U870产品培训-存货核算.ppt

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用友用友U8870U8870存货核算培训存货核算培训用友软件股份有限公司职务:

项目经理姓名王军2007年7月25日产品概述产品概述产品模型产品模型应用准备应用准备主要功能主要功能产品演示产品演示Q&A主要内容主要内容产品概述产品概述存货：

存货：

指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。

品以及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。

商业企业：

商品、包装物等商业企业：

商品、包装物等工业企业：

材料、燃料、产成品、半成品、在产品以及各种包装工业企业：

材料、燃料、产成品、半成品、在产品以及各种包装物、低值易耗品等物、低值易耗品等存货核算：

存货核算：

是企业会计核算的一项重要内容，进行存货核是企业会计核算的一项重要内容，进行存货核算主要有以下几个目的：

算主要有以下几个目的：

正确计算存货的购入成本，促使企业努力降低存货成本；正确计算存货的购入成本，促使企业努力降低存货成本；反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货资金占用情况，促进企业提高资金的使用效果。

反映和监督存货资金占用情况，促进企业提高资金的使用效果。

产品概述产品概述_产品接口关系图产品接口关系图产品概述产品模型产品模型应用准备应用准备主要功能主要功能产品演示产品演示Q&A主要内容主要内容产品模型产品模型产品概述产品模型产品模型应用准备应用准备主要功能主要功能产品演示产品演示Q&A主要内容主要内容应用准备应用准备_应用选项应用选项_核算方式核算方式不同企业管理要求不同，其核算的方式也会有差别。

企业不同企业管理要求不同，其核算的方式也会有差别。

企业较大需要按部门考核部门业绩时，可能会需要按部门核算较大需要按部门考核部门业绩时，可能会需要按部门核算其成本；对于同一商品需要根据不同业务按不同方式计价其成本；对于同一商品需要根据不同业务按不同方式计价或核算的企业，可以按仓库核算。

对于比较简单的同一商或核算的企业，可以按仓库核算。

对于比较简单的同一商品统一核算时，可选择按存货核算。

品统一核算时，可选择按存货核算。

按存货核算：

按存货设置计价方式，按存货核算成本，无论存货放在哪个按存货设置计价方式，按存货核算成本，无论存货放在哪个仓库，统一进行核算。

仓库，统一进行核算。

按仓库核算：

按仓库设置计价方式，按存货按仓库设置计价方式，按存货+仓库核算成本，即同一存货仓库核算成本，即同一存货如果存放的仓库不同可分别进行核算。

如果存放的仓库不同可分别进行核算。

按部门核算：

按部门设置计价方式，按存货按部门设置计价方式，按存货+部门核算成本，即同一存货部门核算成本，即同一存货如果其所属的管理部门不同要分别核算成本。

如果其所属的管理部门不同要分别核算成本。

应用举例存货、仓库和部门的计价方式均为全月平均存货、仓库和部门的计价方式均为全月平均本月入库数据如下，期初结存数据忽略：

本月入库数据如下，期初结存数据忽略：

仓库所属部门存货数量金额甲甲一部一部001100100乙乙二部二部00110090丙丙二部二部001100110本月出库数据如下：

仓库仓库所属部所属部门门存存货货数量数量金金额额乙乙二部二部001100按存货核算001存货的全月平均单价=（001存货所有仓库的期初余额+001存货所有仓库的本月入库金额）/（001存货所有仓库的期初数量+001存货所有仓库的本月入库数量）001存货的全月平均单价=（100+90+110）/（100+100+100）=1001存货的出库成本：

仓库所属部门存货数量金额乙乙二部二部001100100*1=100按仓库核算001存货甲仓库的全月平均单价=（001存货甲仓库的期初余额+001存货甲仓库的本月入库金额）/（001存货甲仓库的期初数量+001存货甲仓库的本月入库数量）001存货乙仓库的全月平均单价=（001存货乙仓库的期初余额+001存货乙仓库的本月入库金额）/（001存货乙仓库的期初数量+001存货乙仓库的本月入库数量）001存货丙仓库的全月平均单价=（001存货丙仓库的期初余额+001存货丙仓库的本月入库金额）/（001存货丙仓库的期初数量+001存货丙仓库的本月入库数量）001存货甲仓库的全月平均单价=100/100=1001存货乙仓库的全月平均单价=90/100=0.9001存货丙仓库的全月平均单价=110/100=1.1001存货的出库成本：

仓库所属部门存货数量金额乙乙二部二部001100100*0.9=90按部门核算001存货一部的全月平均单价=（001存货一部的期初余额+001存货一部的本月入库金额）/（001存货一部的期初余额+001存货一部的本月入库金额）001存货二部的全月平均单价=（001存货二部的期初余额+001存货二部的本月入库金额）/（001存货二部的期初余额+001存货二部的本月入库金额）001存货一部的全月平均单价=100/100=1001存货二部的全月平均单价=（90+110）/（100+100）=1001存货的出库成本：

仓库所属部门存货数量金额乙乙二部二部001100100*1=100应用准备应用准备_应用选项应用选项_核算方式核算方式例外情况：

如果针对个别业务如客供料、代管库例外情况：

如果针对个别业务如客供料、代管库等不想进行核算，只想进行实物的管理，如何处等不想进行核算，只想进行实物的管理，如何处理？

理？

系统支持只处理实物进出而不进行核算的模式：

l只要设置相应的仓库，不选择“记入成本”即可。

应用准备应用准备_应用选项应用选项_计价方式计价方式目前用友系统支持六种计价方式，分别是：

目前用友系统支持六种计价方式，分别是：

移动平均法；移动平均法；先进先出法；先进先出法；全月平均法；全月平均法；后进先出法；后进先出法；个别计价法；个别计价法；计划价法（工业企业）计划价法（工业企业）/售价法（商业企业）。

售价法（商业企业）。

企业要根据政策法规和具体核算的要求，选择合企业要根据政策法规和具体核算的要求，选择合适的计价方式，同一企业对不同的仓库或存货可适的计价方式，同一企业对不同的仓库或存货可以选择不同的计价方式。

（如材料选择移动平均，以选择不同的计价方式。

（如材料选择移动平均，成品选择全月平均等）成品选择全月平均等）应用准备应用准备_应用选项应用选项_核算相关档案核算相关档案仓库档案仓库档案计价方式计价方式管理部门编码（当选择按照部门核算时此信息非常重要）管理部门编码（当选择按照部门核算时此信息非常重要）是否是否“记入成本记入成本”存货档案存货档案计价方式（只针对按照存货计价时）计价方式（只针对按照存货计价时）计划价计划价/售价售价参考成本参考成本应用准备应用准备_应用选项应用选项_暂估处理方式暂估处理方式针对采购业务过程的货到票未到的暂估业务，系针对采购业务过程的货到票未到的暂估业务，系统提供了三种处理方式，包括：

统提供了三种处理方式，包括：

月初回冲：

即传统手工帐务处理方式，月末暂估，月初冲回。

月初回冲：

即传统手工帐务处理方式，月末暂估，月初冲回。

单到回冲：

发票收到后冲回暂估成本，以实际成本入帐。

单到回冲：

发票收到后冲回暂估成本，以实际成本入帐。

单到补差：

对差异进行调整，无差异则不处理。

单到补差：

对差异进行调整，无差异则不处理。

推荐使用：

单到回冲模式。

此种模式下逻辑清晰，推荐使用：

单到回冲模式。

此种模式下逻辑清晰，单据量少。

单据量少。

单到回冲方式下暂估业务的财务处理过程单到回冲方式下暂估业务的财务处理过程暂估入库：

暂估入库：

借：

原材料借：

原材料存核算模块存核算模块贷：

应付暂估款贷：

应付暂估款发票到（采购模块发票与采购入库单做结算，存货核算执行结算成本处理）：

发票到（采购模块发票与采购入库单做结算，存货核算执行结算成本处理）：

红字回冲单：

借：

原材料红字回冲单：

借：

原材料存货核算模块存货核算模块贷：

应付暂估款贷：

应付暂估款兰字回冲单兰字回冲单（报销报销）：

借：

原材料：

借：

原材料存货核算模块存货核算模块贷：

物资采购贷：

物资采购发票制单：

借：

物资采购发票制单：

借：

物资采购应付模块应付模块应交税金应交增值税进项税应交税金应交增值税进项税贷：

应付帐款贷：

应付帐款应用准备应用准备_应用选项应用选项_销售成本核算方式销售成本核算方式即对销售出库成本的核算的时点或者是依据，系即对销售出库成本的核算的时点或者是依据，系统提供两种选择：

统提供两种选择：

销售出库单；销售出库单；销售发票。

销售发票。

推荐选择推荐选择“销售发票销售发票”，这样会更加符合，这样会更加符合“收入收入成本配比成本配比”的会计原则。

但此种方式下如果存在的会计原则。

但此种方式下如果存在当月出库以后月份开票的业务，则会导致库存实当月出库以后月份开票的业务，则会导致库存实物与存货帐不平。

物与存货帐不平。

如果选择如果选择“销售出库单销售出库单”，在进行记帐处理时系，在进行记帐处理时系统会提供一个统会提供一个“包含未开发票的出库单包含未开发票的出库单”的选择，的选择，有一定的灵活性。

有一定的灵活性。

应用准备应用准备_应用选项应用选项_科目设置科目设置当存货核算模块需要与总帐传递凭证或进行对账当存货核算模块需要与总帐传递凭证或进行对账时，科目设置为必须的。

包括两方面设置：

时，科目设置为必须的。

包括两方面设置：

存货科目：

即入库时的借方科目或出库时的贷方科目存货科目：

即入库时的借方科目或出库时的贷方科目对方科目：

即入库时的贷方科目或出库时的借方科目对方科目：

即入库时的贷方科目或出库时的借方科目应用准备应用准备_应用选项应用选项_科目设置科目设置_存货科目存货科目存货科目定义时，可以从如下几个方面进行分别存货科目定义时，可以从如下几个方面进行分别定义：

定义：

仓库；仓库；存货分类；存货分类；存货档案。

存货档案。

针对不同的计价方式和业务形态，需要进一步设针对不同的计价方式和业务形态，需要进一步设置如下科目：

置如下科目：

差异科目（计划价差异科目（计划价/售价时）；售价时）；分期收款发出商品科目（分期收款业务）；分期收款发出商品科目（分期收款业务）；委托代销发出商品科目（委托代销售业务且选择了委托代销发出商品科目（委托代销售业务且选择了“按发出商品按发出商品核算核算”时）时）直运科目（直运业务，即不进行出入库只按照发票进行核算的业直运科目（直运业务，即不进行出入库只按照发票进行核算的业务）务）应用准备应用准备_应用选项应用选项_科目设置科目设置_对方科目对方科目可以按照以下单个业务数据的角度或其组合进行可以按照以下单个业务数据的角度或其组合进行相应的对方科目的设置：

相应的对方科目的设置：

收发类别；收发类别；存货分类；存货分类；存货编码；存货编码；部门编码；部门编码；项目大类；项目大类；项目编码。

项目编码。

一般建议按照一般建议按照“收发类别收发类别”进行设置。

进行设置。

应用准备应用准备_应用选项应用选项_科目设置科目设置_对方科目对方科目针对采购业务，要进行两个科目的设置：

针对采购业务，要进行两个科目的设置：

对方科目：

建议使用对方科目：

建议使用“物资采购物资采购”科目。

科目。

暂估科目：

建议在应付账款科目下设置二级科目，如应付暂估款。

暂估科目：

建议在应付账款科目下设置二级科目，如应付暂估款。

针对委外业务，要进行三个科目的设置：

针对委外业务，要进行三个科目的设置：

暂估科目：

建议在应付账款科目下设置二级科目，如应付暂估款暂估科目：

建议在应付账款科目下设置二级科目，如应付暂估款（外协）。

（外协）。

委外加工费科目：

一般建议在委托加工物资下设置二级科目，如委外加工费科目：

一般建议在委托加工物资下设置二级科目，如委托加工物资委托加工物资_加工费加工费委外材料费科目：

一般建议在委托加工物资下设置二级科目，如委外材料费科目：

一般建议在委托加工物资下设置二级科目，如委托加工物资委托加工物资_材料费材料费应用准备应用准备_期初动态数据期初动态数据期初数据的含义：

截止到上线日期时企业存货账期初数据的含义：