年终财务分析报告模板范文.docx

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年终财务分析报告模板范文

导语：

业精于勤，荒于嬉;行成于思，毁于随。

下面是为大家整理的，财务分析报告模板，想要知更多的资讯，请多多留意文书帮!

一、战略分析

（一）行业分析

1、行业竞争程度分析

2、市场议价能力分析

（二）企业竞争战略分析

（三）企业战略评价

二、资产负债表分析

（一）资产增减变动分析

1.总资产

20xx年末总资产为万元，与20XX年末的万元相比增加了万元，增长率为%。

使总资产增加的主要因素：

（1）

（2）

使总资产减少的主要因素：

（1）

（2）

2.流动资产

20xx年末流动资产为万元，与20XX年末的万元相比增加了万元，增长率为%。

使流动资产增加的主要因素：

（1）

（2）

使流动资产减少的主要因素：

（1）

（2）

3.非流动资产

20xx年末非流动资产为万元，与20XX年末的万元相比增加了万元，增长率为%。

使非流动资产增加的主要因素：

（1）

（2）

使非流动资产减少的主要因素：

（1）

（2）

4.主要资产项目

20xx年末货币资金为万元，与20XX年末的万元相比增加了万元，增长率为%。

使货币资金变化的主要因素：

（1）

（2）

20xx年末应收账款（预收账款）为万元，与20XX年末的万元相比增加了万元，增长率为%。

使应收账款（预收账款）变化的主要因素：

（1）

（2）

20xx年末其他应收款为万元，与20XX年末的万元相比增加了万元，增长率为%。

使其他应收款变化的主要因素：

（1）

（2）

20xx年末存货为万元，与20XX年末的万元相比增加了万元，增长率为%。

使存货变化的主要因素：

（1）

（2）

20xx年末长期投资为万元，与20XX年末的万元相比增加了万元，增长率为%。

使长期投资变化的主要因素：

（1）

（2）

20xx年末固定资产（在建工程）为万元，与20XX年末的万元相比增加了万元，增长率为%。

使固定资产（在建工程）变化的主要因素：

（1）

（2）5.评价

公司资产增减变动为，公司资产增

减变动的合理性与效率性为。

（二）资本增减变动分析

1.负债总额

20xx年末负债总额为万元，与20XX年末的万元相比增加了万元，增长率为%。

其中，流动负债

为万元，与20XX年末的万元相比增加了万元，增长率为%;非流动负债为万元，与20XX年末的万元相比增加了万元，增长率为%。

使负债总额增加的主要因素：

（1）

（2）

使负债总额减少的主要因素：

（1）

（2）

2.股东权益总额

20xx年末股东权益总额为万元，与20XX年末的万元相比增加了万元，增长率为%。

使股东权益总额增加的主要因素：

（1）

（2）

使股东权益总额减少的主要因素：

（1）

（2）

3.主要负债及股东权益项目

20xx年末短期借款为万元，与20XX年末的万元相比增加了万元，增长率为%。

使短期借款变化的主要因素：

（1）

（2）

20xx年末应付账款（应付票据）为万元，与20XX年末的万元相比增加了万元，增长率为%。

使应付账款（应付票据）变化的主要因素：

（1）

（2）

20xx年末其他应付款为万元，与20XX年末的万元相比增加了万元，增长率为%。

使其他应付款变化的主要因素：

（1）

（2）

20xx年末长期借款为万元，与20XX年末的万元相比增加了万元，增长率为%。

使长期借款变化的主要因素：

（1）

（2）

20xx年末股本为万元，与20XX年末的万元相比增加了万元，增长率为%。

使股本变化的主要因素：

（1）

（2）

20xx年末资本公积为万元，与20XX年末的万元相比增加了万元，增长率为%。

使资本公积变化的主要因素：

（1）

（2）

20xx年末盈余公积为万元，与20XX年末的万元相比增加了万元，增长率为%。

使盈余公积变化的主要因素：

（1）

（2）

20xx年末未分配利润为万元，与20XX年末的万元相比增加了万元，增长率为%。

使未分配利润变化的主要因素：

（1）

（2）4.评价

公司负债及股东权益变动为，公司奉行的筹资政策为。

（三）资产结构变动分析

1.流动资产与非流动资产的比例分析

20xx年末流动资产占总资产的比重为%，比20XX年的%上升了%。

使流动资产比重上升或下降的主要原因：

（1）

（2）

2.经营资产与非经营资产的比例分析

20xx年末经营资产占总资产的比重为%，比20XX年的%上升了%。

使经营资产比重上升或下降的主要原因：

（1）

（2）评价：

公司经营资产比重，公司经营能力。

3.固定资产与流动资产的比例分析

20xx年末固定资产占固定资产加流动资产的比重为，比20XX年的%，上升了%。

使经营资产比重上升或下降的主要原因：

（1）

（2）评价：

公司固定资产比重，公司采取的固流结构政策，公司的经营风险。

4.流动资产内部结构分析

20xx年末货币资产占流动资产的比重为%，比20XX年的%上升了%。

使货币资产比重上升或下降的主要原因：

（1）

（2）

20xx年末债权资产占流动资产的比重为%，比20XX年的%上升了%。

使债权资产比重上升或下降的主要原因：

（1）

（2）

20xx年末存货资产占流动资产的比重为%，比20XX年的%上升了%。

使存货资产比重上升或下降的主要原因：

（1）

（2）评价：

公司资产流动性与支付能力。

（三）资本结构变动分析

1.负债总额与股东权益总额的比例分析

20xx年末负债总额占总资本的比重为%，比20XX年的%上升了%。

使负债总额比重上升或下降的主要原因：

（1）

（2）评价：

公司资产负债率，公司财务风险，公司资本成本。

2.负债期限结构分析

20xx年末流动负债占负债总额的比重为%，比20XX年的%上升了%。

使流动负债比重上升或下降的主要原因：

（1）

（2）评价：

公司流动负债，公司财务风险，公司资本成本。

3.负债方式结构分析

20xx年末银行信用占负债总额的比重为%，比20XX年的%上升了%。

使银行信用比重上升或下降的主要原因：

（1）

（2）

20xx年末商业信用占负债总额的比重为%，比20XX年的%上升了%。

使商业信用比重上升或下降的主要原因：

（1）

（2）

20xx年分配性负债（应付职工薪酬、应交税费和应付股利）占负债总额的比重为%，比20XX年的%上升了%。

使分配性负债比重上升或下降的主要原因：

（1）

（2）评价：

公司主要负债方式，公司财务风险，公司资本成本。

4.股东权益结构分析

20xx年末投入资本占股东权益总额的比重为%，比20XX年的%上升了%。

使投入资本比重上升或下降的主要原因：

（1）

（2）

20xx年末留存收益占股东权益总额的比重为%，比20XX年的%上升了%。

使留存收益比重上升或下降的主要原因：

（1）

（2）评价：

公司股东权益，公司股利政策，公司控制权，公司权益资金成本。

（三）资产结构与资本结构适应程度分析

20xx年公司的筹资策略是，与20XX年相比

，公司的资本成本，公司的财务风险，公司的资产和资本弹性。

三、利润表分析

（一）利润增减变动分析

1.净利润

20xx年实现净利润万元，与20XX年的万元相

比增加了万元，增长率为%。

使净利润增加的主要因素：

（1）

（2）

使净利润减少的主要因素：

（1）

（2）

2.利润总额

20xx年实现利润总额万元，与20XX年的万元相比增加了万元，增长率为%。

使利润总额增加的主要因素：

（1）

（2）

使利润总额减少的主要因素：

（1）

（2）

3.营业利润

20xx年实现营业利润万元，与20XX年的万元相比增加了万元，增长率为%。

使营业利润增加的主要因素：

（1）

（2）

使营业利润减少的主要因素：

（1）

（2）

4.营业收入

20xx年实现营业收入万元，与20XX年的万元相比增加了万元，增长率为%。

使营业收入增加的主要因素：

（1）

（2）

是营业收入减少的主要因素：

（1）

（2）

5.投资收益

20xx年实现投资收益万元，与20XX年的万元相比增加了万元，增长率为%。

使投资收益增加的主要因素：

（1）

（2）

是投资收益减少的主要因素：

（1）

（2）6.评价

公司销售收入，公司市场占有率，公司营业利润，公司净利润，公司盈利能力。

（二）利润结构变动分析

1.利润结构变化情况

20xx年净利润占营业成本的比重为%，比20XX年的%上升了%。

20xx年利润总额占营业成本的比重为%，比20XX年的%上升了%。

20xx年营业利润占营业成本的比重为%，比20XX年的%上升了%。

20xx年投资收益占营业成本的比重为%，比20XX年的%上升了%。

各项利润的上升或下降的主要原因：

（1）

（2）2.评价

公司利润结构变化，公司盈利能力。

（三）分部报告分析

1.分部A利润分析

分部A的20xx年实现营业利润万元，与20XX年的万元相比增加了万元，增长率为%。

使分部A营业利润增加的主要因素：

（1）

评价：

分部A的营业利润，盈利能力。

2.分部B利润分析

分部B的20xx年实现营业利润万元，与20XX年的万元相比增加了万元，增长率为%。

使分部B营业利润增加的主要因素：

（1）

（2）评价：

分部B的营业利润，盈利能力。

2.分部C利润分析

分部C的20xx年实现营业利润万元，与20XX年的万元相比增加了万元，增长率为%。

使分部C营业利润增加的主要因素：

（1）

（2）评价：

分部C的营业利润，盈利能力。

分部实现利润增减情况表

（四）成本费用分析

1.成本费用增减变动分析

20xx年成本费用总额为万元，与20XX年的万元相比增加了万元，增长率为%。

使成本费用总额增加的主要因素：

（1）

（2）

20xx年营业成本为万元，与20XX年的万元相比增加了万元，增长率为%。

使营业成本增加的主要因素：

（1）

（2）

20xx年销售费用为万元，与20XX年的万元相比增加了万元，增长率为%。

使销售费用增加的主要因素：

（1）

20xx年管理费用为万元，与20XX年的万元相比增加了万元，增长率为%。

使管理费用增加的主要因素：

（1）

（2）

20xx年财务费用为万元，与20XX年的万元相比增加了万元，增长率为%。

使财务费用增加的主要因素：

（1）

（2）评价：

公司成本费用总额，公司成本费用控制能力，公司盈利能力。

2.成本费用构成变动分析

20xx年营业成本占营业成本的比重为%，比20XX年的%上升了%。

20xx年销售费用占营业成本的比重为%，比20XX年的%上升了%。

20xx年管理费用占营业成本的比重为%，比20XX年的%上升了%。

20xx年财务费用占营业成本的比重为%，比20XX年的%上升了%。

各项成本费用的上升或下降的主要原因：

（1）

（2）评价：

公司成本结构变化，公司成本费用控制能力，公司盈利能力。

四、现金流量表分析

（一）现金增减变动分析

1.经营活动

20xx年经营活动净现金流量万元，与20XX年的万元相比增加了万元，增长率为%。

使经营活动净现金流量增加的主要因素：

（1）

（2）

使经营活动净现金流量减少的主要因素：

（1）

（2）

2.投资活动

20xx年投资活动净现金流量万元，与20XX年的万元相比增加了万元，增长率为%。

使投资活动净现金流量增加的主要因素：

（1）

（2）

使投资活动净现金流量减少的主要因素：

（1）

（2）

3.筹资活动

20xx年筹资活动净现金流量万元，与20XX年的万元相比增加了万元，增长率为%。

使筹资活动净现金流量增加的主要因素：

（1）

（2）

使筹资活动净现金流量减少的主要因素：

（1）

（2）4.评价

公司现金净流量，公司经营活动，公司投资活动，公司筹资活动。

（二）现金结构变动分析

1.现金流入结构

20xx年经营现金流入占总现金流入的比重为%，比20XX年的%上升了%。

使经营现金流入比重上升或下降的主要原因：

（1）

（2）

20xx年投资现金流入占总现金流入的比重为%，比20XX年的%上升了%。

使投资现金流入比重上升或下降的主要原因：

（1）

（2）

20xx年筹资现金流入占总现金流入的比重为%，比20XX年的%上升了%。

使筹资现金流入比重上升或下降的主要原因：

（1）

（2）

2.现金流出结构

20xx年经营现金流出占总现金流出的比重为%，比20XX年的%上升了%。

使经营现金流出比重上升或下降的主要原因：

（1）

（2）

20xx年投资现金流出占总现金流出的比重为%，比20XX年的%上升了%。

使投资现金流出比重上升或下降的主要原因：

（1）

（2）

20xx年筹资现金流出占总现金流出的比重为%，比20XX年的%上升了%。

使筹资现金流出比重上升或下降的主要原因：

（1）

（2）3.评价

公司现金流入，公司现金流出，公司经营状况，公司投资情况，公司筹

资情况，公司现金状况。

（三）现金流入流出对比分析

20xx年公司投资活动支付的现金万元，公司投资活动收到的现金万元，公司投资活动现金缺口万元。

公司经营活动创造的现金净流入万元，公司投资活动需要的资金（能或不能）被经营活动所创造的现金满足，需要或不需要公司筹集资金。

如果需要筹资，公司筹资活动现金净流入为万元，不但弥补投资活动的现金缺口，还要或不需弥补经营活动的现金缺口万元。

一、总体评述

（一）总体财务绩效水平

根据xxxx公开发布的数据,运用xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高.

（二）公司分项绩效水平

项目

公司评价

二、财务报表分析

（一）资产负债表

1.企业自身资产状况及资产变化说明:

公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.

流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%.

流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.

2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:

从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平.

企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%.

流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.

（二）利润及利润分配表

主要财务数据和指标如下:

当期数据

上期数据

主营业务收入

主营业务成本

营业费用

主营业务利润

其他业务利润

管理费用

财务费用

营业利润

营业外收支净

利润总额

所得税

净利润

毛利率（%）

净利率（%）

成本费用利润率（%）

净收益营运指数

1.利润分析

（1）利润构成情况

本期公司实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%.

（2）利润增长情况

本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%.其中,营业利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%,减少营业外收支净额xx万元.

2.收入分析

本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.

3.成本费用分析

（1）成本费用构成情况

本期公司发生成本费用共计xx万元.其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元,占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%.

（2）成本费用增长情况

本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%.

4.利润增长因素分析

本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.

本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.

5.经营成果总体评价

（1）产品综合获利能力评价

本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用利润率为xx%.分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,

（2）收益质量评价

净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重.

（3）利润协调性评价

公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平.

（三）现金流量表

主要财务数据和指标如下:

项目

当期数据

上期数据

增长情况（%）

经营活动产生的现金流入量

投资活动产生的现金流入量

筹资活动产生的现金流入量

总现金流入量

经营活动产生的现金流出量

投资活动产生的现金流出量

筹资活动产生的现金流出量

总现金流出量

现金流量净额

1.现金流量结构分析

（1）现金流入结构分析

本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%.

（2）现金流出结构分析

本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%.

2.现金流动性分析

（1）现金流入负债比

现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展.

（2）全部资产现金回收率

全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展.

三、财务绩效评价

（一）偿债能力分析