财政体制.ppt

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财政学第十三讲第十三讲财政体制财政体制第十三章第十三章财政体制财政体制ll一、财政体制概述一、财政体制概述ll二、分级财政体制的一般模式二、分级财政体制的一般模式ll三、我国财政体制的演变三、我国财政体制的演变ll四、目前我国的财政体制四、目前我国的财政体制分税制分税制公共物品的分类公共物品的分类ll政府提供的公共物品的政府提供的公共物品的政府提供的公共物品的政府提供的公共物品的受益面受益面受益面受益面是有地域限制的。

是有地域限制的。

是有地域限制的。

是有地域限制的。

ll公共物品根据受益面可分为公共物品根据受益面可分为公共物品根据受益面可分为公共物品根据受益面可分为全国性公共物品全国性公共物品全国性公共物品全国性公共物品（全国范围（全国范围（全国范围（全国范围内的居民都受益的产品，如国防）和内的居民都受益的产品，如国防）和内的居民都受益的产品，如国防）和内的居民都受益的产品，如国防）和地方性公共物品地方性公共物品地方性公共物品地方性公共物品（在其受益地域范围内的居民受益，不在这个地域范围内的居民不受（在其受益地域范围内的居民受益，不在这个地域范围内的居民不受（在其受益地域范围内的居民受益，不在这个地域范围内的居民不受（在其受益地域范围内的居民受益，不在这个地域范围内的居民不受益，如市政基础设施）。

益，如市政基础设施）。

益，如市政基础设施）。

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ll地方公共物品又可分为：

地方公共物品又可分为：

地方公共物品又可分为：

地方公共物品又可分为：

闭合性地方公共物品闭合性地方公共物品闭合性地方公共物品闭合性地方公共物品（地方（地方（地方（地方公共物品的成本收益全部由该地居民承担和受益的商品）公共物品的成本收益全部由该地居民承担和受益的商品）公共物品的成本收益全部由该地居民承担和受益的商品）公共物品的成本收益全部由该地居民承担和受益的商品）和和和和开放性地方公共物品开放性地方公共物品开放性地方公共物品开放性地方公共物品（成本收益溢出该辖区范围的（成本收益溢出该辖区范围的（成本收益溢出该辖区范围的（成本收益溢出该辖区范围的商品，即具有外部性）。

商品，即具有外部性）。

商品，即具有外部性）。

商品，即具有外部性）。

讨论讨论ll下列公共物品哪些属于全国性公共物品，下列公共物品哪些属于全国性公共物品，哪些属于闭合性和开放性地方公共物品？

哪些属于闭合性和开放性地方公共物品？

ll国防、外交、国际贸易、国防、外交、国际贸易、农业支持政策农业支持政策ll金融与银行政策、金融与银行政策、全国性交通全国性交通ll地区性交通、地区性交通、环境保护环境保护、消防、卫生、消防、卫生ll公共住宅、供排水、垃圾处理、警察公共住宅、供排水、垃圾处理、警察ll教育教育、公园和娱乐设施、公园和娱乐设施一、财政体制概述一、财政体制概述ll11、财政体制的内涵、财政体制的内涵、财政体制的内涵、财政体制的内涵ll即财政管理体制，指决定中央政府与地方政府的经济职能即财政管理体制，指决定中央政府与地方政府的经济职能即财政管理体制，指决定中央政府与地方政府的经济职能即财政管理体制，指决定中央政府与地方政府的经济职能及财政收支划分的根本制度。

及财政收支划分的根本制度。

及财政收支划分的根本制度。

及财政收支划分的根本制度。

ll广义广义广义广义ll狭义狭义狭义狭义：

指预算管理体制，是确定中央政府与地方政府预：

指预算管理体制，是确定中央政府与地方政府预：

指预算管理体制，是确定中央政府与地方政府预：

指预算管理体制，是确定中央政府与地方政府预算分配关系的根本制度，包括预算管理主体和级次、预算算分配关系的根本制度，包括预算管理主体和级次、预算算分配关系的根本制度，包括预算管理主体和级次、预算算分配关系的根本制度，包括预算管理主体和级次、预算收支划分、预算管理权限划分、预算调节制度（转移支付收支划分、预算管理权限划分、预算调节制度（转移支付收支划分、预算管理权限划分、预算调节制度（转移支付收支划分、预算管理权限划分、预算调节制度（转移支付制度）和方法。

制度）和方法。

制度）和方法。

制度）和方法。

一、财政体制概述一、财政体制概述ll2、财政分权的理论依据、财政分权的理论依据ll两种国家类型：

两种国家类型：

联邦制联邦制与与单一制单一制ll政治原因：

集权导致专制政治原因：

集权导致专制ll经济原因：

主要的经济原因：

主要的财政职能财政职能是提高资源配是提高资源配置的效率，地方公共产品由地方政府供给置的效率，地方公共产品由地方政府供给比中央政府集中供给更有效率。

比中央政府集中供给更有效率。

相关理论相关理论。

联邦制联邦制ll联邦制是一种多中心的复合共和制联邦制是一种多中心的复合共和制联邦制是一种多中心的复合共和制联邦制是一种多中心的复合共和制。

联邦制国家实行。

联邦制国家实行。

联邦制国家实行。

联邦制国家实行分分分分权制权制权制权制，其各构成单位政府，不同于单一制国家的地方政，其各构成单位政府，不同于单一制国家的地方政，其各构成单位政府，不同于单一制国家的地方政，其各构成单位政府，不同于单一制国家的地方政府，它们在国家中具有很高的、独立的地位。

府，它们在国家中具有很高的、独立的地位。

府，它们在国家中具有很高的、独立的地位。

府，它们在国家中具有很高的、独立的地位。

ll在当今世界近在当今世界近在当今世界近在当今世界近200200个国家中，虽然只有个国家中，虽然只有个国家中，虽然只有个国家中，虽然只有2020多个联邦制国家，多个联邦制国家，多个联邦制国家，多个联邦制国家，可是，它们的人口总数在可是，它们的人口总数在可是，它们的人口总数在可是，它们的人口总数在2222亿以上，而且占了世界大约二亿以上，而且占了世界大约二亿以上，而且占了世界大约二亿以上，而且占了世界大约二分之一的土地。

分之一的土地。

分之一的土地。

分之一的土地。

ll俄罗斯、加拿大、巴西、澳大利亚、苏丹俄罗斯、加拿大、巴西、澳大利亚、苏丹俄罗斯、加拿大、巴西、澳大利亚、苏丹俄罗斯、加拿大、巴西、澳大利亚、苏丹都实行联都实行联都实行联都实行联邦制。

亚洲第二大国家邦制。

亚洲第二大国家邦制。

亚洲第二大国家邦制。

亚洲第二大国家-我们的邻邦我们的邻邦我们的邻邦我们的邻邦印度印度印度印度，也是联邦制国，也是联邦制国，也是联邦制国，也是联邦制国家。

家。

家。

家。

单一制单一制ll单一制的特点是全国只有一个国家主权，一个宪单一制的特点是全国只有一个国家主权，一个宪单一制的特点是全国只有一个国家主权，一个宪单一制的特点是全国只有一个国家主权，一个宪法和一个中央政府。

单一制国家实行法和一个中央政府。

单一制国家实行法和一个中央政府。

单一制国家实行法和一个中央政府。

单一制国家实行授权制授权制，其，其，其，其地方行政区是中央根据管理的需要划分建立的，地方行政区是中央根据管理的需要划分建立的，地方行政区是中央根据管理的需要划分建立的，地方行政区是中央根据管理的需要划分建立的，地方享有的权力，不是本身固有的，是中央授予地方享有的权力，不是本身固有的，是中央授予地方享有的权力，不是本身固有的，是中央授予地方享有的权力，不是本身固有的，是中央授予的，中央对地方享有完全的主权，对外由中央政的，中央对地方享有完全的主权，对外由中央政的，中央对地方享有完全的主权，对外由中央政的，中央对地方享有完全的主权，对外由中央政府统一代表国家行使主权。

府统一代表国家行使主权。

府统一代表国家行使主权。

府统一代表国家行使主权。

ll实行一级立法体制的国家，一般都是单一制的国实行一级立法体制的国家，一般都是单一制的国实行一级立法体制的国家，一般都是单一制的国实行一级立法体制的国家，一般都是单一制的国家，如家，如家，如家，如中中国、日本、比利时、挪威国、日本、比利时、挪威等。

等。

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财政分权的理论依据财政分权的理论依据ll施蒂格施蒂格施蒂格施蒂格勒勒勒勒：

地方政府比中央政府更了解本地居民对地方：

地方政府比中央政府更了解本地居民对地方：

地方政府比中央政府更了解本地居民对地方：

地方政府比中央政府更了解本地居民对地方公共产品的需要；不同地区的居民有权决定所需要的公共公共产品的需要；不同地区的居民有权决定所需要的公共公共产品的需要；不同地区的居民有权决定所需要的公共公共产品的需要；不同地区的居民有权决定所需要的公共产品的种类和数量产品的种类和数量产品的种类和数量产品的种类和数量ll奥茨奥茨奥茨奥茨：

分权定理分权定理分权定理分权定理与与与与俱乐部俱乐部俱乐部俱乐部（为分享某种利益而联合起来（为分享某种利益而联合起来（为分享某种利益而联合起来（为分享某种利益而联合起来的人们的一个自愿协会）理论，将地方政府看作是提供不的人们的一个自愿协会）理论，将地方政府看作是提供不的人们的一个自愿协会）理论，将地方政府看作是提供不的人们的一个自愿协会）理论，将地方政府看作是提供不同公共产品的俱乐部，最佳规模的界定：

边际成本同公共产品的俱乐部，最佳规模的界定：

边际成本同公共产品的俱乐部，最佳规模的界定：

边际成本同公共产品的俱乐部，最佳规模的界定：

边际成本=边际边际边际边际收益（节约）收益（节约）收益（节约）收益（节约）ll特里西特里西特里西特里西：

用：

用：

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用偏好误识理论偏好误识理论偏好误识理论偏好误识理论解释地方政府存在的合理性。

解释地方政府存在的合理性。

解释地方政府存在的合理性。

解释地方政府存在的合理性。

由于信息不完全和不确定，中央政府在提供公共产品的过由于信息不完全和不确定，中央政府在提供公共产品的过由于信息不完全和不确定，中央政府在提供公共产品的过由于信息不完全和不确定，中央政府在提供公共产品的过程中存在着失误的可能性，而由地方政府来提供公共产品程中存在着失误的可能性，而由地方政府来提供公共产品程中存在着失误的可能性，而由地方政府来提供公共产品程中存在着失误的可能性，而由地方政府来提供公共产品存在着某种优越性。

存在着某种优越性。

存在着某种优越性。

存在着某种优越性。

用脚用脚投票投票ll指消费者在众多提供不同的公共服务水平的社区指消费者在众多提供不同的公共服务水平的社区指消费者在众多提供不同的公共服务水平的社区指消费者在众多提供不同的公共服务水平的社区中进行选择，寻找一个公共服务提供水平及税收中进行选择，寻找一个公共服务提供水平及税收中进行选择，寻找一个公共服务提供水平及税收中进行选择，寻找一个公共服务提供水平及税收负担符合其要求的社区前去居住。

负担符合其要求的社区前去居住。

负担符合其要求的社区前去居住。

负担符合其要求的社区前去居住。

ll用脚投票行为反映了消费者的偏好，为社区管理用脚投票行为反映了消费者的偏好，为社区管理用脚投票行为反映了消费者的偏好，为社区管理用脚投票行为反映了消费者的偏好，为社区管理者提供了一种信号，社区管理者将做出反映，以者提供了一种信号，社区管理者将做出反映，以者提供了一种信号，社区管理者将做出反映，以者提供了一种信号，社区管理者将做出反映，以最低的税收成本向具有相同偏好的居民提供满足最低的税收成本向具有相同偏好的居民提供满足最低的税收成本向具有相同偏好的居民提供满足最低的税收成本向具有相同偏好的居民提供满足其需要的公共物品和服务，这样相同偏好的人会其需要的公共物品和服务，这样相同偏好的人会其需要的公共物品和服务，这样相同偏好的人会其需要的公共物品和服务，这样相同偏好的人会住在同一个区域内。

通过居民用脚投票的行为和住在同一个区域内。

通过居民用脚投票的行为和住在同一个区域内。

通过居民用脚投票的行为和住在同一个区域内。

通过居民用脚投票的行为和社区对此的反应就实现了资源的有效配置。

社区对此的反应就实现了资源的有效配置。

社区对此的反应就实现了资源的有效配置。

社区对此的反应就实现了资源的有效配置。

一、财政体制概述一、财政体制概述ll3、财政职能在中央政府与地方政府之间划、财政职能在中央政府与地方政府之间划分的理论分的理论ll泰伯特泰伯特泰伯特泰伯特（TieboutTiebout）与马斯格雷夫认为：

由于与马斯格雷夫认为：

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