从业资格考试备考《中级经济法》习题精选资料含答案解析五十五.docx

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从业资格考试备考《中级经济法》习题精选资料含答案解析五十五

从业资格考试备考《中级经济法》习题精选资料含答案解析（五十五）

Ø不定项选择-1

证券交易内幕知情人不包括（）。

A．发行人的高级管理人员

B．股东

C．证券监管机构的工作人员

D．保荐人

【答案】B

【解析】

根据我国《证券法》第七十四条规定，证券交易内幕信息的知情人主要之一是持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员，保荐人、承销的证券公司、证券交易所等有关人员。

B项中的股东可能包含持有公司5%以下股份的股东。

故选B。

Ø单选题-2

张甲持有乙股份有限公司记名股和无记名股各1000股，现其拟转让自己所持有的股票，就此，下列说法中，符合我国公司法律的是（）。

A．两种股票转让均应在依法设立的证券交易场所进行

B．两种股票均应采取背书方式进行转让

C．任何情况下均不得将股票转让给乙股份有限公司

D．如果张甲不是公司的董事、监事，则其转让股票的时间不受任何限制

【答案】A

【解析】

本题涉及股份有限公司股票转让的问题。

依《公司法》第139条规定，股东转让其股份，应当在依法设立的证券交易场所进行或者按照国务院规定的其他方式进行。

故A选项正确。

依《公司法》第140条、第141条规定，记名股票，由股东以背书方式或者法律、行政法规规定的其他方式转让。

无记名股票的转让，由股东在依法设立的证券交易场所将该股票交付给受让人后即发生法律效力。

故B选项错误。

依《公司法》第143条第1款规定，公司不得收购本公司股份。

但是，有下列情形之一的除外：

（一）减少公司注册资本；

（二）与持有本公司股份的其他公司合并；（三）将股份奖励给本公司职工；（四）股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的。

故C选项错误。

依《公司法》第142条第1款规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。

公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。

故若张甲虽不为公司的董事、监事、经理，如其为公司的发起人，则其转让股票亦受时间限制。

D选项错误。

Ø单选题-3

根据中国人民银行发布的《短期融资券管理办法》，企业短期融资券是指企业在（）发行和交易，约定在一定期限内还本付息，最长期限不超过365天的有价证券。

A．银行间债券市场

B．上海证券交易所

C．深圳证券交易所

D．全国债券电子交易系统

【答案】A

【解析】

[解析]企业短期融资券是指企业依照中国人民银行发布的《短期融资券管理办法》规定的条件和程序在银行间债券市场发行和交易，约定在一定期限内还本付息，最长期限不超过365天的有价证券。

故选A。

Ø单选题-4

截至2008年底，银行业金融机构资产总额62.4万亿元，比上年增加9.8万亿元，增长18.6%；负债总额58.6万亿元，比上年增加9.0万亿元，增长18.2%；所有者权益3.8万亿元，比上年增加7558亿元，增长25.0%（见图1）。

五家大型商业银行总资产达到31.8万亿元，比上年增长13.7%。

银行业金融机构市场份额发生变化（见图2）。

从机构类型看，资产规模较大的依次为:

大型商业银行、股份制商业银行和农村合作金融机构，三类机构资产占银行业金融机构资产的份额分别为51.0%、14.1%和11.5%。

大型商业银行和外资银行资产份额分别下降2.22和0.23个百分点，其他类别金融机构资产份额都有所上升，其中政策性银行、农村合作金融机构、股份制商业银行和邮政储蓄银行份额上升较快，分别上升0.92、0.81、0.34和0.19个百分点。

图2银行业金融机构市场份额（按资产）（2003-2008年）

根据上述材料，下列说法中一定正确的是（）。

A．2003年到2008年，我国银行金融业总负债占总资产的比例越来越大

B．2007年股份制银行的市场份额为14.33%

C．2007年，银行业资产规模较大的依次为大型商业银行、股份制商业银行、农村合作金融机构

D．2003年，我国银行业金融机构的负债总额与资产总额的比值约为1.1:

1

【答案】C

【解析】

总负债占总资产的比例从图中是无法估算出来的，A不一定正确；2007年股份银行的市场份额为:

14.1%-0.34%=13.76%，故B错；2007年农村合作金融机构的市场份额为10.69%，仍旧排第三，从图中也可以明显的看出，规模排名前三的依次为大型商业银行、股份制商业银行、农村合作金融机构，C正确；2003年，我国银行业金融机构的负债总额小于资产总额，故比例一定是小于1的，D错，故本题正确答案为C。

Ø单选题-5

（）年，深圳证券交易所开办以国债为主的质押回购。

A．1993

B．1994

C．2003

D．2004

【答案】B

【解析】

[解析]上海证券交易所于1993年12月、深圳证券交易所于1994年10月分别开办了以国债为主要品种的质押式回购交易，其目的主要是为了发展我国的国债市场，活跃国债交易，发挥国债这一金边债券的信用功能，为社会提供一种新的融资方式。

Ø单选题-6

下列交易符合上市公司“重大资产重组”标准的是：

（）。

A．上市公司对已设立的企业增资，增资额达到上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的1/3

B．上市公司出售的资产总额达到上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的60%

C．上市公司购买的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的40%

D．上市公司将经营性资产委托他人经营，相关资产净额达到上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的50%，总额为4500万元

【答案】B

【解析】

[解析]相关比例指标都应是50%以上，并且D项中净资产绝对额应为“超过5000万元”。

Ø多选题-7

公司出现下列情况时，可依法解散并进行清算（）。

A．公司章程规定的营业期届满

B．股东会议决议解散

C．因公司合并或者分立需要解散

D．有限责任公司因不能清偿到期债务而被宣告破产

E．因违反法律、行政法规被依法责令关闭

【答案】A,B,E

【解析】

暂无解析

Ø多选题-8

下列企业中，所得税由国家税务局负责征收的有（）。

A．2002年1月在工商局办理设立登记的私营企业

B．2002年1月在工商局办理变更登记的集体企业

C．2001年12月进行工商登记，2002年1月进行税务登记的新设合伙企业

D．2002年5月某中央企业与某地方企业合并新设重新进行工商登记的企业

【答案】A,C

【解析】

2002年1月1日起，在各级工商行政管理部门办理设立（开业）登记的企业，其企业所得税由国家税务总局负责征收管理，A选项正确；两个以上企业合并设立新企业，合并各方原来均为地税局征收所得税的，合并后的企业仍由地税局征收；中央所属企业与地方所属企业合并新设立企业在国税局征收企业所得税。

Ø多选题-9

有限责任公司的下列事项中，根据《公司法》规定，必须经代表2/3以上表决权的股东通过才能作出决议的有（）。

A．与其他公司合并

B．变更公司形式

C．以公司的资产对外担保

D．修改公司章程

【答案】A,B,D

【解析】

[解析]《公司法》规定了有限责任公司的职权，对某些涉及股东根本利益的事项的表决，《公司法》作了特别规定：

股东会对公司增加或减少注册资本、分立、合并、解散、变更公司形式或者修改公司章程作出决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。

符合的选项为A、B、D。

Ø多选题-10

按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分，中央和地方共享税税种包括______。

A．增值税

B．个人所得税

C．消费税

D．企业所得税

E．证券交易印花税

【答案】A,B,D,E

【解析】

[解析]中央和地方共享税包括增值税、个人所得税、企业所得税、证券交易印花税等。

Ø多选题-11

根据公司法律制度的规定，投资人可以以其持有的在中国境内设立的有限责任公司或者股份有限公司的股权作为出资，投资于境内其他有限责任公司或者股份有限公司。

下列各项中，股权公司的股权不得用于出资的有（）。

A．股权公司的注册资本尚未缴足

B．股权公司的股权已被设立质权

C．股权公司的股权已被依法冻结

D．股权公司章程约定不得转让

【答案】A,B,C,D

【解析】

本题考查股权出资的问题。

有下列情形之一的，该股权不得用于出资：

（1）股权公司的注册资本尚未缴足；

（2）已被设立质权；（3）已被依法冻结；（4）股权公司章程约定不得转让；（5）根据法律、行政法规，股权公司股东转让股权应当报经批准而未经批准。

Ø多选题-12

（）应当按照有关规定对证券公司集合资产管理计划申报材料进行审查，并自中国证监会决定受理其申报材料后10个工作日内，将申报材料的书面意见报送到中国证监会。

A．证券交易所

B．证券公司注册地中国证监会派出机构

C．集合资产管理计划的托管银行

D．中国证券业协会

【答案】B

【解析】

[解析]B证券公司注册地中国证监会派出机构应当按照有关规定对申报材料进行审查，并自中国证监会决定受理其申报材料后10个工作日内，将对申报材料的书面意见报送到中国证监会。

证券公司已申报的集合资产管理计划尚在审核期间或者已核准的集合资产管理计划未开始运作之前，中国证监会暂不受理其设立新的集合资产管理计划的申请。

Ø多选题-13

资料：

宝发公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。

2011年3月份，宝发公司发生下列业务：

（1）2日，销售甲产品100台，单价为450元/台，货款尚未收到。

甲产品3月初结存数量500台，单位成本310元/台；本月入库2000台，单位成本为320元/台；甲产品发出库存商品的成本按全月一次加权平均法计算。

（2）20日，为增加本公司员工福利，公司管理层决定向全体职工每人发放1台本企业生产的乙产品。

公司共有职工300人，其中生产工人200人，车问管理人员40人，厂部管理人员60人。

乙产品不含税市场售价为2000元，单位成本1450元。

（3）宝发公司3月份共实现营业利润260000元，发生财务费用12000元，管理费用50000元，营业外支出4000元，所得税税率25%（本月应交所得税全部上交），按10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

宝发公司交纳所得税、计提盈余公积的会计分录，正确的有（）。

A．借：

应交税费――应交所得税64000

贷：

银行存款64000

B．借：

应交税费――应交所得税48500

贷：

银行存款48500

C．借：

利润分配――提取法定盈余公积14550

――提取任意盈余公积7275

贷：

盈余公积――法定盈余公积14550

――任意盈余公积7275

D．借：

利润分配――提取法定盈余公积19200

――提取任意盈余公积9600

贷：

盈余公积――法定盈余公积19200

――任意盈余公积9600

【答案】A,D

【解析】

[解析]（7）所得税=利润总额×25%=256000×25%=64000（元）；

Ø多选题-14

建海公司2009年8月依法成立，注册资本为280万元，2009年度的股东会议中对修改公司章程的事项作出决议，以下说法正确的是（）。

A．该决议必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过

B．该公司是股份有限公司

C．该决议必须经代表2/3以上表决权的股东通过

D．该公司是有限责任公司

【答案】C,D

【解析】

[解析]《公司法》规定，有限责任公司的注册资本最低限额为人民币3万元，股份有限公司注册资本最低限额为人民币500万元，该题所说的公司依法成立的注册资本为280万元，可以判断该公司不是股份有限公司，而是有限责任公司。

另外，修改公司章程的决议属于有限责任公司的特别决议，根据规定，有限责任公司的特别决议事项，必须经代表2/3以上表决权的股东通过，而不足“出席会议”的股东所持表决权的2/3以上通过，因此该题目应该选CD。

Ø多选题-15

下列行为属于《全国银行间债券市场交易管理办法》第三十四条规定的违规行为的有（）。

A．违规操作对交易系统和债券簿记系统造成破坏

B．操纵债券交易价格

C．交易双方自行确定回购利率

D．制造并提供虚假资料和交易信息

【答案】A,B,D

【解析】

开展债券回购交易业务的主要场所为沪、深证券交易所及全国银行间同业拆借中心。

债券质押式回购交易是指融资方（正回购方、卖出回购方、资金融入方）在将债券质押给融券方（逆回购方、买入返售方、资金融出方）融入资金的同时，双方约定在将来某一指定日期，由融资方按约定回购利率计算的资金额向融券方返回资金，融券方向融资方返回原出质债券的融资行为。

《全国银行间债券市场交易管理办法》第三十四条规定，参与者有下列行为之一的，由中国人民银行给予警告，并可处3万元人民币以下的罚款，可暂停或取消其债券交易业务资格；对直接负责的主管人员和直接责任人员由其主管部门给予纪律处分；违反中国人民银行有关金融机构高级管理人员任职资格管理规定的，按其规定处理。

①擅自从事借券、租券等融券业务；②擅自交易未经批准上市债券；③制造并提供虚假资料和交易信息；④恶意操纵债券交易价格，或制造债券虚假价格；⑤不遵守有关规则或协议并造成严重后果；⑥违规操作对交易系统和债券簿记系统造成破坏；⑦其他违反本办法的行为。

Ø多选题-16

证券交易过程中，损害客户利益的欺诈行为有（）。

A．挪用客户委托买卖的证券或者客户账户上的资金

B．违背客户的委托为其买卖证券

C．以自己为交易对象，进行不转移所有权的自买自卖，影响证券交易价格或证券交易量

D．不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件

【答案】A,B,D

【解析】

[解析]本题考查证券交易中损害客户利益的欺诈行为种类。

根据《证券法》第79条规定，“禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益的欺诈行为：

（一）违背客户的委托为，其买卖证券；

（二）不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件；（三）挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金；（四）未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券；（五）为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖；（六）利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息；（七）其他违背客户真实意思表示，损害客户利益的行为。

欺诈客户行为给客户造成损失的，行为人应当依法承担赔偿责任。

”

Ø多选题-17

甲股份有限公司发行股票公告的招股说明书中遗漏了拖欠其巨额债务的乙公司宣告破产致使该巨额债务无法收回的内容；丙证券公司以包销的方式为甲公司发售股票，该股票上市后不久，有关媒体披露乙公司上述情况，致使甲公司的股票行情大跌，投资者遭受了损失。

投资者的这些损失应当由谁来承担（）

A．甲股份有限责任公司

B．丙证券公司

C．甲、丙两公司的董事经理承担连带赔偿责任

D．甲、丙两公司负有责任的董事、监事、经理承担连带赔偿责任

【答案】A,B,D

【解析】

《证券法》第63条规定：

发行人、承销的证券公司公告招股说明书、公司债券集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告，存在虚假记载、误导性陈述或者有重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、承销的证券公司应当承担赔偿责任，发行人、承销的证券公司的负有责任的董事、监事、经理应当承担连带赔偿责任。

Ø多选题-18

当融资融券交易出现异常时，证券交易所可视情况采取的措施有（）。

A．调整标的证券标准或范围

B．调整可充抵保证金有价证券的折算率

C．调整融资、融券保证金比例

D．暂停整个市场的融资买入或融券卖出交易

【答案】A,B,C,D

【解析】

[解析]当融资融券交易出现异常时，证券交易所可视情况采取以下措施并向市场公布：

（1）调整标的证券标准或范围。

（2）调整可充抵保证金有价证券的折算率。

（3）调整融资、融券保证金比例。

（4）调整维持担保比例。

（5）暂停特定标的证券的融资买入或融券卖出交易。

（6）暂停整个市场的融资买入或融券卖出交易。

（7）交易所认为必要的其他措施。

Ø简答题-19

甲会计师事务所审计A公司2×10年度财务报表。

在测试与应收票据相关的内部控捌时。

发现如下事项：

（1）应收票据保管员甲同时负责登记应收票据明细账；

（2）金额在20万元以下的应收票据贴现由财务经理乙审批，20万元以上的应收票据贴现由总经理丙审批；

（3）在处理应收票据或办理应收票据贴现时，在得到相应审批授权后，由不负责保管应收票据及登记应收票据明细账的丁来办理。

要求：

（1）请分别说明上述内部控制的有关政策与措施是否有缺陷，对于有缺陷的事项，请提出改进建议。

（2）请设计三种能够证明应收票据存在的细节测试程序，简要说明即可。

【答案】

（1）事项

（1）有缺陷，应当由不负责登记应收票据明细账的人员来保管应收票据;

【解析】

暂无解析

Ø简答题-20

简述中国特色社会主义法律体系的基本构成。

【答案】法律体系是一国全部法律规范按照一定的原则和要求，根据不同法律规范的调整对象和调整方法，划分为若干法律门类，并由这些法律门类及其包括的不同法律规范形成有机联系的统一整体。

【解析】

暂无解析