度财务报表审计.docx
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度财务报表审计
2017年度财务报表审计
采购招标文件
温州教育发展投资集团有限公司
第一部分投标人须知
一、说明
（一）本次招标是按照《温州市国有企业采购管理办法（试行）》等法律及有关法规组织和实施的。
（二）合格投标人
1.▲符合《温州市国有企业采购管理办法（试行）》第十一条规定对供应商参加温州市国有企业采购活动应当具备条件的要求；
2.▲投标人必须为经工商注册（登记为企业法人、合伙企业等）有法定资格的会计师事务所，具有合法的《执业证书》（财政部门审批发放）和有效的《营业执照》；
3.▲投标人近三年执业期间无重大违规行为；
4.▲投标人必须无行贿犯罪记录；
5.▲本项目不接受联合体投标。
（三）投标人代表
指全权代表投标人参加投标活动并签署投标文件的人。
如果投标人代表不是法定代表人，须持有《法定代表人授权书》。
二、招标文件
（一）招标文件由招标文件目录所列内容及相关资料组成。
（二）招标文件的澄清
投标人对招标文件如有疑点或未尽事宜要求澄清，或认为有必要进行说明或交流，投标人可以在知道或应知其权益受到损害之日起七个工作日内，以书面形式（包括信函、传真、下同）向招标人提出质疑，招标人将用书面形式予以答复。
如果标书答疑期内未收到有关疑问，视为投标人完全同意招标文件所有条款，且对于招标文件相关表述以及未尽事宜如有争议，以招标人解释为准。
三、投标文件的编制
（一）投标人应认真阅读招标文件中所有事项格式、条款和技术规范等。
投标人没有按照招标文件要求提交全部资料，或者没有对招标文件各个方面做出实质性响应，导致投标被拒绝的风险由投标人自行承担。
（二）投标人法律责任
1.▲投标人应保证所提供文件资料的真实性，所有文件资料必须是针对本次投标的。
如发现投标人提供了虚假文件资料，其投标将被拒绝，并自行承担相应的法律责任。
（三）投标文件的构成：
1.投标文件由技术资信标和商务标两部分构成：
（1）技术资信标
1）投标函（附件一）
2）资格证明文件（附件三）
①法定代表人授权书
②投标供应商基本情况表
③企业法人有效营业执照复印件
④无行贿犯罪记录相关档案查询结果证明材料
⑤相关执业证书、资信证明文件
⑥无重大违法记录声明书
⑦审计服务承诺书
3）投标供应商综合实力证明材料（附件四）
4）注册会计师人员一览表（附件五）
5）近三年业绩（附件六）
6）审计方案（附件七）
7）内部质量控制制度（附件八）
8）拟派项目负责人履历表（附件九）
9）项目组工作人员一览表（附件十）
10）投标供应商认为需要提供的其他技术资料
（2）商务（价格）标
1）投标报价表（附件二）
2.投标文件格式
1）投标人应根据招标文件中所提供的格式，内容按顺序填写并装订成册，不允许以活页夹形式装订投标文件；
2）投标文件应有目录以及页码，以便评委检索；
3）技术资信标与商务标分别包装于各自标函袋中。
（四）投标报价
1.▲投标报价是指投标人应为完成审计服务可能发生的全部费用及投标人的利润和应交纳的税金等。
投标人对合同内容实行全面承包。
2.投标供应商必须按第四部分附件的投标报价表（统一格式），并由法定代表人或授权代表签署。
3.所有投标均以人民币报价。
4.▲招标人不接受任何选择报价，只允许一个报价。
5.最低报价不能作为中标的保证。
（五）投标有效期
1.自开标之日起90天内投标应保持有效。
投标有效期短于这个规定期限的投标将视为非响应性投标而予以拒绝。
（六）投标文件的签署和规定
1.▲投标人应提供技术资信标一式六份的投标文件，分别装订成册。
其中正本一份、副本五份，每套投标文件的封面应清楚标明“正本”或“副本”字样，若“正本”与“副本”不符，以“正本”为准。
商务标一份单独密封。
2.投标文件的正本必须打印或用不褪色的墨水书写，并由法定代表人或其授权代表签署，副本可用正本的复印。
3.投标文件如有修改和增删必须由投标文件签字人在修改和增删处旁签署或盖章，方才有效。
4.投标文件字迹模糊或在关键的技术、商务条款上表述不清楚，将可能导致其投标被拒绝。
（七）投标文件的密封及标记
1.投标人必须将投标文件的“技术资信标”、“商务标”分别单独密封，且在各自的密封袋上标明“技术资信标”、“商务标”字样。
封口处贴上封条，启封处加盖投标单位公章并由法定代表人或其授权代表签字。
封皮上写明投标项目名称，并注明“开标时启封”字样。
2.如果投标人未按上述要求密封及加写标记，招标人对投标文件的误投和提前启封不负责任。
四、投标文件的递交
（一）投标文件的递交
1.▲投标文件必须在规定的投标截止时间前送达到指定的收标地点；
2.▲投标人如是法定代表人参加投标的，同时递交法定代表人有效身份证明（原件）、法人营业执照复印件（加盖公章）、检察机关出具的投标人无行贿犯罪记录查询结果证明原件（在投标文件递交截止之日前2个月，各级各地检察机关的行贿犯罪查询结果均有效），由评标委员会确认投标资格；
3.▲投标人如是授权代表参加投标的，同时递交法定代表人授权书（原件）、授权代表有效身份证明（原件）、检察机关出具的投标人无行贿犯罪记录查询结果证明原件（在投标文件递交截止之日前2个月，各级各地检察机关的行贿犯罪查询结果均有效），由评标委员会确认投标资格。
4.法定代表人授权书原件、单位法人营业执照复印件如密封在投标文件技术资信标中，在技术资信标开启后经评标委员会查验符合要求亦为有效。
（二）投标文件的修改和撤回
1.在投标截止时间前，投标人可以用书面形式提出修改或撤回其投标并送达到招标人，但不得影响开标活动的正常进行。
2.“投标文件修改”或“投标文件撤回通知”都应密封并在密封袋上写明投标项目名称、投标单位名称，并注明“投标文件修改”或“投标文件撤回通知”字样。
3.从投标截止时间起至投标有效期满这段时间内，投标人不得撤回其投标。
（三）▲发生下列情况之一的，投标文件将拒收：
1.在投标截止时间以后送达的投标文件；
2.未密封或未装订的投标文件及由于包装不妥在送达途中严重破损或失散的投标文件；
3.以电讯形式递交的投标文件。
五、开标和评标
（一）评标委员会
招标人依法组建评标委员会。
招标人按照《温州市国有企业采购管理办法（试行）》等有关法律、法规的规定组建评标委员会，成员人数为5人（含）以上单数。
（二）评标过程的保密性
开标后直至向中标人授予合同时止，凡与评审有关的资料均不得向投标人及与评标无关人员透露。
如果投标人在评标过程中试图向招标人和评标委员会施加影响，其投标将被拒绝。
（三）开标、评标
1.招标人按招标文件规定的时间、地点开启投标文件。
开标前首先检查标书的密封情况，确认无误后由招标工作人员当场拆封。
2.投标文件的初审（初审分为资格性审查和符合性审查）
（1）资格性审查。
依据法律、法规和招标文件的规定，评标委员会对各投标文件中的法定代表人授权书（原件）、投标人有效身份证件（原件）、检察机关出具的查询结果证明及合格投标人条款等进行审查。
以确定是否具备投标资格。
审查不合格的投标文件将不予接受。
（2）符合性审查。
依据招标文件的规定，从投标文件的有效性、完整性和对招标文件的响应程度进行审查，以确定是否对招标文件的实质性要求作出响应。
▲通过资格性审查与符合性审查的技术资信标由评委进行综合评审，审查确认未通过的技术资信标不予评审，按无效标处理。
3.▲在对各投标人的投标文件进行综合评审时，投标文件有下列情况之一的，经评标委员会认定后按无效标处理：
（1）投标文件未加盖单位公章、无法定代表人签字（或盖章）或其授权代表签字（或盖章）的；
（2）明显不符合招标文件规定的技术规格、技术标准要求或不满足主要技术参数的；
（3）投标文件内容不全或关键字迹模糊无法辨认的；
（4）投标文件附有招标人不能接受的条件；
（5）授权代表没有法定代表人合法、有效委托的；
（6）评标委员会认定不符合法律、法规和招标文件中规定的其他实质性要求的；
4.开启商务标
（1）开商务标时邀请所有投标人代表参加，参加开标的代表应准时出席并签名报到以证明其出席。
投标人代表未参加开标会的，事后不得对开标过程和开标结果提出异议。
（2）宣布对各投标人技术资信标得分情况。
（3）检查有效投标人“商务标”的密封情况，确认无误后开启“商务标”，宣读内容。
宣读结束后，投标人代表应对宣读内容及记录结果当场进行校核和签字确认，如有异议应当场提出，否则视为默许同意。
（4）开标时没有启封和宣读的投标文件，原封退回给投标人。
（5）开商务标时，招标人指定专人作好记录，存档备查。
5.“商务标”开启后，由评标委员会对各投标人的商务报价进行核查，核查时发现投标报价内容不清楚可要求投标人书面澄清，计算上的错误，可按下面方法修正：
（1）投标文件的大写金额与小写金额不一致时以大写金额为准。
（2）如果投标人不接受对其价格错误进行修正，其投标将被拒绝。
6.在详细评标之前，评标委员会要审查每份投标文件是否实质上响应了招标文件的要求。
实质上响应的投标应该是与招标文件要求的全部条款、条件和规格基本相符。
没有重大偏离。
评标委员会决定投标的响应性只根据投标文件本身的内容，而不寻求外部的证据。
7.实质上没有响应招标文件要求的投标将被拒绝，投标人不得通过修正或撤消不合要求的偏离或保留从而使其投标成为实质上响应的投标。
8.评标委员会对审查合格的投标文件按照招标文件中制订的评标方法进行综合评定打分。
9.评标过程中遇到特殊情况，由评标委员会遵循公开、公正原则，采取投票方式按照少数服从多数原则决定。
10.▲投标截止时间止及评审期间有效投标供应商少于3家，本项目按流标处理，重新组织采购。
11.投标的评定
评标委员会除考虑投标人的投标报价的竞争有利性外，同时还应考虑以下几方面：
（1）投标人资质。
（2）应标方案与需求的吻合程度，包括方案的先进性、合理性等。
（3）投标人在从事同类项目的有关业绩。
（4）投标人实施方案的科学性、可行性和可靠性，包括安排参与项目的人员的素质、技术能力、经验及人数是否符合标书要求。
（5）投标人提出的优惠条件和承诺。
（6）投标人商务报价的合理性。
（四）确定中标候选人
1.本次招标由评标委员会推荐中标候选人，招标人根据评标委员会的推荐结果进行最终确认。
2.评标委员会依据法律、法规及招标文件有关规定在有效标中按投标人的最终得分（即技术资信分与商务分之和）高低进行排序，得分前二名的投标人确定为第一和第二中标候选人（得分相同投标报价低的排序第一；得分且投标报价相同的，技术资信分高的排序第一）
3.排名第一的中标候选人放弃中标；因不可抗力提出不能履行合同；或者招标文件规定应当提交履约保证金而在规定的期限内未能提交的；或未能在规定时间内与招标人签订合同的；或者经质疑，招标人审查后，确因排名第一的候选人在本次招标活动中存在违法违规行为或其他原因使质疑成立的，招标人可视具体情况确定是否由排名第二的中标候选人为中标人。
（五）评标细则详见“第三部分评标原则及方法”。
（六）未尽事宜遵循相关法律法规及规范性文件执行。
六、授予合同
（一）最终审查
1.评审结束后，招标人将对评标委员会推荐的中标候选人进行最终审查，审查内容主要是中标人是否有能力（财务、技术和生产能力）履行合同。
2.如果审查通过，招标人将把中标合同授予该中标人，如果审查没有通过，招标人将拒绝其中标，招标人可以依次选择其他中标候选人进行类似审查。
若排名后续中标候选人审查仍未通过，此次招标失败，应重新组织招标。
3.评标委员会确定的中标候选人经招标人审查合格后在温州教育发展投资集团网站上公示，各投标人对评标结果如有异议，可在规定时间内以书面形式向招标人进行署名投诉或提出质疑，但需对投诉或质疑内容的真实性承担法律责任。
4.公示期结束后，招标人将根据评标委员会提交的书面评标报告和评审结果最后确定中标人。
（二）中标通知书
1.中标人确定后，招标人将向中标人发出中标通知书。
2.中标通知书是合同的一个组成部分，对招标人和中标人均具有同等法律效力。
（三）签订合同
1.中标人应按中标通知书规定的时间、地点与招标人签订合同
2.招标文件、中标人的投标文件、投标修改文件、评标过程中有关澄清文件及经投标人和评委双方签字的询标纪要和中标通知书均作为合同附件。
3.拒签合同的违约责任
4.中标人接到中标通知书后，在规定时间内借故否认已经承诺的条件而拒签合同的，以违约处理，并承担招标人相应损失。
5.合同内容参照《审计业务约定书》要求的内容。
第二部分招标内容及要求
项目
内容
项目名称
温州教育发展投资集团有限公司2017年财务报表审计（含国资财务决算报表系统填报）项目
项目内容
1.审计范围：
集团本级，所属全资子公司4家，独立核算的泰顺育才系列学校。
2.审计内容：
完成上述审计范围内企业（学校）年报审计工作、国资财务决算报表系统、财政决算报表系统的录入工作，出具管理层建议书，并对上述审计对象出具单独审计报告。
3.集团资产情况：
2017年10月31日合并资产总额62.16亿元，预计2017年12月31日合并资产总额61亿元。
4.项目完成时间要求：
在2017年12月25日前进驻各单位进行预审工作；要求根据市财政局、市国资委任务节点前完成国资统计报表系统、财务决算报表系统录入及上报工作；2018年3月31日前完成全部审计工作，及国资财务决算报表系统数据填报，出具审计报告。
合同方式
采用1+1+1模式签订合同，在上述审计范围、计价基础没有发生原则变化的情况下，将以相同的价格续签下年合同。
采购人有权拒签下一年合同；除因政策性因素引起改变的，供应商有权可不续签合同，但要提早半年告知。
采购限价
人民币12万元
提交的审计报告数量和形式
1.集团公司合并《年度财务报表审计报告》8份及PDF格式电子文档。
2.集团本部（母公司）《年度财务报表审计报告》8份及PDF格式电子文档。
3.集团公司所属子公司、泰顺育才系列学校《年度财务报表审计报告》各8份及PDF格式电子文档。
递交投标文件截止时间
2017年12月14日上午09:
30。
开标时间、地点
1.时间：
2017年12月14日上午09:
40
2.地点：
温州教育发展投资集团20楼会议室（市府路教育大楼2007室）
注意事项
参与招标供应商法定代表人或授权代表出席活动须携带身份证明。
第三部分评标原则及方法
根据《温州市国有企业采购管理办法（试行）》等相关法规特制定以下评标办法。
一、总则
评标工作遵循公平、公正、科学、择优原则和诚实、信誉、效率的服务原则。
本着科学、严谨的态度，认真进行评标。
择优选用，推进技术进步，确保服务质量，节约投资，最大限度的保护当事人权益，严格按照招标文件的商务、技术要求，对投标文件进行综合评定，提出优选方案，编写评标报告。
对落标单位，评委会不作任何落标解释。
投标供应商不得以任何方式干扰招投标工作的进行，一经发现其投标文件将被拒绝。
二、评标组织
评标工作由招标人依法组建的评标委员会负责，评标全过程由有关部门指导监督。
三、评标程序
评标委员会对各投标供应商的投标资格进行审查；然后对合格投标供应商的技术标进行评审；技术标评审结束后即公布投标供应商技术标得分情况，之后开商务标；对商务标评审后，根据综合评审结果，提交评审报告。
四、评标办法
1.本项目评标办法采取百分制综合评分法，其中技术、资信标75分（技术权值为75%），商务标25分（价格权值为25%）。
即最大限度地满足招标文件实质性要求前提下，按照招标文件中规定的各项评分内容进行综合评审。
以最终得分（即技术、资信分与商务分之和）高低进行排序，得分前二名的投标供应商依次确定为第一和第二中标候选供应商（得分相同投标报价低的排序第一；得分且投标报价相同的，技术部分得分高的排序第一）。
2.评标过程中遇到特殊情况，由评标委员会遵循公平、公正原则，采取记名投票方式按照少数服从多数原则决定。
3.投标截止时及评审期间，如出现有效供应商＜3家时，本项目废标，并重新组织招标。
五、评分细则
1.技术分的评定（75分）（权值75%）
各评委成员按下列评分项目进行评判，每人一张记名评分计算票。
投标文件各项评分内容由评标委员会成员各自评分，若某张票的一个因素项目超过规定的范围，则该票无效。
评标委员会成员对各投标供应商的各项评分内容评分的算术平均值为各投标供应商技术分得分（小数点后按四舍五入保留2位）。
序号
评分内容
分值
评分细则
1
供应商
实力
综合实力
12
1.2016年全国会计师事务所综合评价排名前100名或浙江省事务所综合评价前50名得2分；
2.具有会计师事务所证券、期货相关业务许可证的得2分；
3.注册会计师人数在15人以上得4分，以下得2分；（需提供近3个月社保缴纳记录）
4.近3年年均主营收入达1000万元（含）以上得4分，500万元（含）-1000万元的得2分，500万元以下的得1分。
以往业绩
13
1．近3年内承担过本省、市国资委委托年度财务报告审计，并获得综合质量评价优秀及以上的得5分，良好的得3分，未参加年度综合质量评价的不得分；
2．近3年承接政府及国有企业审计项目规模。
资产总额30亿元以上审计项目每一个得2分，最高得8分。
（按单位计算，需提供合同复印件，或相关部门证明）
区域力量
5
在温州地区具有分支机构（或常设机构）得5分；浙江省内（不含温州地区）具有分支机构（经有关部门备案的分公司或办事处）得3分，没有的不得分。
2
项目
审计
方案
审计方案
16
1.根据投标人是否充分了解审计项目行业背景、运营特点、业务流程进行打分，打分范围0-4分；
2.根据投标人是否了解审计项目可能存在的主要问题和关键风险点，是否准确把握投标项目审计意图和所要达到的审计目的打分，打分范围0-4分；
3.根据投标人对项目中存在的关键风险点，是否按照审计准则要求提出合理、有效的审计对策、方法、程序和计划等情况进行打分，打分范围0-4分；
4.根据投标人对审计后，提供的后续服务情况进行打分，打分范围0-4分。
3
质量控制
5
1.根据投标人内部质量控制制度健全程度打分，打分范围0-2分；
2.根据审计各环节质量控制措施、审计报告复核级次进行打分，打分范围0-3分。
4
时间安排
4
1.根据投标人对年前预审、年后正审工作时间分步安排的合理性打分，打分范围0-2分；
2.根据投标人是否承诺按投标文件要求按时完成审计项目进行打分，打分范围0-2分。
项目组实力
7
1.项目负责人能力水平、个人业绩、实践经验等合理性横向比较（0-3分）；
2.项目负责人为注册会计师执业资格和高级会计师职称得2分，只具有注册会计师执业资格的得1分；
3.项目负责人承担过年收入3000万以上学校或教育集团校审计项目的得2分，没有的不得分。
10
1.项目组人员（不含项目负责人）为注册会计师或高级会计师的，每人得2分；（最高得8分）
2.项目组人员参与过年收入3000万以上学校或教育集团校审计项目的，每人得1分。
（最高得2分）
5
标书制作
3
根据投标书目录清晰度、内容完整性、重点突出性、程序合理性、方法得当性和签署是否齐全进行打分，其中：
0≤差＜1；1≤一般＜2；2≤好≤3
2.商务评分（25分）（权值25%）：
满足招标文件要求且投标报价最低的投标报价为评标基准价，其余投标供应商投标报价与该基准价对比，计算出商务报价评分值（小数点后按四舍五入保留2位）：
（1）有效投标供应商的投标报价等于评标基准价时其报价分为25分；
（2）其他投标供应商的价格分按以下公式计算：
投标报价得分=（评分基准价/投标供应商投标报价）×价格权值×100（保留小数2位）
（3）本次采购预算为人民币壹拾贰万元整（¥120000.00元）以下，如投标供应商报价超过采购预算按无效标处理。
（4）如所有投标供应商报价均超采购预算，此项目流标，应重新组织招标。
3.有效投标供应商的综合得分为技术、资信分和商务（报价）分的总和。
4.评标委员会按各有效投标供应商综合得分高低顺序排列，综合得分前两名的投标供应商依次作为第一中标候选供应商和第二中标候选供应商。
六、定标办法
本次招标由评标委员会直接确定中标候选供应商。
排名第一的中标候选供应商放弃成交；因不可抗力或自身原因提出不能履行合同；或未能在规定时间内与采购人签订合同的；或在规定时间内借故否认已经承诺的条件而拒签合同的；或已签合同却拒绝按合同约定履约的；或者经质疑，采购人审查后，确因排名第一的候选供应商在本次采购活动中存在违法违规行为或其他原因使质疑成立的，采购人可视具体情况确定是否由排名第二的候选供应商为中标供应商。
七、确定中标人
评标结束后，招标人将在温州教育发展投资集团有限公司网站公示中标结果。
公示期结束，在规定期限内无异议则招标人将向中标人发出中标通知书。
八、投标供应商义务
投标供应商应随时接受评标委员会的询标，解答包括有关的商务、技术问题等。
评标结束，所有评标资料存招标人备查。
第四部分附件
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