新设计政治人教课改地区专用必修1第三单元 第八课 课时1.docx
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新设计政治人教课改地区专用必修1第三单元第八课课时1
第八课 财政与税收
课时1 国家财政
学习目标
要点晨背
1.识记财政、国家预算、国家决算、财政收支平衡、财政赤字等概念，了解财政收入与支出的种类。
2.理解财政的作用、影响财政收入的因素。
3.能结合国家财政政策的相关材料，分析说明财政的作用。
1.国家财政的作用：
国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
2.我国的财政政策包括扩张性财政政策和紧缩性财政政策。
3.影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。
4.财政收入与支出的关系：
财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。
[学新知]
一、财政及其作用
1.财政的含义
国家的收入与支出就是财政。
财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。
2.财政的实现
（1）国家预算：
由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。
（2）国家决算：
上一年度国家预算执行结果的会计报告。
小提示：
就其本质而言，财政是国家（政府）为实现其职能凭借公共权力直接参与社会分配的一种活动，即财政是以国家（或政府）为主体的分配关系。
3.财政的作用
国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。
（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
小提示：
扩张性财政政策：
增支减税，给经济“加热”；紧缩性财政政策：
减支增税，给经济“降温”。
二、财政收入与支出
1.财政收入
（1）含义：
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。
（2）来源：
税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。
（3）影响财政收入的因素。
①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
②分配政策。
国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。
2.财政支出
（1）含义：
国家对筹集的财政资金进行分配和使用。
（2）分类（按具体用途）：
①经济建设支出。
②科学、教育、文化、卫生事业支出。
③行政管理和国防支出。
④社会保障支出。
⑤债务支出。
3.财政收支关系
（1）财政收支平衡：
当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
（2）财政盈余：
当年的财政收入大于财政支出的部分。
（3）财政赤字：
当年的财政支出大于财政收入的部分。
小点拨：
赤字是国家财政亏空部分，因为用“红色”标注所以称为赤字，赤字出现意味国家财政支出大于财政收入。
[练疑难]
1.判一判：
（1）财政本质上是一种分配关系。
（ ）
（2）国家财政在资源配置中起决定性作用。
（ ）
（3）适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。
（ ）
（4）为有效控制通货膨胀，政府应增加财政支出，刺激需求增长。
（ ）
（5）人民生活的改善要完全依靠国家财政。
（ ）
2.连一连：
3.判一判：
（1）财政收入的多寡取决于税收收入。
（ ）
（2）财政赤字越少越好。
（ ）
（3）当前我国实行的减税政策会导致严重的财政赤字。
（ ）
4.想一想：
财政收入越多越好还是越少越好？
【练疑难】
1.提示：
（1）√
（2）× （3）× （4）× （5）×
2.提示：
3.提示：
（1）×
（2）× （3）×
4.提示：
（1）国家财政收入越多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终将阻碍经济发展和财政收入的增加。
（2）国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，最终也不利于经济的健康发展和财政收入的增加。
（3）可见，财政收入并非越多越好，也不是越少越好。
财政及其作用
2016年，财政支出用于11大领域。
1、教育方面，继续实施现代职业教育质量提升计划；2、科技方面，加快实施国家科技成果转化引导基金，促进科研院所改革发展；3、社会保障和就业方面，完善养老保险制度改革方案；4、医药卫生方面，建立有序分级诊疗格局；5、脱贫攻坚方面，通过实施精准扶贫、精准脱贫，增强贫困地区“造血”功能和发展后劲；6、农业方面，继续推进重金属污染耕地修复治理、地下水超采区综合治理等试点等；7、生态环保方面，加大大气污染治理力度，推进实施水污染防治行动计划等；8、文化体育方面，推进实施全民健身战略，支持中国足球改革发展；9、保障性安居工程方面，积极推进棚改货币化安置和政府购买棚改服务；10、国防和军队建设方面，支持深化国防和军队改革；11、化解过剩产能及人员安置方面，推动地方政府和中央企业综合运用兼并重组、债务重组和破产清算等方式加快化解钢铁、煤炭行业过剩产能，中央财政安排1000亿元奖补资金，其中2016年500亿元。
[问题探究]
1.什么是财政？
我国财政是如何实现的？
提示：
（1）财政是指国家的收入与支出。
（2）财政是通过预算和决算实现的。
2.我国财政支出体现了国家财政的哪些作用？
提示：
①通过对教育、社会保障、就业、医疗卫生支出，可见国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
②通过对农业支出、科技支出、节能环保支出、扶贫支出，可见国家财政具有促进资源合理配置的作用。
③通过各项财政支出的安排，从而拉动经济发展，可见国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
[名师点拨]
1.正确理解财政的作用
作用
表现
举例
是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
教育公平、健全社会保障、民生工程、促进就业等
社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗等
促进资源合理配置
国家财政支持某些行业、某些地区的建设
增加对西部的支持与投入，加强基础设施建设，加大科研投入、行业投入等
促进国民经济平稳运行
财政支出的变化，税收政策的调整，国债的发行等
扩张性财政政策、紧缩性财政政策
2.财政政策与货币政策的比较
财政政策
货币政策
内容不同
有关财政收入和支出的政策，如税率调整、发行国债、保护价收购粮食等
与银行有关的一系列政策，如存贷款利率、汇率及存款准备金率的调整
制定者不同
国家财政部门制定，必须经全国人大或其常委会通过
中国人民银行直接制定，经国务院批准
联系
二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的
3.怎样保持经济稳定运行
（1）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。
①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性的财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性的财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
（2）扩张性（积极）财政政策：
增加财政支出、减少税收；目的：
刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
紧缩性财政政策：
减少财政支出、增加税收；目的：
抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
（3）①适度从紧的货币政策（紧缩性政策）：
提高利率、增加储蓄、提高存款准备金率、减少货币供应量、控制货币信贷，抑制投资和消费。
②扩张性货币政策：
降低利率、减少存款储蓄、降低存款准备金率、增加货币供应量，刺激投资和消费。
③稳健的货币政策：
介入扩张性政策和紧缩性政策中间的货币政策，主要是服从服务于改革开放发展大局，服从服务于中央宏观调控大局。
其特点是：
合理控制货币信贷总量，既要支持经济发展，又要防止通货膨胀和防范通货紧缩的风险；既要坚持控制投资需求膨胀，又要努力扩大消费需求；既要对投资过热的行业降温，又要着力支持经济社会发展中的薄弱环节，促进国民经济的平稳较快发展。
财政作用
[例1]为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。
这表明（ ）
A.加快技术创新是我国一切工作的中心
B.财政政策可以促进资源合理配置
C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行
D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段
解析 我国一切工作以经济建设为中心，A错误。
采取财政贴息推动传统产业技术改造和升级体现了国家财政具有促进资源合理配置的作用，B正确。
题中事例强调发挥财政作用是促进资源合理配置不是促进经济平稳运行，C不选。
题干涉及财政政策，非货币政策，D不选。
答案 B
财政收入和支出
根据国家统计局初步核算后公布的数据，2015年中国国内生产总值（GDP）676708亿元，按可比价格计算比上年增长6.9%。
2015年全国一般公共财政收入152217亿元，同比增长8.4%。
全国税收收入110604亿元，同比增长6.6%。
全国一般公共预算支出175768亿元，同比增长15.8%。
[问题探究]
1.税收与财政收入的关系是怎样的？
2015年我国财政收支状况如何？
提示：
我国财政收入主要来源于税收，说明税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
从财政收支状况看，财政收入小于财政支出，财政略有赤字。
2.你认为2015年我国财政收入增长的主要原因有哪些？
提示：
国家经济的发展是财政收入增长的基础性因素；国家分配政策是影响财政收入增长的重要因素。
[名师点拨]
1.影响财政收入的因素
（1）基础性因素——经济发展水平
经济发展水平与财政收入是根与叶、源与流的关系。
只有经济不断发展，才能保证财政收入持续增长。
（2）重要因素——分配政策
2.财政收支的关系
财政收入
四个重要渠道：
税收、利润、债务和其他收入
财政支出
五种用途：
经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出
收支关系
财政收支平衡：
收支相等、略有盈余、略有赤字
财政盈余：
财政收入>财政支出
财政赤字：
财政收入<财政支出
3.正确认识财政赤字
一般来说，出现赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，可能引发通货膨胀。
但在一定条件下，国家通过一定的财政赤字对平衡社会总供给和总需求，实现经济增长，保持社会稳定等会有积极的促进作用。
影响财政收入的因素
[例2]针对新一轮的个税改革，提高起征点的提议受到沿海经济较发达地区的欢迎，但西部等欠发达地区并不赞同，提高了起征点，这些地区本来就不多的税收势必减少，财政收入也会减少。
在这里，影响财政收入的因素是（ ）
A.经济发展水平 B.分配政策
C.人民生活水平D.企业利润
解析 影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策；提高了起征点，西部等欠发达地区本来就不多的税收势必减少，财政收入也会减少表明分配政策影响财政收入。
故选B。
答案 B
[思维导图]
[核心速记]
1.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
2.国家财政具有促进资源合理配置的作用。
3.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
4.国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。
中共中央政治局召开会议部署2016年下半年经济工作
注：
把左栏的“信息提取”与右栏的“信息解读”通过“连线”形式一一对应。
【跟踪训练】
1.一般来说，当有效需求不足、物价持续下降时，政府为扩大社会总需求，保持经济持续增长所采取的财政政策和手段是（ ）
A.扩张性财政政策，增加财政支出、减少税收
B.扩张性财政政策，减少信贷规模、增加税收
C.扩张性财政政策，增加信贷规模、下调利率
D.紧缩性财政政策，减少财政支出、增加税收
解析 扩大社会总需求应该实行扩张性财政政策，此时应该增加财政支出，减少税收，故A项正确，D项错误。
B、C两项中的“信贷”属于货币政策而不属于财政政策，应排除。
答案 A
2.面对当前国际国内复杂的经济形势，为保持国民经济的平稳较快发展，2016年下半年我国继续实施积极的财政政策。
下列属于积极的财政政策的是（ ）
A.降低存贷款利率，鼓励消费
B.增加财政支出，减少税收
C.减少财政支出，增加税收
D.增加货币供应量，稳定物价
解析 本题考查学生对积极的财政政策的理解。
当经济增长滞缓时，应实行扩张性财政政策，即积极的财政政策，增加财政支出，减少税收，以刺激社会总需求，拉动经济增长，故选B项。
A、D两项属于货币政策，C项属于紧缩性财政政策，都不符合题意。
答案 B
1.2018年入春以来，某市各级财政部门迅速行动，采取切实有效的保障措施，帮助解决农户购置化肥、地膜、农药和良种等春耕物资的资金问题，全力支持春耕生产。
这表明（ ）
A.国家财政是促进社会公平的物质保障
B.解放和发展生产力是社会主义的根本任务
C.国家财政具有促进资源合理配置的作用
D.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
解析 根据材料“帮助解决农户购置化肥、地膜、农药和良种等春耕物资的资金问题，全力支持春耕生产”可知材料体现的是国家财政具有促进资源合理配置的作用，故选项C正确。
其他选项说法正确，但与题意无关，故排除。
故本题答案选C。
答案 C
2.财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，其中最普遍的财政收入形式是（ ）
A.税收收入B.利润收入
C.债务收入D.其他收入
解析 财政收入是国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金。
财政收入的来源（形式）：
税、利、债、其他收入（费）。
税收是财政收入的主要来源，是最普遍的财政收入形式，A符合题意。
B、C、D也是财政收入的形式，但不是最普遍的形式，排除。
答案 A
3.财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。
要加大对各地的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。
在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是（ ）
A.大幅度提高税率B.大力发展实体经济
C.提高职工工资水平D.扩大资本市场规模
解析 A选项大幅度提高税率会加大企业和人民的生活负担，最终不利于财政收入的增加。
B选项大力发展实体经济有利于增加财政收入，应选。
C选项提高职工工资水平与提高财政收入无关，故排除。
D选项扩大资本市场规模与增加财政收入无关。
答案 B
4.我国投巨资修建青藏铁路、南水北调、西电东送、西气东输四大工程。
这些投资属于（ ）
A.科学、教育、文化、卫生事业支出
B.行政管理和国防支出
C.经济建设支出
D.社会保障支出
解析 财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用。
用途：
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
四大工程投资属于经济建设支出，C符合题意。
答案 C
5.在社会生活中，不论是国家的政治建设、经济建设，还是人民群众的生活，都离不开国家财政的支撑，因而，国家必须直接掌握一定的收入。
影响国家财政收入的主要因素是（ ）
①居民消费水平 ②经济发展水平 ③收入分配政策 ④老龄人口数量
A.①②B.①④
C.②③D.②④
解析 影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策，其中经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，经济发展水平越高，财政收入越高，分配政策也会影响到财政收入，如果居民和企业分配过多，财政收入就会减少，由此可见，C符合题意，可以入选。
故本题答案选C。
答案 C
一、选择题
知识点一 财政及其作用
1.财政部、农业部联合印发的《建立以绿色生态为导向的农业补贴制度改革方案》提出，到2020年，基本建成以绿色生态为导向、促进农业资源合理利用与生态环境保护的农业补贴政策体系和激励约束机制。
以绿色生态为导向的农业补贴制度的建立（ ）
①表明农业的绿色发展离不开国家财政的支持 ②是提升农业发展质量和效益的重要政策措施 ③体现了合理的货币政策能促进经济良好运转 ④能够确立农业在我国经济建设和发展中的基础地位
A.①②B.①④
C.②③D.③④
解析 以绿色生态为导向的农业补贴制度的建立有利于发挥国家财政的作用，推动农业绿色发展，提高农业发展质量和效益，故①②符合题意。
材料涉及的是财政政策，而不是货币政策，故③不选。
农业属于第一产业，本身就是我国经济建设和发展的基础，④说法不妥。
答案 A
2.2017年4月12日，财政部、教育部等联合发布《关于进一步落实高等教育学生资助政策的通知》。
目前，我国在高等教育阶段建立了以国家奖学金、助学金和国家助学贷款为主，其他资助项目为辅的国家资助政策体系，从制度上基本实现了不让一个学生因家庭经济困难而失学的目标。
我国政府对高校学生的资助政策表明（ ）
①财政政策为促进教育公平提供制度保障 ②通过国民收入的初次分配以促进教育公平 ③通过财政促进社会公平，促进社会稳定和谐 ④促进教育公平需要国家财政提供物质保障
A.①②B.①③
C.②④D.③④
解析 我国政府对高校学生的资助政策，表明我国通过财政促进社会公平，促进社会稳定和谐，促进教育公平需要国家财政提供物质保障，③④符合题意；①说法错误，财政政策属于国家宏观调控的重要手段，而不是制度保障；②说法错误，财政属于再分配。
答案 D
3.当经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取（ ）
①积极的财政政策 ②紧缩性财政政策 ③减少财政支出、增加税收 ④增加财政支出、增加税收
A.①②B.②③
C.①④D.③④
解析 在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，如增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
反之在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价。
故选择B。
答案 B
4.下列选项中，属于财政政策的是（ ）
①下调存款准备金率 ②加大对小微企业的贷款支持，降低融资成本 ③减免小微企业增值税 ④加大对旧屋区改造的财政补贴
A.①②B.①③
C.②④D.③④
解析 凡有关财政收入和财政支出的政策，如税率的调整、税收的变动、发行国债等都属于财政政策；与银行有关的一系列政策，如利率、存款准备金率、汇率的调整等则属于货币政策。
据此可知，③④属于财政政策，当入选；①②属于货币政策，不符合题意，排除。
故本题答案选D。
答案 D
5.建国以来，我国一直把“财政平衡、没有赤字”作为国家经济建设的一项指标。
但改革开放以后，财政赤字却成了我国经济建设中普遍存在的经济现象。
这是因为，在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以（ ）
A.增加社会总供给，扩大居民消费
B.减轻企业的税负，改善经济结构
C.抑制通货膨胀，扩大消费需求
D.扩大有效需求，刺激经济增长
解析 本题考查学生对材料的解读、分析和对知识的理解能力。
适度的财政赤字能够增加社会总需求，拉动经济增长，D正确，A错误。
B、C与材料提到的适度财政赤字无关。
故选D。
答案 D
6.财政赤字率，是指财政赤字占GDP的比重。
2015年中国财政赤字率为2.3%：
2016年中国“营改增”全面推开之后，预计全年减税将超过5000亿元。
假设2016年其他因素不变，可以推断出“营改增”全面推开之后的2016年（ ）
A.中国的财政赤字率将低于2.3%
B.中国的财政收入将高于2015年
C.中国的财政赤字率将高于2.3%
D.中国的财政支出将少于2015年
解析 “假如其他因素不变”“预计全年减税将超过5000亿元”等信息表明2016年中国的财政收入将减少，由于材料没有涉及2016年GDP的变化，依据财政赤字率的含义，可以推断出2016年财政赤字率将提高，因此排除A、B两项，C选项入选；由于引起财政支出变化的因素在材料中没有涉及，因此排除D。
本题选C。
答案 C
7.中央经济工作会议指出：
2018年将继续坚持“稳中求进”的工作总基调，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。
以下属于积极的财政政策的有（ ）
①完善结构性减税政策 ②增加国有企业上缴财政的利润 ③控制信贷规模，缓解通胀压力 ④加大对三农、保障性住房等领域的投入
A.①③B.①④
C.②④D.③④
解析 积极的财政政策的具体措施是指适当增加财政支出，减少财政收入，①④说法符合题意。
②不符合题意，增加国有企业上缴财政的利润会增加财政收入。
③不符合题意，控制信贷是货币政策的体现。
答案选B。
答案 B
知识点二 财政收入与支出
8.改革开放以来，我国财政收入连年增长，成为推动我国经济持续、快速、健康发展的重要力量。
下列属于国家财政收入来源的是（ ）
①国有企业上缴的利润 ②国家发行的国债 ③企业发行的债券 ④个人缴纳的所得税
A.①②③B.②③④
C.①②④D.①③④
解析 国家财政收入的来源包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。
国有企业上缴的利润属于利润收入，①正确。
国家发行的国债属于债务收入，②正确。
个人缴纳的所得税属于税收收入，④正确。
企业发行的债券是企业筹集资金，不属于国家的财政收入，排除③。
所以答案选C。
答案 C
9.财政政策是宏观调控重要的经济手段。
也是维护社会公平的重要举措。
财政部决定从2014年起，对中央企业税后利润的收取比例提高5%，增收部分用于保障和改善民生。
对于这部分税后利润及其用途认识正确的是（ ）
A.集体资产收入和国民收入初次分配
B.国有资产收入和国民收入初次分配
C.集体资产收入和国民收入再次分配
D.国有资产收入和国民收入再次分配
解析 对中央企业税后利润的收取比例提高，国家凭借的是国有资产所有权而取得的收入。
增收部分形成财政收入，用于保障和改善民生支出属于国民收入再分配，故D正确。
中央企业属于国有经济而不是集体经济，故排除A、C；B错在国民收入初次分配，故排除。
故本题答案选D。
答案 D
10.观察下面甲乙丙丁四幅图片，属于财政收支平衡的是（ ）
A.甲乙B.甲丙
C.丙丁D.乙丁
解析 财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入，略有赤字，甲图中财政收支差额为0.1亿元，乙图中财政收入差额为5亿元，丙图中财政收支差额为0.3亿元，丁图中财政收支差额超过5亿元，故甲和丙属于财政收支平衡。
故选B。
答案 B
11.优先发展教育首先要落实教育财政性经费，中央财政支持教育优先发展的资金投入属于（ ）
A.债务支出
B.经济建设支出
C.行政管理支出
D.科学、教育、文化、卫生支出
解析 财政支出按具体的用途可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生支出，行政管理支出和债务支出等。
题干说的是中央财政支持教育优先发展的资金，故属于科学、教育、文化、卫生支出，故D符合题意，A、B、C均与题意不符，故答案应选D。
答案 D
12.近年来，中央完善了财政一般性转移支付增长机制，重点增加了对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的财政支持力度。
这样做旨在（ ）
①增加财政收入 ②改善人民生活 ③平衡财政收支
④促进社会公平
A.①③B.②③
C.①④D.②④
解析 中央财政对民族地区的转移支付，有利于促进民族地区的经济发展，改善人民生活，②④说法正确且符合题意；①③未体现。
故选D。
答案 D
二、非选择题
13.近年来，国家把稳增长放在更加重要的位置，把稳增长与调结构、惠民生结合起来，加快财政支出进度。
加大财政对“三农”、欠发达地区、科技创
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