基础会计专项实训二及答案.docx
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基础会计专项实训二及答案
《基础会计学》专项实训二
班级:
对应学号(最后两位数):
分数:
练习资产负债表和利润表的编制
资料:
百盛公司2008年12月初有关账户余额如表1所示。
表1所示,百盛公司2008年12月1日账户余额表单位:
元
会计账户
借或贷
余额
会计账户
借或贷
余额
库存现金
借
8000
短期借款
贷
30000
银行存款
借
280000
应付账款
贷
80000
应收账款
借
165000
其他应付款
贷
15000
坏账准备
贷
8500
应付职工薪酬
贷
130000
其他应收款
借
3000
应交税费
贷
45000
原材料
借
100000
应付股利
贷
16000
周转材料
借
115000
长期借款
贷
285000
库存商品
借
210000
实收资本
贷
807000
固定资产
借
800000
盈余公积
贷
80500
累计折旧
贷
60000
资本公积
贷
48000
无形资产
借
55000
本年利润
贷
200000
长期股权投资
借
80000
利润分配
贷
11000
2008年12月份发生的主要经济业务如下:
1.12月1日,出纳开出银行支票,归还前欠南岛公司货款16000元。
2.12月4日,收到光华股份有限公司的设备投资,该设备原始价值90000元,己提折旧20000元,双方评估价值为60000元。
3.12月5日,向中原贸易公司购进甲材料35000千克,单价5元,增值税29750元,以上货税合计款全部用银行存款支付,材料验收入库。
4.12月5目,开出银行支票60000元,交纳税金,收款单位为海口市国家税务局。
5.12月6日,收到广华股份有限公司还来前欠货款100000元,收到转账支票一张,出纳当日将支票送存银行。
6.12月7日,生产车间领用甲材料57500元,其中,A产品耗用20000元,B产品耗用30000元,车间修理耗用7500元。
7.12月9日,销售给广华股份有限公司A产品400件,单价280元计112000元,应交销项税19040元,收到对方转帐支票一张。
8.12月9日,以现金1000元支付A产品的运杂费。
9.12月10日,以支票结算方式向海口市机电公司购进一台不需要安装的机器,价款15000元,当即交付使用。
10.12月10日,出纳员开出现金支票,从银行提取现金130000元备发职工工资。
11.2月11日,出纳发放职工工资。
12.12月20日,总经理办公室张江预借差旅费2500元,以现金付讫。
13.12月20日,出售给金椰贸易公司甲材料20000千克,每千克售价6元,计120000元,应交增值税20400元,收到对方转帐支票一张。
14.12月20日,结转上述甲材料的实际成本(单价5元)。
15.12月20日,出纳开出银行支票支付东坡广告公司广告费3000元。
16.12月20日,向五指山希望小学捐款8000元,款项通过银行电汇支付。
17.12月26日,总理理办公室张江出差归来报销差旅费2800元,补付现金300元。
18.12月31日,结算本月份工资,其中制造A产品工人工资40000元,生产B产品生产工人工资60000元,车间管理人员工资15000元,企业管理人员工资15000元。
19.12月31日,用银行支票支付本月水电费,车间用3080元,行政管理部门用1860元。
20.12月31日,计提本月固定资产折旧费,其中生产车间固定资产应提2000元,企业行政管理部门固定资产应提1200元。
21.12月31日,结转本月发生制造费用(按工人工资比例分配)。
22.12月31日,本月投入生产的A产品400件,B产品500件,己全部完工,结转入库。
23.12月31日,结转已销A产品400件,A产品单位成本177.58元
24.12月31日,结转损益类账户,计算本月实现的利润总额。
25.12月31日,按本月利润总额25%税率计算应交所得税。
26.12月31日,将所得税费用账户余额转入本年利润账户。
27.12月31日,将本年净利润221081元转入利润分配。
28.12月31日,按税后利润10%提取法定盈余公积。
29.12月31日,按税后利润30%计算出支付给投资者分配利润,尚未支付。
30.12月31日,将利润分配各明细账户余额,转入利润分配——未分配利润明细账户。
【要求】
(1)根据本月发生的经济业务编制会计分录;
(2)开设“T”型账户,将期初余额、本期发生额登入各账户并结出年末余额;
(3)根据上述资料编制20×8年12月31日的资产负债表2和2008年12月份的利润表3
在以下部分做答案:
一、根据本月发生的经济业务编制会计分录;
二、开设“T”型账户,将期初余额、本期发生额登入各账户并结出年末余额;
三、根据上述资料编制20×8年12月31日的资产负债表2和2008年12月份的利润表3
表2资产负债表编制单位:
百盛公司2008年12月31日单位:
元
资产
期末余额
年初余额
负债及所有者权益
期末
余额
年初
余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
短期借款
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
应付票据
应收账款
应付账款
预付款项
预收账款
应收利息
应付职工薪酬
应收股利
应交税费
其他应收款
应付利息
存货
应付股利
一年内到期的非流动资产
其他应付款
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
其他流动负债
非流动资产:
流动负债合计
可供出售金融资产
非流动负债:
持有至到期投资
长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
预计负债
在建工程
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
生产性生物资产
负债合计
油气资产
所有者权益
无形资产
实收资本
开发支出
资本公积
商誉
减:
库存股
长期待摊费用
盈余公积
递延所得税资产
未分配利润
其他非流动资产
所有者权益合计
非流动资产合计
资产合计
负债和所有者权益合计
表3利润表
制表单位:
百盛公司2008年12月31日单位:
万元
项目
借方发生额(万元)
一、营业收入
减:
营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加:
公允价值变动收益(损失以“——”号填列)
投资收益(损失以“—”号填列)
其中:
对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以“—”号填列
加:
营业外收入
减:
营业外支出
其中:
非流动资产处置损失
三、利润总额((亏损以“—”号填列
减:
所得税费用
四、净利润
参考答案
一、编制会计分录
1.12月1日,出纳开出银行支票,归还前欠南岛公司货款16000元。
借:
应付账款16000
贷:
银行存款16000
2.12月4日,收到光华股份有限公司的设备投资,该设备原始价值90000元,已提折旧20000元,双方评估价值为60000元。
借:
固定资产60000
贷:
实收资本60000
3.12月5日,向中原贸易公司购进甲材料35000千克,单价5元,增值税29750元,以上货税合计款全部用银行存款支付,材料验收入库。
借:
原材料175000
应交税费一应交增值税(进项税额)29750
贷:
银行存款204750
4.12月5日,开出银行支票60000元,交纳税金,收款单位为海口市国家税务局。
借:
应交税费60000
贷:
银行存款60000
5.12月6日,收到广华股份有限公司还来前欠货款100000元,收到转账支票一张,出纳当日将支票送存银行。
借:
银行存款100000
贷:
应收账款100000
6.12月7日,生产车间领用甲材料57500元,其中,A产品耗用20000元,B产品耗用30000元,车间修理耗用7500元。
借:
生产成本一A产品20000
一B产品30000
制造费用7500
贷:
原材料57500
7.12月9日,销售给广华股份有限公司A产品400件,单价280元计112000元,应交销项税19040元,收到对方转帐支票一张。
借:
银行存款131040
贷:
主营业务收入112000
应交税费一应交增值税(销项税额)19040
8.12月9日,以现金1000元支付A产品的运杂费。
借:
销售费用1000
贷:
库存现金l000
9.12月10日,以支票结算方式向海口市机电公司购进一台不需要安装的机器,价款15000元,当即交付使用。
借:
固定资产15000
贷:
银行存款15000
10.12月10日,出纳员开出现金支票,从银行提取现金130000元备发职工工资。
借:
库存现金130000
贷:
银行存款130000
11.2月11日,出纳发放职工工资。
借:
应付职工薪酬130000
贷:
库存现金130000
12.12月20日,总经理办公室张江预借差旅费2500元,以现金付讫。
借:
其他应收款2500
贷:
库存现金2500
13.12月20日,出售给金椰贸易公司甲材料20000千克,每千克售价6元,计120000元,应交增值税20400元,收到对方转帐支票一张。
借:
银行存款140400
贷:
其他业务收入120000
应交税费一应交增值税(销项税额)20400
14.12月20日,结转上述甲材料的实际成本(单价5元)。
借:
其他业务成本100000
贷:
原材料100000
15.12月20日,出纳开出银行支票支付东坡广告公司广告费3000元。
借:
销售费用3000
贷:
银行存款3000
16.12月20日,向五指山希望小学捐款8000元,款项通过银行电汇支付。
借:
营业外支出8000
贷:
银行存款8000
17.12月26日,总理理办公室张江出差归来报销差旅费2800元,补付现金300元。
借:
管理费用2800
贷:
其他应收款2500
库存现金300
18.12月31日,结算本月份工资,其中制造A产品工人工资40000元,生产B产品生产工人工资60000元,车间管理人员工资15000元,企业管理人员工资15000元。
借:
生产成本一A产品40000
一B产品60000
制造费用15000
管理费用15000
贷:
应付职工薪酬130000
19.12月31日,用银行支票支付本月水电费,车间用3080元,行政管理部门用1860元。
借:
制造费用3080
管理费用1860
贷:
银行存款4940
20.12月31日,计提本月固定资产折旧费,其中生产车间固定资产应提2000元,企业行政管理部门固定资产应提1200元。
借:
制造费用2000
管理费用1200
贷:
累计折旧3200
21.12月31日,结转本月发生制造费用(按工人工资比例分配)。
制造费用合计=7500+15000+3080+2000=27580元
分配率=27580/(40000+60000)=0.2758
A产品应承担金额=0.2758*40000=11032
B产品应承担金额=0.2758*60000=16548
借:
生产成本一A产品11032
一B产品16548
贷:
制造费用27580
22.12月31日,本月投入生产的A产品400件,B产品500件,己全部完工,结转入库。
A产品成本合计=20000+40000+11032=71032
B产品成本合计=30000+60000+16548=106548
借:
库存商品一A产品71032
一B产品106548
贷:
生产成本一A产品71032
一B产品106548
23.12月31日,结转已销A产品400件,A产品单位成本177.58元
借:
主营业务成本71032
贷:
库存商品一A产品71032
24.12月31日,结转损益类账户,计算本月实现的利润总额。
借:
主营业务收入112000
其他业务收入120000
贷:
本年利润232000
借:
本年利润203892
贷:
管理费用20860
销售费用4000
主营业务成本71032
其他业务成本100000
营业外支出8000
25.12月31日,按本月利润总额25%税率计算应交所得税。
应交所得税=(232000-203892)=7027元
借:
所得税费用’7027
贷:
应交税费一应交所得税7027
26.12月31日,将所得税费用账户余额转入本年利润账户。
借:
本年利润7027
贷:
所得税费用7027
27.12月31日,将本年净利润22108l元转入利润分配。
借:
本年利润221081
贷:
利润分配一未分配利润22108l
28.12月31日,按税后利润10%提取法定盈余公积。
借:
利润分配一提取盈余公积22108.1
贷:
盈余公积22108.1
29.12月31日,按税后利润30%计算出支付给投资者分配利润,尚未支付。
借:
利润分配一分配投资者股利66324.3
贷:
应付利润66324.3
30.12月31日,将利润分配各明细账户余额,转入利润分配—未分配利润明细账户。
借:
利润分配一未分配利润88432.4
贷:
利润分配一提取盈余公积22108.1
一分配投资者股利66324.3
二、开设“T”型账户,将期初余额、本期发生额登入各账户并结出年末余额;
银行存款
期初余额280000
(5)100000
(1)16000
(7)131040(3)204750
(13)140400(4)60000
(9)15000
(10)130000
(15)3000
(16)8000
(19)4940
期末余额209750
三、根据上述资料编制20×8年12月31日的资产负债表2和2008年12月份的利润表3
表2资产负债表编制单位:
百盛公司2008年12月31日单位:
元
资产
期末余额
年初余额
负债及所有者权益
期末
余额
年初
余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
213950
短期借款
30000
交易性金融资产
0
交易性金融负债
0
应收票据
0
应付票据
0
应收账款
56500
应付账款
64000
预付款项
0
预收账款
0
应收利息
0
应付职工薪酬
130000
应收股利
0
应交税费
1717
其他应收款
3000
应付利息
0
存货
549048
应付股利
82324.3
一年内到期的非流动资产
0
其他应付款
15000
其他流动资产
0
一年内到期的非流动负债
0
流动资产合计
822498
其他流动负债
0
非流动资产:
流动负债合计
323041.3
可供出售金融资产
0
非流动负债:
持有至到期投资
0
长期借款
285000
长期应收款
0
应付债券
0
长期股权投资
80000
长期应付款
0
投资性房地产
0
专项应付款
0
固定资产
811800
预计负债
0
在建工程
0
递延所得税负债
0
工程物资
0
其他非流动负债
0
固定资产清理
0
非流动负债合计
0
生产性生物资产
0
负债合计
608041.3
油气资产
0
所有者权益
无形资产
55000
实收资本
867000
开发支出
0
资本公积
48000
商誉
0
减:
库存股
长期待摊费用
0
盈余公积
102608.1
递延所得税资产
0
未分配利润
143648.6
其他非流动资产
0
所有者权益合计
1161256.7
非流动资产合计
946800
资产合计
1769298
负债和所有者权益合计
1769298
表3利润表
制表单位:
百盛公司2008年12月31日单位:
万元
项目
借方发生额(万元)
一、营业收入
232000
减:
营业成本
171000
营业税金及附加
0
销售费用
4000
管理费用
20860
财务费用
0
资产减值损失
0
加:
公允价值变动收益(损失以“——”号填列)
0
投资收益(损失以“—”号填列)
其中:
对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以“—”号填列
36108
加:
营业外收入
0
减:
营业外支出
8000
其中:
非流动资产处置损失
三、利润总额((亏损以“—”号填列
28108
减:
所得税费用
7027
四、净利润
21081