股份财务报销程序规范化().ppt

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Page1财务报销制度财务报销制度（暂行暂行）-财务费用报销规范要求财务费用报销规范要求财务部财务部财务部财务部2020202012121212年年年年5555月月月月1111日日日日Page2目录n报销凭据的取得及填制要求报销凭据的取得及填制要求n报销凭据取得时应注意事项报销凭据取得时应注意事项n费用审批权限原则费用审批权限原则n公司费用报销单、公司费用报销单、费用申请费用申请单填制要求单填制要求n费用报销程序与时间费用报销程序与时间Page3报销凭据的取得及填制要求n报销凭据:

指在经济活动过程中，根据经济业务的内容直接填制的最原始的书面证明。

包括外来的原始凭证和自制的原始凭证，外来的如发票、按国家规定可以使用的收据等；自制的如工资表、借款单、费用申请单、情况说明等，它们是进行会计核算最原始的资料和重要的依据。

公司发生的一切经济业务，必须取得这些原始凭证，原则上外来的原始凭证必须取得税务局监制的增值税发票或普通发票、收据。

Page4报销凭据的取得及填制要求n原始凭证（即：

最原始的书面证明）一般应同时具备以下六项要素：

1）原始凭证的名称，如发票、借款单等2）填制原始凭证的日期3）接受原始凭证的单位名称4）接受业务的具体内容摘要5）经济业务的规格、数量、单价、金额等6）填制单位的财务专用章或销货发票专用章和填制人员的签名或盖章Page5报销凭据取得时应注意事项取得真实、完整、合法的报销凭据取得的外来原始凭证要查看五要素是否齐全、填写内容是否清楚，关注：

1、发票的名称（服务业、商业零售统一发票等等）2、字轨号码：

发票代码12位和发票号码8位3、联次：

第二联发票联4、客户名称：

我方全称（不能有误）5、商品名称或经营项目，计量单位、数量、单价、大小写金额，开票人，开票日期和对方单位的发票章Page6报销凭据取得时应注意事项如何辨别一张发票的真伪！

如何辨别一张发票的真伪！

发票正上方是否带有“全国统一发票监制章的”印花是否有发票代码与发票号码发票是否有水印进入国税或地税网站，查验发票的真伪如何辨别一张收据是否为正规收据！

如何辨别一张收据是否为正规收据！

收据正上方是否带有“全国统一发票监制章的”印花是否有收据代码与收据号码开收据单位（个人）名称（财务章）一般行政事业单位、机关、团体会开具收据Page7报销凭据取得时应注意事项n原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的应要求开出单位重开或者更正，更正后应当在出错处加盖出票单位公章。

原始凭证金额有错误的，须由出具单位重开，不得在原始凭证上更改。

增值税发票发现错误不可更改，应退回重开。

n外来原始凭证，除特殊行业专用的票证外，其他的都必须是国家财政、税务统一规定使用的发票；无税务局监制章的收据或白条均属不合法的原始凭证。

n从外单位取得的原始凭证（非增值税发票）如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原票证的号码、实物名称、数量、金额等内容并附原票证存根联的复印件，然后由经办人部门领导、财务部门领导、公司领导批准后，方能代作报销凭证。

若由此给公司造成损失的，责任人应承担赔偿责任；Page8报销凭据取得时应注意事项n从外单位取得的增值税发票或专用运输发票如有遗失，必须马上通知经办人部门领导、财务部门领导，和开票单位取得联系，若税金不需要抵扣的，处理程序同上；若需要抵扣的，应在发票开出3个月内，取得对方单位税务局的抵扣证明进行抵扣，若由此给公司造成抵扣损失的，责任人应承担赔偿责任；n自制的原始凭证应尽量用电脑制作的说明或表格，有经济业务内容说明、大小写和合计金额、经办人、审核人、审批人签名；n原始凭证应用蓝、黑墨水的钢笔或碳素笔填写；n传真件不得作为原始凭证。

Page9费用审批权限原则n各部门应在每笔经济业务发生时，填写费用申请单，经部门负责人及直属上级领导签字同意后，报财务部审核，由财务部报董事长签字批准后，方可领取款项。

n各部门对已申请支付的各项费用应及时凭真实有效的发票或收据填写报销单到财务部销帐，时间最长不得超过一周，特殊情况要向财务部说明原因。

在支付各种款项同时应向收款方索取正规发票，特殊情况不能取得发票的，应在付款时要求收款方写欠条，说明欠发票原由及开具发票时间，并加盖公章。

但取得发票时间最长不得超过三天。

n各部门对于董事长临时安排的付款，金额在壹千元以下的，财务部可根据经办人填写的费用支出申请单付款，金额超过壹千元的，须经董事长电话通知财务部，二者都需在费用申请单上注明董事长电同字样。

Page10费用审批权限原则n每一笔经济业务的发生，都必须按上述要求取得真实、完整、合法的票证并履行审批手续后，才能据以报销。

n每笔费用报销单据上都应有经办人注明用途并签名或盖章，并经主管领导签字审核；n经办人应对该项经济业务的真实性负责；n主管领导应对该项经济业务的合理性和发生金额予以核准和确认。

如：

部门员工的经办事项应经部门负责人签字审核，填写费用申请单。

部门负责人的经办事项仍需如实填写费用申请单，经由上一级领导审核同意。

Page11费用审批权限原则n财务专职审核，是对单证的有效性、费用是否超标、是否超过相关负责人审批范围、有无计算错误进行复核以保证报账依据的准确性和合法合规性，财务审核对复核后的原始凭证之准确性和合法合规性具体负责，并有权对费用的真实合理性提出质疑。

n财务经理的核批，主要是对财务专职人员的审核工作做进一步检验，并知会公司费用发生的总体情况与资金流向；财务经理对一些异常费用或超预算费用有权向相关费用申请人员提示预警和建议，必要时可直接向上级领导报告。

Page12费用报销单注意事项:

1、如属部门备用金支出费用须在备注栏标明”冲部门备用金”字样提示出纳；2、如费用报销单为已申请费用销账时须在备注栏标明“冲预付款”字样；3、如需按费用报销单金额直接付款时,须在备注栏标明“付款”字样,并注明收款方帐户的完整信息（对方全称开户行帐号）提示出纳及时付款；4、如经济业务的发生与取得发票信息不一致时，应按发票内容填写报销单，并用铅笔在备注栏注明“XX费用无发票，以XX票冲抵”5、公司费用报销单填写字迹要清楚、整洁，不可用铅笔或红笔填报；填报项目必须做到真实、准确、齐全、清楚，不得随意修改、刮擦、挖补，报销金额应大小写一致并禁止修改（财务专职审核人员与出纳不得为同一人）；Page13费用报销单注意事项:

6、费用报销单各类签字栏必须签署本人姓名，不得代他人签名；7、对于购买批量办公用品、材料等实物的，应有我方签收的供货单位的发货清单或在费用报销单上有专人“验收”签字并附验收清单；Page14报销附件的注意事项：

1、报销凭证的取得应尽量为发票，由税务局监制的正规收据也可作为报销凭证；2、发票、收据必须是合法的、非伪造的；3、财务部对取得的发票须在发票开具日3个月内入账;4、餐饮发票兑奖联撕下之后不得作为报销凭证;5、快递费按期结算的，应附核对后的清单及发票（核对人应签名）;按时结算的应附发票、收货或发货清单;6、购买固定资产、低值易耗品实物的，应按相应制度规定填写资产卡片登记等原始凭证方可入帐；7、对部门人员汇总统一报销的除粘贴原始凭证外，还应附上报销人员清单；Page15报销附件的正确粘贴：

1、报销凭证须在费用报销单的后面延左边虚线（或左上角）用胶水粘贴，严禁使用订书机装订，并且原始凭证与“公司费用报销单”应按同一方向粘贴，对齐左上角；2、如果附件单据过多，且票型较小的应单独粘贴在1/2的A4纸上，按票面的金额分类依次自下而上、从右到左鱼鲮状粘贴（如：

公交车票）但注意注意：

粘贴时不应把票据金额位置粘上；3、报销凭证的所有内容均不得涂改，不同的经济事项应归类粘贴；粘贴应整洁、美观；Page16报销附件的正确粘贴：

Page17报销附件的正确粘贴：

Page18报销附件中的小型票据如何粘贴：

注意：

每张注意：

每张车票都是车票都是粘在底纸粘在底纸上，而非上，而非前一张车前一张车票上票上Page19报销附件中的小型票据如何粘贴：

完成了！

完成了！

整齐并便整齐并便于查阅于查阅不难吧不难吧温馨提示温馨提示:

当你报销的费用发票大大小小当你报销的费用发票大大小小,难以规划粘贴时难以规划粘贴时,就另贴在就另贴在1/21/2的的A4A4纸上；纸上；但注意粘贴时按同一顺序（避免票据有的横贴有的竖贴），最后再把这张但注意粘贴时按同一顺序（避免票据有的横贴有的竖贴），最后再把这张A5A5纸纸延费用报销单后面的左侧虚线或左上角粘贴，便于翻看和查阅延费用报销单后面的左侧虚线或左上角粘贴，便于翻看和查阅Page20报销附件的错误粘贴：

Page21报销附件中的大型票据如何粘贴：

Page22费用报销程序和时间n根据具体的细则，费用报销单在经过财务专项复核前，由经办人报分管领导审批核准后汇总交财务专人复核，财务复核好后直接交财务经理核准；n财务经理知会后返还财务专项复核人员，由复核人直接通知报销人，报销人收到报销款时在公司费用报销报销人收到报销款时在公司费用报销单右下角单右下角领款人领款人处签字确认处签字确认。

n复核人员不能履行复核职责时，可由财务经理安排其他人代行复核，并告知相关人员；n对审批或核准人员外出不在公司，但急需审批的费用单或费用申请单等可电话知会，并由审批核准人通知财务经理先行支付，过后补签。

Page23费用报销程序和时间

（1）每笔费用报销单据上经经办人填写用途并签名或盖章；

（2）每周三经财务经理和办公室主任签字确认；（3）每周三财务经理和办公室主任签字确认后报董事长签字审批；（4）出纳专职复核后支付资金。

Page24一般情况下，发生费用和购买物品的尽可能取得正规发票，运费必须取得运输专用发票；运输货车的汽油费及维修费也应取得正规发票。

温馨提示温馨提示:

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