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10法规第三章试题

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《财经法规与会计职业道德》第三章练习题

（时间为120分）2014.10

一、单项选择题

1、在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（）。

A.房产税B.车船税C.契税D.车辆购置税

2、下列各项中，不属于流转税的是（）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税

3、在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有（）。

A.营业税B.房产税C.车船税D.印花税

4、我国税法要素中，用来明确征税的具体范围，确定征税对象适用不同税率的要素是（）。

A.税率B.计税依据C.征税对象D.税目

5、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.比例税率B.超额累进税率　C.超率累进税率D.全额累进税率

6、企业所得税的税率形式是（）。

A.累进税率B.定额税率C.比例税率D.其他税率

7、增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。

A.销售额B.营业额C.增值额D.收入额

8、目前，我国现行的增值税属于（）。

A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.积累型增值税

9、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。

A.提供通讯服务B.提供金融服务C.提供加工劳务D.提供旅游服务

10、某一般纳税人购进货物的进项税额为1200元，购进固定资产的进项税额为300元。

已知该企业适用的增值税税率为17%，则该一般纳税人可抵扣的进项税额为（）元。

A.1200B.1500C.300D.900

11、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。

可抵扣的进项税额为（）元。

A.56B.70C.77D.88

12、某商场，本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。

本月购进甲货物，取得增值税专用发票，进项税额为l.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为0.8万元。

该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为（）万元。

A.1.2B.2.58C.1.64D.2

13、某企业为增值税小规模纳税人，2010年3月取得销售收入（含增值税）95400元，购进原材料支付价款（含增值税）36400元。

已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

根据增值税法律制度的规定，该企业2010年3月应缴纳的增值税税额为（）元。

A.3540B.5400C.5724D.2778.64

14、根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2010年的销售额为60万元（含增值税），则应纳增值税为（）万元。

A.1.08B.1.8C.1.75D.10.2

15、下列表述内容中，不属于消费税纳税人的有（）。

A.生产应税消费品的单位和个人B.进口应税消费品的单位和个人

C.委托加工应税消费品的单位和个人D.加工应税消费品的单位和个人

16、某企业为增值税一般纳税人，本月销售10个标准箱卷烟，共取得不含增值税的销售额为100000元。

已知该批卷烟适用的消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。

该烟厂本期应纳消费税为（）元。

A.57500B.56000C.1500D.36000

17、某烟厂为增值税一般纳税人，2010年6月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入（含增值税）93600元。

已知该批卷烟适用的消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支，1标准条有200支。

该烟厂本期应纳消费税为（）元。

A.44800B.600C.45400D.52416

18、某娱乐城10月份取得门票收入12万元，包场收入24万元，点歌费4万元，烟酒、饮料费收入36万元。

该企业适用营业税税率为10%，当月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A.5.6B.4C.7.6D.5

19、下列收入是企业所得税不征税收入的是（）。

A.转让财产收入B.财政拨款收入C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息收入

20、企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用以后年度的所得弥补，但延续弥补期最长不得超过（）年。

A.1B.3C.5D.10

21、某企业2007亏损10万元，2008年盈利20万元，2009年盈利30万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2009年应纳所得税税额为（）万元。

A.7.5B.10C.5D.12.5

22、某企业2007亏损10万元，2008年亏损20万元，2009年盈利30万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2009年应纳所得税税额为（）万元。

A.7.5B.2.5C.0D.12.5

23、某企业2003～2009年的盈亏（万元）情况如下表，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2009年应纳所得税税额为（）万元。

年度2003200420052006200720082009

盈亏-120-501030304070

A.5B.0C.17.5D.27.5

24、李某2010年5月取得一次性稿费收入500元，则其应纳的个人所得税为（）元。

A.70B.100C.0D.50

25、王某购买福利彩票支出500元，取得中奖收入15000元，其应纳个人所得税为（）元。

A.2900B.750C.3000D.725

26、某画家2009年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬1O万元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

27、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。

该期间是（）。

A.5日内B.10日内C.20日内D.30日内

28、下列不属于变更税务登记的事项是（）。

A.纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关　B.改变法定代表人　C.增减注册资金　D.改变开户银行账号

29、下列关于发票的表述中，不正确的是（）。

A.不得转借发票B.不得转让发票C.不得代其他单位开具发票D.可以自行决定拆本使用发票

30、单位和个人开具发票的时间是（）。

A.发生经营业务、确认营业收入时　B.收到货款时　C.产品发出时　D.合同签订时

31、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。

A.3年B.5年C.10年D.15年

32、邮寄申报纳税的申报日期是（）。

A.填表日期B.寄出地邮戳日期C.收邮地邮戳日期D.税务机关收到日期

33、受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是（）。

A.定期定额征收B.委托代征C.代扣代缴D.代收代缴

34、某单位为负有扣缴税款的法定义务人，在支付职工工资时，按个人所得税法规定，对超过法定扣除额的工资部分，应（）个人所得税。

A.代收代缴B.代扣代缴C.委托代征D.自报核缴

35、我国税务机关根据纳税人的生产经营状况对小型无账证的个体工商户可以采取（）征收税款。

A.查定征收方式B.查验征收方式C.委托代征方式D.定期定额征收方式

36、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

37、纳税人、代扣代缴人、纳税担保人对县级税务局的税务具体行政行为不服的（）。

A.可以直接向人民法院提起行政诉讼B.向国家税务总局或省级人民政府申请行政复议

C.向上一级税务机关申请行政复议D.向县级人民政府申请行政复议

38、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。

A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

39、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

A.10日B.15日C.30日D.60日

40、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。

A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关

41、飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。

经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。

该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.105.6B.5C.5.4D.3.6

42、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得

43、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人

44、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。

A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业

45、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。

A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局

46、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。

则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。

A.120B.150C.200D.250

47、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。

A.汽车轮胎B.化妆品C.白酒D.珠宝玉石

48、某酒厂为一般纳税人。

3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。

A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.92

49、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。

2009年1月1日起，我国增值税实行（）。

A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税

50、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A.计税依据B.减税免税C.税率D.征税对象

51、下列各项中属于税收程序法的是（）。

A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》

52、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。

A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象

53、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于地方税的是（）。

A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.资源税

54、下列各项中，不属于税收特征的有（）。

A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性

55、在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于（）。

A．经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位

B．账册不够健金，但能够控制原材料或进销存的纳税单位

C．财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位

D．无完整考核依据的小型纳税单位

56、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。

A．自动注销税务登记B．已恢复营业，实施正常的税收管理

C．自动延长停业登记D．纳税人已自动接受罚款处理

57、从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

A．15B．30C．60D．90

58、某市税务机关在2010年年初税务检查中发现，甲公司2009年应缴纳的一笔100万元税款一直拖欠未缴，经限期缴纳后仍不缴纳。

经查甲公司仅剩一处价值100万元的房产，但该房产已于2010年1月10日向乙银行设定抵押，贷款l00万元。

对于该房产，以下说法正确的是（）。

A．税务机关可以优先于乙银行强制执行B．税务机关不可以优先于乙银行强制执行

C．税务机关应该与乙银行协商后强制执行D．税务机关和乙银行各自强制执行50万元

59、某公司将税务机关确定的应于2010年12月5日缴纳的税款20万元拖至2010年12月15日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关应加收的滞纳金为（）元。

A．100B．1000C．4000D．10000

60、按照征税对象划分税种体系，房产税、契税属于（）。

A．资源税类B．所得税类C．财产税类D．特定行为税类

61、下列税种中采用超率累进税率方式征收的是（）。

A．增值税B．城镇土地使用税C．个人所得税D．土地增值税

62、某企业2010年的销售收入额为4000万元，全年业务招待费实际发生40万元。

在计算企业所得税时，业务招待费的扣除限额为（）。

A．40万元B．24万元C．20万元D．16万元

63、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处相应税款（）的罚款。

A．50％以上5倍以下B．1倍以上5倍以下C．50％以上3倍以下D．1倍以上3倍以下

64、由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的税款征收方式是（）。

A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收

65、某市税务机关在2010年年初税务检查中发现，甲公司2009年应缴纳的一笔100万元税款一直拖欠未缴，经限期缴纳后仍不缴纳。

经查甲公司仅剩一处价值100万元房产，但该房产已于2010年1月10日向乙银行设定抵押，贷款100万元。

对于该房产，以下说法正确的是（）。

A.税务机关可以优先于乙银行强制执行B.税务机关不可以优先于乙银行强制执行

C.税务机关应该与乙银行协商后强制执行D.税务机关和乙银行各自强制执行50万元

66、对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用（）税款征收方式。

A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收

67、王某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应当

是（）。

A．代扣代缴B．查账征收C．代收代缴D．核定征收

68．纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以（）。

A．补缴和追征税款B．采取税收促使措施C．核定应纳税额D．加收滞纳金

69．我国现行的《税收征收管理法》是由全国人民代表大会常务委员会于2001年4月28日修订，并于（）起施行的。

A．2001年5月1日B．2001年10月1日C．2002年1月1日D．2002年5月1日

70．下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是（）。

A．增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

B．只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用

C．增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷

D．增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

71．下列各项中，表述正确的是（）。

A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率是衡量税负轻重的重要标志C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

72．宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用，在计算企业所得税应纳所得额时不允许扣除的项目是（）。

A．企业的计税工资薪金支出8万元B．企业直接对我国甘肃地区“希望工程”的5万元公益性捐款C．企业在规定比例之内发生的1万元业务招待费D．企业购买国债的利息收入2万元

73．下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税?

（）

A．某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币B．某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币C．某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币D．李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金

74．下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人?

（）

A．从事房屋租赁业务的甲公司B．从事服装销售的乙公司C．转让无形资产的丙公司D．从事证券经纪业务的丁公司

75．根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于（）。

A．从事生产、经营的纳税人B．非从事生产、经营的纳税人

C．扣缴义务人和纳税担保人D．所有应履行纳税义务的纳税人

76．甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。

一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。

下列说法正确的是（）。

A．甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查B．甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查C．甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件D．甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查

77．某外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款3000元，税务机关发现该情况后，不正确的做法是（）。

A．税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税B．经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任C．税务机关对该公司处以20000元的罚款D．税务机关追缴其骗取的出口退税款

78．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000元以上10000元以下的罚款；情节严重的处以（）。

A．10000元以上50000元以下罚款B．10000元以上60000元以下罚款

C．10000元以上80000元以下罚款D．10000元以上100000元以下罚款

79．纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。

A．设立税务登记B．变更税务登记C．注销税务登记D．注册税务登记

80．在下列从事生产经营的纳税人中，采取（）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收

81．纳税人停业期限不得超过（）年。

A．1B．2C．3D．4

82．企业更换法定代表人需办理（）。

A．开业登记B．变更登记C．停业、复业登记D．注销登记

83．全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（）规定。

A．国务院财政部B．各省、自治区、直辖市的财政局

C．国家税务总局D．各省、自治区、直辖市的税务局

84．某纳税人，当月应缴税额为5000元，其应纳税款本应在15日之前去缴纳的，结果拖到25日才去缴纳，则其应缴纳的税款为（）元。

A．5000B．5025C．7000D．7025

85．因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在（）年内可以要求纳税人补缴。

A．1B．3C．5D．10

86．税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A．县以上税务局（分局）局长批准B．县以上财政局局长批准C．设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准D．设区的市、自治州以上财政局局长批准

87．某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款ll万元。

根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（）。

A．偷税罪B．违反税务管理行为C．抗税罪D．逃避追缴欠税款罪

88．税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。

这个期限是指（）。

A．5日B．10日C．15日D．30日

89．下列各项中，税务机关不应当采取“核定征收”方式征税的有（）。

A．依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的

B．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C．企业财务会计管理人员严重不足的

D．虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

90．《税收征收管理法》规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在（）。

A．50000元以上B．100000元以上C．80000元以上D．150000元以上

91．税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。

A．50％以上5倍以下B．50％以上3倍以下C．1倍以上5倍以下D．1倍以上3倍以下

92．除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限是（）。

A．5年B．10年C．15年D．20年

93．对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处（）。

A．10000元以下的罚款B．违法所得50％以上3倍以下的罚款

C．违法所得1倍以上5倍以下的罚款D．50000元以下的罚款

94．私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处（）。

A．10000元以上30000元以下的罚款B．违法所得50％以上3倍以下的罚款

C．违法所得1倍以上5倍以下的罚款D．10000元以上50000元以下的罚款

95．我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。

下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。

A．粮食白酒B．酒精C．成品油D．摩托车

96．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A．股份有限公司B．合伙企业、个人独资企业C．联营企业D．出版社

97．某画家2010年9月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬80000元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。