责任成本管理办法.docx
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责任成本管理办法
责任成本管理办法
一、目的
为了降低成本，节约各项费用支出，提高公司综合管理水平，提高经济效益，提升公司核心竞争力，适应钢结构市场竞争的需要，促使公司保持健康、持续、高效地发展，特制定本办法。
二、适用范围
本办法适用于公司范围内所属各单位，各单位遵照执行。
三、定义
本办法所称的责任成本，是指在项目生产经营过程中，按照责任者的可控程度，所归集的应由责任者负担的成本。
1、本办法所称的可控成本，是指在特定的时期，特定责任中心的负责人可以计量、掌握其发生情况、并加以调节的成本。
2、本办法所称的责任成本管理，是指根据生产项目的特点，将项目的成本可控范围划分若干责任中心，以公司职能部门，车间、班组等为主体责任中心，以可控成本为对象，运用预算管理、定额管理、财务管理、会计核算等各种手段，通过确定目标成本和目标利润，对项目生产过程中所发生的成本、费用等进行控制。
各责任中心只对该中心的可控成本进行控制，不可控成本由上一级责任中心控制，通过层层控制，将责任成本严格控制在目标范围内，它是一项全员参与的动态的成本管理模式。
3、责任成本管理包括以下内容：
建立健全成本费用管理责任制；加强成本费用管理的基础工作；进行成本预测和决策，确定目标成本，编制下达责任成本指标；按照财务会计制度和成本费用管理办法正确及时地核算成本和费用；考核、分析成本费用指标的完成情况。
项目管理实行成本关门制度，凡是生产项目竣工决算办理移交后，关闭该项目工号，一律不再发生成本。
四、责任成本管理体制
责任成本管理实行公司、机关部室和生产单位（分公司、车间、事业部）、班组三级责任中心控制的管理体系。
1、公司为责任成本管理的监督管理层，公司成立以总经理为组长，分管责任成本的领导为副组长,成本管理科人员和相关部室负责人为组员的成本管理领导小组。
负责建立责任成本管理体系，明确责任成本管理工作的任务、方向和目标，协调各项管理制度与成本管理办法之间的关系，抓好责任成本管理工作的落实，监督考核奖惩的兑现。
领导小组下设办公室，办公室设在成本管理科，负责领导小组的日常工作。
2、机关各部室及各生产单位是责任成本实施的控制管理层，为成本控制的主体，结合公司有关规定制定配套方案。
机关各部室按照责任成本控制点对成本费用进行控制。
生产单位对本单位负责的项目按成本科下达的成本指标进行责任指标分解，对班组责任成本的管理进行控制和监督，将各项成本控制在指标范围内。
机关各部室及生产单位责任中心组成范围包括机关各部室及生产单位全体人员。
3、班组为责任成本管理的执行层，负责本班组责任指标的执行及完成，落实分公司、事业部或车间下达的成本指标，进行成本控制。
五、责任中心成本控制点
（一）成本管理科：
1、根据项目承揽合同、项目图纸及财务数据分解目标编制各生产单位成本费用预算指标并下发，为成本控制提供依据。
预算指标要科学合理，符合行业标准。
2、收集项目成本测算资料，建立成本测算数据库，保证预算指标更符合实际，具有可执行性。
3、对机关各部室和生产单位的成本控制点的执行情况进行监督考核。
4、配备专职的材料、设备等使用情况监督人员，对生产过程中的浪费和不合理使用材料、消耗料、设备情况进行详细记录，为奖惩兑现提供依据。
发现一次浪费现象给予警告，发现两次及以上浪费现象根据浪费程度不同予以10~30元不同程度的罚款。
5、进行成本核算，对责任成本节超情况进行认真分析，按规定进行奖惩。
6、根据各生产单位的月度产量进行工生产单位工资结算。
7、对设备、物资材料的采购、产品运输、外协加工等价格进行核查和监督。
（二）经营部：
1、收集和追踪项目任务信息；正确编制投标、议标报价书；按期进行投标报价与项目成本费用的对比分析，建立健全报价投标体系，提高报价科学性与中标率，降低经营费用；
2、加强经营力度，牵头组织收集项目调价、索赔及有关原始记录，积极向甲方进行索赔，进行二次或三次经营活动，避免承担合同外费用。
3、组织参加标前会、察看施工现场，了解工程情况并就发现的问题，向招标单位质疑，确认招标文件、补充资料于标前会答疑一致后，对招标文件进行评审，确定项目的报价底价，确保项目在公司的管理下为盈利项目。
4、牵头组织收集项目结算用各种资料，及时结算、催收货款，防止资金流失。
（三）生产管控部：
1、按规定进行产品运输招标，按市场价格控制运输费。
2、严格执行工作通知单管理制度。
合理安排生产，尽量减少调整加工单位造成的成本增加，防止停工、窝工损失，缩短生产周期，减少资金占用。
根据生产单位实际情况编制生产作业计划，保证产量及工期按生产作业计划完成，对生产单位的工期保证情况进行奖惩，使生产单位尽量缩短制作工期，降低制造费用。
每月按照《生产管理办法》对各生产单位的产量、工期等进行考核及奖惩，于次月8日前将考核结果汇总至成本管理科。
3、按月提供生产单位完工工作量和产品产量、产值等核算资料，于次月8日前汇总至成本管理科。
4、做好生产现场文明生产监督及安全预防工作，定期或不定期对现场文明生产情况及安全工作进行总结分析，提出针对性改进措施。
对各生产单位按《安全文明生产管理规定》、《安全生产管理办法》进行考核、奖罚。
（四）物资部：
1、材料采购
（1）对需要采购的主、辅材行情进行市场调查，选择多家供应商进行招标，择优确定中标单位，保证选购材料的质量，降低材料的采购成本,采购价格应控制在计划价格之内。
对技术部有定尺要求的材料要按要求进行采购。
对因不合格材料入库造成的损失负责。
（2）合理组织运输，就近购料，选用最经济的运输方式以降低运输成本。
（3）考虑资金使用的时间价值，尽量减少资金占用，合理确定各种材料的进场时间、堆放地点和数量，尽量避免材料二次搬运费用的发生。
（4）根据技术部提供的项目材料定额及库存情况，确定采购数量，按生产进度制定采购计划，进行配套采购尽量减少库存量，防止资金沉淀。
2、材料收发
（1）物资部收发材料，要根据项目的材料定额及各种费用的指标数进行控制。
严格控制材料超用，控制材料利用率。
确因工艺或材料规格等因素影响造成的增补定额，必须经过严格的审批程序方可发放。
其他诸如材料丢失、使用浪费、下料失误、排料不合理等原因造成的超定额领用材料，必须由责任单位承担损失。
单个项目完工后及时进行余料回收入库工作，各生产单位积极配合。
对有定额的材料以技术部提供的定额为考核单元进行考核，材料节约按节约额的50%给予奖励，非因工艺或材料规格因素造成的材料浪费按超出额的30%给予处罚，考核奖惩结果与次月8日前汇总至成本管理科。
（2）汇集项目材料消耗分析资料，并提出改进措施，从而进一步降低材料消耗。
（3）严格执行各项物资发放制度，如焊条头、焊嘴、焊丝盘回收、工具交旧领新制度等，以杜绝浪费，降低制造费用。
3、材料保管
（1）对易发生损坏的材料要注意保管方法，避免因材料损坏造成损失，各种物资的损耗要控制在合理范围内。
（2）做好物资的保管工作，如实登记仓库实物账，每月清查、盘点库存物资，做到账、卡、物相符，杜绝材料的丢失。
（3）抓好物资材料的节约代用、回收利用工作。
（五）技术部：
1、及时向各生产单位及相关部室提供施工图纸及项目相关技术文件、资料。
2、在详图转化过程中通过与甲方及设计单位沟通合理变更材料、变更制作工艺降低产品成本。
3、为了便于成本管理科更加准确的了解产品情况，制定更符合实际的成本指标为成本管理科提供项目的相关资料，根据需要可以提供电子版。
4、根据施工图纸、企业设备装备水平、企业职工综合素质以及工艺质量要求，测算合理的材料消耗率指标，控制材料成本。
主材提出定额时要与物资部沟通，尽量提出易于采购的定尺材料，控制材料采购成本。
5、及时收集设计变更索赔资料。
6、及时按需提供设计变更通知单、结算重量等影响工程总量和结算价格的相关文字、电子资料，为工程结算打好基础，防止资金流失。
7、对生产单位进行技术服务，根据图纸合理编制制作工艺，并深入车间进行现场监督、指导，做到及时发现问题，及时解决，减少因违规操作造成的人财物的浪费。
（六）质量部：
1、生产单位制作试件时质量部要及时跟踪，保证一次合格。
选择检验单位要多方联系，与信誉好、价格低的单位合作，规避风险，降低试验检验费用。
2、加强过程控制，严格执行产品报验制度，对报验结果负责，加强质量控制，减少返修损失，降低产品成本。
对于因产品不合格出厂造成的损失负责。
按照《质量管理办法》对各生产单位进行考核奖惩，考核结果于次月8日前汇总至成本管理科。
（七）项目管理部：
1、对外协单位认真考察、评价，做好外协的招标工作，控制外协价格。
2、对已建立合作关系的业务伙伴及在用供方，应及时对其持续保证能力进行跟踪复评，一次出现少量或个别不合格者可要求其改进，连续出现问题的工程分包方，应取消其资格，不得选用。
降低因质量问题而增加的产品成本。
3、与分包方签订合同，明确双方责任，对合同执行、项目结算、资金支付等进行管理和监控。
制定一系列办法加强外协过程中产品质量、进度等控制，降低外协成本。
依照《项目管理办法》对分包单位进行考核及奖惩。
4、按成本管理科要求提供外协产品及外协单位的相关资料，配合成本管理科做好产品成本资料的收集工作。
（八）党群工作部、后勤管理部、公司办公室等按指标合理控制本部门职责中的费用。
要在各自的职责范围内，提高工作质量和效率，节约开支，提供有关费用的支出计划及分析资料，为更合理的制定费用指标提供依据。
（九）人力资源部：
1、尽量压缩非生产人员，实行一人多岗，最大限度的降低非生产性人工费开支。
2、加强劳动纪律监察力度，提高劳动生产率。
3、对机关各部室和生产单位履职情况进行考核，按照《绩效考核办法》进行奖惩。
（十）设备管理部：
1、合理配置机械设备，减少设备闲置，提高设备利用率。
2、制定能源消耗定额和管理制度；编制设备运转、维修、保养计划；监督各生产单位做好设备管理保养工作，提高设备完好率，防止设备带病运转，降低设备修理费。
按照《设备管理办法》对各项指标进行控制和考核，于次月8日前将考核结果汇总至成本管理科。
3、提高设备维修人员技术水平，设备出现问题后能修复的尽量修复，不能修复的首选购买配件自行更换，实在解决不了的外请修理单位维修，此时应当遵循选择多家信誉好的修理单位进行比较，择优确定费用最低的单位合作的原则。
4、编制设备使用费数据及成本分析资料，对车间机械设备维护保养、使用情况考核，为成本指标编制、修订提供依据。
5、对需要采购的设备及设备配件要对市场行情进行调查，在保质保量的前提下，综合市场调查的情况，选择多家供应商进行招标，择优确定供货单位，保证选购设备及设备配件的性能、质量，使成本最小化。
（十一）财务部：
1、按月准确归集各项成本费用，保证成本核算的准确性。
于次月8日前将各生产单位成本费用情况汇总至成本管理科。
2、待摊费用的分摊方法和期限合理，杜绝没有摊入、随意摊入等现象。
低值易耗品的摊销方法合理。
3、合理筹措使用资金，控制财务费用。
（十二）生产单位：
1、分解成本计划指标并严格执行，制定本单位的成本控制计划措施。
2、向班组下达任务单，合理分配生产任务。
按月对班组的产量、进度、质量、材料利用情况、设备完好率、工艺执行情况等进行考核，合理分配班组工资，提高职工生产积极性。
2、根据各施工工序的需要，合理配置一专多能的技术工人，合理调节各工序人数松紧情况，既加快工程进度，又节约人工费用。
3、将主要成本指标分解到班组，对主材、焊材、螺栓、油漆、气体等主要指标按班组进行控制。
4、钢材领到车间后，领料员要认真逐件标识清楚，及时登记材料帐、填制发料明细表并按程序发给班组，由使用班组在发料明细上签字确认。
车间技术员绘制排料图指导划线班划线，做好标识移植。
车间在下料的同时建立下料台帐，将每一张钢板每一根型钢的使用情况如实登记入账，所登记的数据必须与排料单相符。
公司物资部不定期组织人员检查各单位的台帐登记是否准确属实，严禁在有余料的情况下用整料下小料。
检查结果作为责任成本考核的重要依据。
下料台帐的格式（见物资部管理办法《钢材下料台帐》）。
5、出现废品时，由车间技术员填写废品报告单，经公司总工程师批准报质量部按《质量管理办法》对责任者进行处罚。
车间可凭审批后的废品报告单重新到物资部领料。
6、按月提供成本指标的节超原因分析资料，为成本指标准确编制提供依据。
（十三）生产单位班组：
1、对主材、焊材、螺栓、油漆、气体、工具及消耗材料等主要指标在成本指标范围内进行成本控制。
2、所有组员按照有关技术工艺要求和质量要求进行生产制作，避免返修，降低成本。
对造成的返修根据《质量管理办法》进行处罚。
3、最大限度利用各种材料，杜绝浪费。
配合成本管理科采集原始成本数据。
4、执行所有有利于降低成本的管理措施，如加强劳动纪律控制、正确处理工作过程中的分工协作关系、人走灯熄、人员不得脱岗使设备空转等。
六、责任成本控制范围
表一：
机关部室控制成本费用
序号
费用
总称
明细费用
包含内容
控制部门
1
制造费
运输费
成品运输、材料倒运
生产管控部通过合同招标、合理安排产品运输时间等来控制运输费。
2
试验检验费
原材料复验、试件
质量部通过加强过程控制，选择信誉好、价格低的合作单位来降低试验检验费。
3
财务费
利息、手续费等
财务部通过合理使用、筹措资金等手段降低财务费用。
4
管理费
机关人员工资、保险、办公费、差旅费、招待费、机关水电费、设计费、图纸转化费、售后服务费、税金、租赁费、诉讼费、培训费、排污费等
机关各部室通过合理配置人员、强化各项管理制度的落实、加强部室间工作上的相互配合等来降低管理费用。
各部室按照财务部下达的各项指标控制本部室费用。
表二：
生产单位控制成本费用
序号
费用
总称
明细费用
包含内容
控制措施
1
生产成本
制造费
直接材料费
主材
生产单位通过合理排料、保证下料的合格率、选择合理的加工方法来控制消耗量
辅材（焊材、油漆、螺栓及其他费用）
生产单位通过随用随领、提高材料使用率等来控制消耗量
2
直接人工费
生产单位人员工资等
生产单位通过合理配置一专多能的技术工人，合理调节各工序人数，将产品合格率与工资挂钩等方式控制人工费
3
燃动费
生产单位电费、燃料消耗、风等
生产单位通过人走灯熄、避免设备空转、合理转序提高天车利用率等来控制用电量
4
消耗材料
粉线、割嘴、氧气、天然气、气带等列入管理工号管9的各种消耗材料
生产单位通过交旧领新、加强检查发现浪费进行处罚等方式控制消耗材料使用量
5
工具及低值易耗
角尺、扳手、角磨机、焊枪等列入管理工号管10的各种低值易耗品及工具
生产单位通过规定使用期限、交旧领新、加强检查发现浪费进行处罚等方式控制工具及低值易耗使用量
6
修理费
动力修理费、设备修理费、车辆修理费、通讯修理费、工具修理费等列入管理工号管8中的费用
生产单位通过设备定人定机、加强日常维护、保养，设备损坏责任追究制度来控制修理费
7
办公费
如扫把、拖布、办公室用灯等列入管理工号管2中的费用
生产单位通过控制发放数量，控制使用期限，加强使用监管等控制办公费
8
劳动保护费
如安全帽、工作服、防毒面具等列入管理工号管5中的费用、车间取暖费
生产单位通过定期定量发放、严格审批手续等控制劳动保护费
9
包装费
产品在销售过程中防损坏等所发生的包装费用
生产单位通过合理使用材料来控制包装费
七、项目核算及奖惩兑现
项目核算由公司财务部负责成本的财务人员完成。
每月按项目及时核算各生产单位实际发生的成本，将核算结果于次月8日前汇总至成本管理科。
奖惩兑现：
成本管理科根据各生产单位的实际产量、责任成本预算指标、财务部门提供的各生产单位实际成本发生情况和各相关部门对生产单位的考核情况进行汇总考核。
按照责任成本指标的节超对各相关单位进行奖罚，对节约部分按总额的50%进行奖励，对超出指标部分按总额的30%进行处罚，将考核及工资结算结果于每月12日前报人力资源部。
人力资源部按照成本管理科的考核通知兑现对各生产单位的奖惩，确定各生产单位的当月工资总额。
八、责任成本管理督察
1、责任成本管理督察是为了规范推行责任成本管理的行为，监督机关各部室及生产单位开展责任成本管理、执行集团公司和公司责任成本管理办法的情况，保证集团公司和公司、生产单位项目责任目标的实现，提高公司整体经济效益。
2、督察组由责任成本的分管领导牵头，由生产管控部、财务部、党群工作部、人力资源部、物资部、质量部、技术部、设备管理部、公司办公室、项目管理部、经营部等部门负责人组成。
督察组负责对各部室和生产单位责任成本管理的全过程进行监督，包括对生产单位责任成本管理的开展情况监督和对有关部门在成本控制过程中的行为监督，负责纠正和处理检查过程中发现的问题，根据督察情况提出奖罚意见，报公司研究决定后执行。
对未按规定时间报奖惩考核资料的单位进行处罚。
本办法自下发之日起执行，解释权归成本管理科。
之前如有与本办法相违背的相关规定以本办法为准。
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