完整word版会计信息系统简答题.docx
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完整word版会计信息系统简答题
简答题：
1，简述手工环境下账务处理流程的异同
⑴数据处理的起点与终点不同
①手工：
会计业务处理起点为原始会计凭证，以财会人员编制并上报会计报表为终点。
②IT：
起点可以是记账凭证原始凭证或机制凭证，以计算机自动输出和输出固定报表为终点。
⑵数据处理方式不同
①手工：
记账凭证有不同的财会人员按照选定的会计核算组织程序分别登记到不同的账簿中。
②IT：
数据间的运算与归集由计算机自动完成）
⑶数据存储方式不同
①手工：
会计数据存储在凭证，日记账，总账，明细账等纸张中。
②IT：
会计数据存储在凭证文件，汇总文件等数据文件中，需要时通过查询或打印机输出
⑷对帐的方式不同
⑸会计资料的查询统计方式不同
2，会计科目编码设计的作用和基本原则
⑴作用：
便于反映会计间的逻辑关系
保证会计科目的唯一性
便于计算机处理和分类
节省存储空间
提高处理速度
⑵科目编码设计的基本原则：
规定性原则，层次性原则，一致性原则，简短性原则，扩展性原则
科目编码的方法：
顺序编码 位数编码 分组编码
3，手工帐的账务处理流程及缺陷
流程：
记账凭证核算形式
科目汇总表核算形式
汇总记账凭证核算形式
日记总账核算形式
多栏式日记账核算形式
缺陷：
数据大量重复
信息系统不及时
准确性差
工作强度大
4，简述凭证录入模块中应包含哪些正确性检查措施
⑴凭证类型和凭证号：
不同类型的凭证每月分别从1开始编号，不能重号漏号
⑵凭证日期：
凭证日期为公历日期，输入日期为非结账月份的日期
⑶附单据数：
本凭证的附件张数
⑷摘要：
输入本分录的业务说明，要求简单明了
⑸科目：
存在性检查，是不是明细帐科目的检查，与凭证类型是否相符的检查
⑹金额：
自动进行借贷平衡检查
5，凭证录入模块中有正确性检查措施的原因
在手工条件下，各单位的记账凭证有不同的分类，如收款，付款，转账等，每张凭证具有不同的格式。
在计算机条件下不可能考虑所有凭证凭证类型的凭证格式。
目前总账子系统通常采用的方法是：
允许财会人员根据需要设置凭证类型，但一般各种凭证（收款，付款等）均采用统一的凭证格式。
通过“增加”模块，便可以录入凭证。
由于计算机处理的特点是垃圾进垃圾出，不正确的凭证输入计算机，必然产生不正确的账簿和报表，因此在录入过程中必须增加正确性检查措施，确保凭证正确可靠。
6，总账子系统的初始设置的步骤内容
⑴设置帐套 ①帐套②编码方案③启用日期
⑵科目设置 ①增加模块②删除模块③修改模块④存盘模块
⑤退出模块
⑶录入余额：
直接装入开始使用月份的月份的月初余额，装入年初额和1月至使用计算机前各月的发生额
⑷人员权限设置
⑸结算方式设置
⑹其他设置
7，期末转账业务处理模块的特点
⑴期末转账业务大多在各个会计期末进行
⑵期末转账业务大多只有会计人员自己编制的会计凭证，不同于一般业务，没有具体反映该业务的原始
凭证。
⑶期末转账业务大多要从会计账簿中提取数据，这就要求在处理期末转账业务前必须将其他具体业务
登记入账。
⑷有些期末转账业务必须依据另一些期末业务产生的数据，这就产生了期末转账业务的分批按步骤处理
的问题
8，期末转账的处理过程
（1）保存结账前的状态
（2）结账前必要的检查工作：
①上月末未结账则本月不能结账；
②本月还有未记账凭证时，则本月不能结账；
③检查正确，计算本月本月各帐户发生额合计，计算本月各账户期末余额并将余额结转至下月月初；
④如果是结转12月份的帐，则必须产生下年度的空白账簿文件，并结转年度余额；
⑤做结帐标志
9，往来核算与管理的基本原理∕过程
⑴在科目设置时，将具体往来单位从科目体系中剥离出来，将剩下的往来辅助核算定义为“往来”，即告诉计算机需要专门的往来核算与管理
⑵将具体往来单位从科目汇总体系中剥离出来后，通过“建立往来单位通讯录”模块，将往来单位信息存放在往来单位通讯录文件中进行统一管理
⑶在输入记账凭证时，遇到辅助核算为“往来核算”的科目时，系统将自动从往来单位通讯文件中提取往来单位财会人员选择，并这些往来业务数据保存在凭证文件中或保存于往来管理的数据文件中
⑷ 当需要查询，输出各种往来信息时，又可以通过使用往来核算与管理模块来完成
10，㈠销售与收款核算和管理的特点
⑴业务频杂，数据量大
⑵数据的真实性，准确性高
⑶销售活动参与者众多，数据的真实性要求高
⑷业务内容及核算方法比较复杂，可靠性要求高
⑸信息加工的深度要求高
⑹应具备资料档案管理的特点
⑺同其他子系统联系紧密
㈡销售与收款子系统的目标
⑴在系统的初始设置方面完成用户自定义功能
⑵在信息采集方面，要求能够全面准确的收集销售信息，规范业务流程，已统一的口径，要求多种手段，各种渠道收集销售信息，有利于系统所记录的销售信息全面，一致，准确。
⑶在信息记录，加工和处理方面要求及时掌握企业的销售情况，完成日常销售核算与管理，及时记录已经收回的货款，及时反映每笔业务的执行情况
⑷在信息传递和流程管理方面要求做到规范销售流程，熟悉销售业务处理过程，提高工作效率。
实行动态管理，有效控制销售―发货―收款等环节
⑸在资料管理，风险控制方面，实行价格管理与信用管理，防范经营风险
⑹在信息查询，输出方面，要求做到多角度销售和收款分析，提供销售决策支持信息
⑺在与其他会计子系统集成使用方面要求做到方便及时的与其他各子系统之间的数据传递，与其他会计子系统集成使用实现数据一次录入多方使用促进各部门之间的沟通与监督，促进各环节之间的衔接与控制
11，采购与付款核算和管理的特点。
⑴数据存储量大
⑵数据变化频繁
⑶管理要求高
⑷与其他子系统联系广泛
12，采购与付款子系统目标
⑴灵活正确的反映企业个性化特征
⑵正确反应采购与付款日常业务，并进行实时控制
⑶加强对资金的管理
⑷提供各种核算和管理信息
⑸充分应用网络技术实现无纸采购与付款系统
13，计算机辅助审计技术
（1）应用程序的审计
（2）数据文件的审计
（3）使用计算机进行审计
14，会计信息系统审计的目标，内容
⑴目标①系统的合理性②系统的安全性③系统的完整性④系统的效率性⑤系统的经济性和效益性
⑵内容①对内部控制系统的审计②对系统开发的审计③对系统应用程序的审计④对系统应用文件的审计
15，销售管理数据流程
⑴客户基本资料的输入
⑵日常核算和原始数据的输入
⑶信用和价格检查
⑷在处理销售业务时，系统需要与其他子系统进行数据传输和调用
⑸系统根据生效的销售合同文件及时更新客户档案资料
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