第七章工程项目成本控制.ppt

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第六讲：

工程项目成本控制第六讲：

工程项目成本控制1工程建设投资概述2工程项目成本（投资）计划编制3投资（成本）控制4工程变更价款的确定5施工成本控制和分析的依据和方法16.1、工程建设投资概述、工程建设投资概述11、一般是指进行某项工程建设花费的全部费用，即该、一般是指进行某项工程建设花费的全部费用，即该、一般是指进行某项工程建设花费的全部费用，即该、一般是指进行某项工程建设花费的全部费用，即该工程建设项目有计划地进行固定资产再生产和形成相工程建设项目有计划地进行固定资产再生产和形成相工程建设项目有计划地进行固定资产再生产和形成相工程建设项目有计划地进行固定资产再生产和形成相应无形资产和铺底流动资金的一次性费用总和。

应无形资产和铺底流动资金的一次性费用总和。

应无形资产和铺底流动资金的一次性费用总和。

应无形资产和铺底流动资金的一次性费用总和。

建设项目总投资包含固定资产投资和流动资产投资两建设项目总投资包含固定资产投资和流动资产投资两建设项目总投资包含固定资产投资和流动资产投资两建设项目总投资包含固定资产投资和流动资产投资两部分：

部分：

部分：

部分：

建建设设项项目目总总投投资资固定资产投资（工程造价）固定资产投资（工程造价）流动资产投资（流动资金）流动资产投资（流动资金）22、工程造价构成、工程造价构成（固定资产投资）（固定资产投资）（固定资产投资）（固定资产投资）-我国现行规定我国现行规定我国现行规定我国现行规定设备及工、器具购置费设备及工、器具购置费设备及工、器具购置费设备及工、器具购置费建筑安装工程费用建筑安装工程费用建筑安装工程费用建筑安装工程费用工程建设其它费用工程建设其它费用工程建设其它费用工程建设其它费用预备费预备费预备费预备费基本预备费基本预备费基本预备费基本预备费调整调整调整调整（涨价涨价涨价涨价）预备费预备费预备费预备费建设期贷款利息建设期贷款利息建设期贷款利息建设期贷款利息固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税静静态态投投资资直接工程费直接工程费计划利润计划利润税金税金间接费间接费土地使用费土地使用费与项目建设有关的其他费用与项目建设有关的其他费用与未来企业生产有关的其他费用与未来企业生产有关的其他费用345工程项目投资估算工程项目投资估算投投资资框框算算投投资资估估算算概概算算（修修正正概概算算）施施工工图图预预算算标标底底投投标标价价合合同同价价结结算算竣竣工工决决算算投投资资规规划划设计准备设计准备阶段阶段设计阶段设计阶段施工阶段施工阶段动用前动用前准备阶段准备阶段保修期保修期时间时间有有建设建设意图意图项目项目立项立项项目项目正式正式动用动用-30%30%25%-25%-15%15%10%-10%-5%5%项目决策项目决策阶段阶段6投资控制的含义投资控制的含义投投资资框框算算投投资资估估算算概概算算（修修正正概概算算）施施工工图图预预算算标标底底投投标标价价合合同同价价结结算算竣竣工工决决算算投投资资规规划划编编制制项项目目建建议议书书编编制制可可行行性性研研究究报报告告项项目目评评估估设计准备设计准备阶段阶段编编制制设设计计任任务务书书设计阶段设计阶段方方案案设设计计扩扩初初设设计计施施工工图图设设计计施施工工施工阶段施工阶段动用前动用前准备阶段准备阶段保修期保修期时间时间有有建设建设意图意图项目项目立项立项项目项目正式正式动用动用施施工工招招标标、投投标标项目决策项目决策阶段阶段71、建设工程总投资，一般是指进行某项工程建设花费的、建设工程总投资，一般是指进行某项工程建设花费的（）。

）。

A全部费用全部费用B建筑安装工程费建筑安装工程费C建筑工程费建筑工程费D建筑工程费建筑工程费+安装工程费安装工程费2、所谓建设工程投资控制，就是在投资决策阶段、（、所谓建设工程投资控制，就是在投资决策阶段、（）、）、发包阶段、施工阶段以及竣工阶段，把建设工程投资控制发包阶段、施工阶段以及竣工阶段，把建设工程投资控制在批准的投资限额以内。

在批准的投资限额以内。

A招标阶段招标阶段B设计阶段设计阶段C可行性研究阶段可行性研究阶段D技术性研究阶段技术性研究阶段83.项目投资控制的重点在于施工以前的投资决策和（项目投资控制的重点在于施工以前的投资决策和（），），而在项目做出投资决策后，控制项目投资的关键就在于而在项目做出投资决策后，控制项目投资的关键就在于设计。

设计。

A招标阶段招标阶段B结算阶段结算阶段C施工阶段施工阶段D设计阶段设计阶段4.建设投资，由（建设投资，由（）、建设期利息和固定资产投资方向）、建设期利息和固定资产投资方向调节税调节税（目前暂不征目前暂不征）组成。

组成。

A设备工器具购置费设备工器具购置费B预备费预备费C建筑安装工程费建筑安装工程费D工程建设其他费用工程建设其他费用E铺底流动资金铺底流动资金96.26.2、工程项目成本（投资）计划编制工程项目成本（投资）计划编制工程项目投资工程项目投资（成本）计划是指在对工程项目所需费用总额作出合（成本）计划是指在对工程项目所需费用总额作出合理估计的前提下，为了确定项目实际执行情况的基准而把整个理估计的前提下，为了确定项目实际执行情况的基准而把整个投资分配到各个工作单元上去。

投资计划是工程项目建设全过投资分配到各个工作单元上去。

投资计划是工程项目建设全过程中进行投资控制的基本依据。

因此，投资计划确定得是否合程中进行投资控制的基本依据。

因此，投资计划确定得是否合理将直接关系到投资控制工作能否有效进行，投资控制能否达理将直接关系到投资控制工作能否有效进行，投资控制能否达到预期的目标。

到预期的目标。

（一）、投资计划的编制依据

（一）、投资计划的编制依据1.投资估算2.WBS3.项目进度计划10

（二）、成本（投资）计划的编制方法

（二）、成本（投资）计划的编制方法编制投资计划构成中最重要的方法，就是项目投资目标的分解。

根据投编制投资计划构成中最重要的方法，就是项目投资目标的分解。

根据投资控制目标和要求的不同，投资目标的分解可以分为按投资构成、按子资控制目标和要求的不同，投资目标的分解可以分为按投资构成、按子项目、按时间分解三种类型。

项目、按时间分解三种类型。

1.按投资构成分解按投资构成分解工程项目的费用主要分为建筑安装工程费用、设备工器具购置费用及工工程项目的费用主要分为建筑安装工程费用、设备工器具购置费用及工程建设其他费用。

由于建筑工程和安装工程在性质上存在着较大差异，程建设其他费用。

由于建筑工程和安装工程在性质上存在着较大差异，费用的计算方法和标准也不尽相同。

因此，在实际操作中往往将建筑工费用的计算方法和标准也不尽相同。

因此，在实际操作中往往将建筑工程费用和安装工程费用分解开来。

程费用和安装工程费用分解开来。

2.按子项目分解按子项目分解大中型的工程项目通常是由若干单项工程构成的，而每个单项工程包括大中型的工程项目通常是由若干单项工程构成的，而每个单项工程包括了多个单位工程，每个单位工程又是由若干个分部分项工程构成，因此，了多个单位工程，每个单位工程又是由若干个分部分项工程构成，因此，首先要把项目总费用分解到单项工程和单位工程中。

（见后图）首先要把项目总费用分解到单项工程和单位工程中。

（见后图）11XX轻轨轻轨35.8亿亿20亿区间轨道亿区间轨道3000万万设备设备2500万万主体机构主体机构0.8亿亿较较场场口车站口车站0.75亿亿一一号桥车站号桥车站0.53亿亿新新山村车站山村车站8亿车站亿车站1.2亿亿车车辆辆段段1200万万装装饰工程饰工程投资分解结构图投资分解结构图3、按时间进度分解、按时间进度分解工程项目的费用总是分阶段、分期支出的，资金应用是否合理与工程项目的费用总是分阶段、分期支出的，资金应用是否合理与资金的时间安排有密切关系。

为了编制项目费用计划，并据此筹资金的时间安排有密切关系。

为了编制项目费用计划，并据此筹集资金，尽可能减少资金占用和利息支出，有必要将项目总费用集资金，尽可能减少资金占用和利息支出，有必要将项目总费用按其使用时间进行分解。

按其使用时间进行分解。

编制按时间进度的费用计划，通常可利用控制项目进度的网络图编制按时间进度的费用计划，通常可利用控制项目进度的网络图进一步扩充而得，即在建立网络图时，一方面确定完成各项工作进一步扩充而得，即在建立网络图时，一方面确定完成各项工作所需花费的时间，另一方面同时确定完成这一工作的合适的费用所需花费的时间，另一方面同时确定完成这一工作的合适的费用支出计划。

（支出计划。

（S型曲线、香蕉曲线）型曲线、香蕉曲线）（三）、投资计划编制的工作成果（三）、投资计划编制的工作成果投资计划编制的工作成果是项目投资计划文件。

投资计划编制的工作成果是项目投资计划文件。

投资计划有多种表达方式：

投资计划有多种表达方式：

表格形式：

按子项目分解得到的投资计划表表格形式：

按子项目分解得到的投资计划表曲线形式：

（成本模型：

曲线形式：

（成本模型：

香蕉曲线、香蕉曲线、S型曲线型曲线）1327548193123171219236271306321336123456789101112T成本成本ES曲线曲线LS曲线曲线12245178105140175210238266301336香蕉曲线图香蕉曲线图优化曲线优化曲线例例114275481111141189219236271306321336123456789101112T成本成本计划成本计划成本累计曲线累计曲线（SS型曲线）型曲线）例例1115SS型曲线、香蕉曲线绘制方法型曲线、香蕉曲线绘制方法

（一）、投资计划表达的形式：

（一）、投资计划表达的形式：

（一）、投资计划表达的形式：

（一）、投资计划表达的形式：

1.1.1.1.表格形式表格形式表格形式表格形式2.2.2.2.曲线形式（成本模型：

曲线形式（成本模型：

曲线形式（成本模型：

曲线形式（成本模型：

SSSS型曲线、香蕉曲线）型曲线、香蕉曲线）型曲线、香蕉曲线）型曲线、香蕉曲线）

（二）

（二）

（二）

（二）SSSS型曲线、香蕉曲线绘制方法型曲线、香蕉曲线绘制方法型曲线、香蕉曲线绘制方法型曲线、香蕉曲线绘制方法编制进度计划（早时标、迟时标网络）编制进度计划（早时标、迟时标网络）编制进度计划（早时标、迟时标网络）编制进度计划（早时标、迟时标网络）确定各工作计划成本（投资）确定各工作计划成本（投资）确定各工作计划成本（投资）确定各工作计划成本（投资）计算各时段（投资）成本强度计算各时段（投资）成本强度计算各时段（投资）成本强度计算各时段（投资）成本强度绘制成本绘制成本绘制成本绘制成本-工期表（直方图）工期表（直方图）工期表（直方图）工期表（直方图）作工期作工期作工期作工期-计划（投资）成本累计曲线（计划（投资）成本累计曲线（计划（投资）成本累计曲线（计划（投资）成本累计曲线（SSSS型曲线、型曲线、型曲线、型曲线、香蕉曲线香蕉曲线香蕉曲线香蕉曲线）16例例11工工作作名名称称ABCDEFG紧紧前前工工作作/AA.BBC.DD.E持续时间持续时间（周周）3533242计划成本计划成本（千元千元）45605451266040已知某工程项目的有关资料如下表作出该项目的计划投资（成本）曲线作出该项目的计划投资（成本）曲线作出该项目的计划投资（成本）曲线作出该项目的计划投资（成本）曲线：

SS型曲线、香蕉曲线型曲线、香蕉曲线型曲线、香蕉曲线型曲线、香蕉曲线170123456789101112ABCDEFG272727303048301735351515（15）（12）（18）（17）（13）（20）（15）275481111141189219236271306321336早早时时标标网网络络计计划划18