小型水利工程结算审计报告汇集版.docx

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小型水利工程结算审计报告汇集版

红云建设项目管理咨询

红云结审-黔[2021]008号

全国中小河流治理西秀区新屯农田保护工程竣工结算

审核验证报告

安顺市西秀区审计局：

受贵局委托，我公司对全国中小河流治理西秀区新屯农田保护工程竣工结算进行了审核验证。

现已审核完毕，将审核情况报告如下：

一、工程概况：

1、工程规模及工程特征：

（1）工程规模

本工程建设任务是新建河堤、清淤疏浚和扩宽河道。

该工程设计治理河长2.4km，左右岸新建堤防长2.13km，河道清淤长2.4km，新建排水沟及拦河坝，工程效益保护农田0.6万亩。

本工程防洪工程治理共计2.4km，新建堤防从大花恰村县省道桥至小花恰村下游机耕道桥涵，其中左堤1.072km，右堤1.068km，清淤长度为2.4km；

（2）工程特征

该工程为全国中小河流治理西秀区新屯农田保护工程项目结算审核工程。

审核内容中堤防工程（K0+700~K2+397）包括：

土方开挖、干砌石拆除、河道清淤、石方开挖、土方回填、浆砌石堤防、沥青木板伸缩缝、C15砼压顶、50PVC管安装、滤水堆囊、C15砼排水模板及弃渣外运。

河道清淤工程（K0+000~K0+700）包括：

河道清淤。

临时工程包括：

施工围堰的填筑和拆除以及基坑排水。

临时交通工程包括临时道路及临时便桥施工。

临时房屋工程包括生活用房及仓库建设。

合同内增减部分包括人工机械凿石、砼管安装（排水沟）、C15砼块石（堤防基础）、M7.5浆砌石、挡水坝、淤泥开挖、挡水坝（C15砼）、碎石垫层（排水沟）、淤泥开挖（K1+685-K1+688.5）、M7.5浆砌石回填（K1+685-K1+688.5）。

合同外增减项目包括土方开挖、M7.5浆砌石、人工机械凿石、土石回填、C15砼压顶。

（3）主要设计变更：

1）新增人工凿石

新增加K1+325~K1+525段河床开挖为人工机械凿石。

2）新增建设河段

新增治理河段上段150m河段治理工程。

3）排水沟位置变更

将原设计河堤两岸排水沟变更到机耕道外侧。

4）新增河道拦河坝

新建3座滚水坝，因此河段地处分水岭段，工程性缺水严重，为保证河道即能排洪又能蓄水，增设拦河坝，经设计方在三个宽敞的河道段面作洪水复核，分别在K1+525、K1+865、K2+375增设3座拦河坝。

5）基础出现深坑变更处理

K1+348.8~K1+365基础开挖到15.2╳3.2╳6.4m（长╳宽╳深）的深坑，采用C15毛石砼回填处理。

6）增设砼管的变更

为防止内涝，沿河低洼带增设0.3~0.6m的涵管。

2、工程地理位置及参建单位：

该项目位于西秀区双堡镇花恰村新屯河段，新屯河是大屯河中部左流域的三级支流，河源高程为1284m。

由江苏华德工程建设承建，业主单位为西秀区中小河流工程建设管理处，监理单位为贵州建安土木工程监理，设计单位为罗甸县水利有限责任公司。

3、工程开、完工时间

合同约定开工时间按照监理人指示开工，开工时间为2021年12月16日，工期为180天；该项目实际开工时间为2021年12月16日，实际完工时间为2021年5月16日。

其中：

河道扩宽开挖日期为2021年1月5日，完工日期为2021年3月5日；M7.5浆砌石河堤分部工程开工日期为2021年3月16日，完工日期为2021年5月7日；河道疏通分部工程开工日期为2021年3月18日，完工日期为2021年5月5日；河堤附属分部开工日期为2021年4月5日，完工日期为2021年5月10日；河堤C15砼压顶分部工程完工日期为2021年4月10日，完工日期为2021年5月10日；河堤土石方回填分部工程开工日期为2021年4月22日，完工日期为2021年5月12日。

4、工程质量情况

本合同项目工程共完成1个单位工程，工程质量全部评定为合格，单位工程合格率为100%；共完成6个分部工程，6个质量评定为合格，分部工程合格率为100%；共划分132个单元工程，其中112个质量评定为合格，20个质量评定为良好，合格率为100%；监理抽检总点次132个，合格129个，合格率97%；单位工程外观质量评定得分率分别为90.8%；施工质量检验资料齐全，根据《水利水电工程施工质量检验与评定规程》，该工程项目评定为“合格”工程。

项目整体观感质量良好。

5、合同情况

（1）合同形式：

本合同中永久工程为固定单价承包，临时工程为固定总价承包形式。

（2）合同要件

合同要件基本齐全。

合同双方权利义务内容完整具体，约定事项清楚，具备可操作性。

对合同约定所承担的工程质量、安全、进度要求、工程变更、价款结算与支付、违约和索赔等均有明确约定。

6、工程造价：

（1）本工程中永久工程为固定单价承包，临时工程为固定总价承包；

（2）本工程合同约定工程造价为4983513.87元；

（3）本工程建设单位内审工程造价为5180863.17元；

（4）本工程审定工程造价为：

5127748.58元；

（5）本工程审定工程造价与内审工程造价比较，核减金额53114.59元，核减率为1.03%；审减率为1.03％。

二、审核评价：

1、工程投资管理方面：

由本公司承担审核的全国中小河流治理西秀区新屯农田保护工程符合基本建设程序。

作为项目建设单位先后进行了立项申请与批复、施工图设计、招投标、与施工单位签订了施工合同、项目实行了工程监理。

无项目化整为零规避公开招标的行为，无肢解、转包、违规分包工程的行为。

2、工程造价管理方面：

本工程结算标准严格按照招投标及合同文件执行。

工程变更方面按合同约定执行。

工程结算文件与工程实际情况基本相符，审签手续比较完备。

三、审核验证的原则、依据和方法：

（一）审核验证的原则：

本次审核验证，我们遵循“客观公正、实事求是”的原则和“公正诚信、优质服务、规范严谨、持续改进”的质量方针，依据委托方所提供的资料和要求合理确定工程造价。

（二）审核验证的依据：

1、《全国中小河流治理西秀区新屯农田保护工程施工招标》文件；

2、《贵州省安顺西秀区新屯农田保护工程》（合同编号：

XXQXTHDZL2021）竣工结算书；

3、《全国中小河流治理西秀区新屯农田保护工程》（合同编号：

XXQXTHDZL2021）施工合同；

4、《贵州省西秀区新屯农田保护工程施工图设计图册》；

5、工程联系单及相关单位的回复意见、隐蔽工程验收记录；会议纪要；变更单价申报批复文件；原始地貌复测资料；变更的工程量现场签证；

6、水利部文件水总[2002]116号文件《水利建筑工程预算定额》、《水利工程施工机械台时费定额》及《水利工程设计概（估）算编制规定》；

7、水利部（GB50501-2007）《水利工程工程量清单计价规范》；

8、与本工程适用的有关资料、竣工图等；

9、委托方与本公司签订的《全国中小河流治理西秀区新屯农田保护工程造价咨询合同》委托书。

（三）审核验证方法：

本项目我们采取全面审核的方法，即对其工程量、单价等逐项复核、查证。

在审核过程中，我们按照《水利工程工程量清单计价规范》规定的工程量计量规则审核工程量，按照水利部文件水总[2002]116号文《2002版水利建筑工程预算定额》规定审核其变更单价的批复的合理性。

依据委托方提供的竣工资料和现场实际情况对工程量及变更项目单价进行认真计算、核对和调整，并与建设单位和施工单位相关人员共同认定核实，同时签章认可。

四、审核验证结果：

根据上述审核原则、依据、方法，经全面审核,该工程竣工结算送审造价为5180863.17元，审核工程造价为5127748.58元，核减金额为53114.59元，核减率为1.03%。

五、审核情况说明:

该工程为公开招标工程，依据委托方提供的资料、建设工程施工合同、竣工图、施工资料、设计变更、技术、经济签证核定单送审结算书等进行审核，具体审核办法为:

1、工程量及综合单价的工程量的审核是依据《水利工程工程量清单计价规范》（GB50501-2007），并结合现场实际情况和相关资料进行按实核定；本工程调整情况如下：

A类合同内工程

第一部分工程费用：

原合同内竣工结算送审金额为168892.5元，审定金额为121549.12元，核减金额为47343.38元。

由于劳动保险费用不在施工合同金额范围内，且并无相关资料证明该费用由建设单位另外支付给施工单位，所以，该项费用进行核减扣除。

第二部分建筑工程

1、堤防工程：

原合同内竣工结算送审金额为3784856.79元，审定金额为3779085.58元；核减金额为5771.21元,（根据审核图纸情况，对土方开挖核减工程量161.8m3,核减金额为2255.49元；石方开挖70.6m3,核减金额为3258.91元，河道清淤核减工程量12.16m3,核减金额为256.82元）；

2、河道清淤工程：

原合同内竣工结算送审金额为100191.59元，审定金额为100191.59元；核减金额为0元。

第三部分临时工程

1、施工围堰：

原合同内竣工结算送审金额为53563.21元，审定金额为53563.21元；核减金额为0.00元；

2、临时交通工程：

原合同内竣工结算送审金额为184900.00元，审定金额为184900.00元；核减金额为0.00元；

3、临时房屋工程：

原合同内竣工结算送审金额为31000.00元，审定金额为31000.00元；核减金额为0.00元；

4、其他临时工程：

原合同内竣工结算送审金额为5389.26元，审定金额为5389.26元；核减金额为0.00元；

B类合同增减部分

原合同内竣工结算送审金额为703662.11元，审定金额为703662.11元；核减金额为0.00元；

C类合同外新增部分

原合同内竣工结算送审金额为172717.53元，审定金额为172717.53元；核减金额为0.00元；

六、根据合同约定不考虑价格调整。

另外审计了变更项目对应单价表，对新增单价无异议。

七、工程结算审核金额超施工合同金额的原因分析

1、该工程施工合同签订的合同金额为4983513.88元，送审金额为5180863.17元。

2、该工程审核核定工程造价为：

5127748.58元；与施工合同签订金额比较高出合同价144234.73元，审增费率为2.89%；

3、该工程核定结算金额超合同金额主要原因如下；

（1）合同内增加部分，增加了人工机械凿石、砼管安装（排水沟）、C15砼块石（堤防基础）、M7.5浆砌石（排水沟基础）、碎石垫层（排水沟）、挡水坝（M7.5浆砌石）、淤泥开挖（堤防基础）、淤泥开挖（K1+685-K1+688.6）、M7.5浆砌石回填（K1+685-K1+688.6）施工项目。

（2）合同外增加部分，增加了土方开挖、人工机械凿石、M7.5浆砌石、土石回填、C15砼压顶。

（3）现场签证的技术、工程量签证单；

（4）工程量清单中适用变更工作项目的，采用该项单价或合价；工程量清单中无适用变更工作项目的，采用了审定后的变更项目单价。

七、工程管理方面的情况：

（一）关于投资管理

1、施工单位经过公开招标投标确定，具有相应资质。

没有发现挂靠、明招暗定、把项目化整为零规避公开招投标的行为。

没有发现肢解、转包、违规分包工情况。

2、施工合同的签订基本合规，项目内容与本标段实施情况基本属实。

3、未发现因质量问题引起的重复返工、损失浪费情况。

4、未发现工程变更单明显不合理、与实际情况差别过大、严重失实的情况。

（二）关于工程造价管理

本项目结算审计按照合同文件及相关资料进行审核，发现存在超出合同约定施工范围，该项目发包人在实际施工过程中，根据设计内容增加花恰村大花恰组150m河段治理工程；增加了合同内及合同外施工项目，上述情况的发生，导致在办理工程结算时增加了该工程造价。

（三）关于合同管理

该项目已按要求签订书面合同，合同要件基本齐全。

合同双方权利义务内容完整具体，约定事项清楚，具备可操作性。

（四）关于工程资料管理

本次工程审计建设方提供的资料中，工程资料管理比较规范。

八、审核建议：

1、加强对设计文件、竣工结算及现场签证工作审核。

避免因工程资料手续不完备引起争议和工程价款结算中引起不必要的纠纷；工程施工涉及到的工程变更程序需要进一步完善与加强，如工程变更申请报告单、变更项目单价申报表、变更项目单价编制说明等。

2、进一步加强和规范档案管理，在工程竣工后及时收集整理归档。

3、国家投资重点工程应当实行工程造价全过程跟踪监管，变事后控制为事前、事中控制，确保投资价款的合理使用，最大限度地发挥建设工程投资效益。

九、需要说明其它的事项：

1、本公司对该项目的审核工作是依据委托单位提供的相关资料进行的，委托方应对所提供的资料的完整性、真实性、合法性、时效性负责。

2、本工程项目的审核结果已与建设单位和施工单位核对无误，并经双方签章认可，合理确定工程造价。

十、附件：

1、西秀区新屯农田保护工程造价结算审计验证定案表

2、工程结算造价书

十一、本公司法定代表人、项目负责人及审核人员：

（一）本公司法定代表人：

（二）本次审核项目负责人：

（三）审核人员：

建设项目管理咨询

二O一四年十二月七日

一、工程概况

1.1工程名称：

珠藏镇石榴山村人饮

1.2工程地点：

珠藏镇石榴山村

1.3主管部门：

瓮安县水利局

1.4建设单位：

瓮安县水利局

1.5设计单位：

瓮安县水利局堪测设计队

1.6工程质量监督单位：

水利局质检站

1.7监理单位：

贵州省江河监理黔南分公司

1.8工程建设规模：

230人/106头

1.9工程主要效益：

230人/106头

1.10工程主要建设内容：

集水池、高位水池、管道安装。

1.12工程计划工期：

4个月

1.13工程进展情况

本工程目前已完成工程施工承包合同签订工作，施工单位即将进场开展临建工程布置和施工准备，监理工程师应根据工程进展和专业要求逐步到位，开展监理工作。

以实行“建设单位—监理工程师—承包方”三者各司其职的建设管理机制，促进工程建设目标的全面实现。

二、监理范围、业务和目标

2.1监理范围：

整个工程监理

2.2监理业务：

（1）负责项目法人委托范围内的工程施工阶段监理。

（2）按照国家有关工程建设的法律，法规，水利部颁现行技术规程，规范，设计文件要求，以及工程建设施工合同对工程实施投资，工期和质量控制。

（3）按国家经济法规进行工程建设合同管理。

（4）配合项目法人协调工程内部，外部各方的工作关系。

2.3监理工作的目标：

监理工作主要是对本工程项目进行目标控制，尽可能实现工程项目投资目标，进度目标，质量目标.使工程项目的实际投资不超过计划投资（地质条件变化引起工程设计的变更和人工，材料，设备和物价上涨因素不包括在内），实际工期不超过计划工期，实际质量达到技术规范和设计文件规定的要求。

为此，监理应将项目的总投资额，总进度目标和项目质量目标展开到单位工程，分部工程和单元工程，以单元工程为基础，采取动态管理，促进工程总目标的实现。

在投资到位不好的情况下，监理将以积极的态度协助项目法人调整计划，减少损失。

三、监理组织机构和人员

3.1监理组织机构

受建设单位委托，贵州江河水利监理黔南分公司对工程施工进行全面监督管理。

根据工程特点及监理任务情况，组建工程项目建设监理机构（如图3—1所示），对工程监理实行总监理工程师负责制，设有总监理工程师1个，监理员1人，实施进程中根据工程进展情况和专业需要进行适当的补充和调整。

图3—1组织机构图

3.2监理部成员情况，如下表

姓名

性别

年龄

专业

职称

监理职务

徐东来

男

42

水工

工程师

总监工程师

卢军

男

34

水工

助理工程师

监理员

四、施工监理主要职责

4.1审查承包单位提出的分部工程开工申请报告，自承包单位签发开工通知：

按施工合同规定向承包单位发布停工令，审查复工令。

4.2根据项目法人与设计单位的供图合同，协助项目法人督促设计单位按时供图并核发施工承包合同规定的施工图纸，设计文件和修改通知。

4.3组织设计交底，及时反映对设计图纸和设计文件的意见和建议，组织工程有关各方协商工程技术问题和工程设计的一般性变更。

4.4对于重大的设计修改和技术洽商，除提出监理意见外，应由项目法人批准。

设计修改和重大变更，均应由设计单位进行。

4.5审查承包单位提出的施工组织设计，施工技术措施，施工进度以及安全，环保等措施，监督检查其实施，签收检查承包单位填报的月，季，年报表，提出监理意见，控制工程进度计划。

4.6审查承包单位提出的主要材料和设备清单，并按施工承包合同和设计文件的要求，对其数量，规格，质量进行核实;检查实际进场材料，设备出厂合格证，材质检验单规格，质量进行核实;检查实际进场材料，设备出厂合格证，材质检验单，必要时责成承包单位对材质进行再检验，防止不合格材料，设备用于工程。

4.7检查承包单位的质量保证体系，审查其现场检测，试验成果以及施工原型观测成果。

4.8审查，复核承包单位布置的工程测量控制网和工程量断面。

4.9督促，检查承包单位严格执行合同和严格按照国家和部颁技术规范，标准以及设计图纸文件的要求进行施工和安装活动，核查施工过程中的主要部位，环节以及隐蔽工程的施工，验收签证，控制工程质量。

4.10审核认证承包单位的月，季工程进度报表，完成工程数量和质量，作为业主进行工程支付的依据。

4.11审查承包单位提出的阶段，部位，环节，系统的分阶段的工程检验，验收以及整体工程的竣工验收申请报告，参加业主组织的最终验收。

4.12督促检查承包单位完成各阶段及全套竣工图的工作和整理各种必须归档的资料，交项目法人归档。

4.13审理工程出现的质量事故的处理，提出处理意见，所发生的费用由责任方承担。

4.14负责组织工程监理例会，参加项目法人为工程召开的计划会，调度会，协调项目法人与承包商之间的关系。

4.15按监理合同规定，定期向建设单位报告工程情况，做好监理记录与工程资料管理。

工程竣工时，向项目法人提交工程监理报告。

4.16承担与项目法人商议的其他监理工作。

五、监理总体控制方案

本工程的监理是在中标单位已进场施工，即施工开始后的监理。

监理需要考虑现场施工的现状，各施工单位机构，施工力量及相互关系，找出作为系统工程的内部机构各结合部存在的问题，环境条件因素等进行切合实际的施工监理，现简述以实施工程三大目标----工期，质量，投资为主要任务进行有效控制的施工监理方案。

我们的施工监理总体控制方案是，自上而下地对影响关键工期的各单项工程进行总体规划，就是以系统工程的观点对工程进行宏观的控制，然后自下而上（由单元工程开始至整个工程完工）地实现，把进度的动态控制始终以总进度控制中，而投资与进度，质量相互制约，相互促进，把住计量支付的投资控制这个关键，以信息管理作为上述“三控”的基础，以合同作为上述“三控”的依据，达到工程的计划目标。

六、投资控制

依据监理合同和项目法人的授权范围，本工程投资控制的主要工作是工程计量和工程量审核签证，由项目法人作工程支付依据（监理工程师不作支付签证），为使工程项目在满足质量和进度要求的前提下，对本工程投资控制主要取以下三个方面的措施。

6.1组织措施：

建立健全监理组织，落实投资控制的职责分工，完善有关工作制度。

6.2技术措施：

审核施工单位的施工组织设计和施工技术措施要求，按合理工期科学地组织施工，作必要的技术经济比较，以挖掘潜力，节约投资。

在实施过程中，及时进行投资计划与实际值的比较，发现偏差及时向项目法人反映，并提出建议。

6.3合同措施：

严格按合同条款进行工程支付，防止过早，过量支付。

七、工程进度控制

工程施工中，进度拖延的事是经常发生的，进度计划作为监理的重要工具，在工程进度发生变化时可以提示进度调整的方向和对其他影响的范围。

然而，作为监理，最大量的工作，是在进度计划的指导下去实施控制和协调，为此：

7.1做到：

要求承包单位根据合同的要求，提出工程总进度计划，监理对其能否满足整个工程总进度要求进行审查，提出意见。

7.2审查承包单位年，季，月度计划，跟踪其执行，定期检查实际进度，若有拖延采取督促，帮助承包单位调整进度。

7.3进度监理，重在预防工期拖延发生，为此，在事先控制中，重点做好两件事，

一是，认真审查施工单位提交的施工组织设计，施工技术措施和作业计划，核查该实施工方案，措施的准备情况，使其人，财，物，满足其所制订的进度计划要求。

二是，协助项目法人与设计单位安排好供图计划，使他们之间签订的”供图协议”规定的供图时间比进度计划控制的时间有一个提前量（这个提前时间按标书中的规定）;避免因供图不及时影响工期。

7.4施工中遇到重大困难和障碍时，应专门研究，从非关键部位抽制人力，设备，物资等资源充实到关键项目。

7.5定期或不定期召开监理工程协调会，商讨解决疑难问题。

7.6监理人员应做好施工进度记录，并按规定向项目法人报告工程形象进度，完成的工程量以及存在的问题和解决的建议。

7.7作为进度控制的另一项措施，建议项目法人设立提前竣工奖，按进度计划的阶段目标进行考核，如果拖延进度，也应有相应罚款规定。

八、工程质量控制

工程质量控制首先从组织机构人手，加强各参建单位质量管理人员的工程质量意识，完善检验方法和手段，建立健全质量保证和控制体系，对工程的实施过程中的关键部位，环节建立质量控制点进行见证取样，并建立各项规章制度和档案，具体有以下内容：

8.1监理人员应牢固树立”质量第一”的意识，坚持”预防为主，防检结合”的方针，对工程严把质量关，积极协助承包单位进行全面质量管理，完善质量保证体系。

8.2质量控制的依据。

（1）经主管部门审批的设计图纸文件（包括设计修改通知）。

（2）招标书及施工承包合同中指明的技术规范和质量标准。

（3）施工承包合同文件有关条款

8.3质量控制的主要内容

（1）承包单位的质量机构，质量保证体系，质量控制及奖罚制度是否健全。

（2）原材料和半成品的质量是否符合要求。

（3）机械设备，施工工序，施工工艺是否符合要求并保证质量。

（4）单元工程，分部工程，单位工程的质量，（质量资料（包括质量月，季，年报及竣工质量资料）是否符合要求。

8.4质量检查，检测和验收程序，

（1）质量检测实行”三检制”即自检，复检和终检。

施工班组自检，项目经理部复检报承包单位终检合格后，连同自检，复检和试验资料向监理部递交请验报告由监理人员进行审查和抽样检查，签署认证意见。

（2）一般性检查检测验收工作，由现场监理工程师进行，较重要项目由现场监理工程师和专业监理工程师进行检查验收，项目阶段性验收由监理单位组织设计单位，承包单位，质量监督单位等，由项目法人主持共同进行检查和验收，项目竣工验收由项目法人主持，监理参加组织工作。

8.5质量检查，检测手段

（1）承包单位提交必要的质量资料，如材质证明，自检，复检，试验检测资料，原型观测资料等，监理进行审查。

（2）监督检测，根据需要，要求承包单位对照检测，现场监督进行检查，检测，试验。

（3）重要检验或试验，由监理人员进行抽样检验或根据需要聘请专业质检机构或专家进行检查，检测或试验。

8.6质量评定及奖罚

（1）对所检查，检测，验收的分部分项工程和隐蔽工程按有关质量验评标准做出评定，质量评定分为不合格，合格，优良三个等级。

（2）在施工质量优良率达90%以上，建议项目法人给予适当奖励，质量管理不善或出现重大质量事故时，应建议项目法人给予经济惩罚，直至撤换承包者。

8.7质量事