基础会计专项实训二及答案.docx
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基础会计专项实训二及答案
《基础会计学》专项实训二
班级：
对应学号（最后两位数）：
分数：
练习资产负债表和利润表的编制
资料：
百盛公司2008年12月初有关账户余额如表1所示。
表1所示，百盛公司2008年12月1日账户余额表单位：
元
会计账户
借或贷
余额
会计账户
借或贷
余额
库存现金
借
8000
短期借款
贷
30000
银行存款
借
280000
应付账款
贷
80000
应收账款
借
165000
其他应付款
贷
15000
坏账准备
贷
8500
应付职工薪酬
贷
130000
其他应收款
借
3000
应交税费
贷
45000
原材料
借
100000
应付股利
贷
16000
周转材料
借
115000
长期借款
贷
285000
库存商品
借
210000
实收资本
贷
807000
固定资产
借
800000
盈余公积
贷
80500
累计折旧
贷
60000
资本公积
贷
48000
无形资产
借
55000
本年利润
贷
200000
长期股权投资
借
80000
利润分配
贷
11000
2008年12月份发生的主要经济业务如下：
1.12月1日，出纳开出银行支票，归还前欠南岛公司货款16000元。
2．12月4日，收到光华股份有限公司的设备投资，该设备原始价值90000元，己提折旧20000元，双方评估价值为60000元。
3．12月5日，向中原贸易公司购进甲材料35000千克，单价5元，增值税29750元，以上货税合计款全部用银行存款支付，材料验收入库。
4．12月5目，开出银行支票60000元，交纳税金，收款单位为海口市国家税务局。
5．12月6日，收到广华股份有限公司还来前欠货款100000元，收到转账支票一张，出纳当日将支票送存银行。
6．12月7日，生产车间领用甲材料57500元，其中，A产品耗用20000元，B产品耗用30000元，车间修理耗用7500元。
7．12月9日，销售给广华股份有限公司A产品400件，单价280元计112000元，应交销项税19040元，收到对方转帐支票一张。
8．12月9日，以现金1000元支付A产品的运杂费。
9．12月10日，以支票结算方式向海口市机电公司购进一台不需要安装的机器，价款15000元，当即交付使用。
10．12月10日，出纳员开出现金支票，从银行提取现金130000元备发职工工资。
11．2月11日，出纳发放职工工资。
12．12月20日，总经理办公室张江预借差旅费2500元，以现金付讫。
13．12月20日，出售给金椰贸易公司甲材料20000千克，每千克售价6元，计120000元，应交增值税20400元，收到对方转帐支票一张。
14．12月20日，结转上述甲材料的实际成本（单价5元）。
15．12月20日，出纳开出银行支票支付东坡广告公司广告费3000元。
16．12月20日，向五指山希望小学捐款8000元，款项通过银行电汇支付。
17．12月26日，总理理办公室张江出差归来报销差旅费2800元，补付现金300元。
18．12月31日，结算本月份工资，其中制造A产品工人工资40000元，生产B产品生产工人工资60000元，车间管理人员工资15000元，企业管理人员工资15000元。
19．12月31日，用银行支票支付本月水电费，车间用3080元，行政管理部门用1860元。
20．12月31日，计提本月固定资产折旧费，其中生产车间固定资产应提2000元，企业行政管理部门固定资产应提1200元。
21．12月31日，结转本月发生制造费用（按工人工资比例分配）。
22．12月31日，本月投入生产的A产品400件，B产品500件，己全部完工，结转入库。
23．12月31日，结转已销A产品400件，A产品单位成本177．58元
24．12月31日，结转损益类账户，计算本月实现的利润总额。
25．12月31日，按本月利润总额25％税率计算应交所得税。
26．12月31日，将所得税费用账户余额转入本年利润账户。
27．12月31日，将本年净利润221081元转入利润分配。
28．12月31日，按税后利润10％提取法定盈余公积。
29．12月31日，按税后利润30％计算出支付给投资者分配利润，尚未支付。
30．12月31日，将利润分配各明细账户余额，转入利润分配——未分配利润明细账户。
【要求】
（1）根据本月发生的经济业务编制会计分录；
（2）开设“T”型账户，将期初余额、本期发生额登入各账户并结出年末余额；
（3）根据上述资料编制20×8年12月31日的资产负债表2和2008年12月份的利润表3
在以下部分做答案：
一、根据本月发生的经济业务编制会计分录；
二、开设“T”型账户，将期初余额、本期发生额登入各账户并结出年末余额；
三、根据上述资料编制20×8年12月31日的资产负债表2和2008年12月份的利润表3
表2资产负债表编制单位：
百盛公司2008年12月31日单位：
元
资产
期末余额
年初余额
负债及所有者权益
期末
余额
年初
余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
短期借款
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
应付票据
应收账款
应付账款
预付款项
预收账款
应收利息
应付职工薪酬
应收股利
应交税费
其他应收款
应付利息
存货
应付股利
一年内到期的非流动资产
其他应付款
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
其他流动负债
非流动资产：
流动负债合计
可供出售金融资产
非流动负债：
持有至到期投资
长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
预计负债
在建工程
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
生产性生物资产
负债合计
油气资产
所有者权益
无形资产
实收资本
开发支出
资本公积
商誉
减：
库存股
长期待摊费用
盈余公积
递延所得税资产
未分配利润
其他非流动资产
所有者权益合计
非流动资产合计
资产合计
负债和所有者权益合计
表3利润表
制表单位：
百盛公司2008年12月31日单位：
万元
项目
借方发生额（万元）
一、营业收入
减：
营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：
公允价值变动收益（损失以“——”号填列）
投资收益（损失以“—”号填列）
其中：
对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“—”号填列
加：
营业外收入
减：
营业外支出
其中：
非流动资产处置损失
三、利润总额（（亏损以“—”号填列
减：
所得税费用
四、净利润
参考答案
一、编制会计分录
1．12月1日，出纳开出银行支票，归还前欠南岛公司货款16000元。
借：
应付账款16000
贷：
银行存款16000
2．12月4日，收到光华股份有限公司的设备投资，该设备原始价值90000元，已提折旧20000元，双方评估价值为60000元。
借：
固定资产60000
贷：
实收资本60000
3．12月5日，向中原贸易公司购进甲材料35000千克，单价5元，增值税29750元，以上货税合计款全部用银行存款支付，材料验收入库。
借：
原材料175000
应交税费一应交增值税（进项税额）29750
贷：
银行存款204750
4．12月5日，开出银行支票60000元，交纳税金，收款单位为海口市国家税务局。
借：
应交税费60000
贷：
银行存款60000
5．12月6日，收到广华股份有限公司还来前欠货款100000元，收到转账支票一张，出纳当日将支票送存银行。
借：
银行存款100000
贷：
应收账款100000
6．12月7日，生产车间领用甲材料57500元，其中，A产品耗用20000元，B产品耗用30000元，车间修理耗用7500元。
借：
生产成本一A产品20000
一B产品30000
制造费用7500
贷：
原材料57500
7．12月9日，销售给广华股份有限公司A产品400件，单价280元计112000元，应交销项税19040元，收到对方转帐支票一张。
借：
银行存款131040
贷：
主营业务收入112000
应交税费一应交增值税（销项税额）19040
8．12月9日，以现金1000元支付A产品的运杂费。
借：
销售费用1000
贷：
库存现金l000
9．12月10日，以支票结算方式向海口市机电公司购进一台不需要安装的机器，价款15000元，当即交付使用。
借：
固定资产15000
贷：
银行存款15000
10．12月10日，出纳员开出现金支票，从银行提取现金130000元备发职工工资。
借：
库存现金130000
贷：
银行存款130000
11．2月11日，出纳发放职工工资。
借：
应付职工薪酬130000
贷：
库存现金130000
12．12月20日，总经理办公室张江预借差旅费2500元，以现金付讫。
借：
其他应收款2500
贷：
库存现金2500
13．12月20日，出售给金椰贸易公司甲材料20000千克，每千克售价6元，计120000元，应交增值税20400元，收到对方转帐支票一张。
借：
银行存款140400
贷：
其他业务收入120000
应交税费一应交增值税（销项税额）20400
14．12月20日，结转上述甲材料的实际成本（单价5元）。
借：
其他业务成本100000
贷：
原材料100000
15．12月20日，出纳开出银行支票支付东坡广告公司广告费3000元。
借：
销售费用3000
贷：
银行存款3000
16．12月20日，向五指山希望小学捐款8000元，款项通过银行电汇支付。
借：
营业外支出8000
贷：
银行存款8000
17．12月26日，总理理办公室张江出差归来报销差旅费2800元，补付现金300元。
借：
管理费用2800
贷：
其他应收款2500
库存现金300
18．12月31日，结算本月份工资，其中制造A产品工人工资40000元，生产B产品生产工人工资60000元，车间管理人员工资15000元，企业管理人员工资15000元。
借：
生产成本一A产品40000
一B产品60000
制造费用15000
管理费用15000
贷：
应付职工薪酬130000
19．12月31日，用银行支票支付本月水电费，车间用3080元，行政管理部门用1860元。
借：
制造费用3080
管理费用1860
贷：
银行存款4940
20．12月31日，计提本月固定资产折旧费，其中生产车间固定资产应提2000元，企业行政管理部门固定资产应提1200元。
借：
制造费用2000
管理费用1200
贷：
累计折旧3200
21．12月31日，结转本月发生制造费用（按工人工资比例分配）。
制造费用合计=7500+15000+3080+2000=27580元
分配率=27580／（40000+60000）=0.2758
A产品应承担金额=0.2758*40000=11032
B产品应承担金额=0.2758*60000=16548
借：
生产成本一A产品11032
一B产品16548
贷：
制造费用27580
22．12月31日，本月投入生产的A产品400件，B产品500件，己全部完工，结转入库。
A产品成本合计=20000+40000+11032=71032
B产品成本合计=30000+60000+16548=106548
借：
库存商品一A产品71032
一B产品106548
贷：
生产成本一A产品71032
一B产品106548
23．12月31日，结转已销A产品400件，A产品单位成本177．58元
借：
主营业务成本71032
贷：
库存商品一A产品71032
24．12月31日，结转损益类账户，计算本月实现的利润总额。
借：
主营业务收入112000
其他业务收入120000
贷：
本年利润232000
借：
本年利润203892
贷：
管理费用20860
销售费用4000
主营业务成本71032
其他业务成本100000
营业外支出8000
25．12月31日，按本月利润总额25％税率计算应交所得税。
应交所得税=（232000-203892）=7027元
借：
所得税费用’7027
贷：
应交税费一应交所得税7027
26．12月31日，将所得税费用账户余额转入本年利润账户。
借：
本年利润7027
贷：
所得税费用7027
27．12月31日，将本年净利润22108l元转入利润分配。
借：
本年利润221081
贷：
利润分配一未分配利润22108l
28．12月31日，按税后利润10％提取法定盈余公积。
借：
利润分配一提取盈余公积22108.1
贷：
盈余公积22108.1
29．12月31日，按税后利润30％计算出支付给投资者分配利润，尚未支付。
借：
利润分配一分配投资者股利66324．3
贷：
应付利润66324．3
30．12月31日，将利润分配各明细账户余额，转入利润分配—未分配利润明细账户。
借：
利润分配一未分配利润88432．4
贷：
利润分配一提取盈余公积22108．1
一分配投资者股利66324．3
二、开设“T”型账户，将期初余额、本期发生额登入各账户并结出年末余额；
银行存款
期初余额280000
（5）100000
（1）16000
（7）131040（3）204750
（13）140400（4）60000
（9）15000
（10）130000
（15）3000
（16）8000
（19）4940
期末余额209750
三、根据上述资料编制20×8年12月31日的资产负债表2和2008年12月份的利润表3
表2资产负债表编制单位：
百盛公司2008年12月31日单位：
元
资产
期末余额
年初余额
负债及所有者权益
期末
余额
年初
余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
213950
短期借款
30000
交易性金融资产
0
交易性金融负债
0
应收票据
0
应付票据
0
应收账款
56500
应付账款
64000
预付款项
0
预收账款
0
应收利息
0
应付职工薪酬
130000
应收股利
0
应交税费
1717
其他应收款
3000
应付利息
0
存货
549048
应付股利
82324.3
一年内到期的非流动资产
0
其他应付款
15000
其他流动资产
0
一年内到期的非流动负债
0
流动资产合计
822498
其他流动负债
0
非流动资产：
流动负债合计
323041.3
可供出售金融资产
0
非流动负债：
持有至到期投资
0
长期借款
285000
长期应收款
0
应付债券
0
长期股权投资
80000
长期应付款
0
投资性房地产
0
专项应付款
0
固定资产
811800
预计负债
0
在建工程
0
递延所得税负债
0
工程物资
0
其他非流动负债
0
固定资产清理
0
非流动负债合计
0
生产性生物资产
0
负债合计
608041.3
油气资产
0
所有者权益
无形资产
55000
实收资本
867000
开发支出
0
资本公积
48000
商誉
0
减：
库存股
长期待摊费用
0
盈余公积
102608.1
递延所得税资产
0
未分配利润
143648.6
其他非流动资产
0
所有者权益合计
1161256.7
非流动资产合计
946800
资产合计
1769298
负债和所有者权益合计
1769298
表3利润表
制表单位：
百盛公司2008年12月31日单位：
万元
项目
借方发生额（万元）
一、营业收入
232000
减：
营业成本
171000
营业税金及附加
0
销售费用
4000
管理费用
20860
财务费用
0
资产减值损失
0
加：
公允价值变动收益（损失以“——”号填列）
0
投资收益（损失以“—”号填列）
其中：
对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“—”号填列
36108
加：
营业外收入
0
减：
营业外支出
8000
其中：
非流动资产处置损失
三、利润总额（（亏损以“—”号填列
28108
减：
所得税费用
7027
四、净利润
21081
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