审计专业相关知识考点精髓讲解.docx

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审计专业相关知识考点精髓讲解

审计专业相关知识考点精髓

1、凯恩斯的《通论》被认为是现代宏观经济学诞生的标志。

2、20世纪60年代末到70年代初西方出现“滞胀”，即经济增长停滞（产出不变）、存在大量失业与通货膨胀并存（通货膨胀与失业率同时上升）。

3、宏观经济学的研究内容包括：

短期经济周期波动中的失业和通货膨胀和长期经济增长问题。

4、公共物品、外部性、不完全竞争、不完全信息是造成市场失灵的主要因素，需要由政府进行干预、同时，宏观经济失衡、收入分配不公、经济秩序失范也会造成市场失灵，也需要由政府进行干预。

5、公共物品具有非竞争性和非排他性特点，如：

国防、广播电视、灯塔、警察、道路等。

政府干预方式：

公共物品的生产和消费问题不能由市场上的个人决策来解决，必须由政府提供。

6、外部性指单个家庭或厂商的经济活动对其他家庭或厂商的外部影响，也称为外在效应或溢出效应。

项目

分类

定义

影响

例子

外部经济

生产的外部经济

厂商的经济活动对社会产生有利影响

1.私人利益小于社会利益

企业培训雇员

（正外部性）

消费的外部经济

家庭的经济活动对社会产生有利影响

2.私人成本大于社会成本

绿化周围环境

外部不经济

生产的外部不经济

厂商的经济活动对社会产生不利影响

1.私人利益大于社会利益

企业排放污水

（负外部性）

消费的外部不经济

家庭的消费行为对社会产生不利影响

2.私人成本小于社会成本

吸烟

政府干预方式：

（1）、征税（针对生产的外部不经济），补贴（针对生产的外部经济）

（2）、企业合并、（3）、明确产权、（4）、政府直接管制7、不完全竞争指当市场竞争不充分，至少存在一个足以影响市场价格的生产者或消费者。

包括完全垄断、寡头竞争、垄断竞争，主要表现为：

市场垄断。

3.政府干预方式：

（1）主要措施：

政府管制、反托拉斯法①政府管制：

包括经济管制和社会管制

②反托拉斯法（通过制定反垄断法或反托拉斯法）

（2）其他措施：

配给、价格控制、税收、补贴政策、法律法规、行业国有化等。

8、不完全信息是指信息不对称（不完全）不能实现商品市场、要素市场和所有市场同时均衡，从而造成市场的无效率。

主要表现为：

（1）逆向选择：

消费者无法对每一商品的质量进行准确判断，只能对商品的“平均质量”作出估计，并以此作为付费的依据，高于平均质量的商品由于消费者付费低则会退出市场。

（2）道德风险：

在交易或合约关系形成后，由于一方的行为难以被对方所察知，则一方有可能做出损人利己的选择。

例如违背合同、不守诺言等。

3.政府干预方式：

增加市场的“透明度”，以便消费者和生产者能够做出正确的选择。

1

9、政府干预的主要阶段：

1.“夜警政府”阶段：

崇尚市场机制，主张自由放任的市场经济，政府作用范围小。

2.“全能政府”阶段：

市场失灵导致政府干预，政府作用范围广。

3.“有效政府”阶段：

市场机制作用是基础，政府只有在市场失灵产生时才进行干预和矫正。

10、总供给（掌握）

定义

在一定时期内和一定价格水平上，国民经济各个部门所提供的产品和服务总量。

表示形态

价值形态：

价值量总和，物质形态：

物质总量。

决定因素

（1）劳动力；

（2）生产性资本存量；（3）技术。

生产函数

假定一个经济社会在既定的技术水平下使用总量意义下的劳动和资本两种要素。

经济社会的产出取决于整个社会的就业量和资本存量。

11、总需求指在一定时期内和一定价格水平上，对产品和服务的需求总量，反映全社会对产品和服务的总购买力或总支付能力，是全社会具有货币支付能力的需求，称为有效需求。

由以下因素构成：

1）消费需求：

C：

国内居民对产品和服务的需求。

2）投资需求：

I：

企业购买资本品的需求。

3）政府需求：

G：

政府采购产品与服务的需求。

4）国外需求：

NX：

外国购买本国产品和服务的需求，即净出口。

因此，总需求Y＝C+I+G+NX。

12、关于国民收入的几个重要概念及其相互关系（掌握）

名称

定义

关系

国内生产总值（GDP）

经济社会（即一国或地区）在一定时期内（通常为一年）所生产的全部最终产品（物品和劳务）的市场价值总和。

（地域范围）

国民生产总值（GNP）

某国国民所拥有的全部生产要素所生产的最终

产品的市场价值。

（国民范围）

GNP=GDP外-国国民在本国同时期所创造的价值+本国国民在国外同时期所创造的价值=GDP+国外净要素收入

国民生产净值（NNP）

最终产品价值中如把消耗的资本设备价值扣除，就得到了净增价值。

NNP=GNP折-旧等资本消耗

国民收入（NI）

按生产要素报酬计算的国民收入，即工资、利息、租金和利润的总和意义上的国民收入

NI=NNP-（间接税-津贴）

个人收入（PI）

生产要素报酬意义上的国民收入并不会全部成

为个人的收入。

PI=NI-公司未分配利润-企业所得税+政府

给居民的转移支付+政府向居民支付的利息

个人可支配收入（DPI）

税后的个人收入才是个人可支配收入（DPI），即人们可用来消费或储蓄的收入

DPI=PI-个人所得税

13、国民收入核算方法（掌握）——支出法和收入法

（一）支出法

通过核算整个社会在一定时期内购买最终产品和劳务的总支出（即最终产品的总售价）来计量GDP。

即GDP=C+I+G（+X-M）。

概念

含义

消费C

居民个人购买耐用消费品、非耐用消费品和劳务的支出。

但不包括建造住宅的支出。

投资I

投资包括固定资产投资和存货投资两大类。

固定资产投资指用于新厂房、新设备、新商业用房以及新住宅的投资。

存货投资是企业掌握的存货价值的增加（或减少）。

政府购买G

政府购买物品和劳务的支出，如政府花钱设立法院、提供国防、建筑道路、开办学校等方面的支出。

出口X进口M

进出口的差额，即X－M。

净出口可能是正值，也可能是负值。

二）收入法

通过核算整个社会在一定时期内获得的所有要素收入，即企业生产成本来计量GDP。

14、储蓄与投资恒等式（熟悉）

两部门

三部门

四部门

参与部门

消费者、厂商

消费者、厂商、政府

消费者、厂商、政府、国外

支出角度

y＝C+I

y=C+I+G

y=C+I+G+（X－M）

收入角度

国民收入＝工资+利息+租金+利润＝消费+储蓄，即y＝C+S

y=C+S+T（T：

总税收－转移支

y=C+S+T+K（rKr：

本国居民对外国人的转移支付）

付，表示政府的净收入）

公式

C+I=y=C+S

即I＝S

C+I+G＝y＝C+S+T即I＝S+（T－G）

C+I+G+（X—M）=y=C+S+T+Kr即I＝S+（T－G）+（M－X+Kr）

结论

两部门储蓄——投资恒等

政府储蓄=T－G，三部门经济

S=居民私人储蓄，T－G=政府储蓄，M－X+Kr=

中储蓄（私人储蓄和政府储蓄的总和）和投资恒等。

本国用于对外国消费和投资的那部分储蓄，表

示四部门经济中储蓄和投资恒等。

[结论】不管经济是否处于充分就业，是否处于通货膨胀，是否处于均衡状态，储蓄和投资一定相等。

15、宏观经济政策目标：

物价稳定、充分就业、经济增长和国际收支平衡。

一、物价稳定：

价格稳定不是指每种商品的价格固定不变，而是指价格指数的相对稳定，指物

价总水平的基本稳定，即不出现通货膨胀。

（即通过价格指数反映物价水平）

2.通货膨胀的表现：

（1）通货膨胀是指物价水平的持续普遍上涨。

（2）本质是过多的流通中的货币（通货）与有限的商品和劳务供给之间的价格比例关系的变化。

（3）本质是货币相对于商品和劳务的贬值。

3.价格指数包括：

消费物价指数、批发物价指数和国民生产总值折算指数。

二、充分就业：

是指一切生产要素（包含劳动）都有机会以自己愿意的报酬参加生产的状态。

【注意】充分就业并不是人人都有工作，而是失业率等于自然失业率，4—6%的失业率是正常的。

2.常见的失业情形：

（1）摩擦失业是在生产过程中由于难以避免的摩擦造成的短期、局部性失业。

如劳动力流动性

3不足、工种转换的困难等所导致的失业。

（2）自愿失业是工人不愿意接受现行工资水平而形成的失业。

（3）非自愿失业是愿意接受现行工资但仍找不到工作的失业。

（4）结构性失业是因经济结构变化等原因造成的失业。

特点是既有失业，又有职位空缺，失业者或没有适当技术或居住地点不当，无法填补空缺。

（5）周期性失业是因经济周期中的衰退或萧条时因需求下降而造成的失业。

3.目标：

降低失业率，实现充分就业是西方宏观经济政策的首要的或重要的目标。

三、经济增长：

目前我国追求的是低通货膨胀下的经济高效增长，而不是简单的高速增长。

四、国际收支平衡

国际收支平衡是指既无较大国际收支赤字，又无较大国际收支盈余。

16、财政收入包括税收、公债、非税收入

一、税收

地位

税收是政府财政收入中的最主要部分

种类

流转税（货物与劳务税）、所得税、财产税、资源税、行为税五类

特征

强制性、无偿性和固定性（不包括权威性）

调节方式

1.宏观税率确定：

宏观税率是衡量财力集中与分散程度的一个重要指标。

宏观税率高意味着政府集中掌握财力的能力高，反之则低。

因此，提高宏观税率，民间收入减少，经济收缩。

2.税负分配：

（1）政府部门进行：

通过税种选择和制定不同的税率来实现；

（2）市场活动进行：

通过税负转嫁的形式体现出来，结果使纳税人名义税负与实际税负不相同，是税负的再分配。

3.税收优惠：

减税、免税以及建立保税区等

4.税收处罚：

罚款、征收滞纳金等

二

、公债

分类

（1）中央债和地方债

（2）短期（小于1）、中期（1-5）、长期（大于5）

特征

有偿性、自愿性、灵活性

特点

运用信用方式筹资

调节作用

（1）公债已成为调节货币供求、协调财政与金融关系的重要政策手段。

（2）发行公债能产生“挤出效应”。

（解释：

民间资金减少，利率上升，从而私人投资减少，抵消了扩张）

三、非税收入，包括：

国有资源、资产有偿使用收入，国有资本经营收益，政府基金，行政事业性

收费和罚没收入，彩票公益金和以政府名义接受的捐赠收入，主管部门集中收入，以及政府财政资

金产生的利息收入等。

17、财政支出（掌握）

购买性支出

转移性支出

含义

直接表现为政府购买商品和服务的活动

资金无偿的、单方面的转移

特点

（1）从事等价交换的活动。

（2）购买性支出体现的是政府的市场性再分配活动。

（1）不存在交换的问题。

（2）体现的是政府的非市场性再分配活动。

分类

（1）社会消费性支出：

各部门的事业经费支出。

（2）政府投资性支出：

社会基础设施投资支出以及国计民生的领域的投资支出。

（1）社会保障支出

（2）财政补贴支出（3）捐赠支出

（4）债务利息支出

对社会再生产影响

对生产流通的影响

直接影响

间接影响

政府的购买性支出是社会总需求的重要组成部分，当购买性支出增加时，社会总需求增长，市场价格水平上升，从而使供给量增加，扩大生产规模。

都增加了消费需求和投资需求

对分

配的

影响

间接影响

直接影响

对经济活动的影响

自动稳定器

【补充】自动稳定器：

是指转移性支出和累进的所得税制度的结合。

18、社会文教支出属于购买性支出。

转移性支出对财政资金产生直接影响。

19、①经济建设方面的支出，从长期趋势看其比重是逐步下降的。

②社会文教方面的支出占整个财政支出的比重逐步上升。

③社会保障支出的比例增加。

20、财政政策目标包括：

资源优化配置、收入分配公平、经济稳定增长。

经济稳定增长

经济稳定增长表现为适度的经济增长率、稳定的物价水平、充分就业和国际收支平衡。

【解释】1.财政支出总量的扩张会增加总需求，财政支出总量的收缩会减少社会总需求。

2.财政收入总量的调整，即国家增加或减少税收，从短期看可以影响企业和个人可

支配的收入，因而影响总需求，但同时也会在一定程度上影响总供给。

21、财政政策类型

（一）按财政政策本身的功能分类

1.扩张性的财政政策：

增加和刺激社会的总需求，载体是减税和增加财政支出规模。

2.紧缩性的财政政策：

减少和抑制总需求，载体是增税和减少财政支出。

3.中性的财政政策：

对社会总需求的影响保持中性。

要求财政收支要保持平衡。

（二）按财政政策主体对调整对象的反应情况分类

积极（相机抉择、斟酌使用）的财政政策

消极（内在稳定器）的财政政策

定义

指政府根据经济形势的发展变化情况而采取相应的财政政策措施，相应采取变动政府支出和税收的措施。

（人为的政策调节）

不需政府预先做出判断和采取措施，而是依靠财政税收制度本身所具有的内在机制，自行发挥作用，收到稳定经济的效果。

（非人为的自动调节）

工

具

①调整政府购买商品和劳务的水平；

②调整税率；【注意】不包括改变利率，再贴现率等③调整税收起征点和减免税的适用条件；④调整转移支付的条件。

累进税率和转移支付

调节原理

逆经济风向行事：

扩大总需求以反经济衰退执行扩张性财政政策（当经济处于萧条时，政府往往采取扩张性财政政策，如举借公债扩大开支、降低税率等）；抑制总需求以反通货膨胀执行紧缩性财政政策（当经济处于繁荣

时期，政府就会采取紧缩性财政政策，如缩小财政开支、提高税率等）。

通过政府税收的自动变化和政府支出

的自动变化

22、挤出效应（政府开支增大会增加总需求，造成货币需求增加，利率上升，私人投资减少，也就是挤出了企业和私人的投资，从而减弱扩张性政策对经济的刺激作用）。

【注意】挤出效应在充分就业条件下的作用最明显；在非充分就业条件下，其大小取决于政府支出引起利率上升的幅度。

利率上升高，挤出效应就大。

23、金融市场（掌握）

要素

主体：

专业金融主体（银行、保险公司）和非专业金融主体（个人、企业和政府部门）

客体：

货币资金

工

具

按主体分类：

直接金融工具和间接金融工具。

直接金融是非专业金融主体之间发生的金融交易，如非金融机构的融资者发行的政府债券、公司债券、非金融公司股票。

间接金融是通过专业金融主体实现的金融交易，如由金融机构发行的可转让大额定期存单、银行债券、人寿保险单等。

按交易期限分类：

货币市场的金融工具（商业票据、短期公债、银行承兑汇票、可转让大额定期存单、回购协议等）和资本市场的金融工具（股票、公司债券及中长期公债等）。

价格：

利率（各种利率在一般情况下呈同向的变动）

类型

按期限划分：

货币市场和资本市场。

货币市场：

1年内的短期金融交易市场。

功能在于满足流动性需求，包括短期存贷市场、银行同业拆借市场、贴现市场、短期债券市场以及大额存单等短期融资工具市场。

资本市场：

1年以上的中长期金融交易市场，功能在于满足企业的中长期投资需求和

政府弥补财政赤字的资金需要，包括长期存贷市场和证券市场（股票、债券市场）

按交割期限：

现货市场（1-3日）与期货市场（成交日之后一段时间）

功能

直接功能：

调节盈余部门和赤字部门之间资金余缺。

间接功能：

通过资金余缺的调剂实现生产要素的优化组合，促进经济效益的提高。

功能实现的条件是充分信息和完全由市场供求决定的价格。

24、金融机构（熟悉）

一般构成

我国的构成

中央银行：

核心功能：

①发行的银行（垄断货币发行）②银行的银行（为商业银行充当最后贷款人）③政府的银行（管理国家金融）

中央银行：

核心功能：

①发行的银行（垄断货币发行）②银行的银行（为商业银行充当最后贷款人）③政府的银行（管理国家金融）

商业银行：

吸收活期存款是商业银行区别于其他金

融机构的重要标志，也是其主要资金来源

商业银行：

四大商业银行（中国工商银行、中国农业银行、中国银行和中国建设银行）、其他股份制商业银行、城市合作银行。

专业银行：

储蓄银行、进出口信贷银行等

政策性银行（国家开发银行、中国进出口银行和农业发展银行）

投资银行

非银行金融机构：

如保险公司、信用合作社、养老

或退休基金、投资基金等

非银行金融机构：

保险公司、信托投资公司、证券公司、农村和城市信用合作社等

25、货币政策目标包括：

充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡。

（同宏观经济政策目标）菲利普斯曲线描述的是失业率与工资上涨率（通货膨胀率）之间的关系。

26、货币政策工具（掌握）

典型货币政策工具：

公开市场业务、调整法定准备金率、再贴现政策。

可供选择的货币工具：

利率政策、直接信用控制和间接信用指导。

（一）公开市场业务

定义

是指中央银行在金融市场上买卖政府债券来控制货币供给和利率的政策行为（最常用的货币政策）

操作

方式

1.在经济过热的时候，中央银行通过金融市场卖出有价证券，回笼货币，从而减少货币供给量，对经济产生收缩的作用——紧缩性货币政策，卖出债券

2.在经济萧条的时候，中央银行则通过金融市场买进有价证券，把货币投入市场，从而增加货币量，对经济产生扩张的作用——扩张性货币政策，买入债券

优点

1.公开市场业务是按中央银行的主观意愿进行的，中央银行始终处于主动地位；

2.中央银行能以这项政策影响商业银行准备金情况；

3.公开市场操作的规模可大可小，交易方式和步骤也可以自主安排；

4.公开市场操作可以逐日进行，如有需要，可以迅速进行反方向操作。

缺点

对商业银行强制影响力和对公众预期影响力较弱

（二）调整法定准备金率

概念：

指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的资金，金融机构按规定向中央银行缴纳的存款准备金占其存款总额的比例就是法定准备金率。

基础货币包括居民持有的现金、商业银行自己保有的存款准备金及其在中央银行的准备金存款。

2.政策使用：

（1）在经济过热的时候，中央银行调高法定存款准备金率，商业银行向中央银行交存的存款自然就会增加，而用于放贷的资金相应减少，实际上就减少了货币供应量，从而对经济产生收缩的作用——紧缩性货币政策，提高法定存款准备金率。

（2）在经济萧条的时候，中央银行调低法定存款准备金率，实际上增加了货币供应量，从而对经济产生扩张的作用。

——扩张性货币政策，降低法定存款准备金率。

3.特点：

直接调整各商业银行的可用资金和利润，效果非常猛烈，中央银行并不经常使用。

（三）再贴现政策

再贴现即中央银行再贷款，再贴现率是中央银行对商业银行及其他金融机构的放款利率。

着眼短期，随时调低或调高再贴现率，以影响商业银行借入资金的成本，刺激或抑制资金需求，从而调节货币供应量。

着眼长期，对要再贴现的票据种类和申请机构资格加以规定，改变资金流向。

2.操作方式：

（1）在经济衰退时，中央银行降低再贴现率，导致商业银行借款数量增加，由此使市场上货币供应量增加，投资扩大。

——扩张性货币政策下，降低再贴现率。

（2）在经济高涨时，中央银行提高再贴现率，实施——紧缩性货币政策。

3.政策效果：

反映了中央银行的政策意向，告示效应。

（四）其他货币政策工具

1.利率政策：

适时地对利率水平和利率结构进行调整。

2.直接信用控制：

利率最高限、信用配额、流动性比率和拒绝再贴现或惩罚性利率等。

3.间接信用指导：

道义劝告（通告、指示或面谈）、窗口指导（规定并要求商业银行执行）

27、财政政策与货币政策的功能差异

差异

财政政策

货币政策

实施政策的主体

政府

中央银行

传导过程

通过扩大财政支出或调整税率等手段

直接作用于企业和居民

通过对中介指标（如利率、货币供应量、超额准备金、基

础货币、汇率等）的间接调控（先货币，后市场需求）

政策手段

税收、预算、补贴、公债等。

公开市场业务、调整法定准备金率、再贴现政策等

政策时滞

1.内部时滞：

采取政策行动的过程所需要的时间

（1）财政政策（相机决策）的认识时滞同货币政策的认识时滞大致是相同的。

（2）财政政策（相机决策）的决策时滞一般要比货币政策的决策时滞长。

（3）财政政策（相机决策）的行动时滞一般要比货币政策的行动时滞长。

（4）财政政策（消极）的内部时滞为零。

2.外部时滞：

指从政策开始执行到政策对目标发挥作用之间所需要的时间财政政策的外部时滞比货币政策时滞要短一些.

对利率的影响扩张性财政政策趋向于提高利率

扩张性的货币政策趋于降低利率

解释】对利率变化的影响原因：

1）扩张性的财政政策意味着政府在金融市场上筹措资金，只是把个人和企业的资金转移到政

府手上，由于政府占用了民间资金，就可能使金融市场资金紧张，从而可能导致市场利率的上涨。

——同向

（2）扩张性的货币政策意味着货币供应量增加，对利率具有压抑作用。

——反向【例题2·多选题】（2007年）财政政策和货币政策的差异主要体现在（BCDE）。

A.宏观经济目标不同B.传导机制不同C.政策手段不同

D.政策时滞不同E.对利率变化的影响不同

【例题3·多选题】（2010年）为实现货币政策目标，中央银行可调控的中介指标有（ABDE）。

A.利率B.货币供应量C.外汇配额D.超额准备金E.基础货币

、财政政策与货币政策的协调配合

配合

定义

产出

利率

适用情形

紧缩性财政政策+

紧缩性货币政策

意味财政增收减支形成盈余或减少赤字，银行收紧银根，缩小信贷规模以减少货币供应量

减少

不确定

需求膨胀，物价迅速上升；瓶颈产业对经济起严重制约作用；经济秩序混乱，经济出现过热现象

扩张性财政政策+

扩张性货币政策

意味着财政减收增支形成赤字或减少盈余，银行放松银根，扩大信贷规模，增加流通中的货币供应量

增加

不确定

大部分企业开工不足，设备闲置；劳动力就业不足；大量资源有待开发；市场疲软，经济增长乏力

扩张性财政政策+

紧缩性货币政策

通过财政减税让利等措施来增加企业和个人的需求，增加其对消费品的购买力，通过扩大政府财政用于社会消费方面的支出来扩大政府的消费需求。

这种松财政引起的赤字要靠缩小信贷规模等紧货币政策措施来弥补

不确定

上升

在社会需求结构中投资需求过旺而消费需求不足并引起投资品供给不足而消费品供给过剩的情况下经济增长减缓以至于停滞而通货膨胀压力又很大的情况下，或者经济结构失调与严重通货膨胀并存的情况下

紧缩性财政政策+

扩张性货币政策

通过扩大信贷规模等措施来刺激投资需求，同时通过财政压缩支出来收缩消费需求

不确定

下降

在社会需求结构中投资需求不足，消费需求过旺并引起投资品供给过剩，消费品供给不足的情况下比较适用于财政赤字较大与总需求不足并存的情况