内部控制试题含答案.docx
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内部控制试题含答案
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否存在不相容职务混岗的现象内部控制试题及答案
）。
D一、单选题：
8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（
、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，1独立稽CB职责划分A交易授权
D内部审计确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施核
、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的9的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为（D。
．内部C．内部信息控制A．内部资金控制B）。
方法是（C人员不得兼任出纳A、记录应收账款明细账的．内部会计控制D监审工作
。
B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任2、内部会计控制原则的正确表述是（C）C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客计控制10、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（DB．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权）。
A、对内部控制进行监控是内部审计的工作职责操纵内部会计控制BC．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超、相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱C、它是被审单位内部控制的一个重要组成部分越内部会计控制的权力
D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改D、与注册会计师审计的公正性相同同一职工可以负、在一个设计适当地内部控制结构中，11掌控内部会计控制。
（A3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定责（D）．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应A收账款批A接受和保管支票，并准注销客户应B审核付款凭证，同时签发支票不断修订和完善
B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制节银行存款余额调表制C保管现金，编C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D签发支票，同时保管原始凭证
D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制挪用销货款的最有效的、下列各项中，预防员工贪污、12、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是4（B）。
。
方法是（A）．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业A人应A．记录收账款明细账的员不得兼任出纳．收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任B务的所有人员内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工B．C．请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D作岗位和人员．公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客监C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、《内部会计控制规范——货币资不违背下列情形中，13、》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗督、反馈等各个环节）金（试行．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设D位相互分离、制约和监督原则的是（D）。
工案保管作档兼出A、由纳人置、职责权限应合理划分员任会计、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项5、由出纳人员保管签发支票所需全部印章B企制约和监督，目业务的不相容岗位相互分离、C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
。
C业应当建立业务的（）D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作．岗位责B．经济责任制A．目标责任制C同一职工可以负、在一个设计适当地内部控制结构中，14．成本责任制D任制D）责（、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任6收账款A、接受和保管支票，并批准注销客户应
及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要B、审核付款凭证，同时签发支票
节额款行制，现保C、管金编银存余调表。
求，企业应当对相关业务建立严格的（A）．信息．业务流程制度BA．授权批准制度CD、签发支票，同时保管原始凭证D、下列职务中，不属于不相容职务的是（．经济责任制度传递制度D15）。
、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的7、记录业务与审核业、授权业务与执行业务BA
授权业务与审核D、C记录资产与保管资产、务。
（D）设置情况应重点检查的是
是．是否存在岗位设置不合理现象AB．业务2007否存在从业人员专业技能不合格现象犯罪嫌疑人张强年的邯郸农行盗窃案中，在、162007．是．是否存在在岗人员业务素质不过关现象CD日已经不是管库员，但当天查库登记簿“管库20月3年.
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C、财物保管与记账月员”一栏有张强的签章。
同年329日的查库登记簿“管D、业务经办与财物保管
24、栏没有任何人签章，这些内部控制失范行为与内部（A）不得兼任债权债务账目的登记工作。
库员”A、控制中（D）要素最相关。
出纳人员B、会计人员C、会计主管
D、单位负责人A、控制环境B、控制活动C、风险
25、会计机构负责人的直系亲属不得在单位会计机构中担D、监督评估
任（C年的邯郸农行盗窃案中，管库员之间钥匙、）工作。
17、在2007A、总账登记工作B、成本核算工作密码的交接混乱，库房钥匙登记簿与实际情况不C、出纳工作符，这些内部控制失范行为与内部控制中（B）要D、档案保管工作
26、出纳人员可以兼管的工作有素最相关。
（D）。
AA、控制环境B、、稽核工作B、风、会计档案保管C、收入账C控制活动
目登记险评估D、监督D、在建工程账目登记
27、下列各项中，没有违反现金內部控制的行为包括某企业的铁路专用车辆运进一批原料，18、一天夜里，但（A）。
A、不得私设小金库这一内因无人通知卸货，第二天货物又被原封运走，B、用本单位银行账号为他人支取现金C）要素最相关。
部控制失范行为与内部控制中（C、、C信用白条顶替库存现金D、将本单位的现B控制环境A、、控制活动
金借给他单位临时支用监督、息与沟通D
2819、A公司计划修建一座办公楼，、下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（D）300万。
工程预算总造价装饰工程100万元。
后该公司与建筑公司A、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企其中，元，业经营管理的新情况适时改进合同及其附件写明：
签订基建工程合同，只将土建工B装饰公司另行发包，而工程造价、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。
程分包给建筑公司，仍按却未将装饰工程部分剥离出来，300万元总额包C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。
A）环节中A给建筑公司。
该案例说明公司在以下（未建立内部控制，或者设计了内部控制，D却未有效执、制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功。
行。
29、不相容职务分离的核心是（、对BB）。
A、实物控制B、A、合同的签订与审批职务未分离。
内部牵制固定资产购建进行验收控制。
C、控制环境D、控制风险
30C、对固定资产支出应进行预算制度控制、内部控制的内容中不包括（D、对）。
D
A、不相容业务分开B、不相容职务分离固定资产购建进行记录和入账控制。
C、界定职权范围、下列选项中，符合货币资金内部控制制度规定的是D、授权批准2031、不相容职务是指（C））（C
A、、、出纳人员负责应收账款的记账工作AB如果由一个人承担就要多付加班费的职务
B、如果由一个人承担就要违反劳动法的职务出纳人员负责总账的登记和保管、如果由一个人承担就容易发生弊端且易被掩盖的C、DC、货币资金审批人员负责记账工作D、如果一个人承担就容易被误解的职务货币资金审批人员兼任出纳职务
D21、货物验收控制制度的核心是（）（B）。
32、内部控制制度的控制环境不包括、D、内部审计、对购货询价、签订A、对订单的控制BC、交易授权A、组织机构B合同的控制C管理控制方法、保管人员不得负责会计记录
下列各项中不属于单位内部控制制度的主要方法的是、33D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标（准，明确有关人员的经济责任D）。
、不相容职务相互分离控制控制关为保证投资业务运行和会计记录的相互核对、22、B、预算控制A、人力资源政策C、会计系统控制与投资的会计人系，投资业务的职务分离制度规定，D不属于对内部控制进行研究评价的程序）34、下列各项中，D员相分离的是（B、投资业务的操作人员有（D、投资计划的编制人）。
A绘制固定、D投资的审批人员、C员、撰写购货业务的文字说明书A、B有价证券的保管人员）B、下列不属于不相容职务的有（23资产内部控制流程图A、出纳与记账、出纳与现金保管B编制应收账款、D编制存货内部控制调查表、C
.
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C、现金出纳与登记现金日记账D、现金明细表
出纳与编制记账凭证。
35、下列各项中违反现金内部控制的是（B）44、下列COSO报告对内部控制研究的突破不含（A）、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单A。
、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现A、强调控制环境在内部控制中居于基础环B节。
金出纳职责的人员分开B、强调风险评估在内部控制中的重要作用。
D、C、强调信息与沟通是强化内部控制的重要途C、现金折扣需经过适当审批
径。
D每日盘点现金并与账面余额核对、强调监督是内部控制发挥作用的关键环节。
二、多选题：
）C。
36、下列各项中不违反现金内部控制的是（1．内部控制的基本要素包括（ACDEA、现金收入直接用于公司的支出）。
A、内部环境BB、在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时、风险应对C、控制措施D、信息与沟通E、监督检查登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
2．下列属于企业文化的是（ABDE、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行）。
CA、企业整体价值观B、高级管理人员的管理理存款账户念和经营风格D、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单
C、规范的法人治理结构D余额。
对余额核对相符的银行存款账户，无须编、高级管理人员的职业操守E、员工行为守则制银行存款余额调节表3．（ABCDE）都对实施内部控制负有责任。
）职务属于不相容职务。
37、下列（DA、董事会B、管理层C、采购员和供销科长、经理和董事长AB、C、风险管理人员D、内部审计人员E、财务人员保管员和车间主任D、记录日记账和记录总账
4．财产保护控制包括（ABCDE）。
在注册会计师看来，38、如果处于重要资产管理或控制岗
A、财产记录位的员工（D），该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。
B、实物保管C、定期盘点D、账实核对、管理层或员工不重视A、缺少强制休假制度BE、财产保险
5相关控制．符合性测试的主要方法有（ABC）。
、C对公司存在敌对情绪DA、证据检查法B、穿行测试法C、实地观察、不相容职务的分离不法D、文字说明法充分
6．有关内部控制的发展阶段的论述正确的是（BCDE））39、会计记录控制的内容不包括（D
A、B、20世纪50年代以前，内部控制主要表现为内部牵并按编号顺序使用、A凭证必须连续编号，
制记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致
制复期立、C建定的核度B、在内部控制制度阶段，内部控制被划分为内部会
、建立内部审计制度D计控制和内部管理控制、内部控制结构主要包括控制环境、会计系统和控）CC、对于被担保项目发生变动的情况，企业应建立（40制度。
制程序三个组成部分。
、内部控制整体框架是内部控制研究的最为重要的、担保评估DD、担保C、授权批准BA、岗位分工
审批、目前内部控制研究上升到全面风险管理的高度。
E突破。
）。
7．内部控制制度设计的原则包括（ABCDE41，是指未加控制就容易产生错弊的环节。
）、所谓（D、E成本效益性D、全面性、A、合法性B重要性C、、实质性测、内部审计ACB、内部牵制制衡性试、关键控制点D）8．下列属于内部环境要素的是（ABCDE。
。
）D、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（42、内、反舞弊机制DA、企业文化B、治理结构CA．对内部控制进行监控是内部审计的工作职责E、人力资源政策部审计．相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱B。
）9．符合印章控制要求的是（ABDE．它是被审单位内部控制的一个重要组成部分C、个人名章由本BA、财务专用章由专人保管D．与注册会计师审计的公正性相同、一人可以保管全部印章C人保管、下列各项中，不属于不相容职责的有（43C）、个人名章可由E、严格履行签字或盖章手续D接受、B、银行出纳与编制银行存款余额调节表A授权的人保管订单与批准赊销。
）ABCDE．货币资金岗位分工控制包括（10.
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C、重大投资项目决策。
出纳人员D、提前或延期A、建立货币资金业务的岗位责任制B、收回对外投资。
不得兼任稽核C、实行岗位轮换制度
18．内部会计控制主要包括（ABCD）。
E、配备合D、建立回避制度
A、采购与付款循环控制格的业务人员B、销售与收款循环控制C、对外投资控制11．针对以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师应D、担保控制
19．采购与付款循环控制包括（ABCDE）。
）。
BD提出改进建议的有（
A、A、现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司请购控制B、审批控制C、采购控制D、验收控制E、付款控制的支出
20．下列有关企业内部控制建设的表述中，正确的有B、在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时（ABCD）登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账。
AC、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行．内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险，促进企业实现战略发展目标存款账户
D、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单B．企业应当结合自身的管理实践，从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、无须编余额。
对余额核对相符的银行存款账户，监督检查等要素出发建立本单位的内部控制制银行存款余额调节表
．12单位设置会计工作岗位时一般应当考虑以下哪些要求C．内部控制应当由企业各个层级的人员共同实施，从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责）（BCD。
人，直至每一名员工，都应对实施内部控制负有、实行内部牵制B、与单位负责人的关系A
会计工作岗位应有计划地轮岗C、责任建立岗位责任制、D．企业应当定期或不定期对本单位内部控制的健全．内部控制制度就其控制范围和具体要求来说，又可分D13及时发现内部控）为（AC性、合理性和有效性进行评价，采取切实制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞，、内部CBA、内部管理控制、内部人员控制会计控制D、内部组制控制可行措施予以改进
下列有关控制环境）．控制环境是实施内部控制的基础。
21ABCDE14．以下属于不相容职务的有（的表述中，正确的有（ABCD、、、授权批准A、B业务经办C会计记录D）．企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响、稽核检查EA财产保管
包括高级管理人员15．内部控制环境的精神和理念，根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。
企业的整体）ABCD。
经营风格与职业操守，的管理理念、下列各项中，属于不相容职务的有（A．．B业务经办与会计记价值观，员工的行为守则等授权批准与业务经办
．健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分D．业务经办与稽核检B．会计记录与财产保管录C
查配是内部控制的基本前提，是控制环境的重要内容
．科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工下列有关控制环境．16控制环境是实施内部控制的基础。
C有利于调动员工的积极性、主动性和创造性。
ABCD的表述中，正确的有（）作机制保证，．有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度D、科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工A
有利于调动员工的积极性、作机制保证，主动性和创造性安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效
企业应当对影响内部控制目标实现的各种风险进行评B．、有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度22下列有关企业根据评估结果制定相应的措施。
估，安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效。
ABCDC、企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响风险评估程序的表述中，正确的有（）．在充分调研和科学分析的基础上，对业务流程和管A包括高级管理人员内部控制环境的精神和理念，找出影响内部控制目标实现的各风理活动进行全面梳理，企业的整体的管理理念、经营风格与职业操守，险点价值观，员工的行为守则等
．依据风险发生的可能性及其对企业影响的严重程度DB、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分
进行风险排序，确定应当关注的重要风险点配是内部控制的基本前提，是控制环境的重要内容
．合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上）需要集体审批。
ABCD（．下列业务中，17C
A、超出销售政B、重要货币资金支付业务。
的可接受风险水平．选择系列风险应对措施使重要风险处于期望的限度策和信用政策的赊销业务。
D
.
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C．出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印内
章D23．下列有关内部控制措施中，能够有效防范货币资金风．出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作ABCD）。
险的有（E．主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支A．建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门
付业务和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不27．会计记录控制的内容包括（ABC）相容岗位相互分离A、凭证必须连续编号，并按编号顺序使用B．建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照B、记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致规定的权限和程序办理货币资金支付业务，严禁
C、建立定期的复核制度XX的部门或人员办理货币资金业务D、建立内部审计制度C．建立货币资金监督检查制度，定期和不定期进行
28货币资金清查和对账，确保货币资金账实相符．内部控制的目标，可以归纳为（ABCDE）
A、保护资产的安全和完整D．加强银行预留印鉴的管理，指定责任心强的人员B、保证会计及其他信息资料的真实可靠C统一保管用于支付款项的各种印章、有利于实现企业的发展战略制定了担24．某大型集团公司为强化担保业务内部控制，
D、提高经营管理的效率、效果保业务内部控制制度。
在该制度规定的下列内容E、促进国家法律、法规有效遵循）中，符合内部控制要求的有（ABC。
29A．重大对外担保业务由集团公司统一审批，严禁子．公司对存货的以下内部控制规定中，应当由存货管理部门承担的是（BCD）公司自行对外担保或者子公司之间提供互保。
A、对会计期末货物已到、发票未到的收货，应暂B．对外担保业务应当履行严格的风险评估程序，并估入账被担保人要求变更担保事项形成书面评估报告；B、对代管、代销、暂存受托加工的存货应单独记的，公司应当重新履行评估与审批程序
录，避免与本单位存货混淆C．对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析，密切C、设立实物明细账，详细登记经验收合格入库的存关注担保项目的进展情况
货，定期与会计部门核对D、记载管理过程中废弃的D．对于与担保业务相关的抵押物，可以在担保有效存货期间内进行投资管理，使其保值增值
30．工程项目控制包括（ABCD）。
7月开工建设生产车间，年B25．公司于20×6320×年4A、项目决策控制B、概预算控制C、竣工决公司董事会考虑到项目金额较大，月完工。
决定授算控制D权公司总经理周某全权负责组织工程的可行性研、价款支付控制
31．内部控制报告方式通常包括（ABCD）并由其对项目做出决策。
究，之后，公司董事会又。
A、例行报告B、实时报告并对授权副总经理吴某负责审核工程概预算编制，C、专题报告D、综合报告
32．授权控制包括（ABCD）。
A、常规性授权吴某通过私定施工工程各项价款的支付进行审批。
B、临时性授权C、集体审议并利用工程价款支付单位捞取了巨额回扣，“一支D、联签制度
33．风险应对措施包括（ABCD）。
根据上述情况，笔”审批权从中侵占公司巨额财产。
A、风险回避B、风险承担C该公司在工程项目建设过程中存在的内部控制缺、风险降低D、风险分担
34．企业反舞弊工作应关注（ABCD）陷有（ABCD。
）。
A、在财务报告和信息披露方法弄虚作假。
A．周某负责组织项目可行性研究并对项目做出决B、在开展业务活动中非法适用企业资产牟取不当利益。
策，违背了不相容岗位相互分离的内部控制要求
．周某负责对项目做出决策，违背了项目决策集体BC、XX、滥用授权或采取其他不法方式侵占、挪用资产。
D、员工单独或串通舞弊给企业造成损失。
审议的内部控制要求
35．．吴某负责审核工程概预算编制并对工程各项价款C审计委员会在企业内部控制设计和实施中承担的职责包括（ABCD）的支付进行审批，违背了内部控制要求。
A．公司授予吴某“一支笔”审批权，属于授权不当D、审核企业内部控制及其实施情况，并向董事会作出报告。
26．下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有B、指导企业内部审计机构的工作。
BCDE（C、审核企业的财务报告及有关信息披露内容。
）
限权授超员人购采．A过、负责内部审计与外部审计的沟通协调。
D料原购采额材
、目标设定A．XX的机构或人员直接接触企业资金B。
）ABCD．风险评估主要包括（36.
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B、风险识别C、风险分析D、风险应对A经济业务处理过程的分工B财务记录与37．企业可以采取（ABCD）等方法识别相关的风险因素。
保管的分工C责权利的分工D党政的分A、讨论B、问卷调查C、案例分析D、咨工询专业机构意见48．内部控制评价的主要集中在（ABD）方面。
38．内部会计控制的基本要求是（ABCD）。
A、健全性B、有效性C、符合性D、合理A、记账人员与经济业务事项的职责权限相互分离、性相互制约。
49．对外投资授权批准控制要求（ABCD）。
B、明确重大对外投资、资产处置、资金调度的决策A、明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任和执行相互监督、相互制约的程序。
及相关控制措施。
C、明确财产清查的范围、期限和组织程序。
D、B、严禁XX的部门或人员办理对外投资业务。
明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序。
C、制定对外投资业务流程。
。
39．现金控制要求做到（ABCD）D、明确投资决策、资产投出、投资持有、对外投资、明确现金开支BA、实行现金库存限额管理。
处置等环节的内部控制要求。
、现金定期盘点。
C、严禁现金坐支。
D范围。
50．竣工决算控制要求（ABCD）。
）．下列行为中，不符合内部控制要求的是（ABCD40A、建立竣工清理制度。
B、及时编制和审、BA、信用管理岗位与销售业务岗位的重合。
核竣工决算。
C、建立竣工决算审计制度。
2销售谈判少于人，谈判与订立合同人员未分离。
D、及时组织工程项目竣工验收。
、编制销售发票通知单与开票岗位重合或者销售人C51．下列行为中，不符合内部控制要求的是（ABCD）员开票以及销售人员接触现款。
A、不经过审批付款。
B、总账与日记、赊销未经批准或越权批准。
D账、明细账由一人登记。
）。
41．担保业务的不相容岗位包括（ABCDC、未经开户行批准
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