总经理财务培训班课件-推荐ppt.ppt

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资金链。

内部控制。

融资投资利润管理总经理财务培训班总经理财务培训班2008年10月12日资金链内部控制融资投资利润管理博商阳光-总经理财务培训班课件10月12日中国武汉前言nn企业经营的过程中，对于每一位总经理企业经营的过程中，对于每一位总经理CEOCEO，既是工，既是工作压力的考验，也是精神压力的拓展。

企业在市场的竞争作压力的考验，也是精神压力的拓展。

企业在市场的竞争中，在金融风暴的震颤中，在快速变化的市场环境中，作中，在金融风暴的震颤中，在快速变化的市场环境中，作为一个公司的总经理，如何利用内部的资源，特别是财务为一个公司的总经理，如何利用内部的资源，特别是财务资源，进行分析、决策、协调、竞争，实现为盈利而管理，资源，进行分析、决策、协调、竞争，实现为盈利而管理，用数据来整合企业，规避公司经营风险、财务风险，如何用数据来整合企业，规避公司经营风险、财务风险，如何进行资金链的衔接，内部控制的管理办法，预算和绩效考进行资金链的衔接，内部控制的管理办法，预算和绩效考核的管理工具的使用，融资、投资中决策风险的规避，实核的管理工具的使用，融资、投资中决策风险的规避，实现利润最大化和股东价值的最优化，增加企业价值的管理，现利润最大化和股东价值的最优化，增加企业价值的管理，整体的效益的提升，所有这些问题，都需要财务来进行核整体的效益的提升，所有这些问题，都需要财务来进行核算、分析、管理，真正实现经营管理和财务管理的有机的算、分析、管理，真正实现经营管理和财务管理的有机的结合，实现两条体系的和谐融合，实现企业利润和价值的结合，实现两条体系的和谐融合，实现企业利润和价值的最大化。

最大化。

nn本次主讲：

资金链内部控制融资投资利润效益本次主讲：

资金链内部控制融资投资利润效益nn资金链：

资金的来源和去向，企业的血液。

资金链：

资金的来源和去向，企业的血液。

nn内部控制：

成本和费用的控制内部控制：

成本和费用的控制nn融资、投资融资、投资;企业的资金管理企业的资金管理nn利润管理：

实现企业价值最大化的途近。

利润管理：

实现企业价值最大化的途近。

资金链的管理：

资金链的管理：

nn资金的管理，在一定整体目标下，关于资产的购置、资金的管理，在一定整体目标下，关于资产的购置、融资和管理，财务管理和经济价值或者财富的增值和融资和管理，财务管理和经济价值或者财富的增值和保值，是关于创造财务的决策，财务管理是对有关资保值，是关于创造财务的决策，财务管理是对有关资金的获得和有效使用管理的工具，财务管理是多公司金的获得和有效使用管理的工具，财务管理是多公司资金进行规划和控制的一项管理工作。

资金进行规划和控制的一项管理工作。

nn零售业的理财是一种开放的、动态的和综合性零售业的理财是一种开放的、动态的和综合性的管理，是围绕资金而展开的，进货、销售、开店、的管理，是围绕资金而展开的，进货、销售、开店、管理经营贷款等，都需要资金，是分公司以投资者和管理经营贷款等，都需要资金，是分公司以投资者和融资者的身份进入金融市场经营金融商品的活动融资者的身份进入金融市场经营金融商品的活动nn资金的流转模式：

资金资金的流转模式：

资金商品商品增值的资金增值的资金nn在连锁超市，其资金的流动为：

在连锁超市，其资金的流动为：

nn供应商供应商采购部采购部进货进货商品管理商品管理出库出库上货架上货架销售销售顾客顾客nn其中，包括有：

供应商的管理、存货的管理、卖场的其中，包括有：

供应商的管理、存货的管理、卖场的管理、企划管理、销售管理、资金的管理。

管理、企划管理、销售管理、资金的管理。

资金循环图资金循环图融资现金商品开店企划设施库存销售现金企业资金的来源图资金的来源图A店销售B店销售C店销售D店销售N店销售银行贷款股东投资关联公司借款商务卡资金内部融资商业信用应收账款债卷融资风险投资信托融资上市融资民间借贷公司资金的流动去向资金的流动去向A店费用B店费用C店费用D店费用N个店的费用供应商货款总部费用本月还贷财务费用企划费用工程、维护耗材税款盘亏公益返利其他企业资金链管理资金链管理现金流断流的原因：

现金流断流的原因：

11：

过渡对外投资：

过渡对外投资22：

大量资金投资其他行业：

大量资金投资其他行业33：

过度对外开店：

过度对外开店44：

企业信用问题：

企业信用问题55：

综合毛利率低：

综合毛利率低66：

超自己：

超自己能力的投资能力的投资现金流管理：

现金流管理：

11：

流入结构分析现金流入：

流入结构分析现金流入7575商务卡商务卡2525，其他，其他55流出结构分析：

供应商付款流出结构分析：

供应商付款8585，本月费用：

，本月费用：

1010，其他：

，其他：

55资金的财务规划：

资金的财务规划：

11：

成本管理：

成本管理22：

销售预算：

销售预算33：

新商品发：

新商品发展方向展方向44：

品质改变：

品质改变55：

未来：

未来3355年预算年预算66：

其他适用方案：

其他适用方案资金运用财务评估技术：

资金运用财务评估技术：

11：

现金报酬率法：

现金报酬率法22：

收回本金期：

收回本金期间法间法33：

投资报酬率法：

投资报酬率法44：

风险分析模式法：

风险分析模式法总经理资金审查要点：

总经理资金审查要点：

11：

保持目标：

保持目标22：

财务技术评估：

财务技术评估33：

评价资金优先使用性质评价资金优先使用性质44：

资金沉没成本，实际成本：

资金沉没成本，实际成本55：

资金：

资金投入成本投入成本66：

资金来源的可靠性，财务可行性：

资金来源的可靠性，财务可行性77：

其他相：

其他相关的指标。

关的指标。

资金运用方案的决策：

资金运用方案的决策：

11：

财务提供的财务报表和财务信息表：

财务提供的财务报表和财务信息表22：

审计提高的审核表：

审计提高的审核表33：

预算：

预算44：

投资重大方案：

投资重大方案55：

现金管：

现金管理、理、66：

金融界信息：

金融界信息77：

上市公司信息：

上市公司信息88：

保险金的支付：

保险金的支付88：

财产管理财产管理99：

税费及其法律的动态：

税费及其法律的动态1010：

其他适用的事项。

：

其他适用的事项。

总经理对超市资金的管理原则总经理对超市资金的管理原则nn11：

资金的集中管理：

成立结算中：

资金的集中管理：

成立结算中心或资金中心心或资金中心nn22：

货款的信用结算办法：

货款的信用结算办法nn33：

资金的运作技巧：

资金的运作技巧nn总经理对资金管理的财务评价总经理对资金管理的财务评价办法：

办法：

nn利用财务提供的财务指标，评价利用财务提供的财务指标，评价体系管理办法：

体系管理办法：

nn每一个评价指标的介绍。

每一个评价指标的介绍。

零售业现金流量财务体系评价表顺序号评价指标公式1流动比率流动资产/流动负债1002速动比率净流动资产/流动负债1003现金到期债务必半月现金余额/本期到期债务4现金流动负债比现金余额/流动负债总额5现金债务总额比现金余额/债务总额6销货现金比率经营活动现金净收入/销售额7获取现金能力比率现金净流入/投入资源总值8全部资产现金回收率现金投入/全部资产总额现金留断流的案例：

现金留断流的案例：

nn现金流的断流，典型的案例：

安然公司等，在我们中国，如史玉柱的巨人大现金流的断流，典型的案例：

安然公司等，在我们中国，如史玉柱的巨人大厦，厦，20062006年上海周正毅的民营农垦集团公司，该公司有资产年上海周正毅的民营农垦集团公司，该公司有资产200200多亿元，有多亿元，有快速调集快速调集137137亿元资金的能力，拥有亿元资金的能力，拥有200200多家的分公司和多家的分公司和44家上市公司，涉及家上市公司，涉及产业多达几十个，是一个庞大的企业集团。

仅仅注重在商业运作中，抓住机产业多达几十个，是一个庞大的企业集团。

仅仅注重在商业运作中，抓住机遇就可以赚钱，对于财务管理，对于财务总监的建议，没有作任何仔细的分遇就可以赚钱，对于财务管理，对于财务总监的建议，没有作任何仔细的分析和归入日常的管理体系中，抓机遇需要是对市场的敏感度和迅速的出击，析和归入日常的管理体系中，抓机遇需要是对市场的敏感度和迅速的出击，而财务管理需要的是理性的行为，是公司日常管理的一个部分，同抓住机遇而财务管理需要的是理性的行为，是公司日常管理的一个部分，同抓住机遇同样的重要，由于盲目抓机遇，在进入每一个产业前缺乏对项目的评估和产同样的重要，由于盲目抓机遇，在进入每一个产业前缺乏对项目的评估和产业状况的分析，导致资金的分散，管理的粗放，流失很大，另外由于新上项业状况的分析，导致资金的分散，管理的粗放，流失很大，另外由于新上项目无法立即赚钱，难免在一些项目上一次次地套劳，导致现金流的中断，而目无法立即赚钱，难免在一些项目上一次次地套劳，导致现金流的中断，而出现的上海农垦集团的破产。

出现的上海农垦集团的破产。

nn以上由于现金流的案例很多，如由于市场突变导致的广东中山爱多电器公司以上由于现金流的案例很多，如由于市场突变导致的广东中山爱多电器公司的破产、上海最大的的破产、上海最大的MAIIMAII商业购物中心商业购物中心2424万平方米的港汇购物中万平方米的港汇购物中心的巨型工程风险等。

都在提醒管理人员，投资首先不应该考虑盈利，而是心的巨型工程风险等。

都在提醒管理人员，投资首先不应该考虑盈利，而是应该考虑现金的周转，维持日常的经营，因为零售行业的毛利很低。

一般的应该考虑现金的周转，维持日常的经营，因为零售行业的毛利很低。

一般的平均毛利率在平均毛利率在12131213而净利率在而净利率在3434，公司的利润是逐步反应出，公司的利润是逐步反应出来的，甚至是几年以后或者若干年以后，不盈利只要超市能正常的进行资金来的，甚至是几年以后或者若干年以后，不盈利只要超市能正常的进行资金的周转，便可以进行毛利的争取，如果没有现金流，公司会不能正常的支付的周转，便可以进行毛利的争取，如果没有现金流，公司会不能正常的支付财务开支和管理费用，维持同供货商、联营商、租赁商户的合同合作关系，财务开支和管理费用，维持同供货商、联营商、租赁商户的合同合作关系，银行的挤兑和商务卡的挤兑风潮会立即将超市陷入现金难于兑付的境地，公银行的挤兑和商务卡的挤兑风潮会立即将超市陷入现金难于兑付的境地，公司可能会走上不归路。

司可能会走上不归路。

第二部分：

内部控制第二部分：

内部控制n一：

内部控制的含义：

财务控制是指对一个经济活动进行的约束和指导，使之按照预定目标发展，对整个财务活动过程的监控，也是对资金的取得、存放、使用和分配的控制。

n内部控制，是指有公司董事会、管理层和全体员工共同实施、旨在合理保证实现公司战略目标的一系列的控制活动n需要实现的战略目标：

1：

公司的战略目标2：

经营效率和效用3：

财务报告及管理信息的真实、可靠和完整4：

资产的完全完整5：

遵循国家法律法规和有关的监管的要求。

n二：

财务控制的组织体系图内部组织系统内部信息系统内部考核和激励系统财务部人力资源财务控制的管理办法财务控制的管理办法nn11：

建立财务控制制度，建立：

建立财务控制制度，建立会计制度会计制度nn22：

建立适合本公司的财务组：

建立适合本公司的财务组织机构织机构nn33：

建立财务核算制度：

建立财务核算制度nn44：

建立账目处理及核算程序：

建立账目处理及核算程序nn55：

建立会计报告体系：

建立会计报告体系：

nn66：

资本金管理：

资本金管理nn77：

对外开店、对外投资其他：

对外开店、对外投资其他行业的投资管理和核算行业的投资管理和核算nn88：

税务筹划和税务管理：

税务筹划和税务管理nn99：

财务分析报告：

财务分析报告nn1010：

会计档案管理：

会计档案管理nn1111：

会计电算化：

会计电算化零售业财务、会计管理制度一揽表序号财务管理制度补充制度1财务管理体制制度2资本金或备用金管理制度3资产管理制度4费用管理制度5收入、利润的管理制度6财务分析和财务报告的管理制度7对外投资的管理制度8全面财务预算管理制度9财务报告和财务评价体系的管理制度会计制度1会计核算的组织管理制度