任期经济责任的审计工作底稿模板.docx

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任期经济责任的审计工作底稿模板

附件一：

经济责任审计委托书

编号：

经济责任审计委托书

[]号

处（科、室）：

经研究决定，现委托你处（科、室）对（单位、部门）（处长、主任、经理等）同志自年月日至年月日任职期间的经济责任进行审计。

委托部门（盖章）

负责人（签章）

年月日

附件二：

审计文书送达回证

编号：

审计文书送达回证

受送达部门或人

发送部门

审计项目

文书名称

页数

送件人

收件人

收件日期

送达地点

备注：

附件三：

审计立项书

编号：

审计立项书

审计项目

被审计单位

立项依据

审计的主要内容：

审计机构负责人：

经办人：

年月日

主管审计领导批示：

负责人签字：

年月日

附件四：

任期内单位重大事项决策情况表

编号：

任期内单位重大事项决策情况表

被审计单位名称（盖章）：

决策项目

决策日期

决策

程序

决策实施时间

决策项目投入资金（万元）

资金来源

是否办理政府采购

决策

效果

说明

被审计单位负责人：

填表人：

填表日期：

填表说明：

本表所指的“决策”均为“重大经济决策”。

“重大经济决策”是指对单位的经济发展有重大影响的决策行为，如扩大招生、提高学杂费标准、对外投资、重大基建、维修、大宗物资采购等。

附件五：

被审计单位基本情况表

（一）非独立核算单位基本情况表

编号：

被审计单位基本情况表

（非独立核算单位使用）

（单位盖章）

被审计单位名称

主要负责人

职务

财务负责人

职务

联系电话

单位职责

经费来源（或经济业务范围）

教职工总人数

人

其中：

教师（教学部门）：

人

教辅人员（教学部门）：

人

正式工（非教学部门）：

人

临时工：

人

教学班数及学生人数（教学部门）

班

人

其中：

级班人

级班人

级班人

级班人

其他办班情况

备注

负责人：

填表人：

填表日期：

（二）独立核算单位基本情况表

编号：

被审计单位基本情况表

（独立核算单位使用）

（单位盖章）

被审计单位名称

法定代表人

职务

财务负责人

职务

批准设立部门

批准开设时间

批准文号

隶属关系

注册资金

投资者

投资形式

投资金额

比例（%）

单位性质

核算形式

经营范围

职工人数

人

其中：

正式工：

人

临时工：

人

财务主管姓名

职称

会计姓名

职称

是否专职

出纳姓名

职称

是否专职

开户银行

帐号

负责人：

填表人：

填表日期：

附件六：

经济责任审计计划表

编号：

经济责任审计计划表

被审计单位及被审计领导干部

审计目的

审计范围

审计重点

审计实施时间

审计组构成

其他情况说明

审计机构负责人审批意见

编制人：

编制日期：

附件七：

审计工作方案

编号：

审计工作方案

被审计单位及被审计领导干部

审计方法

审计程序

计划工作时间

准备阶段：

实施阶段：

报告阶段：

审计人员分工

审计机构负责人审批意见

编制人：

编制日期:

附件八：

审计通知书

编号：

审计通知书

×审通[××××]×号

关于对×××同志在（被审计单位）任（职务：

处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任进行审计的通知

（被审计单位名称）：

根据（组织部门、纪检监察部门）的委托，决定派出审计组，自××××年××月××日起，对×××同志自××××年××月至××××年××月在你单位任（职务）期间的经济责任进行就地（或报送）审计，审计内容为单位财务收支的真实性、合法性、效益性，以及个人履行经济责任、遵守财经纪律、廉洁自律情况，必要时可追溯到其他年度或延伸审计有关单位。

请予积极配合,提供必要的工作条件。

请你单位于审计开始日提供领导干部经济责任审计有关资料，并请通知×××同志（被审计领导干部）于审计开始日5日内向审计组提交述职报告。

审计组长：

成员：

附：

（一）领导干部经济责任审计提供资料清单

（二）被审计领导干部述职报告内容要求

审计机构（盖章）

××××年××月××日

抄送：

被审计领导干部、财务部门

附：

（一）被审计单位提供资料清单

1．非独立核算部门处级领导干部经济责任审计提供的资料：

（1）任期内部门内部财务经济方面的管理制度；

（2）任期内历年与财务收支和经济活动相关的资料（包括重大经济事项的决策、相关会议记录及经济合同或协议等）;

（3）任期内部门历年财务预算及执行情况；

（4）任期内部门负责的专项支出项目实施情况（反映过程、结果和效果的有关资料）；

（5）任期内部门创收（或办班）情况明细表；

（6）任期末各种财产物资盘点表、债权债务清理明细表；

（7）任职前后有关经济遗留问题的专门材料；

（8）任期内有关经济监督部门及检查机构作出的重大事项检查结果、处理意见及纠正情况资料；

（9）任期内有关社会审计机构出具的审计报告、验资报告、资产评估报告及办理单位合并、分立、清算事宜出具的报告等；

（10）审计机构认为需要的其他资料。

2．独立核算单位处级领导干部经济责任审计提供的资料：

（1）企业内部制定的财务规章制度和内部控制制度；

（2）任期内审计单位在银行和非银行机构设立的全部账户的情况，包括已注销的账户；

（3）企业章程、有关内部机构设置、职责分工情况；

（4）任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况；

（5）任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料；

（6）任期内重大投资项目及实施结果，对外投资项目明细表；

（7）任期内全部协议书及经济合同；

（8）任期末各种财产物资盘点表、债权债务清理明细表；

（9）任期内重大经济事项的决策材料及相关会议记录；

（10）任职前后有关经济遗留问题的专门材料；

（11）任期内有关经济监督部门及检查机构作出的重大事项检查结果、处理意见及纠正情况资料；

（12）任期内上级内部审计机构或社会审计机构出具的审计报告、验资报告、资产评估报告及办理企业合并、分立等事项出具的有关报告等；

（13）审计机构认为需要的其他资料。

附：

（二）被审计领导干部述职报告内容要求

1.任职期限（包括在何单位、任何职及任职起止时间）；

2.管理或经营理念及任期经济工作目标；

3.单位的管理结构及财务收支情况和资产负债、损益情况；

4.任期履行经济责任情况；

5.经济方面存在的主要问题（包括遗留问题）；

6.个人廉洁自律情况。

附件九：

审计资料交接单

编号：

审计资料交接单

送审资料名称

计量单位

数量

备注

说明：

审计机构：

被审计单位：

接收人：

移交人：

年月日年月日

移交人：

接收人：

年月日年月日

注：

此表一式两份，交接双方各执一份

附件十：

审计承诺书

（一）非独立核算单位承诺书

编号：

承诺书

（审计机构全称）：

我们对所出具的全部资料负责，并作如下承诺：

一、本单位业已提供了×××同志任期内历年与财务收支和经济活动相关的全部资料，保证无遗漏，并对其真实性、合法性负责；

二、本单位保证所有财务收支和财务往来均已全部纳入学校财户核算；

三、对审计小组在审计过程中要求提供的有关调查、核实材料，本单位将按规定时间签署完毕，送交审计小组。

被审计单位（盖章）：

负责人：

财务主管人：

年月日年月日

（二）独立核算单位承诺书

编号：

承诺书

（审计机构全称）：

我们对所提供的财务会计资料负责，并作如下承诺：

一、我们提供的会计报表是遵循《××××会计准则》和《××××会计制度》及国家其他有关财务会计法规的规定，由本单位负责编制的。

我们保证所提供的会计报表真实准确地反映了本单位报告期末的财务状况及本年度的经营成果和资金变动情况，并对其合法性负责。

二、本单位业已提供全部财务、会计记录和有关资料，保证无遗漏，并对其真实性、完整性、合法性负责。

二、本单位保证所有财务收支及资产、负债、损益均已全部纳入本单位账户核算。

三、本单位业已提供全部关联单位名单及合同、协议等资料，关联单位的重大交易事项均已提示，保证无遗漏。

四、对审计小组在审计过程中要求提供的有关调查、核实材料，本单位将按规定时间签署完毕，送交审计小组。

被审计单位（盖章）：

负责人：

财务主管人：

年月日年月日

附件十一：

内部控制调查表

编号：

内部控制制度调查表

被审计单位名称（盖章）：

序号

已建内部控制制度名称

建立时间

备注

负责人：

填表人：

填表日期：

※内部控制调查问卷

（一）非独立核算部门内部控制调查问卷

教学、行政系统内部控制调查问卷

会计期间

被审计单位：

填表人：

被调查人：

复核人：

调查时间：

编号：

调查问题

答案

备注

是

否

不适用

1．是否制定本部门经费预算管理及创收管理制度；

2．预算收入的编制是否综合考虑学校下拨日常行政经费、科研经费和创收收入；

3．预算支出编制是否按规定的程序进行，项目的确立是否经部门办公会讨论，并经部门主要行政负责人审批；

4．应纳入预算管理的各项收入是否及时足额上缴学校财务部门统一核算；

5．各项支出是否严格按照支出预算进行开支；有无超预算或无预算开支等问题;

6．举办的各种培训、办班等非学历教育及其他创收项目是否经本部门负责人审批，并报学校有关部门批准；

7.收取的各项费用是否使用符合国家规定的合法票据；

8.各项收费是否严格执行国家物价部门批准的范围和标准；

9.退费时本部门负责人的审批、复核手续是否完备，是否将原收据收回；

10.创收收入是否全部纳入预算管理；

11．应上缴学校的部分是否及时足额上缴；

12．日常财务支出是否按程序审批，手续是否齐全；

13．是否明确规定各支出项目开支标准；

14．是否设专人具体负责财务工作。

……

（二）独立核算单位内部控制调查问卷

企业内部控制调查问卷

会计期间

被审计单位：

填表人：

被调查人：

复核人：

调查时间：

编号：

调查问题

答案

备注

是

否

不适用

一、货币资金

1.出纳是否不兼审核、会计档案保管以及收支、费用、债权债务账目登记；

2.现金盘点是否不由出纳一人进行;

3.用于结算的印章是否分开保管;

4.用款申请是否在获得批准后才办理；

5.支出是否均有审批手续；

6.库存现金是否置于安全位置,并规定保管责任;

7.是否规定不允许出租出借账户，是否规定不允许白条抵库;

8.是否及时核对银行对账单,未达账项是否及时查找原因并处理;

9现金、银行存款日记账是否定期与总账核对,不一致时及时查找原因;

10.现金日记账是否做到日清月结。

……

二、存货、固定资产

1．采购部门、验收部门、保管部门、财务会计部门是否分开；

2.采购计划、领料单是否经过有关主管或其他经授权的人审批；

3.验收报告是否预先连续编号，并妥善保管；

4.财务会计部门是否根据核对无误的请购单、订货单、验收报告及购货发票编制记账凭证；

5.是否定期盘点存货，并把盘点结果记录于盘点表；

6.固定资产购买和处置的授权、执行是否分开；

7.固定资产的验收、使用和记录是否分开；

8.是否设置固定资产总账、明细账和固定资产登记卡；

9.是否定期检查和盘点固定资产；

10．固定资产的转出、报废、出售、抵押、担保是否有申请报批程序。

……

三、销售和收款

1．应收账款与收入账的登记是否分开；负责的专人是否经常清理应收账款并进行账龄分析；

2.销售作业与商品保管是否分开；

3.销售折扣或折让是否经销售主管或经授权的人审批后方可给予；

4.是否经授权的人批准后才给予赊销；

5.应签定合同的销售业务是否都签定合同；销售合同是否经过适当级别领导审批后才执行；

6.仓储部门是否定期独立编制销货汇总凭证，据以与财务会计部门核对；

7.发票是否连续开具无缺失；

8.是否有专人根据掌握的客户资料，定期清理出坏账清单并提请主管领导审批；

9.仓储部门是否根据经批准的退货入库凭证查验货物无误后编制入库凭证；

10.销售折扣或折让是否形成正式凭证通知财务会计部门按规定办理。

……

四、采购和付款

1.负责验收的职员是否与采购员、保管员、会计人员的职责分离；

2.请购单是否经过有关主管或其他经授权的人审批；

3.验收单是否预先连续编号，并妥善保管；

4.大额采购是否通过招标的方式选择供应商；

5.负责验收的职员是否根据货物编制验收报告。

……

五、成本费用

1.存货的领用、发放、记录和审批的职务是否互相分离；

2.生产任务通知单是否预先顺序编号，并妥善保管，XX不得接触；

3.领料单是否预先编号，并妥善保管，XX，不得接触；

4.工时记录卡是否预先顺序编号，并妥善保管，XX不得接触；

5.工资是否经过有关主管或其他经授权的人审批；

6.费用预算是否分解到各个费用开支部门。

……

六、投资和筹资

1.投资计划的编制人员与投资的审批人员是否相分离；

2.投资前是否进行充分的调查研究，并编制投资计划；

3.各项投资的出售收回是否经过有关部门主管的授权批准；

4.任何证券的存入和取出，是否都将证券的详细资料记录于登记簿，并由经手人员签名；

5.是否按每一种证券分别设立明细账和备查账，详细记录相关资料；

6.筹资的决策、经办、会计记录是否分开；

7.各种筹资方案是否经单位最高权力机构批准；

8.留存收益的使用是否制定计划方案；

9.接受投资是否签订合同协议；

10.举借长期债务前是否对举债项目进行可行性研究，确定投资方向。

……

附件十二：

记账凭证检查表

编号：

记账凭证检查表

被审计单位名称

会计期间

审计项目

会计科目

日期

凭证号码

业务内容

借贷

对方科目

金额

检查内容

检查结论

检查人:

日期:

复核人:

日期:

附件十三：

内部控制测试表

编号：

内部控制测试表

被审计单位名称

审计项目

会计期间

序号

测试项目

测试方法

测试内容

执行情况说明

备注

测试结论

审计建议

测试人：

日期：

附件十四：

实质性测试审计工作底稿

编号：

固定资产审核表

被审计单位名称

审计项目

会计期间

资产分类

总帐

明细帐

台帐数

审定数

金额

数量

金额

数量

金额

金额

合计

一、房屋及建筑物

二、土地及植物

三、专用设备

1、交通工具

2、教学设备

3、电教设备

4、通信设备

四、一般设备

1、办公家具

2、办公设备

五、文物及陈列品

六、图书及其他

审计结论

编制人员：

复核人员：

年月日

编号：

固定资产抽查表

单位名称：

固定资产管理人：

截止日期：

单位：

元

序号

固定资产名称

单位

账面数

抽查数

抽查实有数

差异

存放地点

差异原因

数量

原值

数量

原值

数量

原值

数量

原值

审计结论

抽查人：

复核人：

年月日

编号：

银行存款余额调节表

被审计单位名称

审计截止日

开户银行及账号

项目

金额

备注

银行对帐单余额

（年月日）

加：

单位已收、银行尚未入帐金额

其中：

减：

单位已付、银行尚未入帐金额

其中：

调整后银行对帐单余额

单位银行存款日记帐金额

（年月日）

加：

银行已收、单位尚未入帐金额

其中：

减：

银行已付、单位尚未入帐金额

其中：

调整后单位银行存款日记帐余额

经办会计人员（签字）：

会计主管（签字）：

审计结论：

查验人员：

日期：

复核人员：

日期：

编号：

库存现金盘点核对表

单位：

元

被审计单位名称

盘点日期

检查核对记录

备注

项目

金额

上一日账面库存余额

盘点日未记账传票收入金额

盘点日未记账传票付出金额

盘点日账面应有余额

盘点日实有现金数额

盘点日应有金额与实际金额差异

其中：

白条抵账金额

差异原因分析：

审计结论：

主管会计：

出纳：

监盘人：

复核人：

编号：

审计调查表

被审计单位名称

审计项目

会计期间

调查事项

调查记录

调查结论

调查人：

被调查人：

年月日

编号：

审计核实材料

共页第页

核实内容：

编制人：

复核人：

年月日

编号

附：

有关资料名称

件数

页数

被审计单位认定

被审计单位（盖章）负责人：

经办人：

年月日

编号：

——————款（往来款）审核表

被审计单位名称

截止日

序号

业务内容

年初余额

年末余额

账龄

审定数

备注

审计结论及处理意见：

编制人：

日期：

复核人：

日期：

编号：

——————余额测试表

被审计单位名称

审计项目

截止日

报表项目

（账户名称）

会计报表

期末数

总账期末余额

明细账

期末余额

审定数

备注

审计说明

编制人：

日期：

复核人：

日期：

附件十五：

审计工作底稿汇总表

编号：

审计工作底稿汇总表

被审计单位名称

审计项目名称

审计工作底稿编号

档案内容

页码

问题汇总

处理意见

其他应说明问题