4业务能手考试税务稽查模拟试题.docx
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4业务能手考试税务稽查模拟试题
业务能手考试税务稽查模拟试题
一、单项选择题（本题共20题，每题1分，共20分）
1、下面属于税务稽查案卷中来往文书的是（）。
A、税务稽查通知书B、税务案件立案审批表
C、税务稽查工作底稿D、税务稽查项目书
2、定期定额户发生停歇业时，应在停歇业前（）日内，向主管部门税务机关填报《停<歇>业申请审批表》。
A、5B、7C、10D、15
3、对经立案查处的案件，税务稽查完毕，稽查人员应制作（）。
A、《税务稽查结论》B、《税务稽查报告》
C、《审理报告》D、《税务处理决定书》
4、以下关于纳税服务说法不正确的是（）。
A、税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
B、办税服务厅受理或办理的主要工作事项：
税务登记，纳税申报，税款征收，发票发售、缴销、代开，涉税审核（批）文书，税收咨询，办税辅导，税收资料发放
C、办税服务厅实行“一站式”服务，全程服务，预约服务，提醒服务和首问责任等制度。
其中，全程服务是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿
D、办税服务厅设置申报纳税、发票管理、综合服务三类窗口。
税源和纳税人较少的办税服务厅，可以结合实际设置申报纳税、综合服务两类窗口或一类综合窗口
5、以下关于税收减免说法不正确的是（）。
A、减免税分为报批类减免税和备案类减免税。
B、纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。
不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定
C、纳税人享受备案类减免税，不管有没有经税务机关登记备案后，纳税人都可以按照法律、行政法规的规定享受减免税
D、所称的获利年度，是指企业开始生产、经营后，第一个获得利润的纳税年度。
企业开办初期有亏损的，可以依照税法规定逐年结转弥补，以弥补（或超过规定的弥补年限）后有利润的纳税年度为开始获利年度
6、新公司法规定关联关系是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。
从税收法律、行政法规等规定来看，以下关于关联企业说法不正确的是（）。
A、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整
B、纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料
C、企业未按规定期限向主管税务机关报送其与关联企业间业务往来年度申报表的，由主管税务机关责令限期报送，并可按税收征管法第六十二条的规定处以二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款
D、对企业未能按期提供其与关联企业间业务往来价格、费用标准等资料的；或者提供虚假资料；或者不如实反映情况；或者拒绝提供有关资料的，是偷税行为
7、以下关于税务干部法律责任说法不正确的是（）。
A、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人有偷税的行为，构成犯罪的，依法给予行政处分
B、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分
C、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，追法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分
D、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分
8、关于税务登记的相关说法，正确的是（）。
A、税务登记证分为税务登记证（正、副本）和临时税务登记证（正、副本）、个体工商户税务登记证（正、副本）、外商投资企业税务登记证（正、副本）。
B、纳税人应当在《外管证》有效期届满后15日内持《外管证》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
C、对未领取临时工商营业执照的纳税人及其分支机构，不得发临时税务登记证件，但要按规定征税，并责成其先办理营业执照和组织机构代码后，再办理税务登记
D、个人独资企业、一人有限公司，应按照单位纳税人办理税务登记，不得按个体工商户办理税务登记
9、以下关于纳税信用等级评定说法不正确的是（）。
A、纳税信用等级两个纳税年度评定一次。
B、被评为A级纳税信用的纳税人，除专项、专案检查以及金税协查等检查外，两年内免除税务检查
C、对评为A、B、C、D级等纳税信用的纳税人，应在有关媒体公示，并征求有关部门意见
D、对D级纳税人，可依照法律、行政法规的规定收缴其发票或者停止向其发售发票
10、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，可以不持税务登记证件（）。
A、开立银行账户；B、申请减税、免税、退税；
C、申请开具外出经营活动税收管理证明；D、处理非正常户
11、纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以（）元以下的罚款；属于经营行为的，处以（）元以下的罚款。
A、1000、5000B、2000、10000C、1000、10000D、1000、50000
12、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
A、税务登记B、税款缴纳C、纳税申报D、汇算清缴
13、关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是（）。
A、因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金。
B、因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金。
C、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到5年，D、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金。
14、以下关于扣缴义务人的说法不正确的是（）。
A、扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。
B、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万以下的罚款。
D、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
15、纳税评估不包括以下内容（）。
A、根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值。
B、综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断。
C、对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、查处违法行为、移交司法机关等方法进行处理。
D、维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等。
16、根据税收征管法及其实施细则的规定，以下说法正确的是（）。
A、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
B、纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等可以自由协商税收的实际纳税人或实际负担人。
C、纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与主管税务机关有关税收的规定抵触的，依照主管税务机关有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。
D、任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关在执行后，应当及时向上级税务机关报告。
17、分级分类稽查应当结合（）、税收专项检查、税收专项整治等工作统筹确定。
A、日常稽查 B、交办案源
C、转办案源 D、税收违法案件查处
18、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）。
A、独立性B、规范性C、强制性D、同一性
19、税务稽查要以（）为依据
A、口供B、事实C、财会制度D、税收法律
20、专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查。
A、个别B、单一C、某类D、某个
二、多项选择题（本题共20题，每题1分，共20分。
错选、少选或多选均不得分）
1、下列违反发票管理办法规定情形之中，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；没收违法所得的有（）
A、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；
B、知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；
C、拆本使用发票；
D、扩大发票使用范围；
E、以其他凭证代替发票使用。
2、征管法赋予税务机关采取的强制执行措施有（）。
A、加收滞纳金
B、对税务违章行为进行处罚
C、书面通知银行或其他金融机构从其存款中扣缴
D、扣押、查封、依法拍或变卖商品、货物或其他财产，以拍或变卖所得抵缴税款
3、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内按照（）预缴税款。
A、上期实际缴纳的税额B、上年同期实际缴纳的税额
C、纳税人估算的税额D、税务机关核定的税额
4、税务机关在发票检查中，可行使的权力（）
A、调出发票查验
B、检查印制发票的情况
C、查阅与发票有关的凭证、资料
D、向纳税人询问与发票有关的问题和情况
5、税务机关可以适用简易程序的行政处罚案件包括（）。
A、对公民处以50元以下罚款的；
B、对法人或其他组织处以1000元以下罚款的；
C、对公民、法人或其他组织处以50元以上1000元以下罚款的；
D、税务机关认为可以适用的
6、按税法规定，纳入税务处理的资产主要有（）。
A、固定资产B、流动资产
C、无形资产D、递延资产
7、税务机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚的（）。
A、事实B、理由C、依据D、当事人依法享有的权利
8、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的处二千元以上一万元以下的罚款。
（）
A、未按照规定期限办理税务登记、变更、注销登记的；
B、未按照规定设置、保管账薄或者保管记账凭证和有关资料；
C、欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段；
D、未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；
9、下列对税务稽查方法表述正确的是（）。
A、税务检查方法是检查人员与检查对象发生联系的媒介
B、税务检查方法只包括账务检查方法
C、税务检查方法不包括对实物/场所检查的方法
D、各种税务检查方法各成体系，可以同时使用
10、按税务稽查的方式不同，税务稽查的技术方法有（）。
A、审阅法B、顺查法C、核对法D、逆查法
11、稽查选案必须（）。
A、准确B、明确C、客观D、公正
12、实施税务稽查前的准备工作包括（）。
A、调阅被查对象的纳税档案，了解其生产经营状况
B、了解被查对象的财务会计制度与方法，了解其内部控制情况
C、熟悉税收法律、法规与规章，做好税收法律知识的整理
D、根据实际情况和工作要求确定适用的税务检查方法
13、税务文书的送达方式包括（）。
A、直接送达B、留置送达C、委托送达D、邮寄送达
14、在（）情形下，税务行政强制措施方可终止
A、纳税人递交了纳税保证书
B、纳税人履行了纳税义务
C、担保人提供了担保
D、担保人义务人补缴了税款
15、《税务稽查报告》的主要内容应当包括（）
A、案件的来源及被查对象的基本情况
B、检查时间和检查所属期间、检查方式、方法心脏检查过程中采取的措施
C、税务违法事实及性质、手段，被查对象的意见
D、处理处罚建议和依据、其他需要说明的事项、检查人员的签字和报告时间
16、下面由税务稽查审理人员作出的文书有（）
A、税务稽查报告B、税务稽查审理报告
C、税务行政处罚事项告知书D、税务处理决定书
17、税务稽查案卷的保管期限为（）。
A、偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久；
B、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票、私自制作、为找发票监制章、发票防伪专用品给予行政处罚的案件，其案卷保管期限为20年；
C、一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年；
D、其他税收违法案件，案卷保管期限为10年。
18、下列属于虚开发票行为的是（）。
A、为他人开具与实际经营业务情况不符的发票；
B、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
C、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
D、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
19、税务稽查热潮风险在一定条件下会转化为现实的后果，这种后果表现为（）
A、一般过错追究B、行政责任追究
C、民事责任追究D、刑事责任追究
20、行政处罚的种类有（）。
A、警告B、罚金C、责任停产停业D、行政拘留
三、判断题（本题共10题，每题1分，共10分）
1、现行税收法律、行政法规规定的税务行政处罚主要有罚金、没收违法所得和停止出口退税权三种。
（）
2、对逾期不履行税务行政处罚的，每日可按罚款数额的3%加收罚款。
（）
3、纳税人到外县（市）销售货物，《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为3个月。
（）
4、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的税务机关可依法采取税收保全和强制执行措施。
（）
5、对违反发票管理规定的单位和个人，税务机关可以向社会公告。
（）
6、纳税人凡有逃避纳税义务的行为，主管税务机关均可采用税收保全措施。
（）
7、税务稽查的依据包括刑事法律制度。
（）
8、税务行政复议实行“不告不理”的原则。
（）
9、经复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的，必须由复议机关所在地人民法院管辖。
（）
10、甲县国税局和地税局在联合执法时，因违法行使职权给纳税人乙的合法权益造成损害，共计人民币1000元。
纳税人乙若要求赔偿，只能分别要求甲县国税局和地税局各赔偿500元。
（）
四、计算分析题（共2题，各25分，共50分）
1、某市地税稽查局2010年12月对某电力公司进行纳税检查：
（1）发现该企业有一套“固定资产——机器设备”，原值1000万元，按5%预留了残值，该设备符合加速折旧条件，企业按5年平均计提折旧，2009年底折旧已全部计提完毕，2010年未再计提。
（2）2009年1月接受捐赠的无形资产2000万元，该无形资产使用期为10年。
帐务处理：
借：
无形资产2000万元
贷：
资本公积2000万元
2003年企业已做无形资产摊销200万元。
（3）该企业2005年1月租入场地使用，支付场地使用费3000万元，使用期为20年，由于前几年效益不好，应分期摊销的场地使用费一直未摊销。
企业采取从2010年开始将上述场地使用费3000万元在以后15年内平均摊销，2010年摊销了200万元。
（4）该企业2005年亏损50万元；2006年亏损60万元；2007年亏损80万元；2008年亏损30万元；2009年亏损70万元；企业一直按上述账面亏损做的年度申报。
针对上述问题，地税稽查局下达了补交企业所得税的处理决定。
考虑企业2009年接受捐赠的无形资产数额较大，一次补缴所得税困难，为此，同意企业申请，其接受捐赠的数额在4年期间内均匀计入各年度应纳税所得额分年度交纳。
要求：
（1）计算企业2009年前应补缴的企业所得税（列出计算公式），按纳税影响法进行会计账务处理，列出账务处理分录（包括接受捐赠无形资产时错误入账的调整分录和弥补以前年度亏损的调帐分录）。
（2）企业2010年底所得税税前利润300万元，以企业会计的身份，考虑固定资产折旧的时间性差异、摊销场地使用费的永久性差异和捐赠收入的分年度交纳，计算2010年度应交纳的企业所得税？
以企业会计的身份进行所得税相关科目账务处理，列出所得税相关科目帐务处理分录。
2、某企业财务人员将2010年度企业所得税的计算列表如下：
项目
行次
金额（元）
一．主营业务收入
1
25000000
减：
主营业务成本
2
19000000
营业税金及附加
3
935000
二．主营业务利润
4
5065000
加：
其他业务利润
5
0
减：
营业费用
6
1550000
其中：
广告宣传费用
7
600000
经营性租赁费用
8
50000
销售费用
9
900000
管理费用
10
2681000
其中：
业务招待费
11
145000
坏帐准备金
12
12000
短期投资跌价准备金
13
24000
上交总机构的管理费
14
550000
其他管理费用
15
1950000
财务费用
16
580000
三．营业利润
17
254000
加：
投资收益
18
180000
其中：
国库券利息收入
19
120000
股利（甲股份公司）
20
－195000
股利（乙股份公司）
21
255000
补贴收入
22
0
营业外收入
23
15000
减：
营业外支出
24
200000
其中：
财产损失
25
140000
通过非营利团体向红十字事业捐赠
26
60000
四．利润总额
27
249000
减：
所得税
28
82170
五．净利润
29
166380
补充材料：
（1）2010年8月1日发生经营性租入固资产业务，租赁期10个月，租赁费50，000元。
（2）2004年应收账款、应收票据账户期末余额分别为1，200，000元、400，000元。
坏帐准备金账户期初无余额，当年未发生坏帐损失。
（3）甲、乙股份公司的投资收益为投资所得，企业所得税税率均为15%.对甲、乙股份公司的投资均采用权益法核算。
要求：
（1）根据企业所得税有关规定，指出上表在计算企业所得税方面存在的问题，简要说明依据，并逐项对应纳税所得额进行调整。
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