税收学考试练习题及参考答案.docx

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税收学考试练习题及参考答案

税收学考试练习题及参考答案2013年

LT

D.生产企业用于经营管理的办公用品

二、多项选择题

1．我国现行增值税的征税范围包括（）。

A．在中国境内销售货物　　　　B．在中国境内提供应税劳务

C.进口货物　　　　　　　　　D．过境货物

2.下列销售行为，应征增值税的有（）。

A．销售电力B．销售自来水C．销售房屋D．销售热力

3．单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（）。

A．汽车的修配　B．房屋的修理C.受托加工白酒D．房屋的装潢

4.下列混合销售，属于征收增值税的有（）。

A．企业生产铝合金门窗并负责安装　　　　

B．批发企业销售货物并实行送货上门

C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

D．电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务

5．下列货物销售，适用13％税率的有（）。

A.某粮店加工切面销售B.某食品厂加工方便面销售

C．某粮食加工厂加工玉米面销售D.某食品厂加工速冻水饺销售

6.下列货物目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有（）。

A．购进免税农产品B．生产企业一般纳税人从废旧物回收经营单位购进废旧物资

C．购进固定资产　D．工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用

7.纳税人发生下列行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（）。

A．当月同类货物的平均销售价格　　　B．当月同类货物的最高销售价格

C．最近时期同类货物的平均销售价格　D．组成计税价格

（三）消费税

1.　消费税主要采取在（）环节计征。

A．流通　　　　B．消费　　　　C.生产或进口　　　　D．出口

2．应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由（）核定。

A．国务院　　B．财政部　　C．国家税务总局D．省、自治区、直辖市税务局

3．消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（）。

A.视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格D．不纳税

4．某外贸进出口公司当月从国外进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110％，消费税率为5％。

进口这些轿车应缴纳（）万元消费税。

A．61．6B．123．79C．56D．80

5．按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。

A．由受托人代收代缴　　　　　　B．由委托方收回后在委托方所在地缴纳

C．由委托方收回后在受托方所在地缴纳　　　　　　　　　　D．不缴纳

6．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照（）计算缴纳消费税。

A．完税价格　　B．消费品价格　　C．组成计税价格　　D．同类商品价格

7．下列应税消费品应纳消费税的有（）。

A．委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的

B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

C．委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品的

D．自产自用消费品，用于在建工程的

8.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。

A．该已纳税款不得扣除　　　　

B.该已纳税款当期可全部扣除

C.该已纳税款当期可扣除50％

D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

9．某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。

该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5％，护肤品护发品适用消费税税率为17％，则确定的组成计税价格为（）。

A.13068元B．14096元C.11700元D．12650.60元

10．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60％，消费税税率为10％，该企业应纳消费税为（）。

A．1066.67万元B．60万元C．106.67万元D．96万元

二、多项选择题

1.消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（）在特定环节征收的一种税。

A．销售额　　B．所得额　　C．生产额　　D．销售数量

2．下列货物征收消费税（）。

A．金银首饰　　　　B．汽车轮胎　　　　C．保健食品　　　D．啤酒

3．消费税具有（）特点。

A.征税环节具有单一性B.征税项目具有选择性

C．转嫁性D．征收方法具有多样性

4.下列哪种情况属于自制应税消费品（）。

A．由受托方提供原材料生产的应税消费品

B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

C．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

5．消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是（）。

A．纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税

B．纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

C．委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款

D．进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

6．我国消费税分别采用（）的计征方法。

A．从价定率　　　　B．从量定额　　

C．从价定额D．从量定额和从价定率相结合

7．某日化厂生产的化妆品，用于下列（）用途时应征收消费税。

A．本企业产品促销期间的样品　　　　B．“三八”妇女节的奖品

C．赠送给关系户的化妆品D．出厂前抽检品

　　　　　　　　　　　　　（四）营业税

一、单项选择题

1.我国营业税采用（）税率。

A．定额税率B．累进税率C．超率累进税率D．比例税率

2．营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的（）。

A．单位和个人　　B．企业　　C.法人　　D．机关团体

3．典当物品的保险费和利息，属于（）的范围。

A．服务业B．金融业C．娱乐业D．文化体育业

4.我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价款1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元。

该公司上述业务应纳营业税（）万元。

A．75　　B．45　　C．93　　D．11

5．纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。

A．发生地主管税务机关B．发生地或其机构所在地主管税务机关

C．居住地或发生地主管税务机关D．其机构所在地或居住地主管税务机关

6．某公园2008年5月取得门票收入和公园内游艺场经营收入18000元（未分别核算），代销中国福利彩票取得手续费收入3000元，为某民间艺术团提供场地取得收入20000元。

则该公园本月应纳营业税为（）元。

A．3100B．4750C．4600D．2050

7．如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则（）。

A．不征税B．向借款人征收营业税

C．向银行征收营业税D．向借款人征收增值税

8．对单位自建自售建筑物，营业税政策规定（）。

A．不征税　　　　　　　B．按建筑业征税

C．按销售不动产征税D.除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税

9.某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本10万元，同行业的成本利润率为25％，则其应纳税额为（）万元。

A．2.5B．0.5C．0.83D．0.66

10．下列业务不征营业税的是（）。

A．境外向境内转让无形资产

B．单位名称转让　　　　

C．转让经济合同

D．以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费

11．对邮电部门出售手提电话为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按（）。

A．服务业征税B．邮电通信业征税

C.混合销售征收增值税D.兼营业务计征营业税

12．某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。

邮政电信业适用税率3％．其应纳营业税为（）。

A．1.11万元B．0.30万元C．0.45万元D．0.96万元

13．王先生个人2008年8月10日以20万元购买一套普通住宅，2009年3月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产税率为5％，则王先生应纳营业税为（）。

A．0万元B．0.25万元C．0.125万元D．1.25万元

14．某市第二建筑公司2008年度的营业收入为4500万元，其中设备价值1000万元，向建设单位收取的临时设施费50万元，收取的劳动保护费50万元，获得的全优工程奖和提前竣工奖计100万元，该建筑公司应纳营业税为（）。

A．105万元B．102万元C．135万元D．99万元

15．某市信诚广告代理公司，专门从事广告代理业务，2008年8月份取得全部收入为480万元，其中支付给其他公司进行广告设计和制作的费用为70万元，支付给当地电视台发布广告费用120万元，支付给当地发行的杂志刊登费用10万元，则该广告代理公司应纳营业税为（）。

A．24万元B．17.5万元　　C．20万元D．18万元

二、多项选择题

1.与其他商品劳务税相比，营业税具有的特点是（）。

A.按行业设计税目税率B.计算简便，便于征管

C.避免重复征税D.一般以营业全额为计税依据

2.下列企业的营业行为，属于混合销售行为（）。

A.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务

B．某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业

C．某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务

D．某运输公司销售货物并负责运输所售货物

3.下列营业项目，其营业税的纳税地点是（）。

A．销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.从事运输业务．向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C．承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D.提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

4．下列营业行为，纳税义务发生时间为（）。

A．提供保险服务，为收到保险费的当天

B.从事货物运输服务，为该货物运到目的地的当天

C．从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天

D.从事建筑安装服务．为工程竣工后与发包单位进行价款结算当天

5.下列经营项目其营业额应确定为（）。

A．从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款在内

B．从事娱乐业，其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费

C.金融机构从事转贷业务，以贷款利息收入全额为营业额

D．凡从事融资租赁业务，其营业额均为收取的租赁费减去设备价款的余额

6．下列经营项目属于营业税应税劳务的有（）。

A．从事建筑安装工程作业B．从事加工、修理修配业务

C．从事运输业务D．从事商品零售业务

7．营业额是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，如（）。

A.手续费B.服务费C．基金D．集资费

8．对下列行为，不征收营业税的有（）。

A.以无形资产投资入股，双方共同承担投资风险行为

B.以不动产投资入股，双方共同承担投资风险行为

C.单位将不动产无偿赠与他人的行为

D.股权转让行为

三、流转税计算分析题

1．某电子企业为增值税一般纳税人，2008年2月发生下列经济业务：

（1）销售A产品50台，不含税单价8000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。

截止月底，购买方尚未提货。

（2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元，该产品尚未投放市场。

（3）单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。

（4）改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元。

同时领用A产品5台。

（5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。

（6）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。

其他相关资料：

上月进项税额已全部抵扣完毕。

购销货物增值税税率均为17%。

税务局核定的B产品成本利润率为10%。

【要求】

（1）计算当月销项税额。

（2）计算当月可抵扣进项税额。

（3）计算当月应缴增值税税额。

2．某商场为增值税一般纳税人，并兼营饮食业，2009年1月份发生如下业务：

从某农产品经销企业购进农副产品支付货款11.30万元（其中允许扣除的增值税进项税额1.30万元），购进轻工产品支付货款11.70万元（其中增值税1.70万元），并均取得一般纳税人开具的增值税专用发票；以上购进的农副产品被饮食业作原材料耗用了一半，另一半全部对外销售，取得不含税销售额8万元；以上购进的轻工产品全部对外销售，取得不含税销售额15万元。

饮食业营业额单独核算。

农副产品适用13%的增值税税率，轻工产品适用17%的增值税税率。

【要求】

（1）该商场当期可予抵扣的进项税额是多少?

（2）如该商场未分别核算农副产品的销售额和轻工产品的销售额，则该商场当期应纳增值税税额是多少?

（3）如该商场分别核算农副产品的销售额和轻工产品的销售额，则该商场当期应纳增值税税额是多少?

3．某企业2009年3月发生下列业务：

（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。

（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）。

（3）销售本企业生产的C类化妆品，取得销售额580000元（不含增值税）。

（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放C类化妆品，计税价格8000元（不含增值税）。

其他相关资料：

A类、B类、C类化妆品适用的消费税税率均为30%。

【要求】

（1）计算A类化妆品应缴纳的消费税。

（2）计算B类化妆品应缴纳的消费税。

（3）计算C类化妆品应缴纳的消费税。

（4）计算该企业3月份应缴纳的消费税。

4．某房地产公司2009年11月份发生如下经济业务：

（1）签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。

本月收到全部预收款，共计18000万元。

该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：

开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，加计扣除额为1600万元。

（2）采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。

（3）将空置商品房出租取得租金收入20万元。

【要求】计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。

5.A企业2009年2月份发生如下业务：

向B企业销售房屋1000平方米并取得销售款，平均销售价格为每平方米0.20万元；向C企业销售与上述同类的房屋500平方米并取得销售款，平均销售价格为每平方米0.10万元。

经税务部门审核确认，A企业向C企业销售的上述房屋价格明显偏低且无正当理由。

销售房屋适用5%的营业税税率。

【要求】根据以上条件回答下列问题（计算结果的金额单位为万元，写出计算过程）：

（1）A企业向B企业销售房屋应缴纳营业税税额是多少?

（2）A企业向C企业销售房屋应缴纳营业税税额是多少?

6.某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2009年8月份取得以下收入：

（1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元。

（2）代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元。

（3）代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。

（4）协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元。

（5）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费人民币60000元。

（6）举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。

【要求】

（1）计算上述业务应缴纳的营业税。

（2）计算该协会应代扣代缴的营业税。

7．某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装修材料的销售，同时兼营装修业务和工具租赁业务。

该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。

2009年4月发生如下经济业务：

（1）从某工厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额为60000元（不含增值税）；

（2）销售商品的销售额共计397800元（含增值税），其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额105300元；

（3）出租装修工具收入12000元；

（4）承揽装修及地板安装业务收入87000元。

已知：

适用的增值税税率为17%，服务业适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%。

【要求】

（1）指出该商店4月份发生的经济业务中哪些应当缴纳营业税?

（2）计算该商店当月应纳增值税税额。

（3）计算该商店当月应纳营业税税额。

（五）个人所得税

一、单项选择题

1.我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（）。

A．习惯性住所标准B.时间标准

C.永久性住所标准D.习惯性住所和时间标准

2．下列各项所得中，适用于加成征税规定的是（）。

A.个体工商业户的生产经营所得B.劳务报酬所得

C.稿酬所得D.特许权使用费所得

3．所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指（）。

A．个人一次取得的劳务报酬收入超过20000元

B．个人—次取得的劳务报酬收入超过50000元

C.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元

D.个人—次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元

4．李某2009年出版了中篇小说—部，取得稿酬5000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。

李某以上稿酬所得应纳的个人所得税为（）元。

A．980　　　　B．985．6　　　　C.1120　　　　D．1600

5．某演员一次获得表演所得30000元，其应纳个人所得税税额为（）元。

A．7200　　　　B．5200　　　C．4800　　　　D．7000

6.赵某2009年1月将自有住房出租，租期一年，每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元（不考虑其他税费），赵某2009年的租金收入应纳个人所得税税额为（）元。

A.5840B．2040C．4080D．3360

7．计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是（）。

A．业主的工资

B.按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费

C．个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用

D.个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险

8．王某给—家酒店装修，装修完毕共获得劳务报酬所得30000元，其中包括设计费8000元，装修费22000元，则王某应纳个人所得税税额为（）元。

A．5880B．5000C．5200D.4800

9．个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为（）。

A．30％B．3％C.80％D．100％

10.股息、利息、红利所得应纳税所得额是（）。

A.每年收入额B.每季度收入颇C.每次收入额D.每月收入额

11.演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该（）。

A.不纳税B．按工资、薪金所得项目，按月计算纳税

C.按劳务报酬所得按次纳税D.按劳务报酬所得，一个月合计纳税一次

12．国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元,第二个月月末报社支付稿酬5000元。

该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A．728　　　　B.784C．812D．868

13．税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是（）。

A.收入来源地B.个人户籍所在地

C.税务局指定地D.选择其中一地

二、多项选择题

1．个人所得税的纳税义务人包括（）。

A.在中国境内有住所的个人B.个体工商户

C．在中国境内有所得的境外人员D.在我国有讲学收入的外籍个人

2．下列所得属于劳务报酬所得的有（）。

A.从事设计取得的所得B.从事审稿业务取得的所得

C.从事翻译取得的所得D．个人担任董事职务取得的董事费收入

3.特许权使用费所得包括（）。

A.提供专利权取得的所得　　　　　B．提供稿件取得的稿酬所得

C．文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D．提供非专利技术的所得

4．下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。

A.股息、利息红利所得B.稿酬所得

C.劳务报酬所得D.偶然所得

5.下列所得适用20％的比例税率的有（）。

A.财产租赁所得B．财产转让所得

C．稿酬所得D．个体工商户的生产、经营所得

6．计算财产租赁所得的应纳税所得额时，允许扣除的项目有（）。

A.按每次取得的收入定额或定率扣除800元或20％的费用

B.教育费附加

C.有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用

D.财产所有者缴纳的个人所得税

7.财产转让所得，可扣除的费用有（）。

A.必要费用的扣除，即定额扣800元或定率扣除20％　　　　B.财产原值

C.合理费用D.所计提的折旧

8.工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于（）。

A.独立劳动与非独立劳动的关系　　B．雇佣与非雇佣的关系

C．积极所得消极所得的关系　　　D.经常所得与偶然所得的关系

（六）企业所得税

一、单项选择题

1.下列单位中，不缴纳企业所得税的是（　　　）。

A.个人独资企业　　　　　B.股份制企业　　　　

C.私营企业　　　　　　　D.有经营所得的其他组织

2.某国有企业2009年度取得应纳税所得额22万元，2007年度和2008年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计20万元，2009年度应缴纳的企业所得税为（　　）元。

A.3000B.3600C.5000D.6600

3.某企业2009年度实现会计利润50万元，当年通过民政部门向红十字事业捐赠10万元，假定无其他调整项目，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除额为（）万元。

A．1．5B．1．8C．6D．10

4.纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（）。

A.经营性租赁方式发生的租赁费B．融资性租赁方式发生的租赁费

C．承租方支付的手续费D.安装交付使用后产生的借款利息

5.下列费用中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是（）。

A.转让固定资产发生的费用B．支付的财产保险费

C.