海南省注会《审计》审计发现错报考试题.docx
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海南省注会《审计》审计发现错报考试题
海南省2015年注会《审计》：
审计发现错报考试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理的？
A：
订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。
B：
将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。
C：
应付账款部门编制支付文件。
D：
未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。
2、公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？
A：
预防型控制
B：
检查型控制
C：
纠正型控制
D：
监测型控制
3、内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。
主管将该整个案件移交给安全部门。
但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。
审计主管当时应采取的恰当措施应当是
A：
主管的做法是正确的。
B：
主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；
C：
主管人员应当直接实施调查；
D：
主管人员应当解雇嫌疑人
4、在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？
A：
以前的审计结论。
B：
审计单位规模。
C：
对经营管理的满意程度。
D：
员工、系统或环境的改变。
5、对于采用9000标准的好处，以下哪一项不正确？
A：
9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。
B：
9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。
C：
公司采用09000标准可以允许其在国外市场销售产品。
D：
09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。
6、一份设计良好的内部控制调查问卷应该
A：
只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；
B：
是评估控制危险的数据的足够来源；
C：
帮助评价内部控制的效果；
D：
独立于内部审计业务目标之外。
7、工作底稿是完整的，在它
A：
与内部审计活动的格式要求相符；
B：
包含了审计发现的所有属性；
C：
是清晰、简明和准确的；
D：
满足了已制定的业务目标。
8、以下哪个属于文件信息的例子
A：
一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；
B：
一张业务客户工作场所的照片；
C：
由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；
D：
内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。
9、内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？
A：
用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；
B：
内部审计师最低限度的道德行为标准；
C：
旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；
D：
适用于各种内部审计机构。
10、以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？
A：
一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；
B：
参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；
C：
审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；
D：
审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
11、某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络（）的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。
防止这一财会人员如此操作的最佳控制是
A：
在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入工作站；
B：
限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；
C：
使用密码来鉴别试图进入的使用者是否经过授权；
D：
为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。
12、根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
A：
承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；
B：
寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；
C：
确定并接受公司的风险水平；
D：
以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
13、以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点
A：
精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；
B：
个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；
C：
以不同方式处理类似交易的随机错误更大；
D：
通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
14、某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。
为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？
A：
公司指定一项特别政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品；
B：
公司制定道德准则，禁止这种行为；
C：
对新供应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中；
D：
与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/
15、在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。
区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是
A：
舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；
B：
不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；
C：
白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；
D：
白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。
16、信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是
A：
对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制
B：
对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制
C：
确保发生灾害时经营活动得以持续
D：
确认系统变更信息恰当归档
17、如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。
下列哪个正确？
A：
存货预计价值的可靠性下降
B：
精确度会提高
C：
置信水平不能被量化
D：
误受风险增加
18、以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？
A：
要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。
B：
证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。
C：
招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。
D：
要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。
19、在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。
为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是
A：
快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点；
B：
通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；
C：
请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去；
D：
围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。
20、下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确
A：
这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；
B：
每次只能测试一个控制措施；
C：
每种类型要检查几个交易；
D：
只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。
21、内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？
A：
确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。
B：
与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。
C：
确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。
D：
确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。
22、内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。
下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？
A：
a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；
B：
b.证明现金状况的公正性；
C：
c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；
D：
d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。
23、经济订货批量模型的目的是最大程度的减少
A：
安全存货
B：
订货成本和存货成本之和
C：
存货数量
D：
需求成本与缺货成本之和
24、如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？
A：
变化控制程序不恰当
B：
XX进行访问和其他活动
C：
网上编辑检查不充分
D：
备份和灾后数据恢复不充分
25、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。
毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。
一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
琼决定扩展业务，开设一些新的商店。
（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”，他自言自语。
感到自己是公司的关键成员（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。
（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而，家中也出现了一些变化
A：
文件征兆。
B：
事态压力。
C：
犯罪机会。
D：
身体征兆。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。
这些检查包括以下所有各项，除了
A：
对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。
B：
验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。
C：
在实施的每一阶段都要检查用户参与水平。
D：
确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。
2、将纸质文件转换成计算机文件需要何种技术？
A：
条码扫描
B：
连接和合并
C：
光学字符识别（）
D：
电子数据交换（）
3、以下哪项对业务监督作了最佳描述
A：
每位审计经理要对监督负最终的责任；
B：
监督是一个持续的过程，开始于审计计划，结束于对审计作出结论；
C：
监督在审计的计划阶段最为重要，用于确保适当的审计覆盖面；
D：
监督主要在审计的最后审核阶段采用，旨在确保审计报告的准确性。
4、以下哪项是恰当保护电脑设备免受电压短期波动造成损害的外部控制设备？
A：
电源稳压器
B：
高峰电压保护装置
C：
备用电源供应装置
D：
中断电力供应系统
5、以下哪项内容表明公司内部存在良好的控制环境？
（1）在过去两个月中，三名员工因为违反公司政策而被解雇。
所有员工都知道解雇事件
（2）公司已制定针对行为表现问题的综合行为守则；（3）公司根据超额完成的销售额度向高级管理人员发放现金奖励；（4）所有岗位都有正式岗位说明。
A：
只有（１）和（3）是对的；
B：
只有（２）和（4）是对的；
C：
只有（１）、（２）和（４）是对的；
D：
只有
（1）、（３）和（４）是对的。
6、某公司正在实施一项经营性审计项目，其目的是评价比较电话销售代表相对于去年的业绩。
该组织销售两种类似的产品，这两种类型的产品价格相差20%。
在2年的审计期间销售价格没有变动，并且两种产品的毛利率相同。
销售代表的报酬包括底薪加上佣金。
下列哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年好的最佳证据
A：
今年每位销售代表的收入比去年高；
B：
年销售额比去年多；
C：
今年的单位销售额增长率比去年高；
D：
今年新顾客数量与潜的顾客数量的比率比去年高。
7、某内部审计师直接向董事会报告。
他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。
由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该审计人员
A：
具有组织独立性，但不具有客观性。
B：
既有组织独立性，又具有客观性。
C：
没有组织独立性，但具有客观性。
D：
既没有组织独立性，也没有客观性。
8、迫于当地环保组织的压力，一家印刷公司将它所使用的油墨换成了无毒环保的类型。
这一项组织变革是
A：
前瞻性变革
B：
反应性变革
C：
渐进式变革
D：
战略性变革
9、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理不知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是
A：
不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
B：
不恰当的。
不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
C：
不恰当的。
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力；
D：
恰当的。
根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的。
10、审计人员正在审查的一些资料显示，最近一个客户给地区服务中心退回三件贵重商品要求保换（）。
保换办事员拒绝了该要求并将它交给客户本地销售商解决，原因是列示在保换申请上的系列号码有在计算机的销售文档中找到。
后来，销售商提供了三个不同的系列号，都被计算机系统确认为有效，并且办事员办理了该项保换申请，在本案例中审计人员最恰当的做法是
A：
确定由客户提供的最初系列号是否能够追溯到其它记录，比如生产和存货记录。
B：
告知组织中适当的权威机构有充分的迹象表明发生了舞弊行为。
C：
向适当的主管证实该保换办事员在处理本申请时遵循了相关的程序。
D：
总结本项目和其它在审计人员质量担保业务测试中的合法业务。
11、要从时间序列中消除季节变化的影响，原始数据应该是
A：
随季节指数调增
B：
随季节指数调减
C：
乘以季节指数
D：
除以季节指数
12、通常，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大
A：
外部证据
B：
询问
C：
口头证据
D：
非正式的
13、以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素？
A：
公司在对员工进行背景检查是尽量多获取相关信息。
B：
把监督计划的责任赋予内部审计部门；
C：
公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统；
D：
通过录像形式一次性向员工宣传该计划；
14、该图显示的是
A：
在系统中如何使用实物媒介；
B：
所开展的输入输出过程；
C：
进入并脱离系统的数据流；
D：
在系统中职责如何分配。
15、根据《专业实务框架》，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容？
A：
内部审计师不偏不倚的结论；
B：
及时相关的信息；
C：
建议和结论；
D：
与非法行为有关的信息。
16、作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营性审计。
这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。
另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。
假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名，这种情况下适当的报告要求是
A：
将审计报告复印件发送给恰当的管制机构。
B：
忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估。
C：
向适当层次的管理层发送中期报告。
D：
在你的工作底稿中注明此问题，但不做报告。
17、某公司总裁拥有公司55%的股份，以下哪项说法不合理？
A：
总裁有强烈的动力改善公司运营，因为公司运营状况的好转有助于增加其所持股份的价值
B：
总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上
C：
总裁不太可能舞弊，因为舞弊会销蚀其股份的价值
D：
总裁不会参加董事会的审计委员会
18、在管理决策中，“概率”的概念与以下哪项最为接近
A：
给定事件发生的可能性；
B：
管理层对其控制系统的信心；
C：
有关备选方案事实信息的适用性；
D：
管理层处理主观信息的能力。
19、某大型能源公司的首席商品交易员从朋友处了解到，该能源公司的竞争对手可能通不过即将到来的监管审计并将因此被迫暂时缩减生产。
如果该消息属实，交易员在短期内就有机会开展能为其公司带来经济收益的交易，而且这笔交易也将大幅度增加该交易员的业绩奖金。
但是，如果该消息有误，开展这笔交易将大大提高能源公司陷于多头境地而不能自拨的风险。
从道德角度看，该交易员采取哪项行动最为恰当？
A：
开展这笔交易，因为这么做将使公司和交易员都能从中受益；
B：
让能源公司的另一位交易员做这笔交易，以避免利益冲突；
C：
在向风险监督委员会披露该信息的同时开展该笔交易，以充分利用这次机会；
D：
冒着失去交易机会的风险将做决定的责任推给管理层。
20、对于每位潜在的内部审计师的资历和熟练程度应该取得合理的保证。
以下哪项不正确地运用了这个原则
A：
确定以往的工作经验；
B：
取得大学的学生档案记录；
C：
核查申请人的推荐信；
D：
确定所有的申请人都有会计学学位。
21、能够仔细的区分范围限制（）和审计中的其他限制对审计人员来说很重要。
根据准则的规定，下列不属于范围限制的是
A：
审计对象的分部管理者表示该部分正在对一个主要的计算机系统进行转换，而且计算机实施审计的那部分E”DＰ不得不推迟到下一年。
B：
审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了董事会认为很有必要实施的审计项目。
C：
审计对象表示某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判，他们不希望客户受到干扰。
D：
以上三项都不是。
22、内部审计师正在执行一项测试，以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。
服务中心拥有维修服务用车，驶往顾客居住区，为其提供服务。
审计师想确定搬迁到另一区域会带来的驾驶平均里程的减少数量。
以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试
A：
属性抽样
B：
发现抽样
C：
按概率比例大小（货币单位）抽样
D：
单位平均值抽样
23、内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金计划。
人力资源部负责确定符合养老金领取条件的人员、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向托管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理，并证实托管机构养老金支付处理的准确性。
人力资源部经理负责批准符合条件的人员、批准养老金的计算结果以及在部门的专职人员进一步处理之前批准支付请求。
如果以下哪种情况发生，就表明存在不适当的职务分离
A：
负责进行养老金计算的人员，还同时负责验证托管机构支付处理的准确性；
B：
负责确定养老金领取资格的专职人员，还负责通知符合养老金领取要求的员工；
C：
负责向托管机构发送支付请求的养老金专职人员，还负责证实支付的准确性；
D：
负责创建统计类别的人员，还负责与公司内部保险精算师进行接触。
24、在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。
该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情形。
但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一位主要负责人有密切关系。
内部审计师应该
A：
把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查
B：
向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误
C：
如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为
D：
扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告
25、预算通常被分为计划文件和控制工具。
所需的预算计划信息与预算控制信息之间的一个重要区别是计划信息必须
A：
可能运用外部数据来产生。
B：
详细的。
C：
可以量度。
D：
可能更准确。
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