第五章客户信用分析及客户信用等级评定.ppt

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银行信贷管理银行信贷管理第五章第五章客户信用分析及客客户信用分析及客户信用等级评定户信用等级评定主要内容主要内容n信用分析基础（了解信用分析的内涵与目的，掌握信用分析基础（了解信用分析的内涵与目的，掌握信用分析的方法与内容）信用分析的方法与内容）n财务分析（掌握财务分析（掌握财务报表分析与财务比率分析的内财务报表分析与财务比率分析的内容容）n现金流量分析（掌握现金流量分析（掌握现金流量分析的几个方面现金流量分析的几个方面）n客户信用等级评定（了解与理解客户信用等级评定客户信用等级评定（了解与理解客户信用等级评定的内涵，掌握的内涵，掌握评定的程序与内容评定的程序与内容）一、信用分析的概念一、信用分析的概念第一节第一节信用分析的基础信用分析的基础银行通过对客户一定时期内生产经营活动中的各种资料的搜集、整理，采用多种方法对客户的信用品质和偿债能力进行分析，从整体上把握客户信用状况的方法。

二、信用分析的目的二、信用分析的目的确定借款人未来按照借款合同按期偿还贷款的意愿确定借款人未来按照借款合同按期偿还贷款的意愿和能力和能力第一节第一节信用分析的基础信用分析的基础三、信用分析的方法三、信用分析的方法u定性分析法定性分析法P131专业人员个人分析法专业人员个人分析法专业人员集体分析法专业人员集体分析法专家调查法专家调查法第一节第一节信用分析的基础信用分析的基础定定量量分分析析法法差额分析法差额分析法-绝对分析法绝对分析法，通过数据的差额分，通过数据的差额分析上市公司财务状况和经营成果析上市公司财务状况和经营成果比率分析法比率分析法-同期的相关数据同期的相关数据用用比率分析比率分析评价评价公司经营活动公司经营活动,把历史与现实状况加以比较的重要把历史与现实状况加以比较的重要分析方法。

分析方法。

比较分析法比较分析法-对财务报表中的数据按不同时期，对财务报表中的数据按不同时期，不同的公司相比较，与标准化的距离相比较来确定不同的公司相比较，与标准化的距离相比较来确定公司发展的趋势。

公司发展的趋势。

结构分析法结构分析法因素分析法因素分析法趋势分析趋势分析法法第一节第一节信用分析的基础信用分析的基础n四、信用分析的内容四、信用分析的内容企业客户的基本条件分析企业客户的基本条件分析企业客户的财务分析企业客户的财务分析企业客户的非财务分析企业客户的非财务分析补充：

第二节补充：

第二节客户品质分析客户品质分析n一、客户品质的基础分析一、客户品质的基础分析n1.客户历史分析客户历史分析关注点关注点关注内容关注内容成立动机成立动机基于人力资源。

基于人力资源。

基于技术资源基于技术资源基于客户资源基于客户资源基于行业利润率基于行业利润率基于产品分工基于产品分工基于产销分工基于产销分工补充：

第二节补充：

第二节客户品质分析客户品质分析经营范围经营范围要注意目前客户所经营的业务是否超出了要注意目前客户所经营的业务是否超出了注册登记的范围注册登记的范围要注意客户经营范围特别是主营业务的演要注意客户经营范围特别是主营业务的演变变要注意客户经营的诸多业务之间是否存在要注意客户经营的诸多业务之间是否存在关联性关联性名称变更名称变更对于客户在发展过程中改变名称要究其原对于客户在发展过程中改变名称要究其原因，尤其对于频繁改变名称的，要警觉因，尤其对于频繁改变名称的，要警觉以往重组以往重组情况情况客户发生重组（重整、改组和合并）时，客户发生重组（重整、改组和合并）时，要认真对待，并切实调查清楚要认真对待，并切实调查清楚补充：

第二节补充：

第二节客户品质分析客户品质分析n2、法人治理结构、法人治理结构上市客户上市客户股权结构不合理股权结构不合理关键人控制关键人控制信息披露的实际质量难以保证信息披露的实际质量难以保证国有独资客户国有独资客户所有者缺位所有者缺位行政干预行政干预民营客户民营客户一人决策或家族决策一人决策或家族决策补充：

第二节补充：

第二节客户品质分析客户品质分析n3.股东背景股东背景家庭背景家庭背景外资背景外资背景政府背景政府背景上市背景上市背景补充：

第二节补充：

第二节客户品质分析客户品质分析n4.高管人员素质高管人员素质受教育的程度受教育的程度高学历表明受过良好的教育，具有系统的专业高学历表明受过良好的教育，具有系统的专业素养素养商业经验商业经验经商时间越长，阅历越丰富经商时间越长，阅历越丰富修养品德修养品德诚实守信还是吹嘘欺诈诚实守信还是吹嘘欺诈经营作风经营作风稳健型和冒进型稳健型和冒进型进取精神进取精神勇于创新、锐意进取、墨守陈规、还是患得患勇于创新、锐意进取、墨守陈规、还是患得患失对客户机会的把握会有不同德结果失对客户机会的把握会有不同德结果补充：

第二节补充：

第二节客户品质分析客户品质分析n5.信用状况信用状况借款人的还款记录借款人的还款记录客户的对外资信客户的对外资信除客户的高管外，信贷人员还应分析客户的除客户的高管外，信贷人员还应分析客户的股东股东补充：

第二节补充：

第二节客户品质分析客户品质分析n二、客户经营管理状况二、客户经营管理状况n1.供、产、销分析供、产、销分析货品质量货品质量原材料等货品质量是产品质量的基础原材料等货品质量是产品质量的基础货品价格货品价格原材料等物品的价格是客户的主要生产原材料等物品的价格是客户的主要生产成本，进货价格高低决定产品价格高低成本，进货价格高低决定产品价格高低进货渠道进货渠道有无中间环节，供货地区的远近，运输有无中间环节，供货地区的远近，运输方式的选择，进货资质的取得方式的选择，进货资质的取得付款条件付款条件取决于市场供求和商业信用两个因素取决于市场供求和商业信用两个因素供应阶段供应阶段技术水平技术水平从研发能力、内外研发机构协作能力、科研成果从研发能力、内外研发机构协作能力、科研成果三个方面分析客户的技术水平三个方面分析客户的技术水平设备状况设备状况分析设备的用途、性能、使用和管理等方面内容分析设备的用途、性能、使用和管理等方面内容环保情况环保情况一是了解客户的生产工艺及原材料消耗的情况，一是了解客户的生产工艺及原材料消耗的情况，二是了解国家有关环保的法律、法规二是了解国家有关环保的法律、法规生产阶段目标客户目标客户细分市场，瞄准客户群细分市场，瞄准客户群销售渠道销售渠道直接销售和间接销售直接销售和间接销售收款条件收款条件预收货款、现货交易和赊账销售预收货款、现货交易和赊账销售销售阶段补充：

第二节补充：

第二节客户品质分析客户品质分析补充：

第二节补充：

第二节客户品质分析客户品质分析n2.产品竞争力和产品业绩分析产品竞争力和产品业绩分析u产品竞争力产品竞争力主要取决于产品自身的性价主要取决于产品自身的性价比比产品创新产品创新u经营业绩分析经营业绩分析与行业比较的销售增长率与行业比较的销售增长率市场占有率市场占有率主营业务收入占销售收入总额的比重主营业务收入占销售收入总额的比重第三节第三节财务分析财务分析n一、财务分析概述一、财务分析概述财务分析财务分析内涵内涵以客户财务报表为主要依据，运用一定的以客户财务报表为主要依据，运用一定的分析方法，对客户的财务过程和结果进行研究分析方法，对客户的财务过程和结果进行研究和评价，以分析客户的财务状况、盈利能力、和评价，以分析客户的财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力，并由此预测客户的资金使用效率和偿债能力，并由此预测客户的发展变化趋势发展变化趋势财务分析财务分析内容内容借款人现在和未来的偿债能力借款人现在和未来的偿债能力借款人的借款人的盈利能力、营运能力、资本结构和净现金盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量流量第三节第三节财务分析财务分析财务报表分析的资料财务报表分析的资料u会计报表会计报表u会计报表附注和财务状况说明书会计报表附注和财务状况说明书u注册会计师查账验证报告注册会计师查账验证报告u其他资料：

行业协会、证券交易所、投资咨其他资料：

行业协会、证券交易所、投资咨询机构提供的有关资料询机构提供的有关资料主要说明借款人的生产经营情况、主要说明借款人的生产经营情况、利润实现和分配状况、资金增减利润实现和分配状况、资金增减和周转情况及其他对财务状况发生和周转情况及其他对财务状况发生重大影响的事项重大影响的事项第三节第三节财务分析财务分析u补充：

补充：

n附注的重要性：

附注的重要性：

是财务报表不可或缺的组成部分，相对于报表而是财务报表不可或缺的组成部分，相对于报表而言，同样具有重要性言，同样具有重要性报表使用者了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，应当全报表使用者了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，应当全面阅读附注面阅读附注附注是对报表有关项目所作的解释附注是对报表有关项目所作的解释，主要内容包括：

主要内容包括：

企业的基本情况（历史、主营业务范围）；所采用的会计方法；企业的基本情况（历史、主营业务范围）；所采用的会计方法；会计处理方法的变更情况、变更原因以及对财务状况和经营成果的影响；会计处理方法的变更情况、变更原因以及对财务状况和经营成果的影响；非经常性项目的说明；有关项目的明细资料等非经常性项目的说明；有关项目的明细资料等文字和数字描述相结合与报表项目相互参照文字和数字描述相结合与报表项目相互参照第三节第三节财务分析财务分析n二、财务报表分析二、财务报表分析

（一）资产负债表分析

（一）资产负债表分析1.资产负债表的构成（资产负债表的项目分析，附后资产负债表的构成（资产负债表的项目分析，附后面解释说明）面解释说明）P1362.资产负债表结构分析资产负债表结构分析P137u资产结构分析资产结构分析u资金结构分析资金结构分析第三节第三节财务分析财务分析l流动资产

（1）

（1）短短期期投投资资。

短短期期投投资资的的种种类类有有哪哪些些？

这这些些投投资资是是否否真真的的是是利利用用其其正正常常经经营营中中多多余余的的资资金金来来进进行行的的？

这这些些投投资资是是否否作作过过抵抵押押？

价价值值多多少少？

企企业业年年复复一一年年列列为为短短期期投投资资的的有有价价证证券券应应当当作作为为长长期期投投资资项项目目处处理理，企企业业出出于于商商业业目目的的而而购购入入的的其其主主要要供供货货商商或或主主要要客客户户的的证证券应看作长期投资。

券应看作长期投资。

银银行行还还应应注注意意企企业业是是否否在在期期末末按按照照成成本本与与市市价价孰低原则计价，计提短期投资跌价准备。

孰低原则计价，计提短期投资跌价准备。

第三节第三节财务分析财务分析

（2）

（2）应应收收账账款款。

是是否否有有明明细细的的应应收收账账款款账账龄龄表表？

是是否否集集中中于于某某几几个个客客户户或或个个别别地地区区？

坏坏账账准准备能否弥补坏账损失？

备能否弥补坏账损失？

最后还要考虑账龄最后还要考虑账龄（3）（3）存存货货。

企企业业采采用用哪哪些些存存货货计计价价方方法法？

是是否否设设立立存存货货明明细细账账？

市市场场价价格格多多少少？

存存货货是是否否购购买了保险？

是否作了抵押？

买了保险？

是否作了抵押？

对对存存货货质质量量的的分分析析要要关关注注存存货货的的适适销销性性和和使使用用寿寿命命，各各项项存存货货的的结结构构比比例例；另另外外还还要要对对存货的可靠性进行审查。

存货的可靠性进行审查。

第三节第三节财务分析财务分析l非流动资产非流动资产

（1）

（1）长长期期投投资资:

这这些些投投资资是是在在什什么么环环境境下下产产生生的的？

这这些些投投资资的的流流动动性性如如何何？

审审查查投投资资是是否否合合理理，能能否否按按期期收收回回，占占用用资资金金是是否否超超过过企企业业的的承承受受能能力力，有有无无挤挤占占挪挪用用银银行行短期贷款现象，是否按规定计提短期贷款现象，是否按规定计提“长期投资减值准备长期投资减值准备”

（2）

（2）固固定定资资产产:

各各类类固固定定资资产产的的价价值值是是多多少少？

固固定定资资产产是是否否作作了了抵抵押押？

企企业业是是否否计计提提减减值值准准备备。

固固定定资资产产占占用用是是否否合合理理，设设备备的的先先进进性性及及设设备备利利用用率率，固固定定资资产产的的专专门用途门用途。

采用哪种折