经济法基础复习题1764.docx
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经济法基础复习题1764
2017年经济法基础复习题
简答题
1、中国公民张某2009年1～12月的收入情况如下：
（1）每月取得工资4500元，12月份办理内部退养手续，提前20个月退休，从原单位取得一次性收入25000元；
（2）当年装修房屋提取公积金45000元；
（3）7月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税（印花税忽略不计）。
8月发生漏雨修缮费600元；
（4）受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；
（5）甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。
经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元；
（6）5月将2007年12月购入的原价100万的普通住房，以140万元价格出售；
（7）在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元。
（注：
城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，除上述明确的税种外，不考虑其他税种）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算处置打包债权应缴纳的个人所得税；
单选题
2、根据《房产税暂行条例》规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应（）。
A．以1.2%税率征收房产税
B．减征房产税
C．免征房产税
D．以12%税率征收房产税
单选题
3、依据房产计税余值计税的，房产税的税率为（）。
A．1.2%
B．12%
C．4%
D．6%
简答题
4、王先生系某市一公司职员（中国公民），2011年1～6月收入情况如下：
（1）每月工资收入8000元，个人缴纳基本社会保险880元，住房公积金960元，补充养老保险300元；单位每月在为其缴纳基本社会保险2400元，住房公积金960元，补充养老保险300元。
（2）1月份取得特许权使用费所得50000元，取得特许权使用费的过程中未缴纳其他税费。
（3）2月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。
（4）每月取得出租居民住房租金收入5000元（按市场价出租，当期未发生修缮费用）。
（5）6月份所在公司低价向其销售公司外购的住房一套，公司购置该套住房的价款78万元，销售给张先生的价格为60万元。
要求：
计算王先生2011年1～6月取得上述收入应缴纳的各种税收。
单选题
5、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。
甲企业2010年度实现铝销售100万吨。
2010年甲企业共有房产原值4000万元；2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。
2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。
假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。
当地规定：
企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。
甲企业2010年应缴纳城镇土地使用税为（）万元。
A．23.52
B．24.32
C．25.52
D．26
单选题
6、某市甲企业拥有经营生产房10栋和经营用房4栋，用于经营生产的房产原值为2000万元，安装设备80万元；经营用房转租给乙公司，年租金收入100万元。
按该市规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。
则甲企业全年应缴纳房产税为（）万元。
A．21.17
B．31.97
C．35.69
D．41.58
单选题
7、2009年某市区化工厂受让一块土地，将其建成办公楼以后与本市区某房地产开发公司交换商品房一幢，双方签订的产权转移书据上各自注明办公楼作价900万元、商品房作价1000万元，化工厂支付补价100万元。
化工厂受让土地使用权支付的相关价款与费用共计350万元，土地开发成本100万元，开发费用50万元（不含印花税）；房地产开发公司建造商品房发生的土地使用费支出200万元，房地产开发成本和费用分别为350万元和100万元。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
（该市核定房地产开发费用列支比例为9%，计算结果保留两位小数）
假定不考虑其他业务，化工厂应该缴纳的企业所得税为（）万元。
A．39.65
B．36.25
C．42.15
D．58.19
单选题
8、某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。
该企业由于业务需要，于2011年1月将房屋做出如下处置（设定该省规定允许按原值一次扣除20%）：
（1）将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。
（2）将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。
（3）将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。
该企业发生第
（2）笔业务时需要缴纳的房产税为（）元。
A．57600
B．576000
C．72000
D．720000
多选题
9、房产税实行从价计征情况下，其房产原值一次减除的比率和税率为（）。
A．10%-20%
B．10%-30%
C．1.2%
D．12%
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
简答题
11、某市某企业某年有如下业务：
（1）1月1日将价值150万的自有房产一座出租给A企业，每年租金50万元；
（2）3月1日开始修建车间一座，10月1日该车间建成并投入使用，造价300万元；
（3）6月1日将自有房产一座价值100万元投资到B企业，双方约定每年支付该企业固定收益30万元；
（4）7月1日对老车间进行改造，8月改造完毕并投入使用，旧车间原值300万元，已经计提折旧210万元，这次改造花费120万元；
（5）除上述情况外，该企业财务账簿1月1日还记载有房产原值3000万元，其中包括正在为基建工地使用临时房屋500万元，单独记账的中央空调100万元，连续停用4个月的车间600万元（已经恢复使用）。
（该地区扣除比例是30%）
要求：
计算该企业本年应缴纳的房产税。
多选题
12、享受免征房产税、城镇土地使用税优惠政策的铁道部所属的铁路运输企业是指（）。
A．铁路局及国有铁路运输控股公司
B．铁路办事处
C．中铁集装箱运输有限责任公司
D．中铁特货运输有限责任公司和中铁快运股份有限公司
E．青藏铁路公司
单选题
13、下列表述中，正确的是（）。
A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象
B．房产税、土地使用税是比例税率，土地增值税则是累进税率
C．耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税，但炸药库用地应该免税
D．契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权出售人征收的一种税，其税率为3%～5%
多选题
14、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人的下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A．取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的
B．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
C．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
D．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
单选题
15、某公司进口涤纶样品一包，海关审定其完税价格为人民币1400元。
涤纶的关税率为15%，经计算海关应征收的关税税额为（）元。
A．100
B．150
C．210
D．300
单选题
16、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的是（）。
A．产权出典的，出典人为纳税人
B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C．产权属于国家所有的，其经营管理单位为纳税人
D．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人
单选题
17、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。
甲企业2010年度实现铝销售100万吨。
2010年甲企业共有房产原值4000万元；2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。
2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。
假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。
当地规定：
企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。
甲企业出租仓库应缴纳房产税为（）万元。
A．1.08
B．1.68
C．2
D．2.16
单选题
18、注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是（）的比。
A．扣除项目金额与增值额
B．增值额与扣除项目金额
C．增值额与转让房地产的收入额
D．扣除项目金额与转让房地产的收入额
多选题
19、下列选项中土地增值税具有的特点有（）。
A．以转让房地产取得的增值额为征税对象
B．征税面比较窄
C．采用扣除法和评估法计算增值额
D．实行超率累进税率
E．实行一次性征收
单选题
20、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：
（1）2009年2月20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。
3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；
（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。
当年收益16万元；
（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；
（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。
（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）
根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：
业务1纳税人自建的房屋应纳房产税（）万元。
A．8.4
B．7.7
C．9.24
D．8.47
-----------------------------------------
1-答案：
个人所得税应纳税所得额=24-70×[30÷（20+30+50）]=3（万元）
暂无解析
2-答案：
C
[解析]根据《房产税暂行条例》第5条规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应免纳房产税。
故本题答案为C。
3-答案：
A
房产税根据计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种，即依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%；从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。
4-答案：
（1）单位和个人缴纳的基本社会保险和住房公积金免个人所得税，但补充养老保险不免税。
1～6月工资应缴纳的个人所得税=[（8000－880－960－2000）×15%－125]×6＋300×5%×6=3084（元）
暂无解析
5-答案：
B
暂无解析
6-答案：
B
自用房产应缴纳房产税=[（2000+80）×（1-20%）]×1.2%=19.968（万元）；出租房应缴纳房产税=100×12%=12（万元）；全年应缴纳房产税=19.968+12=31.968（万元）≈31.97（万元）。
7-答案：
D
[解析]计算企业所得税时，企业缴纳的土地增值税可以据实扣除。
8-答案：
A
[解析]应纳税额=房产税计税余值×适用税率=房产原值×（1-原值减除率）×适用税率=6000000×（1-20%）×1.2%=57600（元）。
故本题答案为A。
9-答案：
B,C
[解析]本题考核房产税的扣除比例和计税依据。
根据规定，从价计征的计税依据为房产原值减除一定比例后的余值，比例为省、自治区、直辖市人民政府规定的10%-30%，计征税率为1.2%。
10-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案：
（1）出租房产应缴纳的房产税＝50×12%＝6（万元）
暂无解析
12-答案：
A,B,C,D,E
新政策解析：
享受免征房产税、城镇土地使用税优惠政策的铁道部所属铁路运输企业是指铁路局及国有铁路运输控股公司（含广铁（集团）公司、青藏铁路公司、大秦铁路股份有限公司、广深铁路股份有限公司等，具体包括客货、编组站，车务、机务、工务、电务、水电、供电、列车、客运、车辆段）、铁路办事处、中铁集装箱运输有限责任公司、中铁特货运输有限责任公司、中铁快运股份有限公司。
13-答案：
C
暂无解析
14-答案：
B,C,D
[解析]根据土地增值税法律制度的规定，符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：
①已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；②取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；③纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；④省级税务机关规定的其他情况。
所以，选项B、C、D的叙述均符合题意。
根据第②点可知，选项A的叙述不符合题意。
因此，本题的正确答案为BCD。
15-答案：
C
[解析]海关应征收的关税税额为1400元×15%＝210元。
16-答案：
A
[解析]产权出典的，承典人为纳税人。
17-答案：
D
暂无解析
18-答案：
B
暂无解析
19-答案：
A,C,D
暂无解析
20-答案：
A
[解析]施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
应纳房产税=1200×（1-30%）×1.2%×10÷12=8.4（万元）
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