最新国家开放大学电大本科税收基础期末题库及答案doc.docx

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最新国家开放大学电大本科税收基础期末题库及答案

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税收基础题库及答案一

一、单项选择题【将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每题2分，共20分）1．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为。

A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额2．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为。

A．7B．10C．13D．173．进口货物的增值税由征收。

A．进口地税务机关B．交货地税务机关C．海关D．进口方机构所在地税务机关4．下列各项中符合房产税纳税人规定的是。

A．产权属于国家所有的不缴纳房产税B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税C．产权属于集体的由居住人缴纳房产税D．产权出典的由出典人缴纳房产税5．下列车辆应免缴车船税的是。

A．经营用流动餐车B．出租汽车C．经营用挖沙船D．拖拉机6．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是。

A．生产经营收入B．接受捐赠的实物资产C．按规定缴纳的流转税D．纳税人在基建工程中使用本企业产品7．我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。

A．不允许扣除B．限定条件准予扣除C．准予扣除D．无条件扣除8．税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究责任。

A．刑事B．行政C民事D．连带9．由税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取行为。

A．税收保全B．强制执行C．纳税担保D．阻止出境10．应纳印花税的凭证应于时贴花。

A．每月初5日内B．每年度45日内C书立或领受时D．开始履行时

二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或精选均不得分。

每题2分，共10分）11．按照性质的不同，纳税人可分为。

A．扣缴义务人B．法人C．负税人D．自然人E．单位及个人12．以下属于我国增值税税率的有。

A．17B．isC．13D．6E．413．以下适用消费税定额税率的税目有。

A．白酒B．黄酒C．啤酒D．汽油E．柴油14．印花税的缴纳办法分别是。

A．自行贴花B．汇贴C．汇缴D．按月缴纳，年终汇算清缴E．委托代征15．税务行政赔偿的主要方式有。

A．减免税款B．支付赔偿金C．返还财产D．赔礼道歉E．恢复原状

三、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“”，并在错误处下面改正。

每题2分，共10分）16.已抵扣进项税额的购进货物用作集体福利发放给职工的，应视同销售处理。

17．以货易货合同应以合同所载货物估计价值计算贴花。

18．城镇职工购买的公有住房免征契税。

19.用于公益、救济性捐赠支出不超过企业年度利润总额12以内的可以据实扣除。

20．个人转让自用并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免缴个人所得税。

四、名词解释（每小题5分．共20分）21．税收22．流转课税23．兼营行为24．印花税

五、填空题（每空2分，共20分J25．税收三性是指无偿性、和26.按计税依据对税收进行分类，可分为和27．房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为____，对个人按照市场价格出租的居民住房减按4的税率征收房产税。

28.个人所得税规定工资薪金的每月收入扣除额为兀，附加减除费用为元。

29．税务行政赔偿方式一般有、返还财产和等。

六、简答题（10分）30．比较全累税率和超累税率各自的特点。

七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分）31．某企业2006年实收资本数为500万元，资本公积金数为400万元。

该企业2006年资金账簿已纳印花税2000元。

计算该企业2007年应纳印花税税额。

32．某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提供10大箱250条／箱用于某博览会样品并分送参会者。

对外调拨价格为10000元／每大箱。

计算这批卷烟应纳消费税税额。

试题答案及评分标准

一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每题2分，共20分）1．A2．C3．C4．B5．D6．C7．B8．A9．B10．C

二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每曩2分，共10分）11.BD12.AC13.BCDE14.ABCE15.BCE

三、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“”，并在错误处下面改正。

每题2分，共10分）16．已抵扣进项税额的购进货物用作集体福利发放给职工的，应将该项进项税额从当期进项税额中扣减。

17．以货易货合同应以合同所载购、销合计金额计算贴花。

18．城镇职工第一次购买的公有住房免征契税。

19．√20.个人转让自用5年以上并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免缴个人所得税。

四、名词解释（每小题5分，共20分）21．税收税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。

22.流转课税流转课税（又称商品课税），是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种。

23.兼营行为纳税人在经营营业税征收范围的项目时，又从事增值税征收范围的项目，这种行为称为兼营行为。

24.印花税印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的的一种税。

该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，故被称为印花税。

五、填空题（每空2分，共20分）25．强制性固定性26．从价税从量税27.1.21228.3500130029．支付赔偿金恢复原状

六、简答题（10分）30。

比较全累税率和超累税率各自的特点。

采用全累税率时，把课税对象划分为若干级，对每一级制定不同的税率，纳税人的全部课税对象都按照相应级次的税率征税。

该税率的特点是1对具体纳税人来说，应税所得额确定以后，相应于按比例税率计税，计算方法简单；2税收负担不合理，特别是在各级课税对象数额的分界点，纳税人税收负担相差悬殊，甚至出现增加的税额超过增加的课税对象数额的现象，使纳税人税收负担呈现跳跃式递增。

采用超累税率时也是把课税对象划分为若干级，对每一级制定不同的税率，纳税人的全部课税对象分别按照不同级次的税率计算税款，然后将各级税款相加，即为全部应纳税款。

与全额累进税率相比，超累税率的特点是1计算方法复杂。

纳税人的课税对象数量越大，包括的级次越多，计算步骤也越多。

2累进幅度比较缓和，税收负担较为合理，特别是在课税对象数额刚刚跨入较高一级的级数时，不会发生增加的税额超过增加的课税对象数额的不合理现象。

七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分共10分）31．某企业2006年实收资本数为500万元，资本公积金数为400万元。

该企业2006年资金账簿已纳印花税2000元。

计算该企业2007年应纳印花税税额。

解应纳印花税税额500000040000000.5‰-20002500（元）32．某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提供10大箱（250条／箱）用于某博览会样品并分送参会者。

对外调拨价格为10000元／每大箱。

计算这批卷烟应纳消费税税额。

解1适用比例税率10000÷250-40（元）每条50元以下的卷烟适用30税率。

2从量定额部分应纳税额-101501500元3从价定率部分应纳税额-10000103030000（元）4应纳税额合计150030000一31500元税收基础题库及答案二

一、名词解释（每小题5分，共20分）1．计税依据2．免征额3．进项税额4．税务检查

二、填空题（每空2分，共20分）1．--------是指税法规定的税收负担，________是指考虑各种因素后纳税人最终的税收负担。

通常二者是不一致的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标之一。

2．城镇土地使用税是对在----------、---------、--------和-----------范围内使用土地的单位和个人按规定征收的一种级差资源税。

3．企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费支出和业务宣传费支出不超过销售收入-------------的可据实扣除。

4．税务代理应遵循-----------、----------和------------的原则。

三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每题2分．共20分）1．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是。

A.实际负税人B．扣缴义务人C．纳税义务人D．税务机关2．下列税种中属于直接税的是。

A.消费税B．关税C．财产税D．营业税3．娱乐业适用的营业税税率为的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

A.3-20B.15-20C．5-15D．5-204．进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在追征。

A．一年内B．三年内C．十年内D．无限期5．房产税条例规定依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为。

A．1.2B．10C．17D．126．以下不应缴纳资源税的是。

A．天然原油B．人造石油C．高凝油D．稀油7．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是。

A．生产经营收入B．接受捐赠的实物资产C．按规定缴纳的流转税D．纳税人在基建工程中使用本企业产品8．企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除。

A.按实际发生的50扣除但不能超过当年营业收入的5B．按实际发生的so扣除但不能超过当年营业收入的10C．按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的5D．按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的109．个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收。

A.稿酬所得B．劳务报酬所得C．红利所得D．偶然所得10.由税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取行为。

A.税收保全B．强制执行C．纳税担保D．阻止出境

四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每题2分，共10分）1．税制基本要素包括。

A．纳税环节B．纳税人C．纳税期限D．税率E．课税对象2．增值税的起征点分别为销售额的。

A.150200元B．2001000元C.10001500元D.15003000元E．20005000元3．对代开、虚开增值税专用发票的视情节轻重可以给予等处罚。

A．全额征补税款B．不得作为进项税额抵扣C．没收财产D．处无期徒刑E．处死刑4．下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有。

A．动力设备的安装B．将委托加工的货物用于非应税项目C．销售代销的货物D．邮局出售集邮商品E．将货物交他人代销5．下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有A．个体工商户的生产经营所得B．对企事业单位的承包经营所得C．合伙企业投资者的应纳税款D．劳务收入E．特许权使用费所得

五、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“”，在错误处下面改正。

每题2分，共10分）1．行使权利的税务机关是税收法律关系主体。

2.用于交换、投资、抵债的应税消费品应按照组成计税价格计算缴纳消费税。

3．消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。

4．凭证的正本应按规定缴纳印花税，副本和抄本免税。

5.企业所得税规定纳税人每一纳税年度的广告费支出，不超过销售收入8的，可据实扣除。

六、简答题（10分）比较三种类型的增值税。

七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分）1．某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，建筑业营业税税率3。

计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。

2．刘某拥有三处房屋，一套住房价值200万元，自己居住，另一套住房价值150万元，租给他人居住，租金每年60000元；还有底商一处每年租金24万元，计算刘某当年应纳房产税。

试题答案及评分标准

一、名词解释（每小题5分，共20分）1．计税依据计税依据是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，是从属于课税对象的一个要素。

2．免征额免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。

实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。

3．进项税额进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。

4．税务检查税务检查亦称纳税检查，是税务机关根据国家税收法律、法规以及财务会计制度的规定，对纳税人是否正确履行纳税义务的情况进行检查和监督的一种管理活动。

二、填空题（每空2分，共20分）1．名义税负实际税负2．城市县城建制镇工矿区3.154．自愿委托独立公正依法代理

三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每题2分．共20分）1．B2．C3．D4．B5．D6．B7．C8．C9．B10．B

四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每题2分，共10分）1.BDE2.ADE3.ABCDE4.AD5.BDE

五、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“”，在错误处下面改正。

每题2分，共10分）1．在税收法律关系中享有权利和承担义务的单位和个人（或税收法律关系的当事人）是税收法律关系主体。

2．用于交换、投资、抵债的应税消费品应按照同类产品最高售价计算缴纳消费税。

3．消费税的计税依据是含消费税，不含增值税的销售价格。

4．√5．一般纳税人每一纳税年度的广告费支出，不超过销售收入i5的，可据实扣除。

六、简答题（10分）比较三种类型的增值税。

对增值税可以按不同的标志进行分类，其中，以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为生产型增值税、收入型增值税和消费性增值税。

三种类型的增值税在确定扣除项目时都允许扣除外购流动资产的价款，但对外购固定资产价款的扣除，各国的规定则有所不同。

1生产型增值税。

生产型增值税是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期计人成本的外购固定资产价款部分，即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和。

从整个国民经济来看，这一课税基数大体相当于国民生产总值的统计口径，故称为生产型增值税。

此种类型的增值税其法定增值额大于理论增值额，对固定资产存在重复征税，而且越是有机构成高的行业，重复征税就越严重。

这种类型的增值税虽然不利于鼓励投资但却可以保证财政收入。

2收入型增值税。

收入型增值税是指计算增值税时，对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分，作为课税基数的法定增值额相当于当期工资、利息、租金和利润等各增值项目之和。

从整个国民经济来看，这一课税基数相当于国民收入部分，故称为收入型增值税。

此种类型的增值税，其法定增值额与理论增值额一致，从理论上讲是一种标准的增值税，但由于外购固定资产价款是以计提折旧的方式分期转入产品价值的，且转入部分没有合法的外购凭证，故给凭发票扣税的计算方法带来困难，从而影响了这种方法的广泛采用。

3消费型增值税。

消费型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。

从整个国民经济来看，这一课税基数仅限于消费资料价值的部分，因而称为消费型增值税。

此种类型的增值税在购进固定资产的当期因扣除额大大增加，会减少财政收入。

但这种方法最宜规范凭发票扣税的计算方法，因为凭固定资产的外购发票可以一次将其已纳税款全部扣除，既便于操作，也便于管理，因而是三种类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型。

七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分）1．某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，建筑业营业税税率3。

计算该项业务中各纳税入应纳的营业税，并指出扣缴义务人。

解1建筑企业应纳营业税420-100-12036（万元）2安装公司应纳营业税-10033（万元）3装饰公司应纳营业税-1203一3.6（万元）4安装公司、装饰公司的营业税由总承包人（建筑企业）代扣代缴。

2．刘某拥有三处房屋，一套住房价值200万元，自己居住，另一套住房价值150万元，租给他人居住，租金每年60000元；还有底商一处每年租金24万元，计算刘某当年应纳房产税。

解1自己居住的一套住房免税2租给他人使用的一套应纳税额-6000042400（元）3底商应纳税额-2400001228000（元）4刘某当年应纳房产税24002800030400元税收基础题库及答案三

一、单项选择题I将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每题2分，共20分）1．税收是凭借取得财政收入的一种形式。

A．资产所有权B．国家对纳税人提供的服务C．政治权力D．人权2．下列税种中属于直接税的是。

A．消费税B．关税C．财产税D．营业税3。

下列混合销售行为中应当征收增值税的是。

A．家具厂销售家具并有偿送货上门B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C．装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D．饭店提供餐饮服务同时提供酒水4．娱乐业适用的营业税税率为的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

A.3-20B．15-20C．5-15D．5-205．应纳印花税的凭证应于时贴花。

A.每月初5日内B．每年度45日内C．书立或领受时D．开始履行时6．周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是。

A.288元B．960元C．1920元D．2880元7．下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是。

A．载客汽车B．载货汽车C．三轮车D．船舶8．企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业。

A．国有、集体企业B．联营、股份制企业C．私营企业D．个人独资企业和合伙企业9．企业所得税规定不得从收人中扣除的项目是。

A.职工福利费B．广告宣传费C．公益性捐赠D．赞助费支出10．税收管理体制的核心内容是。

A．划分税权B．划分机构C划分税种D．划分区域

二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每题2分，共10分）11.增值税的起征点分别为销售额的。

A．300～500元B．200～1000元C．1000～1500元D．1500～5000元E．5000～20000元12.计算缴纳消费税时，其计税销售额中应包括向购货方收取的A。

消费税税额B．增值税销项税额C．包装费D．运输装卸费E．承运单位开具发票给购货方的运输费13．下列车船中属于车船税免税范围的是。

A．警车B．私车C．游览船D。

捕捞养殖渔船E。

垃圾车14.资源税的计税依据可以涉及。

A.销售额B．实际产量C．销售数量D．自用数量E。

收购数量15．下列个人所得适用20比例税率的有。

A.劳务报酬所得B．偶然所得C。

个体工商户的生产、经营所得D。

特许权使用费所得E．工资收入

三、判断正误并改错【正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“”在错误处下面改正。

每题2分。

共10分）16.计税依据是指对征税的目的物据以计算税款的标准。

17.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。

18.以货易货合同应以合同所载货物价值计算贴花。

19.用于公益、救济性捐赠支出不超过企业年度利润总额12以内的可以据实扣除。

20.税务行政诉讼的实施者为上一级税务机关。

四、名词解释（每小题5分，共20分）21．税务行政复议22．免征额23．进项税额24．消费税

五、填空题（每空2分，共20分）25.税务登记具体包括和____、____26．房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为____，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为，对个人按照市场价格出租的居民住房减按____的税率征收房产税。

27.我国增值税设置了一档基本税率为一，一档低税率为一。

28.现行个人所得税规定工资薪金的每月收入扣除额为兀，附加减除费用为____元。

六、简答题（10分）29.简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。

七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分）30.某企业2006年实收资本数为500万元，资本公积金数为400万元。

该企业2006年资金账簿已纳印花税2000元。

计算该企业2007年应纳印花税税额。

31.某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为5000元，营业税税率为5，城建税税率为7。

计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。

试题答案及评分标准

一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每题2分，共20分）1．C2．C3．A4.D5．C6．B7．A8．D9．D10．A

二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每题2分，共10分）11.AE12.ACD13.ADE14.ABCDE15.ABD

三、判断正误并改错I正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“”在错误处下面改正。

每题2分，共10分）16．√17.消费税的计税依据是含消费税，不含增值税的销售价格。

18．以货易货合同应以合同所载购、销合计金额计算贴花。

19．√20.税务行政诉讼的实施者为人民法院。

四、名词解释（每小题5分，