流程管理林业局财政局岗位职责及流程.docx
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流程管理林业局财政局岗位职责及流程
副科长岗位职责
一、岗位职责
1、依据会计核算办法和有关制度规定认真组织各自分管工作的财务管理、会计核算工作，按规定时间编制会计决算，及时向科长提供财务情况。
2、监督指导各自分管工作的业务操作过程，审核完成的工作情况。
3、定期向科长汇报所分管的工作情况，提供有利于分管工作和全局财务管理的建议，对分管的工作年初提交工作计划，执行中有请示、有汇报，年终做出工作总结。
4、认真完成科长交办的其他工作，负责对分管工作的工作人员的业务培训和职业道德教育工作。
5、工作中有交叉关系的业务各分管负责人要积极配合，作好数据的核对和交叉业务的账务处理，配合关联部门作好和分管工作有关系的各项工作。
6、定期组织清理分管业务的各种挂账和核对资产存货情况，以书面材料向科长汇报。
二、工作流程
三、风险点
1、制定工作计划。
2、工作中情况请示和汇报。
3、监督指导操作过程。
四、防控措施
1、各分管副科长组织开展工作必须依照工作计划内容，工作计划外的工作由科长另外交办。
2、各副科长于工作中的情况必须保持同科长沟通，科长每月召开壹次科长例会，听取工作情况汇报，共同研究需要解决的工作，制定出解决办法，会计要有会议记录。
3、科长每月抽查各分管科长工作情况，对所有处理的账务进行审核。
4、除分管工作外的所有工作必须由科长下达，对内对外报出的数据必须经科长审核，费用核销业务账务处理要经科长批示，对上的工作请示和汇报由科长负责。
5、重大事项和专项资金项目的管理由科长组织关联人员共同商定出工作方案，按方案开展工作。
综合会计岗位职责
一、岗位职责
1、核算汇总全局及所属企事业单位和部门的各项收入、生产成本、费用支出及企业运营成果，编制企业会计决算，按月清理各种挂账，对呆死账要及时提出向科长汇报。
2、应交税务机关的企业各项税金的计算、申报、缴纳和账务处理，作好有代扣代缴业务的事务。
3、负责本部门向林业局各级领导和部门提供的财务数据信息资料的填制，汇总每月各项收支情况，填制汇总表和明细表。
4、粮食直补、家电下乡、遗属补助、城镇居民低保补贴等业务处理，认真领会发放的政策性文件且配合涉及的关联部门作好发放工作。
5、汇同劳资和社保部门核对关联数据，对上缴社保的各种保险作账务处理。
6、和所属单位核对往来结算账目且作出账务调整，监督出纳人员核对银行未达账项且对未达账项作账务处理。
7、检查指导所属单位的会计业务及账务处理，定期对企业的运营情况作出分析且上报科长，为企业管理提供真实有说服力的分析材料。
二、业务操作流程
1、办理会计业务流程
2、办理转账业务流程
三、风险点
取得的原始凭证和加盖印鉴。
四、采取的防控措施
1、会计人员收到的原始凭证要对以下方面审核：
（1）原始凭证和发生的业务是否相符；
（2）原始凭证列出的项目是否是于规定可核销的范围内；
（3）是否有领导签字和科长审核意见。
不具备上述条件不允许填制会计凭证。
2、加盖印鉴
财务印鉴必须由出纳和会计分离保管和使用，俩个印鉴不能同时存放壹处。
3、稽核人员要对业务发生至结束的会计处理全程稽核，无稽核员签字的会计凭证无效。
出纳员岗位工作职责
壹、岗位职责
1、按资金管理制度收取和支付企业的各种款项，按会计核算制度要求对收取和支出的资金登记银行存款和现金日记账，且及时和总账核对。
2、根据会计人员填制的会计凭证办理资金支付业务。
3、于分管领导的监督下和会计人员核对企业于银行设立的账户的未达账项，填列未达账项金额和未达原因，交会计作为账务调节。
4、办理企业收入的资金存储业务，收取企业发生结算业务于银行的票据和凭证，及时交会计人员处理业务。
5、办理企业于银行开设的账户许可证年检。
6、按会计制度和银行规定妥善保管从银行领取的各种空白支票。
二、业务操作流程
1、付款业务
2、收款业务
3、办理单位之间的结算
三、风险点
1、签发付款支票的种类。
2、加盖印鉴。
3、收款和去银行存款。
4、银行账户。
四、采取的防控措施
1、出纳员签发支票必须按会计填制的内容区分货币支付和转账支付，单位之间的结算壹律转账支付，不允许货币支付方式。
2、财务印鉴不能由出纳员壹人保管和使用。
3、收款必须于当事人和会计面前点清且开出收据。
4、去银行存款要有二名之上工作人员同去办理，必须存至企业账户，不允许存至个人名下。
5、任何人不准擅自将企业账户借用他人或单位使用。
6、出纳人员的办公桌和卷柜不准存放和本职工作无关的物品和现金存折，外出要向科长请假，出行时和回岗时要同替代工作人员于主管会计的监督下核对余额和外出期间的收支情况。
文秘岗位职责
壹、职责范围
1、接收本局和上级的各种文件，登记文件收发记录簿，及时送交部门领导阅示。
2、负责本部门对下的文件和函件的下发工作，经管且及时上交需本部门传阅的文件，作好此类文件的记录，填写收到和传阅时间；
3、保管为本部门业务处理依据的文件、函件等资料。
4、按会计年度分类装订会计年度内的各种文件，登记档案表，用专柜存档。
5、管理本部门的公章，登记公章使用记录簿。
二、工作流程
1、局内文件传阅
2、付阅文件
3、使用公章
三、风险点
1、文件的保管；
2、公章的加盖和保管。
四、防控措施
1、文秘人员必须建立接收和传阅文件记录簿，壹要记载接收时间、文件序号和文件的名称；二要记载传阅文件的过程，注明阅读文件的人员姓名；三要对传阅的文件审核，阅读人是否有签名；四要催收文件及时返回办公室。
2、本部门以外的单位和个人查阅文件必须经科长批准，文秘人员不准擅自为他人提供。
3、文秘工作人员要建立公章使用情况登记簿，动用公章必须经科长批准，使用时要于登记簿中注明批准人，盖章内容、经办人、时间、盖章材料的份数。
4、传阅完毕的文件和单位公章不准随意摆放外面，要用专柜存放。
财务档案管理员工作职责
壹、工作职责
1、对本部门全年的会计账簿、会计凭证和关联的会计资料年终登记造册，用专柜存放归档。
2、检查指导林业局所属单位的会计档案管理工作。
3、按年度清理全局至保管期限的档案，和有关领导和关联部门按销毁程序销毁到期的档案。
4、管理调出档案的收发工作，登记档案管理台账。
二、工作流程
1、年度存档
2、外用档案
3、销毁档案
三、风险点
1、档案室管理。
2、外调档案。
3、销毁档案申请。
四、防控措施
1、会计档案室必须由二人或二人之上共同管理，档案室和档案柜的钥匙分别保管，不能由壹人独立办理查阅档案工作，查阅或调用档案需经科长批准，登记注明数量、需用时间、用档单位和经办人，到期及时催收，且作归仍登记。
2、档案员不准擅自带他人入内，档案室除存放档案，不准存放其他物品。
3、归档的档案材料必须有台账，档案柜上要粘贴标签。
4、档案员销毁到期档案，必须以书面形式作出申请，然后由本局组织关联部门复核无误后上报申请，申请不经上级批准不能擅自销毁，销毁时关联人员到指定地点监销，完毕后于销毁明细表上签字，档案员以明细表和批复为附件注销档案。
财务计划岗位职责
壹、岗位职责
1、编制全局财务收支计划经审定下发。
2、监督计划完成情况。
3、年终编报各单位的计划完成表，根据现行政策和实际情况提出下年度编制计划的增减依据。
二、工作流程
年终提交评定分析用支
三、风险点
1、编制计划初稿
2、监督执行
四、防控措施
1、编制计划初稿必须领会上级和本局的年度工作方针和目标，结合林业局的经济情况编制。
2、掌握当前的物价情况和劳务市场用工情况。
3、了解所属单位和部门的车辆、设备、人数，支出项目和生产单位的生产条件和作业工序。
4、会同劳资、营林、资源、生产等部门到现地踏查，真正了解作业条件。
5、对收入、成本、费用确定的初步标准必须会同科长和关联主管会计共同研究，到基层了解情况和初步落实不能独自工作。
6、执行计划过程中如有特殊情况需调整计划，必须以书面方案申请，主要领导批准同意后，主管计划人员方能调整。
固定资产会计岗位职责
壹、岗位职责
1、负责国有资产购置，竣工升账时和财务有关的账务处理和其他方面的工作，认真登记总账明细账和资产卡片。
2、定期清查国有资产情况且填制清点表附文字说明向科长汇报。
3、计算固定资产的年折旧额，编制年度折旧计划。
4、负责固定资产的报废、调出、出售、租借、投资的账务处理和关联手续，核算固定资产维修的会计业务。
5、参和企业资产的评估工作。
6、监督指导林业局所属单位的国有资产管理和使用情况，建立和完善管理制度。
二、工作流程
1、资产升账
2、报废
3、出售资产
三、风险点
1、资产升账手续及程序。
2、报废资产变卖。
3、出售资产的关联资料和出售程序。
四、防控措施
1、购置、建造的固定资产升值必须具备如下凭据：
年度计划或局长办公会决定、购置资产合同、建造预算、中标单位资质、中标书、施工合同、购置资产发票和施工单位结算发票（造价必须同发票金额壹致）、竣工方案和验收交付使用单位接收单，主管会计以此作为升值的会计凭证附件，不能缺少其中任何壹项。
2、报废的资产变卖收回残值时，出售价款的确定必须遵循如下规定：
（1）报废的资产经中介部门评估；
（2）出售时实行公开拍卖；
（3）出售款交至财务入账，会计处理账以此为依据。
3、出售资产应履行的程序和遵循的依据：
（1）局长办公会议纪要；
（2）中介部门出据的评估方案；
（3）公开竞价拍卖（公开拍卖声明、竞拍的单位或个人名称，最终拍卖合同、公证书）；
（4）出售款交至财务入账。
无上述条件主管会计人员不能作资产出售账务处理。
收费站岗位职责
壹、岗位工作职责
1、根据上级的规定制定本局的收费、罚没管理制度和票据使用制度，办理全局收费、罚没票据的领取、使用、返仍事宜，建立且登记票据使用台账，清点票据的使用情况；
2、按上级和林业局的有关规定定期监督检查收费、罚没单位的收费标准、收费项目的执行情况，指导各单位按规定使用和填制票据；
3、根据林业局的收支俩条线政策管理收费、罚没资金、催收资金及时上交；
4、参和收费项目的收费价款制定工作。
二、工作流程
三、风险点
1、各单位领用票据
2、执行情况
四、防控措施
1、收费票据只能由具备收费资质的单位使用，其他单位和个人不准领用。
收费单位要持收费许可证到收费站登记备案，收费站对领用和发生的票据及时登记台账。
2、收费站每收到交款和返回票据时，必须认真审查该单位的收费情况：
壹是审查开出的票据是否填写交费单位和个人姓名、收费单价、收费内容和收款人姓名；二是审查收费项目是否于收费许可证范围内；三是审查收费标准是否符合林业局规定；四是审查票据是否缺页和作废页是否有丢失联；五是审查票据金额是否同上交金额壹致。
3、收费站设举报电话，受理不符合规定收费行为的举报。
4、收费单位要将收费依据、收费项目、收费标准向社会公开。
5、收费站工作人员不准收取现金，各单位上交款直接存至银行收费站账户，存单及时交至收费站，收费站复核后开出交款收据。
6、收费站每月必须将各单位票据存根缺页和作废页填表向科长汇报。
7、使用票据单位每次只能领用壹册，用完和收款壹同交回方能再次领取。
基本建设会计岗位职责
壹、岗位职责
1、依据项目计划、批复、工程预算、施工合同按照会计制度要求核算建设项目工程成本，按资金管理制度管理工程资金，编制工程会计决算。
2、管理且审核有关的各项资料，工程项目计划或项目批复、工程预算、招标公告、中标书、施工单位资质、施工合同、竣工合同、完工验收方案。
3、按合同约定办理工程预付款业务，竣工按规定比例预留工程回访费。
4、计算且缴纳工程的各项税金。
5、参和竣工验收工作，会同有关部门和固定资产会计作好资产的账务处理和办理交付使用的各种手续。
二、工作流程
三、风险点
1、预付工程款
2、预留回访费
四、防控措施
1、工程开工预付工程款，财务负责人和主管会计支付工程款必须具备下列凭据：
工程项目计划或项目批复文件、局长办公会纪要、开工方案、工程预算、招标公告、中标书、中标单位资质、施工合同、工程主管部门的工程进度方案，缺少上述条件拒绝办理。
2、工程款的支付必须以合同约定为依据，同时按工程进度情况支付预付金额。
借据要经领导批示，主管部门意见和财务负责人签字，会计人员按会计业务程序办理资金支出。
3、对施工单位支付工程款必须以转账方式结算，不准擅自为施工单位支付现金。
4、预留工程回访费标准按合同约定执行，以验收方案为依据，不准擅自多留或少留。
5、会计人员要参和合同签定工作。
稽核岗位职责
壹、岗位职责
1、按各自的分工分别对稽核单位的会计业务处理全过程进行审核，包括账簿的建立、科目的使用、会计分录的制做、经济业务的内容、原始凭证的审核、会计决算的编制以及会计基础工作的指导等事项。
2、掌握上级和林业局的有关政策、制度、管理办法以及各项资金的管理制度。
3、掌握分管单位的基本情况、管理制度、生产工序、收入和支出的项目。
4、按月汇总稽核情况，提出完善的建议，帮助建立和完善内部控制制度。
二、工作流程
1、财务科稽核流程
2、对基层稽核流程
三、风险点
1、发现错误整改
四、防控措施
1、稽核人员必须具备中级会计师职称资格；
2、熟练掌握全局财务核算体制和上级的关联规定和制度；
3、科长每月召开壹次稽核人员会议，听取稽核中发现的问题和整改情况，且作出书面材料汇报。
日常事务岗位职责
壹、岗位职责
1、负责全局财会人员上岗资格的审查和证件年检，办理上岗资格考试的上报审核，领取且颁发上岗从业资格证。
2、负责财会人员业务培训工作。
3、负责财会人员职称考试报名工作。
4、负责全局财务年度建账监管工作，分发各单位的账簿凭证。
5、配合各岗位办理财会人员工作交接工作。
二、工作流程
1、上岗从业资格考试报名和证件年检。
2、职称考试
3、建账监管
股份制企业管理岗位职责
壹、岗位职责
1、参和股份制合作的前期筹建工作，包括签定合同、确认各方投资比例、公司章程、董事会制度的制定等。
2、依法监督指导企业会计核算，制定财务管理制度。
3、按月份或季度汇总各股份制企业运营成果，于董事会授权下定期审查企业运营情况，按各方比例监督利润分配。
4、定期检查林业局国有资产情况。
5、定期组织财会人员业务培训和税收制度培训。
二、工作流程
三、风险点
1、会计核算和运营管理。
2、国有股份清查。
四、防控措施
1、负责股份制企业管理人员必须严格审查且保管如下资料：
（1）投资各方投资额、投资方式、投资到位情况。
（2）对以存货和固定资产的价值确认必须监督履行的法定程序；
（3）企业的章程、验资方案、管理制度、董事会制度。
（4）企业配备的财会人员的资职情况。
2、股份制企业管理人员要制定出工作计划，明确工作内容，每月要将工作完成情况以书面方案形式上报科长，对运营管理情况、会计核算情况、税收制度的执行情况作出详细说明，对发现的问题要有督促整改的结果。
3、到各企业检查指导工作必须要作如下工作：
（1）企业纳税情况；
（2）财务管理和会计核算的真实合法性；
（3）国有资产的使用情况；
（4）企业的运营范围；
（5）清点企业存货情况；
（6）核对木材科和企业原料购进数量。
4、督促企业按规定时间召开董事会且听取全面情况，形成纪要汇报存档。
5、完成壹个周期向科长提交工作总结。
财务科工作职责
壹、工作职责
1、负责财务人员上岗从业资格、职称考试报名审定，财会队伍业务培训，职业道德教育，工作业绩考评等工作；
2、于党委和林业局的领导下，按照上级主管部门的批示精神，依法实施财务管理工作；
3、依据《会计法》、《会计准则》和上级主管部门的有关规定组织核算财务收支情况，各项专项资金的使用情况和国投建设项目，编制财务决算方案，分析财务情况，为林业局决策提供真实准确的财务情况；
4、依法管理各项资金，按有关规定和审批程序办理资金的收支业务，及时提供资金的存储和使用情况；
5、监督、指导林业局所属单位的财务活动、税收政策的执行情况，建立健全完备的内部控制制度情况；
6、根据收支俩条线政策规定管理收费票据和收费资金；
7、负责资产的购建、报废、转让、出售的账务处理，定期对资产使用单位的资产进行清查，定期盘点存货和低值易耗品，保持账物相符；
8、负责财务核算单位会计档案的保管、使用和销毁工作；
9、认真完成上级财务主管部门布置的和财务有关的各项工作，负责林业局和上级主管部门有关的财务数据报送和其他工作，组织做好林业局交办的各项工作；
10、负责林业局和外部单位（财政、审计、工商、银行、税务等单位）之间的各项工作；
11、负责各部门对林业局检查、调研、审计等工作的配合和接待工作。
财务科长工作职责
壹、工作职责
1、贯彻执行国家有关法律、法规和上级主管部门及本局的各项政策，履行会计制度，严格把好财务关；
2、负责财务日常工作，指导本部门和所属各单位财务工作的开展，做到事前有计划，事中有请示有检查，事后有总结；
3、监督检查财务核算单位的财务收支情况，会计业务处理情况，对重大收入和支出的业务坚持原则，按规定程序亲自督导业务处理过程；
4、负责组织开展财务人员的业务培训和职业道德教育工作，评估财务人员的工作业绩；
5、组织编报季度、年度财务决算、专项资金项目决算，分析财务情况，履行专项资金使用规定，编制财务情况分析说明，对发现的问题及时组织整改，向主管领导和主要领导汇报各阶段的工作情况；
6、按规定管理林业局的各项资金收支情况，控制成本费用支出，为领导提供准确的资金收支情况和完善管理的建议；
7、参和林业局为运营管理和改革发展而出台的各项制度政策的制定，为制定政策提出合理化建议，为领导决策提供准确的参考数据；
8、做好会计资料的整理、归档、数据库的建立、查询、更新工作；
9、做好财务、税收、审计等部门的检查监督工作。
二、工作流程
1、本局工作流程
监督指导工作过程
2、对上级和外部单位工作
三、风险点
1、落实工作计划；
2、监督指导工作过程；
3、工作中请示和汇报。
四、防控措施
1、科长要对本部门或基层单位的财务管理工作作出壹年或壹个阶段的工作计划，明确工作项目、实施过程、责任人、要达到的效果和对责任人的要求，将工作计划报请主管领导审批后向下传达，对上级和基层上报和下达的文件和函件必须经主管领导批准；
2、向下布置工作要召集分管业务的副科长和主管会计集中逐壹落实，落实工作情况要形成纪要发至工作人员手中；
3、布置不于工作计划内随时发生的工作任务时，要有上级或本局领导的指示精神或局长办公会决定，要将此精神向工作人员传达清楚且按指示精神执行工作；
4、对非常规性的重大工作和林业局临时交办的工作，科长要组织本部门有关人员共同制定工作制度和工作程序，共同按规定的制度和程序完成执行工作；
5、对资金的收支管理科长要将林业局规定的审批程序和权限向工作人员传达清楚，无领导批示，财务部门任何人不能办理资金支付业务，科长同本部门人员要互相监督。
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