汇算清缴申报操作方式.docx

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汇算清缴申报操作方式

汇算清缴申报操作方式

我公司个人所得税汇算清缴工作由员工个人通过手机个人所得税APP进行申报，个人所得税APP可通过各大手机应用市场下载，注册成功后需绑定I类银行账户才可完成退、补税。

1、在首页-常用业务第一项或办税页面选择“2021综合所得年

度汇算”。

的收入金额可以查询填写或手工录入明细。

4、政策解释：

政策解释根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问

题的通知》（财税〔2018〕164号）规定：

一、居民个人取得符合相关规定的全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

二、中央企业负责人取得符合相关规定的年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，在2021年12月31日前，参照执行；2022年1月1日之后的政策另行明确。

5、常见问题：

问题1：

综合所得汇算清缴更正申报时，“享受免申报”和“继续申报”的如何选择？

答：

收入缺乏12万元或者补税金额不超过400元可以享受豁免,不用进行补税。

选择“享受免申报”就表示享受豁免，提交申报后无需进行补税；选择“继续申报”表示放弃享受豁免，提交申报后还需要进行税款缴纳。

问题2:

当年发生工作调动等原因，在两处取得工资薪金所得的情况下，汇算时系统报错如何处理？

答：

填报方式选择“我要填报空白申报表”，在申报表中自行填写后申报即可。

问题3：

疫情期间，党员响应各级党委号召捐款支持抗击新冠疫情，并取得中共中央组织部印制的捐款收据，请问该捐款收据是否可

以作为扣除凭据在计算个税时扣除？

答：

根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第9号）规定：

“一、企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

”

党员响应各级党委号召捐款支持抗击新冠疫情，取得的中共中央组织部印制的捐款收据，可以在个人所得税税前扣除。

填报时，“备注”内容按下列图填写。

捐赠凭证号在捐款收据右上角。

捐赠金额300

（元）

扣除比例©100%准予扣除的捐300

赠限额（元）备注©

疫情期间党员响应党委号召支持抗击新冠疫情，取得中共中央组织部捐款收据。

问题4：

虚增减税工程，虚报已缴纳税额，虚报专项附加扣除,或是虚假申诉等这些所谓的网传“秘笈”有什么后果呢？

根据税收征管法等相关法规，后果主要表达在以下三个方面：

（1）税务行政处分

简单来说，就是情节轻微的补缴税款、滞纳金，严重的罚款，构成犯罪的，追究刑事责任。

纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款；纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

（2）影响个人信用

《个人所得税专项附加扣除操作方法（试行）》中有明文规定，对于弄虚作假的，或者拒不提供被查资料的，情节严重的，会记入个人纳税信用档案，并实施联合惩戒。

未按规定办理纳税申报、不缴或者少缴税款、提供虚假资料申报享受税收优惠、不配合税务检查、虚假承诺等行为，都会对个人信用产生影响。

一旦信用受损，个人会遭受巨大损失，贷款、乘坐飞机或高铁等都会受影响。

（3）影响继续享受税收优惠

虚假填报专项附加扣除，税务机关会先通知你改正。

如果你不改正，也不说明情况，那么税务机关可能会直接暂停你继续享受专项附加扣除。

6、服务热线：

国家税务总局宁波市税务局专线：

12366

7、在汇算清缴过程中假设有疑虑，大家可向财务资产部咨询，避免盲目退、补税行为发生。

五、特别提醒

办理年度汇算，自己要对所填报的信息负责，确保真实、准确、完整。

相关证明材料，需要留存5年。

如果申报的信息不属实的话，可能面临税务行政处分，并记入个人纳税信用档案。

税务总局提示全体纳税人：

退税是权力，你可以放弃；补税是义务，不能放弃。

而弄虚作假，就是偷税，就是违法犯罪!

财务资产部2022年3月24日

:

常用业务

常用业务

2、填报方式选择“我需要申报表预填服务”，该选择是提取我

公司2021年已经向税务机关提交的预扣预缴数据进行申报。

＜返回综合所得汇算申报

温馨提示

仅取得境内综合所得且需要办理汇算申报的，可在本功能界面办理申报。

I填报方式查看收入纳税数据我需要申报表预填服务.

数据来源于自行申报及支付方扣缴申报我要填报空白申报表

根据实际情况自行填写申报表《返回标准申报须知

标准申报须知（我需要申报表预填月艮务）调您用心阀谀以下提示：

1、如您在2021年度巳依法预檄个人所得税，旦年度统合所得收入不幽过12万元或老年度汇R应朴税金额不«3过400元或者不申道珏度汇Mifi税，可免于办理汇H申报。

2、如您有符合条件的大病EE疗等专项的力口指际，谪提前在“专项附力口扣除总报”梭块iA写值息。

3、如您有未申报的收入或未足额享受的税酎扣除工程，可在汇菖申报时补充申报。

请仔细阅读《申报表便用说明》、《申报注意事现》和《预填数据使用须知》后进入正式申报。

我已阅读并知晓

不同意

开始申报3、确认申报基本信息，包括个人姓名、身份证号码、受雇公司、

主管税务机关。

.ill中国移动4G11：

14

<返回标准申报

<返回标准申报

•••

基本信息收入和税前扣除税款计算I个人基础信息

*-9您的汇缴地为您的任职单位所在地。

查看汇缴地说明

|汇缴地任职受雇单位

主管税务机关

基本信息收入和税前扣除税款计算应纳税所得额;收入-费用-免税收入-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-准予扣除的捐赠额

请准确填写收入、费用、免税收入和税前扣除等信息，系统将根据您填写的内容自动计算应纳税所得额.

I收入（元）工资薪金>

劳务报酬0.00>稿酬0.00>

下一步

特许权使用费0.00>

下一步

I费用、免税收入和税前扣除应纳税所得额¥0.00

4、确认收入和税前扣除数据

（1）减除费用60000元，按照每月5000元共12个月计算。

（2）专项扣除包括养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金个人扣除金额。

其他扣除工程主要包括企业年金、通讯费。

（3）专项附加扣除通过采集2021年已申请数据获得。

＜返回

标准申报I费用、免税收入和税前扣除

其他免税收入⑦

隈报酬收入+稿酬收入+特许权使用费收入）,2。

％°0°

5、税款计算

（1）应退税额=已缴税额+减免税额-应纳税额

（2）我公司已向税务机关按月申报个人所得税扣缴情况,情况下应纳税额二已缴税额，应退税额二0,选择提交申报即可。

＜濯回标准申报•••

・拿18息收入收对KJRftRIKitM

I或妫税―

综合所得应纳税额（元），元

IW免税•二

4免混元）000

I巳■税■

巳量税额（元）

政■松芽W巳m机・♦防止银，困衲根・

应温悦■（元）

6、是否该使用全年一次性奖的税率。

2021年个别奖金发放时，公司统一使用了全年一次性奖优惠税率，但综合全年收入情况来看，并不是全员都适用该税率，尤其是收入偏低或专项附加扣除金额较大的员工。

所以在申报完成后可单独测算本人是否适用年终奖税率。

操作方法如下：

（1）返回至步骤3〈返回标准申报

•■■基本信息收入和税前扣除税款计算

应纳税所得额;收入-费用-免税收入-液除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-准予扣除的捐赠额

谓准确填写收入、费用、免税收入和税前扪除等（8息.系统将根据您填写的内容自动计算应纳税所得SLI收入（元）

工资薪金>劳务报酬0.00>

稿酬0.00>

特许权使用费

I费用、免税收入和税前扣除

下一步

应纳税所得额¥0.00

（2）选择工资薪金后面的金额（红圈处）

〈返回

标准申报

0.00

0.00

应纳税所得额=收入-费用-免税收入-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-准予扣除的捐赠额

请准确填写收入、费用、免税收入和税前扣除哥信息，系统将根据您填写的内容自动计算应纳税所得额.

I收入（元）工资薪金

劳务报酬稿酬

特许权使用费（3）点击“奖金计税方式选择”。

（4）这里显示了使用“全年一次性奖金”计税方式，年应纳税所得额超过6万元的，可以首选“单独计税”，否那么选那么“全部并入综合所得算税”。

取消奖金计税方式选择确定

1、在年度汇算申报时，您可重新选择将全年一次性奖金收入并入综合所得计税，也可以选择其中一笔奖金单独计税。

查看与九no

政策说明

2、奖金计税方式的选择，将会影响汇算的税款计算结果。

谓您根据自身情况进行选择。

I“全年一次性奖金”计税方式全部并入综合蒯•计税

单独计税选择其中一笔单独计税，其余将全部并入综合所得申报>/

_f■修改（5）如果首选“单独计税”不涉及退、补税，也可以尝试选择

将全年一次性奖金“全部并入综合所得计税"看是否会有退税金额。

取消奖金计税方式选择确定

1、在年度汇算申报时，您可重新选择将全年一次性奖金收入并入综合所得计税，也可以选择其中一笔奖金单独计税。

查看政策说明

2、奖金计税方式的选择，将会影响汇算的税款计算结果。

请您根据自身情况进行选择。

|“全年一次性奖金”计税方式

全部并入综合所得计税

假设选择此项，将会把所有的“全年一次性奖金"并入综合所得申V报中

单独计税

选择其中一笔单独计税，其余将全部并入综合所得申报中（6）以上两种计算方式下可能会存在税款的差额，大家可自行

选择合适的方式计算。

7、到税款计税环节，如存在多缴税款，那么有应退税款，选择申请退税，选择（或添加）退税的银行卡（I类账户）

综合所得年度汇算©

申报信息展交成功并已保存

您可申请的退税金两

申慎退税

申请退税选择相应的缴税方式完成支付即可。

注：

补税金额在400元以下的,可以享受免申报无需缴款。

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*岌

徽猊

©潴款处理中

四、其他说明与常见问题1、综合所得二工资薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费

2、年度汇算应退或应补税额=［（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠）X适用税率-速算扣除数］-年度已预缴税额3、劳务报酬、稿酬的新增

收入额二工资薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费-费用合计-稿酬免税局部“连续劳务（保险营销员、证券经纪人）、特许权使用费所得”收入金额可自动获取，“一般劳务报酬、其他劳务报酬、稿酬所得”