金融会计计算题重点.ppt
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第一节第一节金融金融会计的基本认识会计的基本认识二、银行会计的特点二、银行会计的特点二、银行会计的特点二、银行会计的特点1.反应情况具有综合性和全面性反应情况具有综合性和全面性2.2.各项业务活动最终由会计实现和完成各项业务活动最终由会计实现和完成3.3.核算方法具有很大的独特性核算方法具有很大的独特性4.4.联系面广政策性强联系面广政策性强5.5.具有严密的内部控制制度具有严密的内部控制制度常用银行会计科目常用银行会计科目（表内表内）一、资产类一、资产类一、资产类一、资产类现金现金现金现金存放中央银行款项存放中央银行款项存放中央银行款项存放中央银行款项其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款贴现贴现贴现贴现拆出资金拆出资金拆出资金拆出资金贷贷贷贷款款款款（银银银银行行行行系系系系统统统统按按按按行行行行业业业业设设设设置置置置:
工工工工业业业业短短短短期期期期贷贷贷贷款款款款、农农农农业业业业短短短短期期期期贷贷贷贷款款款款、商商商商业业业业短短短短期期期期贷贷贷贷款款款款、其其其其它它它它短短短短期期期期贷贷贷贷款款款款等专用科目等专用科目等专用科目等专用科目）贷款损失准备贷款损失准备贷款损失准备贷款损失准备贵金属贵金属贵金属贵金属二、负债类二、负债类二、负债类二、负债类开出本票开出本票开出本票开出本票开出汇票开出汇票开出汇票开出汇票拆入资金拆入资金拆入资金拆入资金向中央银行借款向中央银行借款向中央银行借款向中央银行借款吸吸吸吸收收收收存存存存款款款款（银银银银行行行行系系系系统统统统内内内内按按按按行行行行业业业业设设设设置置置置:
工工工工业业业业活活活活期期期期存存存存款款款款、农农农农业业业业活活活活期期期期存存存存款款款款、商商商商业业业业活活活活期期期期存存存存款款款款、个个个个体体体体户户户户存存存存款款款款、机机机机关关关关团团团团体体体体存存存存款款款款、活活活活期期期期储储储储蓄蓄蓄蓄存存存存款款款款、定定定定期期期期储储储储蓄蓄蓄蓄存存存存款款款款等等等等专专专专用用用用科目科目科目科目）常用银行会计科目常用银行会计科目（表内表内）个人信用卡存款个人信用卡存款个人信用卡存款个人信用卡存款单位信用卡存款单位信用卡存款单位信用卡存款单位信用卡存款同业存放同业存放同业存放同业存放应交税金应交税金应交税金应交税金其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款三、共同类三、共同类三、共同类三、共同类联行往来联行往来联行往来联行往来同城票据清算同城票据清算同城票据清算同城票据清算外汇买卖外汇买卖外汇买卖外汇买卖四、所有者权益类四、所有者权益类四、所有者权益类四、所有者权益类（略略略略）五、损益类五、损益类五、损益类五、损益类利息收入利息收入利息收入利息收入手续费收入手续费收入手续费收入手续费收入营业外收入营业外收入营业外收入营业外收入利息支出利息支出利息支出利息支出举例：
1.1.1.1.某某某某百百百百货货货货商商商商场场场场从从从从存存存存款款款款中中中中支支支支付付付付840840840840元元元元给给给给塑塑塑塑料料料料制制制制品品品品厂厂厂厂，通过银行转账。
通过银行转账。
通过银行转账。
通过银行转账。
2.2.2.2.某个体商业户以现金某个体商业户以现金某个体商业户以现金某个体商业户以现金400400400400元偿还银行短期贷款。
元偿还银行短期贷款。
元偿还银行短期贷款。
元偿还银行短期贷款。
3.3.3.3.某某某某机机机机械械械械厂厂厂厂向向向向银银银银行行行行借借借借入入入入短短短短期期期期贷贷贷贷款款款款11000110001100011000元元元元，转转转转入入入入其其其其存款账户。
存款账户。
存款账户。
存款账户。
4.4.4.4.银行以现金支付某个人活期存款银行以现金支付某个人活期存款银行以现金支付某个人活期存款银行以现金支付某个人活期存款220220220220元。
元。
元。
元。
1.1.1.1.借：
吸收存款借：
吸收存款借：
吸收存款借：
吸收存款商业商业商业商业840840840840（权益减少）（权益减少）（权益减少）（权益减少）贷：
吸收存款贷：
吸收存款贷：
吸收存款贷：
吸收存款工业工业工业工业840840840840（权益增加）（权益增加）（权益增加）（权益增加）2.2.2.2.借：
现金借：
现金借：
现金借：
现金400400400400（资产增加）（资产增加）（资产增加）（资产增加）贷：
贷款贷：
贷款贷：
贷款贷：
贷款其他其他其他其他400400400400（资产减少）（资产减少）（资产减少）（资产减少）3.借：
贷款借：
贷款借：
贷款借：
贷款工业工业工业工业11000110001100011000（资产增加）（资产增加）（资产增加）（资产增加）贷：
吸收存款贷：
吸收存款贷：
吸收存款贷：
吸收存款工业工业工业工业11000110001100011000（权益增加）（权益增加）（权益增加）（权益增加）4.4.4.4.借：
活期储蓄存款借：
活期储蓄存款借：
活期储蓄存款借：
活期储蓄存款220220220220（权益减少）（权益减少）（权益减少）（权益减少）贷：
现金贷：
现金贷：
现金贷：
现金220220220220（资产减少）（资产减少）（资产减少）（资产减少）会计会计科目科目期初余额期初余额本期发生额本期发生额期末余额期末余额借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方吸存工吸存工吸存商吸存商活储活储短贷工短贷工短贷其短贷其现金现金合计合计300026005004000700140061006100118408402201100040040022012460124601484017602801500030015801688016880第四节账务组织与账务处理账务组织与账务处理2222、次日或以后发现的差错，采用红字冲正法、次日或以后发现的差错，采用红字冲正法、次日或以后发现的差错，采用红字冲正法、次日或以后发现的差错，采用红字冲正法（1111）同科目记账串户）同科目记账串户）同科目记账串户）同科目记账串户例例例例如如如如：
湖湖湖湖北北北北经经经经济济济济学学学学院院院院签签签签发发发发转转转转账账账账支支支支票票票票从从从从武武武武汉汉汉汉广广广广场场场场购购购购买买买买办公用品金额办公用品金额办公用品金额办公用品金额20000200002000020000元元元元,通过银行转账通过银行转账通过银行转账通过银行转账.第四节账务组织与账务处理账务组织与账务处理经经经经院院院院武武武武广广广广世世世世贸贸贸贸2000020000贷：
贷：
吸收吸收存款存款商业世贸商业世贸贷：
贷：
吸收吸收存款存款商业武广商业武广200002000020000200002000020000经经院院武武广广20002000借：
吸收存款借：
吸收存款机关经院机关经院贷：
吸收存款贷：
吸收存款商业武广商业武广（2222）金额差错（借贷双方同时记错）金额差错（借贷双方同时记错）金额差错（借贷双方同时记错）金额差错（借贷双方同时记错）如上例如上例如上例如上例20000200002000020000元双方都记成元双方都记成元双方都记成元双方都记成2000200020002000借：
吸收存款借：
吸收存款机关经院机关经院200002000020000200002000200020002000贷：
吸收存款贷：
吸收存款商业武广商业武广2000020000第四节账务组织与账务处理账务组织与账务处理3333、本年度发现上年度错账，应采用蓝字冲正法（反方冲正）、本年度发现上年度错账，应采用蓝字冲正法（反方冲正）、本年度发现上年度错账，应采用蓝字冲正法（反方冲正）、本年度发现上年度错账，应采用蓝字冲正法（反方冲正）例例:
2008:
2008:
2008:
2008年年年年2222月月月月12121212日日日日某某某某行行行行发发发发现现现现2007200720072007年年年年11111111月月月月3333日日日日转转转转账账账账业业业业务务务务差差差差错错错错一一一一笔笔笔笔,原原原原付付付付款款款款人人人人拓拓拓拓新新新新文文文文具具具具厂厂厂厂,误误误误记记记记为为为为跃跃跃跃进进进进工工工工具具具具厂厂厂厂,收收收收款款款款人人人人汉汉汉汉威威威威塑塑塑塑料厂料厂料厂料厂,金额金额金额金额45000450004500045000元。
元。
元。
元。
原错误分录原错误分录原错误分录原错误分录:
借：
吸收存款借：
吸收存款借：
吸收存款借：
吸收存款跃进工具厂跃进工具厂跃进工具厂跃进工具厂45000450004500045000贷：
吸收存款贷：
吸收存款贷：
吸收存款贷：
吸收存款汉威塑料厂汉威塑料厂汉威塑料厂汉威塑料厂45000450004500045000更正更正更正更正:
借：
吸收存款借：
吸收存款借：
吸收存款借：
吸收存款拓新文具厂拓新文具厂拓新文具厂拓新文具厂45000450004500045000贷：
吸收存款贷：
吸收存款贷：
吸收存款贷：
吸收存款跃进工具厂跃进工具厂跃进工具厂跃进工具厂45000450004500045000出纳会计客客户户存存现现金金现金收入传票现金收入传票现金银银行行借借:
现金现金贷贷:
吸收存款吸收存款（一一）存入现金的核算存入现金的核算出纳会计取取现现金金现金付出传票现金付出传票现现金金银银行行借借:
吸收存款吸收存款贷贷:
现金现金付现金付现金（二二）支取现金的核算支取现金的核算第二节存款业务（三三三三）单位活期存款的利息计算单位活期存款的利息计算单位活期存款的利息计算单位活期存款的利息计算:
1.1.1.1.单位活期存款利息计算的主要规定：
单位活期存款利息计算的主要规定：
单位活期存款利息计算的主要规定：
单位活期存款利息计算的主要规定：
除临时性存款不计息外，其他存款均计息；除临时性存款不计息外，其他存款均计息；除临时性存款不计息外，其他存款均计息；除临时性存款不计息外，其他存款均计息；结息日一般为每季末月结息日一般为每季末月结息日一般为每季末月结息日一般为每季末月20202020日日日日；无无无无论论论论大大大大、小小小小月月月月或或或或平平平平月月月月，均均均均按按按按实实实实际际际际天天天天数数数数计计计计算算算算，结结结结息息息息日日日日算算算算头头头头又又又又算算算算尾尾尾尾，不是结息日算头不算尾；不是结息日算头不算尾；不是结息日算头不算尾；不是结息日算头不算尾；计息时，本金和利息均以分为起点；计息时，本金和利息均以分为起点；计息时，本金和利息均以分为起点；计息时，本金和利息均以分为起点；利率的档次为利率的档次为利率的档次为利率的档次为；年年年年%，月，月，月，月，日日日日发发发发生生生生冲冲冲冲记记记记贷贷贷贷方方方方、补补补补记记记记借借借借方方方方，要要要要减减减减少少少少积积积积数数数数；发发发发生生生生冲冲冲冲记记记记借借借借方方方方、补补补补记记记记贷方，要增加积数。
贷方，要增加积数。
贷方，要增加积数。
贷方，要增加积数。
计息方法主要有账页计息法、余额表计息法。
计息方法主要有账页计息法、余额表计息法。
计息方法主要有账页计息法、余额表计息法。
计息方法主要有账页计息法、余额表计息法。
（2222）账页计息法）账页计息法）账页计息法）账页计息法（实例）（实例）（实例）（实例）户名：
蓝云百货商场户名：
蓝云百货商场户名：
蓝云百货商场户名：
蓝云百货商场利率：
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0.6%0.6%0.6%0.6%单位：
元单位：
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元年年年年摘要摘要摘要摘要借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方借或借或借或借或贷贷贷贷余额余额余额余额日数日数日数日数积数积数积数积数月月月月日日日日55551111承前页承前页承前页承前页贷贷贷贷2545002545002545002545004141414189604562896045628960456289604562555
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