财务管理模型FIS-1章.ppt

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2022/11/81会计学院会计学院朱庆须朱庆须计算机财务管理计算机财务管理2022/11/8计算机财务管理计算机财务管理2课程教学目标课程教学目标v立足于财务专业学生的现实需要，以财务管立足于财务专业学生的现实需要，以财务管理理论为主线，采用项目驱动模式，将计算机软理理论为主线，采用项目驱动模式，将计算机软件工具与财务管理方法相结合，结合具体的项目件工具与财务管理方法相结合，结合具体的项目环境，全面、系统的阐述了在计算机环境中建立环境，全面、系统的阐述了在计算机环境中建立会计核算、财务估价、财务分析、投资决策、筹会计核算、财务估价、财务分析、投资决策、筹资决策、日常营运管理、财务预测、风险管理等资决策、日常营运管理、财务预测、风险管理等模型的解决方案和实现技术，实现理论、方法和模型的解决方案和实现技术，实现理论、方法和技能的三统一。

技能的三统一。

2022/11/8计算机财务管理计算机财务管理3主要参考书目主要参考书目v梅斯，肖申克著梅斯，肖申克著.财务分析：

以财务分析：

以Excel为工具（第五版）为工具（第五版）.北京北京:

机械工业出版机械工业出版社社,2011.6v格莱葛格莱葛W.霍顿著霍顿著.财务管理财务管理:

以以Excel为分析工具为分析工具（第三版第三版）.北京北京:

机械工业出机械工业出版社版社,2010.7v袁志忠袁志忠朱庆须朱庆须.财务管理模拟实验财务管理模拟实验.北京北京:

科学出版社科学出版社,2009.4v沃克贝奇沃克贝奇.中文版中文版Excel2007公式与函数应用宝典公式与函数应用宝典.北京北京:

清华大学出版社，清华大学出版社，2008.8v韩良智编韩良智编.Excel在财务管理与分析中的应用在财务管理与分析中的应用.中国水利水电出版社中国水利水电出版社.2008.1v孟俊婷编孟俊婷编.Excel在财务管理中的应用在财务管理中的应用.立信会计出版社立信会计出版社.2007.2v武新华武新华.Excel2007在会计工作中的应用在会计工作中的应用.北京北京:

清华大学出版社，清华大学出版社，2007.8v孙惠民孙惠民.Excel在财务会计中的应用在财务会计中的应用.北京北京:

清华大学出版社，清华大学出版社，2006.9v崔婕等崔婕等.Excel在会计和财务中的应用在会计和财务中的应用.北京北京:

清华大学出版社，清华大学出版社，2006.4v韩小良韩小良.Excel会计应用范例精解会计应用范例精解.北京北京:

电子工业出版社，电子工业出版社，2005.11v李继兵著李继兵著.EXCEL公式与函数应用范例公式与函数应用范例.北京北京:

中国青年出版社中国青年出版社,2005.5v黄微平等编著黄微平等编著.计算机理财学计算机理财学.北京：

清华大学出版社，北京：

清华大学出版社，2004.10v王兴德王兴德.电子化商务决策分析电子化商务决策分析.北京北京:

清华大学出版社清华大学出版社,2003.1vMicrosoftOfficeExcel2003和和2010帮助帮助2022/11/8计算机财务管理计算机财务管理4第一章第一章概述概述1.1计算机财务管理计算机财务管理1.2财务建模方法财务建模方法概概概概述述述述2022/11/8计算机财务管理计算机财务管理5本章学习要求本章学习要求通过本章的学习，应掌握：

通过本章的学习，应掌握：

计算机财务管理的实现途径。

计算机财务管理的实现途径。

计算机财务建模的过程。

计算机财务建模的过程。

计算财务模型的评价标准。

计算财务模型的评价标准。

计算机财务建模方法的经验。

计算机财务建模方法的经验。

2022/11/8计算机财务管理计算机财务管理61.1计算机财务管理计算机财务管理v1.1.1计算机财务管理及其实现途径计算机财务管理及其实现途径v一、一、计算机财务管理计算机财务管理计算机财务管理是一个新兴的概念，在国内没有统一和严谨的定义，目前国内计算机财务管理的教材都是以讲解财务建模的方法与技术为主。

作者认为计算机财务管理是以财务管理的理论为基础，以计算机等信息技术为工具，解决企业财务问题的方法和技术。

2022/11/8计算机财务管理计算机财务管理71.1.1计算机财务管理及其实现途径计算机财务管理及其实现途径v二、实现途径二、实现途径1通过一个完整的财务信息系统去实现优点是比较系统和规范，可靠性和稳定性好；但是系统的应用需要有其它配套系统的支持，需要的计算机环境配置较高，系统的费用较昂贵，需要掌握软件的操作技术，由于管理的复杂性，当前财务软件或ERP的分析、预测、决策等功能尚不十分完善，不一定能满足企业的个性要求，还必须借助其他工具协同处理。

2022/11/8计算机财务管理计算机财务管理81.1.1计算机财务管理及其实现途径计算机财务管理及其实现途径企业管理数据库企业管理数据库会计信息系统会计信息系统决策决策辅助辅助决策决策外部信息外部信息2022/11/82022/11/899SAPSAP的构成的构成ERPERP的时代的时代2022/11/82022/11/81010OracleOracle产品产品ERPERP的时代的时代EngineeringOracleBillsofMaterialOracleEngineering计划计划Oracle供应链计划供应链计划Oracle主时间表主时间表OracleMRP原料及其获得原料及其获得Oracle存货存货Oracle采购采购Oracle供应者时间表供应者时间表生产生产OracleWorkinProcessOracle质量质量Oracle成本管理成本管理分销分销/销售销售/服务服务Oracle订单记录订单记录OracleProductConfiguratorOracle服务服务Oracle销售销售&营销营销Oracle销售赔偿销售赔偿电子商务电子商务Oracle电子数据交换网关电子数据交换网关Oracle网上客户网上客户Oracle网上供应商网上供应商Oracle网上雇员网上雇员人力资源人力资源Oracle人力资源人力资源Oracle薪酬薪酬Oracle培训管理培训管理Oracle时间管理时间管理财务会计财务会计Oracle总账总账Oracle现金管理现金管理Oracle应收账款应收账款Oracle应付账款应付账款Oracle资产资产Oracle项目成本核算项目成本核算2022/11/82022/11/81111用友产品用友产品ERPERP的时代的时代2022/11/82022/11/81212金蝶（金蝶（K/3K/3）ERPERP的时代的时代2022/11/8计算机财务管理计算机财务管理131.1.1计算机财务管理及其实现途径计算机财务管理及其实现途径v二、实现途径二、实现途径2利用Excel等软件构建财务模型去实现这种方法克服了利用信息系统价格昂贵的缺陷，能多方位的满足企业的个性要求，简单易用；但是，Excel毕竟是一个通用电子表格处理软件，需要财务人员掌握必要的财务建模的方法和技术，安全性也较差。

实例2022/11/8计算机财务管理计算机财务管理14实例实例11期权定价模型期权定价模型1/21/2由于期权定价理论而双双获得1997年诺贝尔经济学奖的FischerBlack教授和MyronScholes教授。

在论文ThePricingofOptionsandCorporateLiabilities中提出一个决定期权均衡价格的精确模型。

按照BlackScholes期权定价模型，一项购入期权的价值取决于如下变量：

S基础资产的现行价值K期权的行使价格t期权寿期r与期权寿期相对应的无风险利率2基础资产报酬率方差BlackScholes期权定价模型为：

按照这一模型，评估一项购入期权的价值需经过如下步骤：

第一步，运用有关变量计算标准化的正态变量，即d1和d2第二步，计算与标准变量相符合的累计正态分布函数，即N（d1）和N（d2）。

第三步，运用现值公式的持续时间等式计算行使价格的现值，行使价格现值Ke-rt。

第四步，根据BlackScholes期权定价模型计算期权价值。

2022/11/8计算机财务管理计算机财务管理15实例实例12/2在公式中用到了工作表函数NORMSDIST（z），该函数返回z值的标准正态分布的累积函数，标准正态分布的密度函数是按以下公式确定的。

2022/11/8计算机财务管理计算机财务管理16示例示例2筹资分析基本模型（学生制作）筹资分析基本模型（学生制作）示例示例33货币时间价值货币时间价值（王兴德教授制作）（王兴德教授制作）示例示例44决策分析：

是否接受价格折扣优惠（王兴德教决策分析：

是否接受价格折扣优惠（王兴德教授制作）授制作）2022/11/8计算机财务管理计算机财务管理171.1.2财务建模的过程财务建模的过程v实例：

实例：

v理财理财质量质量评价评价系统系统计算机建模模型求解模型评价正确吗？

不正确修改模型应用确定模型的具体形式正确明确任务和目标2022/11/8计算机财务管理计算机财务管理181.1.2财务建模的过程财务建模的过程v第一步是明确任务和目标，就是要准确的确定要解决的问题。

第一步是明确任务和目标，就是要准确的确定要解决的问题。

通常我们面对的问题不是一个有条理的、能明确定义的问题通常我们面对的问题不是一个有条理的、能明确定义的问题需，需要我们认真的梳理。

需，需要我们认真的梳理。

v第二步就是确定模型的具体形式，对解决一个财务问题的模第二步就是确定模型的具体形式，对解决一个财务问题的模型有时往往不止一个，要从这些模型里面甄别出适合处理面型有时往往不止一个，要从这些模型里面甄别出适合处理面临问题的模型，并把模型和步骤明确的表示出来。

临问题的模型，并把模型和步骤明确的表示出来。

v第三步计算机建模，就是用计算机软件将模型建立完成。

第三步计算机建模，就是用计算机软件将模型建立完成。

v第四步模型求解，应用计算机模型对财务问题进行求解。

第四步模型求解，应用计算机模型对财务问题进行求解。

v第五步模型评价，对模型的形式、实现过程、求解方法和结第五步模型评价，对模型的形式、实现过程、求解方法和结果进行详细的分析和评价，如果发现不正确或不适合的问题，果进行详细的分析和评价，如果发现不正确或不适合的问题，需要重新返回第二步，直至模型符合要求。

计算机建模模型需要重新返回第二步，直至模型符合要求。

计算机建模模型求解模型评价正确吗？

不正确修改模型应用确定模型的具体求解模型评价正确吗？

不正确修改模型应用确定模型的具体形式正确明确任务和目标。

形式正确明确任务和目标。

v第六步模型应用，应用建立的模型去解决财务问题。

第六步模型应用，应用建立的模型去解决财务问题。

2022/11/8计算机财务管理计算机财务管理191.1.3计算机财务模型的评价计算机财务模型的评价v财务模型的多样性和复杂性决定了计算机财务模型财务模型的多样性和复杂性决定了计算机财务模型评价也没有十分统一的标准。

评价也没有十分统一的标准。

v一、正确性一、正确性正确性指模型应该正确与完备。

v二、可读性二、可读性可读性是指模型的基本意义与结论应该便于创建者本人与其他使用者理解。

模型的外观结构能够清楚的表达出它所提供的最终结果和与之相关的逻辑演绎和计算步骤。

模型还应尽可能提供多方面的配套分析数据和图形，方便使用者从各方面深入理解模型结果的含义。

2022/11/8计算机财务管理计算机财务管理201.1.3计算机财务模型的评价计算机财务模型的评价v三、易用性三、易用性财务模型应该方便使用者使用和维护。

管理问题经常是变化的，一旦模型所要解决的问题中的条件发生了变化，模型应该使使用者方便地进行输入、修改和维护，以适应变化后的新情况。

v以上三个标准，正确性是最重要的，财务模型失去以上三个标准，正确性是最重要的，财务模型失去了正确性，可读性和易用性就失去了意义。

可读性了正确性，可读性和易用性就失去了意义。

可读性和易用性可以使用户更容易准确