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评估师继续教育题库

评估师职业道德及执业风险案例讲解

1.引用单项资产评估报告应当与委托方事先约定。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

未找到解析

2.注册资产评估师应当诚实正直，勤勉尽责，恪守独立、客观、公正的原则。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

未找到解析

3.矿业权评估与土地使用权一样，不需要缴纳价款就可以进入二级市场交易。

A、对

B、错

正确答案：

B

解析：

未找到解析

4.只调查股东结构及持股比例，没有关注与股权资产相对应的特殊权益与义务属于来自评估对象的风险。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

未找到解析

5.评估收益预测及其对应的预测假设由注册资产评估师形成，因此企业可以不提供预测资料。

A、对

B、错

正确答案：

B

解析：

未找到解析

6.引用单项资产评估报告时应只看正文，不用看附件。

A、对

B、错

正确答案：

B

解析：

未找到解析

7.资产评估报告的使用风险属于资产评估业务的内部风险。

A、对

B、错

正确答案：

B

解析：

未找到解析

8.评估方法的选择应有充分依据，不得只采用更接近预先设定的交易价格的评估方法进行评估。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

未找到解析

9.以收益法进行资产评估时，收益期是指评估基准日到企业收益结束日的期间。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

未找到解析

10.对股权进行评估时，要逐一分析资产基础法、收益法和市场法等三种基本评估方法的适用性。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

未找到解析

11.评估业务约定书载明的评估目的可以不唯一。

A、对

B、错

正确答案：

B

解析：

未找到解析

12.资产评估风险承担主体是被评估单位。

A、对

B、错

正确答案：

B

解析：

未找到解析

13.企业的借入资产不可纳入被评估资产的范围，因为企业不拥有其所有权

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

未找到解析

14.为了保证资产评估的独立性，资产评估机构收取的劳务费只与工作量相关，不与被评估资产的价值挂钩，并应受到公众监督。

A、对

B、错

正确答案：

B

解析：

未找到解析

题号：

QHX017465

15.若评估业务约定书中没有评估机构和委托方的法定代表人或合伙人的签字及签字日期，则该评估业务约定书不规范。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

未找到解析

题号：

QHX017460

16.当采取措施不能消除对独立性的不利影响时，评估机构和注册资产评估师可以继续承接该评估业务，但应继续采取其他措施消除该不利影响。

A、对

B、错

正确答案：

B

解析：

未找到解析

第2部分单选题

________________________________________

题号：

QHX017479

17.《资产评估职业道德准则——独立性》共四章，从（）起施行，主要包括基本要求、操作要求等。

A、2012年7月1日

B、2013年7月1日

C、2014年7月1日

D、2015年7月1日

正确答案：

B

解析：

未找到解析

题号：

QHX017505

18.广义的资产评估程序（）。

A、开始于承接资产评估业务前的明确资产评估业务基本事项，终止于提交评估报告书后的文件归档

B、开始于接受委托，终止于提交评估报告书

C、开始于接受委托，终止于提交评估报告书的文件归档管理

D、开始于接受委托的明确资产评估基本事项，终止于提交评估报告书

正确答案：

A

解析：

未找到解析

题号：

QHX017498

19.储量评审备案要拿最近（）年最后一次储量核实与本次储量评审的差异情况。

A、3

B、1

C、2

D、4

正确答案：

A

解析：

未找到解析

题号：

QHX017496

20.（）就是在引用单项资产评估报告的时候，要关注参数的选取，分析单项资产评估报告的评估依据与资产评估报告是否一致。

A、参数配比

B、全面理解

C、核实资质

D、事先约定

正确答案：

A

解析：

未找到解析

题号：

QHX017503

21.以下不属于资产评估报告主要内容的是（）。

A、评估范围和对象

B、评估基准日

C、评估结论

D、资产评估收费

正确答案：

D

解析：

未找到解析

题号：

QHX017504

22.与委托人签订评估业务约定书的应当是（）。

A、资产评估师

B、资产评估机构

C、资产评估师和评估机构

D、均可

正确答案：

B

解析：

未找到解析

题号：

QHX017508

23.在资产评估程序中，首先要明确资产评估业务基本事项，其中包括明确（）。

A、资产的价值类型及定义

B、资产评估业务约定书格式

C、资产评估计划类型

D、资产评估过程中的具体步骤

正确答案：

A

解析：

未找到解析

题号：

QHX017480

24.以下除了（）外，评估业务约定书均不规范。

A、业务约定书中只有付款协议、委托函

B、业务约定书载明的评估目的不是唯一的

C、评估重要事项发生变更但未签订补充协议

D、业务约定书中相关要素完整全面

正确答案：

D

解析：

未找到解析

题号：

QHX017500

25.探矿权的评估方法（）。

A、折现现金流量法

B、折现剩余现金流量法

C、剩余利润法

D、成本途径或收益途径

正确答案：

D

解析：

未找到解析

题号：

QHX017492

26.评估机构应当在承接评估业务之前，就评估机构和注册资产评估师的关联情况进行（）。

A、独立性调查

B、人员回避

C、充分披露

D、第三方审核

正确答案：

A

解析：

未找到解析

题号：

QHX017501

27.用实物进行出资时，最应该关注实物的（）。

A、产权

B、形态

C、存放位置

D、面积

正确答案：

A

解析：

未找到解析

题号：

QHX017485

28.（）属于业务洽谈阶段潜在的资产评估业务风险。

A、授意评估风险

B、未制定评估方案的风险

C、评估计划不完备的风险

D、评估方法及参数选取的风险

正确答案：

A

解析：

未找到解析

题号：

QHX017507

29.资产评估中确认资产的基本标准之一是看是否具有（）。

A、历史成本

B、历史收益

C、预期成本

D、预期收益

正确答案：

D

解析：

未找到解析

题号：

QHX017488

30.市场价格剧烈波动、行业收益状况极不稳定，在确定收益期时，应当（）。

A、重点考虑在建项目投产后的试生产、生产负荷、达产时间等

B、延长预测周期参数，使预测期有足够的长度

C、淡化周期性影响

D、充分考虑政府为应对经济波动不断出台的财税政策、货币政策、消费及投资政策等

正确答案：

D

解析：

未找到解析

题号：

QHX017497

31.下列属于土地使用权权属资料的是（）。

A、土地证

B、土地面积

C、土地用途

D、土地取得成本

正确答案：

A

解析：

未找到解析

题号：

QHX017490

32.《资产评估职业道德准则——独立性》中指出（）是指评估机构从事的业务之间可能存在利益输送或者利益冲突关系。

A、业务关联

B、经济利益关联

C、人员关联

D、风险关联

正确答案：

A

解析：

未找到解析

题号：

QHX017486

33.（）属于业务完成阶段潜在的资产评估业务风险。

A、未执行有效报告审核的风险

B、没有评估报告签发程序的风险

C、评估计划不完备的风险

D、评估方法及参数选取的风险

正确答案：

B

解析：

未找到解析

题号：

QHX017487

34.如果被评估企业正在享受某些税收优惠，则收益期通常应当预测到（）为止。

A、税收优惠期结束

B、企业按正常税率缴税且预测收益具有代表性

C、税收优惠期结束+企业按正常税率缴税且预测收益具有代表性

正确答案：

C

解析：

未找到解析

题号：

QHX017506

35.从性质上讲，资产的评估价值是注册资产评估师对被评估资产在评估基准日的（）估计值。

A、成交价格

B、重建成本

C、交换价值

D、劳动价值

正确答案：

C

解析：

未找到解析

题号：

QHX017493

36.注册资产评估师应当在（）中记录遵守独立性风险控制制度和程序的情况，包括识别影响独立性的情形、所采取措施及其结论。

A、个人电脑

B、测算报告

C、工作底稿

D、评估报告

正确答案：

C

解析：

未找到解析

题号：

QHX017499

37.下列哪一个不是引用矿业权评估报告需要关注的风险点（）。

A、经济行为的一致性

B、价款缴纳情况

C、矿业权评估方法与资产评估方法的关系

D、取得方式

正确答案：

D

解析：

未找到解析

题号：

QHX017484

38.以下除了（）外，均属于资产评估外部风险。

A、资产评估管理风险

B、职业道德水平不高可能带来的风险

C、市场信息不完善带来的风险

D、行业自身发展不成熟产生的风险

正确答案：

B

解析：

未找到解析

题号：

QHX017495

39.（）就是评估师应当确认引用的单项资产评估报告的性质、目的、基准日以及评估结论使用有效期等与评估报告的一致性，不一致的不应引用。

A、事先约定

B、全面理解

C、关注假设

D、要素一致

正确答案：

D

解析：

未找到解析

题号：

QHX017491

40.评估机构和注册资产评估师应当识别和判断对其独立性所构成的不利影响，并采取除（）之外的措施以消除不利影响。

A、业务回避

B、人员回避

C、有限披露

D、第三方审核

正确答案：

C

解析：

未找到解析

第3部分多选题

________________________________________

题号：

QHX017510

41.以收益法进行资产评估时，对于收益期的确定应注意收益期包括（）。

A、种子期

B、预测期

C、衰退期

D、稳定期

正确答案：

BD

解析：

未找到解析

题号：

QHX017511

42.《资产评估职业道德准则——基本准则》中的关注点包括（）等。

A、不得以预先设定的价值作为评估结论

B、应当合理使用评估假设

C、注册资产评估师应当在评估报告中提供必要信息

D、应当形成能够支持评估结论的工作底稿

正确答案：

ABCD

解析：

未找到解析

题号：

QHX017513

43.人员关联是指注册资产评估师或者亲属在委托方或者相关当事方担任（）。

A、董事

B、监事

C、高级管理人员

D、其他可能对评估结论施加重大影响的特定职务

正确答案：

ABCD

解析：

未找到解析

题号：

QHX017525

44.注册资产评估师在明确资产评估基本事项的基础上，应当分析（），确定是否承接资产评估项目。

A、评估项目风险

B、独立性

C、专业胜任能力

D、价值类型

正确答案：

ABC

解析：

未找到解析

题号：

QHX017524

45.来自工作底稿归档的风险有（）。

A、没有重要参数的确定过程及确定依据

B、涉及收益法评估的资料缺失很多

C、工作底稿没有索引号

D、归档的电子版报告与纸质版报告不一致

正确答案：

ABCD

解析：

未找到解析

题号：

QHX017520

46.下列属于土地使用权评估基准日现状状态与评估设定状态的是（）。

A、土地剩余年限

B、土地面积

C、土地用途

D、土地取得成本

正确答案：

ABCD

解析：

未找到解析

题号：

QHX017515

47.资产评估内部风险识别包括（）。

A、资产评估立法风险

B、评估机构内部管理不健全可能带来的风险

C、职业道德水平不高可能带来的风险

D、资产评估执业风险

正确答案：

BCD

解析：

未找到解析

题号：

QHX017518

48.评估机构应当建立和实施独立性风险控制制度。

独立性风险控制制度内容主要包括（）等。

A、独立性风险控制目标

B、独立性风险控制主体及其责任

C、独立性风险识别和判断

D、为消除对独立性的不利影响采取的措施

正确答案：

ABCD

解析：

未找到解析

题号：

QHX017512

49.《资产评估职业道德准则——独立性》中指出可能影响独立性的情形通常包括评估机构、注册资产评估师或者其亲属与委托方或者相关当事方之间存在（）关系。

A、经济利益关联

B、人员关联

C、非关联

D、业务关联

正确答案：

ABD

解析：

未找到解析

题号：

QHX017517

50.资产评估业务中的现场勘查风险包括（）。

A、现场勘查记录过于简单

B、未制定评估方案

C、评估基准日变更，底稿中仅有上次评估现场勘查记录，未见本次勘查记录

D、评估业务执行过程中的现场勘查记录不完整

正确答案：

ACD

解析：

未找到解析

题号：

QHX017521

51.涉及矿业权评估时需要关注的事项（）。

A、评估范围

B、资源储量

C、权属文件

D、收益期

正确答案：

ABCD

解析：

未找到解析

题号：

QHX017522

52.矿业权评估范围包括（）。

A、矿产资源勘查许可证取得时间

B、有偿处置情况及相关税费

C、取得方式

D、取得成本

正确答案：

ABCD

解析：

未找到解析

题号：

QHX017509

53.《资产评估职业道德准则——基本准则》从2004年5月1日起施行，主要包括（）。

A、基本要求

B、专业胜任能力

C、与委托方和相关当事方关系

D、与其他注册资产评估师关系

正确答案：

ABCD

解析：

未找到解析

题号：

QHX017526

54.明确评估业务基本事项主要包括（）。

A、资产评估目的

B、评估对象基本状况

C、评估价值类型

D、评估方法选择

正确答案：

ABC

解析：

未找到解析

题号：

QHX017514

55.资产评估业务风险特点包括（）等。

A、资产评估风险的发生是由于具体的评估事项而引起的

B、不确定性

C、客观性

D、阶段性

正确答案：

ABCD

解析：

未找到解析

题号：

QHX017528

56.资产评估中确认资产的标准有（）。

A、现实性

B、有效性

C、稀缺性

D、合法性

正确答案：

ABCD

解析：

未找到解析

练习题库：

专利资产评估实务及案例讲解

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判断单选多选

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第1部分判断题

________________________________________

题号：

QHX017384

1.专利检索报告是通过对现有技术进行检索，反映检索结果的文件，专利登记簿是国家专利局登记专利权属登记的薄。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

讲义P20。

题号：

QHX017379

2.专利的独占使用权：

所谓独占使用权，是在双方合同规定的时间和地域范围内，专利权人只把专利技术转让给某一特定受让方，受让方不得再转让，转让方也不得在合同规定范围内实施该项专利。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

讲义P9。

题号：

QHX017382

3.具有再许可使用权的许可使用权是指在特定时间内，在特定区域内，根据许可协议约定，被许可人除自己实施专利权外，可以再许可他人实施专利的许可使用权。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

讲义P15。

题号：

QHX017389

4.专利权质押期间，出质人未提交质权人同意转让或者许可实施该专利权的证明材料的，国家知识产权局不予办理专利权转让登记手续或者专利实施合同备案手续，出质人转让或者许可他人实施出质的专利权的，出质人所得的转让费、许可费应当向质权人提前清偿债务或者提存。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

讲义P61。

题号：

QHX017385

5.专利资产评估的预期收益可以采用税前收益计量，也可以采用税后收益计量，采用税前收益或者税后收益对评估结论应该没有影响。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

讲义P27-28。

题号：

QHX017387

6.专利资产的处置一般需要得到共有人的同意，处置包括所有权转让、质押等，专利许可，共有人对权利的行使有约定的，从其约定，没有约定的，共有人可以单独实施或者以普通许可方式许可他人实施该专利，许可他人实施该专利的，收取的使用费应当在共有人之间分配。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

讲义P48。

题号：

QHX017388

7.专利质押需要进行相关登记，专利质押必须签订书面协议，并向国家知识产权局申请办理登记，债务人或者第三人不具有处分权的专利不能出质，处置权受到限制的，需要解除限制，以共有的专利权出质的，除全体共有人另有约定的以外，应当取得其他共有人的同意。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

讲义P54。

题号：

QHX017390

8.质押目的评估时应当区别出质人自用的专利资产与已经许可他人使用的专利资产的差异。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

讲义P69。

题号：

QHX017380

9.在国家出现紧急状态或者非常情况时，或者为了公共利益的目的，国务院专利行政部门可以给予实施发明专利或者实用新型专利的强制许可。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

讲义P12。

题号：

QHX017383

10.所谓带有有效许可协议的专利所有权是指专利所有人已经许可他人使用，并且这种许可不因所有权转移而失效。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

讲义P17。

题号：

QHX017378

11.专利的排他使用权（独家使用权）是指转让方在合同规定的时间和地域范围内只把技术授予受让方使用，同时转让方自己保留该专利的实施权，但不再将该技术转让给其他人使用。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

讲义P9。

题号：

QHX017381

12.取得专利实施强制许可的单位或者个人不享有独占的实施权，并且无权允许他人实施，还应当付给专利权人合理的使用费。

A、对

B、错

正确答案：

A

解析：

讲义P14。

第2部分单选题

________________________________________

题号：

QHX017399

13.资产评估师评估专利的价值，一般仅为其（）。

A、经济价值

B、科技价值

C、军事及国家安全价值

正确答案：

A

解析：

讲义P50。

题号：

QHX017403

14.共有的专利资产质押以下论述正确的是（）。

A、共同共有的专利资产质押需要共有方书面同意

B、按份共有的专利资产质押需要共有方书面同意

C、按份共有的专利资产质押不需要共有方书面同意

正确答案：

A

解析：

讲义P68。

按份共有的专利只有在共有人不能独立行使其拥有的专利资产份额时需要共有人书面同意。

题号：

QHX017406

15.出质自用的专利和除了自用还许可他人适用的专利，在进行质押评估时应该（）。

A、需要区别出质人自用的专利资产与已经许可他人使用的专利资产的差异

B、不需要区别出质人自用的专利资产与已经许可他人使用的专利资产的差异

C、根据实际情况分析确定

正确答案：

A

解析：

讲义P69。

题号：

QHX017397

16.TAB计算公式中的r应该采用（）。

A、与无形资产评估一样的无形资产折现率

B、无形资产拟实施企业的股权投资回报率Re

C、无形资产拟实施企业的WACC

正确答案：

C

解析：

讲义P36。

题号：

QHX017395

17.关于专利资产预期收益的计量方面以下哪个论述是正确的：

（）。

A、专利预期收益只能采用税前收益衡量

B、专利预期收益不能采用利润衡量

C、专利预期收益的“口径”与折现率的“口径”要保持一致

正确答案：

C

解析：

讲义P28。

题号：

QHX017396

18.关于企业所有者从专利资产获得的收益以下哪个论述是正确的：

（）。

A、专利资产实施所能产生的收益

B、不但包括专利资产实施所能产生的收益，还包括购置专利资产投资摊销所能抵扣的所得税收益，即税收摊销收益

C、专利提成收益

正确答案：

B

解析：

讲义P29。

题号：

QHX017392

19.专利资产评估权力类型一般包括专利所有权和专利（）。

A、许可使用权

B、收益权

C、处置权

正确答案：

A

解析：

讲义P8。

题号：

QHX017398

20.关于专利许可费率修正因素的选择以下哪个论述合理：

（）。

A、许可费率实质是一个单位收益分配比率，与专利产品的毛利率水平直接相关

B、许可费率与专利实施企业的盈利能力高低直接相关

C、许可费率与专利实施企业的经营管理能力高低直接相关

正确答案：

A

解析：

讲义P42。

题号：

QHX017401

21.根据《专利权质押登记办法》国家知识产权局56号令的规定，以下哪种情况将不予进行专利质押登记：

（）。

A、出质人与专利登记簿记载的专利权人不一致的

B、已经许可他人使用的专利

C、已经被国家强制许可的专利

正确答案：

A

解析：

讲义P58。

题号：

QHX017402

22.专利质押评估需要附加的权属核实包括（）。

A、核实专利年费缴费凭证

B、核实专利证书

C、实用新型专利在进行质押目的评估时需要关注专利查新情况，需要委托方提供国家知识产权局系统提供的专利检索报告

正确答案：

C

解析：

讲义P66。

题号：

QHX017405

23.出资目的方专利评估价值类型一般选择（）。

A、市场价值

B、投资价值

C、根据情况分析确定

正确答案：

A

解析：

讲义P76。

题号：

QHX017400

24.针对专利资产质押一般不可以采用以下哪个出质（）。

A、专利所有权

B、专利收益权

C、专利申请权

正确答案：

C

解析：

讲义P53。

专利申请权不是一项确权的专利权。

第3部分多选题

________________________________________

题号：

QHX017408

25.利用对比公司法确定无形资产许可费率的理论基础主要包括以下哪些评估原则：

（）。

A、贡献原则

B、利益主体变动原则

C、替代原则

D、收益可分割原则

正确答案：

AB

解析：

讲义P29。

题号：

QHX017409

26.专利的法律状态包括：

（）。

A、申请/公告

B、授权

C、无效和终止

D、恢复

正确答案：

ABCD

解析：

见课件P19。

题号：

QHX017407

27.专利资产所有权一般包括：

（）。

A、使用权

B、收益权

C、处分权

D、其他权利

正确答案：

ABC