费用明细科目分类.docx

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费用明细科目分类

费用明细科目

1.管理费用—工资—基本工资

—加班费

—临时工工资

2.管理费用—职工福利费—福利费

—医疗补助

“福利费”包括管理部员工工作餐，医

疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，

工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨

师工资，职工慰问金，体育用品等。

另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金

3.管理费用—折旧费

管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。

4.管理费用—修理费

包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修

理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用

品移动和安装费等。

5.管理费用—中介费/代理费

包含人事档案代理费，招聘中介费。

6.管理费用—办公费—书报费

—印刷费

—日常办公用品费

—消耗用品费

—年检/审计费

—其他

“书报费”指管理部门购书，

订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内

部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用

品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主要指人事总务部购咖

啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，

手纸等，“年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验

资审计费等。

“其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，

以及复印费等

7.管理费用—物料消耗

购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。

8.管理费用—低值易耗品摊销

月底时将用于管理部的“低值易耗品”结转费用

9.管理费用—无形资产摊销

月底对公司所拥有的无形资产分期摊销，结转费用。

10.管理费用—开办费摊销

公司在筹建期间所发生的开办费的摊销

12.管理费用—运输费

管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费。

其他的如EMS费应计入“邮电费”。

13.管理费用—邮电费—快递费

—上网费

“快递费”主要指管理部门日常发快件的费用（例如EMS），”上网费“指Internet使用费，LGE-NET使用费。

14.管理费用—电话费—固定电话费

—手机费

中“固定电话费”指管理部门办公室有线电话使用费，“手机费”指管理部门移动电话使用费。

15.管理费用—坏账准备

财务部门依据财务制度规定对“应收账款”是否坏账所计提的一种准备金。

16.管理费用—存货跌价准备

公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的

跌价准备。

17.管理费用—研究开发费—工资

—加班费

—办公费

—教育培训费

—修理费

—招待费

—活动经费

—市内交通费

—差旅费

—其他

“工资”含研究所中外职工的日常工资，年终双薪等；

“加班费”即研究所职工的加班费；

“办公费”指研究所发生的邮寄费，复印费，传真费，冲扩费，购书费及其他杂费；

“教育培训费”是研究所职工教育培训所发生的费用；

“修理费”指研究所发生的修理电脑费，购硬盘，数据线等费用。

“招待费”即研究所招待客户的餐费；

“活动经费”是研究所组织活动所发生的费用；

“市内交通费”是研究所职工市内办公所发生的费用；

差旅费指研究所职工国内外出差所发生的长途机、车、船票费和出差补助；

“其他”即研究所发生的除以上各项外的费用。

18.管理费用—技术转让费

财务部根据公司与其他公司转让技术合同所计提的一种费用

19.管理费用—技术研究开发费

公司依据一定的比例为新产品研究开发计提的经费。

20.管理费用—技术提成

公司与其他公司技术合作所发生的按一定比例计提的基金

21.管理费用—待业保险费

公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种

22.管理费用—劳动保险费

公司和个人依据一定比例交纳的社会保险的一种,包括退休人员工资。

23.管理费用—工会经费

按职工工资总额（扣除按规定标准发放的住房补贴，下同）的2%计提

24.管理费用—住房公积金

公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金

25.管理费用—会议费

企业加入政府或社会某协会的会费和活动费。

26.管理费用—职工教育经费

公司按照一定工资标准计提的公司职工教育基金。

指按职工工资总额的1.5%计提

>27.管理费用—劳动保护费

公司为职工购买劳保用品所发生的费用。

28.管理费用—董事会费—活动经费

—会议费

—差旅费

“活动经费”指董事会成员组织活动所发生的费用（主要指董事长、总经理、常务副总），如招待餐费等，“会议费”指公司召开董事会发生的会议费，“差旅费”指董事会成员召开会议期间的住宿费、打车费和补助等。

29.管理费用—培训费—讲师费

—资料费

—餐费

—其他

“讲师费”指聘请讲师的讲课费，“资料费”指购买培训材料的费用，“餐费”指培训期间公司员工发生的餐费，购食品费用，“其他”包含培训期间的场地使用费及其他杂费。

30.管理费用—咨询费

公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他信息咨询费用。

31.管理费用—差旅费—国内

—国外

—培训差旅费

—市内交通费

“国内”指管理部职工国内出差发生的费用，“国外”指管理部职工国外出差发生的费用，“培训差旅费”指管理部员工培训期间发生的住宿费等，“市内交通费”指管理部门市内办公发生的交通费，培训期间发生的市内交通费等。

32.管理费用—税金—印花税

—车船使用税

—房产税

—土地使用税

印花税”指公司财务帐本所交的印花税和公司销售合同、国外进口合同所交的印花税，“车船使用税”指公司管理部门使用车辆所交的税金，“房产税”指公司使用厂房所交的税金，“土地使用税”指公司征地所交的税金。

33.管理费用—水电费

管理部门消耗水电的费用

34.管理费用—保险费

公司为手机运输所投的保险费以及车辆保险费等。

35.管理费用—招待费—招待费

—活动经费

“招待费”指公司管理部对外招待客户发生的餐费，“活动经费”指公司管理部职工内部聚餐发生的费用

36.管理费用—车辆费—油费

—养路费

—租车费

—修理费

—车辆维护用品费

—车辆租金

—其他

“油费”指管理部车辆使用汽油、机油的费用，“养路费”指管理部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费，“修理费”指管理部车辆的修理维护费，“车辆维护用品费”指管理部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等，“车辆租金”指公司租用车辆的费用，“其他”指管理部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等。

37.管理费用—其他—签证费

—展位/摊位费

—清洁费

—保安费

—其他

签证费”指办理出国护照签证或签证居留证延期费，国外工作人员专家证延期费等，“展位/摊位费”指公司人事招聘费或管理部搞宣传的展位费，如参加广交会、高交会、APEC会等，“清洁费”指公司雇佣保洁员费用，“保安费”指公司雇佣保安的工资费用，“其他”包含人事部在网上招聘广告费以及“管理费用”其他二级科目所未包括的费用。

营业费用

15.营业费用—租赁费

营业部发生的租房、租办公室费用，以及办公地的物业管理费等。

27.营业费用—市场基金

公司按一定比例计提的一种基金，主要为代理商发生的费用所计提的基金。

28.营业费用—维修基金

公司按一定比例计提的一种基金，主要为产品售后服务产生的维修费用所计提的基金。

29.营业费用—销售风险基金

主要为产品销售过程中发生的产品跌价所产生的风险而计提的基金。

31.营业费用—业务宣传费—促销费—促销员工资

—促销费—促销赠品费

—宣传品费

—其他

其中“促销费”又包括两个四级科目，“促销员工资”指促销员的工资等费用，“促销赠品费”指促销活动中发放赠品的费用；三级科目“宣传品费”指业务宣传品的制作费用以及购买宣传品的费用“其他‘指业务宣传活动中发生的其他费用。

财务费用：

1.财务费用—银行手续费

从银行存、取款、汇款、托收所发生的手续费

2.财务费用—利息支出

各项借款利息支出。

3.财务费用—利息

各项存款利息收入

4.财务费用—汇兑损益

外汇兑换

5.财务费用—销货折扣

现金折扣