对外经济贸易大学远程教育学院01批次审计学复习大纲.docx

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对外经济贸易大学远程教育学院01批次审计学复习大纲

对外经济贸易大学远程教育学院

2015-2016学年第一学期

《审计学》复习大纲

一、单选题

1.审计组织的（）是审计监督正常发挥作用的重要保证。

A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性

2.审计最基本的职能是（）。

A.经济鉴证B.经济评价C.经济监督D.经济监察

3.对被审计单位一定期间的财政财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计称为（）。

A.经济效益审计B.全部审计

C.部审计D.专项审计

4.审查企业财务报表，出具审计报告是注册会计师（）的主要部分。

A.审阅业务B.审计业务

C.其他鉴证业务D.相关服务业务

5.注册会计师在执业过程中保持职业怀疑，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉是（）的要求。

A.专业胜任能力B.客观性

C.应有关注D.职业行为

6.注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的述，出具无保留意见的审计报告属于（）。

A.玩忽职守B.重大过失C.诈骗D.欺诈

7.我国的注册会计师审阅准则是用以规注册会计师执行（）。

A.预测性财务信息的审核业务B.历史财务信息的审阅业务

C.历史财务信息的审计业务D.代编财务信息业务

8.某会计师事务所承接了甲公司股东大会委托的甲公司2009年度财务报表的审计业务，在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（）。

A.甲公司股东大会对鉴证对象信息负责

B.甲公司管理层对鉴证对象负责

C.甲公司管理层不对鉴证对象信息负责

D.预期使用者为甲公司全体股东

9.在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报（）。

A.提供合理保证B.提供有限保证

C.提供绝对保证D.不提供任何程度的保证

10.现代审计方法发展到广泛运用审计调查、审计分析、部控制系统评价、抽样审计及经营风险导向审计等技术方法，已经超越了传统的（）。

A.事后查账技术B.事中的分析比较

C.财务报表的逆查技术D.计划预算的事前审核

11.函证是通过向第三方发函来了解有关信息和现存状况，以取得和评价审计证据的方法，这种方法一般用于（）。

A.固定资产查证B.无形资产查证

C.存货查证D.往来款项查证

12.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，不正确的是（）。

A.信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率

B.信赖过度风险与误受风险会影响审计效果

C.非抽样风险对审计工作的效率和效果都有一定的影响

D.由于非抽样风险无法量化，所以非抽样风险是无法降低的

13.财务报表审计的目标是（）。

A.注册会计师对被审计单位管理层的经营效率和效果提供保证

B.注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表意见

C.使被审计单位管理层获得经营管理方面的有价值的信息

D.注册会计师对财务报表的真实正确性进行保险

14.如果被审计单位没有在财务报表附注中分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法做出恰当说明，则违反了下列（）认定。

A.与交易和事项相关的“准确性”

B.与列报相关的“准确性和计价”

C.与列报相关的“完整性”

D.与列报相关的“发生及权利和义务”

15.审计证据的数量足以支持注册会计师形成审计意见，这就是审计证据的（）。

A.可靠性B.相关性C.充分性D.适当性

16.审计证据的适当性是指审计证据在支持各类交易、账户余额、列报的相关认定，或发现其中存在错报方面具有（）。

A.充分性B.相关性C.可靠性D.B和C

17.在下列项目中，审计工作底稿通常不包括（）。

A.未审的财务报表草稿

B.具体审计计划

C.管理层声明书

D.对被审计单位文件记录的摘要或复印件

18.具体审计计划是对总体审计策略的进一步具体化。

以下关于具体审计计划的各种说法中，你认为不正确的是（）。

A.具体审计计划的容包括为识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和围

B.具体审计计划的容包括针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和围

C.具体审计计划的容包括提交审计报告的时间要求，预期与管理层和治理层沟通的重要日期等

D.具体审计计划可以因未预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因，在必要时做出更新和修改

19.在审计风险模型中，“重大错报风险”是指（）。

A.评估的财务报表层次的重大错报风险

B.评估的认定层次的重大错报风险

C.评估的与控制环境相关的重大错报风险

D.评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险

20.审计方法的发展是沿着（）的轨迹演进的。

A.账项基础审计－制度基础审计－风险导向审计

B.听审－审阅书面资料－电子数据处理审查

C.详细审计－资产负债表审计－财务报表审计

D.检查财务收支－鉴证财务报表－审查经济管理

21.按审计主体的不同，审计可以划分为（）。

A.部审计和外部审计

B.就地审计和报送审计

C.政府审计、部审计和民间审计

D.财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计

22.审计是具有（）的经济监督活动。

A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性

23.注册会计师在执业过程中没有完全遵循执业准则的要求属于（）。

A.重大过失B.违约C.普通过失D.欺诈

24.注册会计师的审计责任是指（）。

A.按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见

B.按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表

C.在执业时没有保持应有的职业怀疑，导致对他人权利的损害而应承担的责任

D.对已审计的财务报表的真实性、合法性负责

25.合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下（）。

A.可接受的高水平B.可接受的低水平

C.可接受的中等水平D.可接受的水平

26.下列注册会计师的业务中，不属于鉴证业务的是（）

A.历史财务信息审计业务B.对财务信息执行商定程序

C.历史财务信息审阅业务D.预测性财务信息审核业务

27.注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司乙公司2009年度财务报表进行审阅。

在与甲公司管理层沟通时，注册会计师应当说明该项业务属于（）。

A.有限保证的鉴证业务B.直接报告业务

C.其他鉴证业务D.合理保证的鉴证业务

28.由审计人员到现场直接对实物进行盘点，并要求被审计单位有关人员协同执行的方法是（）。

A.监督盘存B.观察法C.调节法D.直接盘存

29.适合使用审计抽样获取审计证据的审计程序是（）。

A.风险评估程序B.实质性程序中的细节测试

C.对控制实施的询问、观察程序D.实质性分析程序

30.在控制测试中，可容忍误差是指审计人员在不改变其计划评估的控制有效性，从而不改变其计划评估的重大错报风险水平的前提下，愿意接受的对于设定控制的（）。

A.最小偏差率B.最小错报金额

C.最大偏差率D.最大错报金额

31."发生"、"存在"目标和"完整性"目标，分别主要与（）有关。

A.财务报表组成要素的低估和高估

B.财务报表组成要素的高估和低估

C.财务报表组成要素的缩小错误和夸大错误

D.财务报表组成要素的错误、舞弊和不法行为

32.下列各项中，管理层违反了"权利和义务"认定的是（）。

A.将已实现的销售不登记入账

B.在销售明细账中记录了错误的金额

C.将未实现的销售提前入账

D.将他人寄售的商品列入存货中

33.在注册会计师设定的下列各项具体审计目标中，为实现截止目标的是（）。

A.应收账款是否属实

B.各项借款的期末余额是否正确

C.是否将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入

D.年底前开出的支票是否均在当年入账

34.审计准则要求注册会计师在审计过程中保持职业怀疑态度。

有关职业怀疑态度的要求正确的是（）。

A.要求注册会计师假设管理层是不诚信的

B.要求注册会计师假设管理层的诚信毫无疑问

C.如果在审计过程中识别出异常情况，注册会计师应当做出进一步调查

D.注册会计师应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项

35.通过实际观察或清查盘点所取得的、用以确定某些实物资产的存在性的证据是（）。

A.环境证据B.外部证据C.书面证据D.实物证据

36.为了保证得出的审计结论、形成的审计意见是恰当的，注册会计师不应将获取审计证据的（）作为减少不可替代的审计程序的理由。

A.成本高低B.风险大小C.难易程度D.A和C

37.注册会计师编制的每一审计工作底稿，都应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解以下各方面情况，但（）除外。

A.按审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和围

B.实施审计程序的结果和获取的审计证据

C.就重大事项得出的审计结论

D.对财务报表发表的审计意见

38.下列容中，不属于具体审计计划的是（）。

A.对专家工作的利用和对高风险领域安排的审计时间预算

B.为识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和围

C.针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和围

D.注册会计师针对业务需要实施的其他审计程序

39.重要性水平与审计证据之间的关系是一种（）关系。

A.同向变动B.不确定C.反向变动D.无明显的

40.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。

A.重大错报风险是因选择了不恰当的审计程序而产生的

B.重大错报风险是假设不存在相关的部控制，某一认定发生重大错报的可能性

C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在

D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制

41.为控制检查风险，注册会计师应当采取的有效措施是（）。

A.调高重要性水平

B.测试部控制的有效性，以降低控制风险

C.将重大错报风险评估为低水平

D.合理设计审计程序的性质、时间和围，并有效实施审计程序

42.审计准则规定，注册会计师应当了解（），以充分识别和评估财务报表重大错报风险，并针对评估的重大错报风险设计和实施进一步审计程序。

A.被审计单位的性质

B.被审计单位及其环境

C.被审计单位财务业绩的衡量和评价

D.被审计单位的部控制

43.在实施风险评估时，注册会计师可以通过向相关人员询问来获得对被审计单位及其环境的了解。

询问的人员不同，得到的帮助不同。

下列说法中，不正确的是（）。

A.询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表编制的环境

B.询问部审计人员，有助于注册会计师了解其针对被审计单位部控制设计和运行有效性而实施的工作

C.询问部法律顾问，有助于注册会计师评估被审计单位选择和运用某项会计政策的适当性

D.询问仓库人员，有助于注册会计师了解原材料、产成品等存货的进出、保管和盘点等情况

44.在实施风险评估程序时，为了进一步证实对交易流程和相关部控制的了解，注册会计往往还执行（）。

A.控制测试B.穿行测试

C.实质性程序D.有效性测试

45.拟实施进一步审计程序的总体方案包括实质性方案和综合性方案。

综合性方案是指注册会计师在实施进一步审计程序时（）。

A.以实质性程序为主

B.将控制测试与实质性程序结合使用

C.以控制测试为主

D.以实质性分析程序为主

46.在以下关于控制测试程序的说法中，不正确的是（）。

A.观察提供的证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试控制运行的有效性

B.在为证实被审计单位不相容职责是否分离而进行的控制测试中，采用观察程序很可能比检查程序更为有效

C.为证实被审计单位在开具销售发票后是否由独立人员对发票上的价格与价格单上的价格进行核对，最有效的控制测试程序是检查

D.虽然询问是一种有用的控制测试程序，但必须与其他控制测试程序相结合才能发挥其作用

47.注册会计师通过实施风险评估，察觉到被审计单位管理层因面临实现盈利指标的压力而可能提前确认收入，并认为这方面的风险属于特别风险，则需要设计专门针对该风险的实质性程序。

下列项目中，不属于专门针对该风险的实质性程序的是（）。

A.在设计询证函时考虑询证销售协议的细节条款

B.针对销售协议及其变动情况询问被审计单位的非财务人员

C.在实施实质性程序时，应当使用细节测试

D.在实施实质性程序时，应当使用实质性分析程序

48.某公司的会计记录显示，2010年12月某类产品销售激增，导致该类产品库存数量下降为零。

注册会计师对该类产品存货采取的以下措施中，难以发现可能存在虚假销售的是（）。

A.计算该类产品2010年12月的毛利率，并与以前月份的毛利率进行比较

B.进行销售截止测试

C.仍将该类存货列入监盘围

D.选择2010年12月大额销售客户寄发询证函

49.为了证实被审计单位销售交易的记录是否及时，将（）上的日期相核对，看两者是否相近，是最有效的测试程序。

A.发运凭证与销售发票副联

B.销售发票副联与主营业务收入明细账

C.发运凭证与销售发票副联、主营业务收入明细账和应收账款明细账

D.客户订货单与主营业务收入明细账

50.对于年末有大额欠款的客户，如果第二次乃至第三次询证函仍得不到回复，此时最佳的替代审计程序为（）。

A.按客户提供的地址到该客户处直接查询

B.重新研究评价客户应收账款的部控制

C.复核所审计年度的账款收入

D.检查与销售有关的合同或协议、订货单、销售发票副联及发运凭证等资料

51.以下审计程序中，注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（）。

A.观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较

B.询问被审计单位的管理层和生产部门

C.以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证

D.以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证

52.应付账款审计的重点是确定应付账款（）。

A.有无长期挂账的情况B.有无高估的情况

C.有无带现金折扣的情况D.有无低估的情况

53.注册会计师向丙公司生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（）。

A.固定资产的抵押情况B.固定资产的报废或毁损情况

C.固定资产的投保及其变动情况D.固定资产折旧的计提情况

54.在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（）。

A.指挥盘点工作的进行B.作为盘点小组成员进行盘点

C.对已盘点的存货进行适当检查D.收集盘点单、编制盘点记录

55.在注册会计师对存货实施检查程序时，以下说法中正确的是（）。

A.尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入检查围

B.事先就拟抽取检查的存货项目与被审计单位沟通

C.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性

D.如果观察程序能够表明被审计单位组织管理得当，盘点、监督以及复核程序充分有效，注册会计师可以不对存货实施检查程序

56.对于重大的投资，向被投资单位函证被审计单位的投资额、持股比例及被投资单位发放股利等情况这项实质性程序应达到的审计目标是（）。

A.计价和分摊B.存在或发生

C.完整性D.权利和义务

57.注册会计师检查被审计单位董事会会议记录、借款合同、银行询证函等，确定有无未入账的交易是为了达到借款交易的（）审计目标。

A.存在或发生B.完整性

C.计价和分摊D.权利和义务

58.注册会计师在执行筹资交易的细节测试时，应将被审计单位（）作为一个关注的要点。

A.是否低估所有者权益B.是否低估借款

C.是否高估所有者权益D.是否高估借款

59.如果被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是（）。

A.重新测试相关的部控制

B.检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况

C.检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况

D.检查该银行账户的银行存款余额调节表

60.注册会计师在监盘库存现金时，如发现有抵充库存现金的借条或未提现支票，应当（）。

A.通知被审计单位及时入账

B.将其作为审计差异并记录于“审计差异调整表”

C.在“库存现金盘点表”中注明或做出必要的调整

D.要求被审计单位在资产负债表的附注中列示

61.如果审计报告的审计意见段中使用了"由于上述问题造成的重大影响"术语，这种审计报告是（）的审计报告。

A.无保留意见B.保留意见

C.否定意见D.无法表示意见

62.如果审计报告的审计意见段中使用了"由于审计围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛"术语，这种审计报告是（）的审计报告。

A.无保留意见B.保留意见

C.否定意见D.无法表示意见

63.注册会计师认为财务报表就其整体而言是公允的，但还存在对财务报表产生重大影响的情形，这种情况应出具（）的审计报告。

A.无保留意见B.保留意见

C.否定意见D.无法表示意见

二、多选题

64.审计是具有独立性的经济监督活动，审计的独立性可表现为（）。

A.机构独立B.思想独立C.经济独立D.精神独立

65.属于审计防护性作用的有（）。

A.揭露错误和舞弊行为B.制约违纪行为

C.维护国家财经法纪D.改善经营管理

66.按审计容和目标分类，可将审计分为（）。

A.特殊目的审计B.财政财务审计

C.财经法纪审计D.经济效益审计

67.部审计具有的特征包括（）。

A.审计服务的向性B.审计业务的多样性

C.审计围的广泛性D.审计作用的显著性

68.对注册会计师职业道德最基本的要求有（）。

A.独立B.C.客观D.公正

69.实施审计准则可以发挥的作用包括（）。

A.有助于赢得社会公众的理解和信任

B.有助于提高审计工作质量

C.有助于维护审计组织和审计人员的合法权益

D.有助于推动审计理论研究和审计经验的交流

70.下列鉴证业务中，属于历史财务信息审计业务的有（）。

A.甲公司2009年度财务报表审计

B.乙公司2009年第二期出资的审验

C.丙公司2009年按照特殊编制基础编制的财务报表审计

D.丁公司2010年盈利预测的审核

71.在审计抽样过程中，需要审计人员运用职业判断的有（）。

A.决定是运用统计抽样还是运用非统计抽样

B.确定总体及其特征

C.设计与选择样本

D.对抽样结果进行质量上和数量上的评价

72.常用的样本选取方法有（）。

A.随机选样B.系统选样C.随意选样D.分层选样

73.注册会计师判断被审计单位财务报表的编制是否合法的依据有（）。

A.适用的会计准则B.国家的财经法律

C.相关会计制度D.审计准则

74.与期末账户余额相关的审计目标有（）。

A.存在B.准确性C.权利和义务D.计价和分摊

75.部证据是由被审计单位的部机构或职员编制和提供的书面证据，包括（）。

A.被审计单位自制的原始凭证、记账凭证、账簿记录

B.被审计单位管理层声明

C.被审计单位律师的证明函件

D.被审计单位重要的计划、合同资料

76.在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，无论修改或增加的性质如何，注册会计师均应当记录下列（）事项。

A.修改或增加审计工作底稿的时间和人员

B.修改或增加审计工作底稿的具体理由

C.修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响

D.对修改或增加的审计工作底稿进行复核的时间和人员

77.注册会计师在本期审计业务开始时应当开展的初步业务活动包括（）。

A.针对保持客户关系实施质量控制程序

B.针对具体审计业务实施质量控制程序

C.评价遵守职业道德规的情况

D.及时签订或修改审计业务约定书

78.注册会计师在确定各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平时，应考虑的因素包括（）。

A.各类交易、账户余额、列报的性质

B.各类交易、账户余额、列报的错报的可能性

C.各类交易、账户余额、列报的审计成本

D.各类交易、账户余额、列报的重要性水平与财务报表层次重要性水平的关系

79.审计的目标就是审查和评价审计对象的（）。

A.客观性和一致性B.真实性和公允性

C.合法性和合规性D.合理性和效益性

80.专业胜任能力要指注册会计师应当（）。

A.具有专业知识B.具有技能和经验

C.能够胜任承接的工作D.保持职业怀疑

81.中国注册会计师执业准则体系包括（）。

A.会计师事务所质量控制准则B.注册会计师职业道德规

C.鉴证业务准则D.相关服务准则

82.审计取证的技术方法是指直接获取审计证据的方法，主要包括（）。

A.审查书面资料方法B.顺查法和逆差法

C.分析方法D.证实方法

83.采用非统计抽样往往会导致的结果有（）。

A.样本量过大，易得出错误的审计结论

B.样本量过大，浪费人力和时间

C.样本量过小，易得出错误的审计结论

D.样本量过小，浪费人力和时间

84.审计人员在实施控制测试时，应当关注的抽样风险类型有（）。

A.信赖不足风险B.信赖过度风险

C.误拒风险D.误受风险

85.在财务报表审计中，注册会计师应以核实其是否"存在"为主的有（）。

A.应收账款B.销售费用C.固定资产D.存货

86.管理层对编制财务报表的责任具体包括（）。

A.设计、实施和维护与财务报表编制相关的部控制

B.根据会计主体的性质和财务报表的编制目标，选择适用的会计准则和相关会计制度

C.根据企业的实际情况，选择和运用恰当的会计政策

D.根据企业的具体情况，做出合理的会计估计

87.外部证据是由被审计单位以外的组织机构所编制的书面证据，包括（）。

A.银行对账单B.购货发票

C.顾客订货单D.应收账款的函证回函

88.获取审计证据的具体审计程序包括（）。

A.检查记录或文件及有形资产B.观察、询问与函证

C.重新计算与重新执行D.分析程序

89.更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。

下列各项中，属于推断误差的有（）。

A.注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报

B.管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异

C.通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中