第1章+财务管理概论.ppt

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财务管理张圣利张圣利电话电话:

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财务管理财务管理总介绍总介绍n选用的教材和主要参考书目n学习财务管理的收获n内容体系（目录）n认识财务管理n选用的教材：

选用的教材：

n胡振兴、韩鹏胡振兴、韩鹏.公司财务管理公司财务管理，北京大学出版社，北京大学出版社，2012年出版年出版.参考书目参考书目n财务成本管理财务成本管理，CPA考试教材，考试教材，2013年年n财财务务管管理理学学，荆荆新新等等，中中国国人人民民大大学学出出版版社社，2006年年n公公司司理理财财，Ross等等，第第6版版，机机械械工工业业出出版版社社，2005年年n公公司司理理财财精精要要，Ross等等，人人民民邮邮政政出出版版社社，2003年年学习财务成本管理的收获n提高我们的“财商”n个人理财的需要n考CPA可能需要n完成学分的需要提高我们的“财商”n投资才有收益n分散化投资n资本市场是有效的，个人很难战胜市场，建议投资指数基金n适度负债可以增加公司价值n新创意能够获得额外收获n收益与风险对等内容体系（目录内容体系（目录）n第第11章章财务管理概论财务管理概论n第第22章章财务管理观念财务管理观念n第第33章章资本预算资本预算n第第44章章营运资本管理营运资本管理n第第55章章证券投资证券投资n第第66章章资本筹集资本筹集n第第77章章收益分配收益分配n第第88章章财务监控财务监控认识财务管理认识财务管理传说：

传说：

n在很久很久以前，一个主人雇了三个忠实的仆人在很久很久以前，一个主人雇了三个忠实的仆人n一次，主人要出远门一年，他把自己的全部积蓄一次，主人要出远门一年，他把自己的全部积蓄（30枚金币）交给三位仆人保管，每人枚金币）交给三位仆人保管，每人10枚枚n一年后，当主人回到家，三位仆人如下汇报一年后，当主人回到家，三位仆人如下汇报nA：

我把金币埋在安全的地方，现在完好无损我把金币埋在安全的地方，现在完好无损nB：

我把金币借给别人，现在连本带利共有我把金币借给别人，现在连本带利共有11枚枚nC：

我用金币去做生意，现在共有我用金币去做生意，现在共有14枚枚n问题：

哪位仆人值得赞扬？

问题：

哪位仆人值得赞扬？

n实质：

实质：

n风险与收益的权衡风险与收益的权衡n资金的时间价值资金的时间价值11/7/2022模块一:

公司理财基本技能10n世界上最传奇的理世界上最传奇的理财高手财高手“巴菲特巴菲特”感受理财的魅力感受理财的魅力11岁时手持岁时手持100美元美元跻身投资行业，从事股票跻身投资行业，从事股票和投资，积聚起上百亿美和投资，积聚起上百亿美圆，曾一度超过比尔圆，曾一度超过比尔.盖盖茨，成为世界首富。

茨，成为世界首富。

如果一个人在巴菲特如果一个人在巴菲特投资生涯开始投入投资生涯开始投入1万美万美元，那他现在的财富将升元，那他现在的财富将升值到值到8亿美元。

亿美元。

案例介绍案例介绍11/7/2022模块一:

公司理财基本技能11你曾经考虑过自己当老板吗？

你曾经考虑过自己当老板吗？

择业观向创业观的转变择业观向创业观的转变公司理财人员平时做哪些公司理财人员平时做哪些工作？

工作？

创办企业的资金从哪儿来？

是否尽量不要靠借？

财务活动的第一个环节财务活动的第一个环节你身边所熟悉的的老板整天你身边所熟悉的的老板整天在做什么？

在做什么？

财务活动的主要内容财务活动的主要内容一、何为财务管理？

一、何为财务管理？

u企业财务企业财务是指企业在再生产过程中客观存在的是指企业在再生产过程中客观存在的资资金运动金运动及其所体现的及其所体现的经济利益关系经济利益关系。

u财务管理财务管理是企业管理的重要组成部分，是基于社是企业管理的重要组成部分，是基于社会再生产过程中客观存在的会再生产过程中客观存在的财务活动财务活动和和财务关系财务关系而而产生的，是企业产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务组织财务活动、处理与各方面财务关系关系的一项经济管理工作。

的一项经济管理工作。

11/7/202215财务、财务活动、财务关系、财务财务、财务活动、财务关系、财务管理之间的关系管理之间的关系财务活动财务活动n财务财务财务管理财务管理财务关系财务关系客观的客观的主观能动作用主观能动作用（资金运动）（资金运动）（经济关系）（经济关系）财务管理的实质：

财务管理的实质：

组织企业财务活动、处理财务关系组织企业财务活动、处理财务关系财务管理与会计的关系财务管理与会计的关系n会计会计（accounting）是以货币为计量是以货币为计量单位，系统而有效地记录、分类、汇总仅限单位，系统而有效地记录、分类、汇总仅限于财务方面的交易和事项的过程，及其解释于财务方面的交易和事项的过程，及其解释其结果的一种应用技术。

其结果的一种应用技术。

n财务管理财务管理（financialmanagement）又名又名“理财理财”，是一种组织，是一种组织财务活动财务活动，处理，处理财财务关系务关系的管理工作，是经济管理特别是企业的管理工作，是经济管理特别是企业管理的重要组成部分。

管理的重要组成部分。

美国会计师协会美国会计师协会二者的联系二者的联系n二者研究的二者研究的对象对象都是资金运动及其所都是资金运动及其所体现的经济关系，只是研究的角度不体现的经济关系，只是研究的角度不同。

同。

n会计为财务管理提供会计为财务管理提供信息来源信息来源（会计（会计账目是财务管理的语言），财务管理账目是财务管理的语言），财务管理利用会计提供的信息进行利用会计提供的信息进行财务预测、财务预测、决策、计划、控制和分析。

决策、计划、控制和分析。

11/7/202218二者的区别二者的区别1、职能不同职能不同：

反映和监督反映和监督2、工作对象不同工作对象不同：

能用货币进行计量反映的经济：

能用货币进行计量反映的经济业务业务3、管理角度不同管理角度不同：

间接管理：

间接管理（注重已发生的资金运注重已发生的资金运动动）4、目的不同目的不同：

是信息系统，提供系统的、完整是信息系统，提供系统的、完整的、真实的会计信息（决策有用观）的、真实的会计信息（决策有用观）5、工作依据不同工作依据不同：

会计准则及有关部门颁布的会：

会计准则及有关部门颁布的会计制度与会计惯例计制度与会计惯例6、工作程序不同工作程序不同：

取得原始凭证：

取得原始凭证编制记账凭证编制记账凭证登记账簿登记账簿编制报表编制报表7、工作方法不同工作方法不同：

确认、计量、记录和报告：

确认、计量、记录和报告8、工作人员知识结构不同工作人员知识结构不同：

主要是会计法则、会：

主要是会计法则、会计原理、专业会计学等；计原理、专业会计学等；预测、决策、计划、控制和分析预测、决策、计划、控制和分析资金运行系统，包括筹资、投资、资金运行系统，包括筹资、投资、用资和资金的回收分配用资和资金的回收分配直接管理（注重未发生的、现在和直接管理（注重未发生的、现在和未来的资金运动）未来的资金运动）是管理工作，合理配置资金，优化是管理工作，合理配置资金，优化财务状况，使企业价值达到最财务状况，使企业价值达到最大大财务管理原理财务管理原理没有既定程序，实行重要性管理原没有既定程序，实行重要性管理原则则预测、决策、计划、控制和分析预测、决策、计划、控制和分析主要是金融理论、投资学、管理学、主要是金融理论、投资学、管理学、财务管理学等财务管理学等u会计会计侧重对经济业务进行计量和报侧重对经济业务进行计量和报告。

告。

看过去、重记录。

看过去、重记录。

u财务管理财务管理在会计的基础上，强调资金在在会计的基础上，强调资金在筹资、投资、经营、分配等活筹资、投资、经营、分配等活动中的运用。

动中的运用。

看未来、重分析。

看未来、重分析。

总结总结11/7/202220陌生城市陌生城市地图地图财务管理概论财务管理概论财务管理课程的财务管理课程的“导游图导游图”第第1章章财务管理概论财务管理概论FinancialManagementFinancialManagement第1章财务管理概论第1章财务管理概论n第1节财务管理对象n第2节财务管理目标n第3节财务管理环境n第4节财务管理方法n第1节财务管理对象财务管理学的发展n一般认为，财务管理学产生于19世纪末期。

从产生到现在，按照不同的标志有不同阶段的划分方法。

根据西方主要发达国家财务实践和理论在不同阶段所涉及和讨论的主要问题，财务管理学的发展可分为以下几个阶段。

财务管理的历史演进财务管理的历史演进n一、西方企业财务管理一、西方企业财务管理实务实务的发展历程的发展历程n外部融资阶段外部融资阶段-20世纪世纪30年代之前，关注资产负年代之前，关注资产负债表右侧债表右侧（债务和权益融资）（债务和权益融资）n财务控制阶段财务控制阶段20世纪世纪30年代经济危机之后，关年代经济危机之后，关注资产负债表左侧注资产负债表左侧（资产）（资产）n财务决策阶段财务决策阶段-自本世纪自本世纪50年代末期以来年代末期以来n1、外部融资阶段（关注、外部融资阶段（关注B/S右侧）右侧）u内部筹资内部筹资外部融资（公司的出现）外部融资（公司的出现）u举债筹资举债筹资渠道多样化（股票、债券多种形式）渠道多样化（股票、债券多种形式）普通股筹资广泛运用普通股筹资广泛运用n2、财务控制阶段（关注、财务控制阶段（关注B/S左侧）左侧）资金运用管理资金运用管理u研究重点的转变：

外部融资研究重点的转变：

外部融资资金的运用资金的运用投资管理（二战后）投资管理（二战后）n3、财务决策阶段、财务决策阶段u财务决策、生产决策、行销决策（三大决策支财务决策、生产决策、行销决策（三大决策支柱）柱）n二、西方财务学的历史演进二、西方财务学的历史演进（学科）（学科）n传统财务管理学传统财务管理学n现代财务学的出现现代财务学的出现n现代财务管理学的形成现代财务管理学的形成n现代财务学的发展现代财务学的发展n1、传统财务管理（、传统财务管理（1919世纪末世纪末-20-20世纪世纪3030年代）年代）u19世纪中叶，企业财务作为专门管理职能出现世纪中叶，企业财务作为专门管理职能出现u1897年，托马斯年，托马斯.L.格林出版格林出版公司财务公司财务，最早最早专专门研究财务问题的著作。

门研究财务问题的著作。

u传统实务重点在企业流动能力和资金筹措上。

传统实务重点在企业流动能力和资金筹措上。

2、现代财务学的出现、现代财务学的出现（2020世纪世纪3030年代年代5050年代年代）n里程碑：

里程碑：

1900年，法国年，法国贝奇里耶贝奇里耶投机理论投机理论，财，财务学与经济学独立务学与经济学独立n特征：

特征：

u投资成为研究对象投资成为研究对象u经济计量技术开始被应用经济计量技术开始被应用u由无体系向学科制度化发展由无体系向学科制度化发展3、现代财务学的形成、现代财务学的形成n20世纪世纪50年代起，现代西方财务取代传统财务管理年代起，现代西方财务取代传统财务管理n特点：

特点：

u确立现代西方财务学的两大理论主体确立现代西方财务学的两大理论主体资产组合理论和现代财务政策理论资产组合理论和现代财务政策理论u经济学方法和技术广泛应用经济学方法和技术广泛应用u研究对象由微观领域转向宏观领域研究对象由微观领域转向宏观领域u加强对财务学基本理论的研究加强对财务学基本理论的研究4、现代财务学的发展、现代财务学的发展n20世纪世纪70年代起，新的财务思想开始形成年代起，新的财务思想开始形成n特点：

特点：

u两大理论框架被质疑两大理论框架被质疑存在太多假设，缺乏实证支持存在太多假设，缺乏实证支持u西方经济学的新理论被大量引入财务学西方经济学的新理论被大量引入财务学我国财务管理学的发展n1.新中国成立前，半殖民地的环境，这一时期的财务管理受到西方财务管理学的影响，也融合了中华民族传统理财思想。

n2.20世纪5070年代，受到计划经济体制的影响，企业的财务制度由政府制定，沿袭前苏联的模式。

n3.20世纪80年代，十二大提出以计划经济为主，市场调节为辅的目标，财务管理学