会计三大报表编制.docx
《会计三大报表编制.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计三大报表编制.docx(71页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
会计三大报表编制
编制报表前需要做的准备工作
三大主要报表
编制报表前需要做的准备工作
财务报表的编制依据
总分类账
科目名称:
交易性金融资产
2010年
凭证号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
√
月
日
6
30
汇总记账凭证1-60号
1000000.00
借
1000000.00
11
30
汇总记账凭证1-45号
500000.00
借
1500000.00
交易性金融资产
______科目成本
2010年
凭证号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
√
月
日
6
2
6
购入某上市公司股票
1000000.00
借
1000000.00
交易性金融资产
______科目公允价值变动
2010年
凭证号数
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
√
月
日
11
30
61
股价上升
500000.00
借
500000.00
资产负债表
编制单位:
年月日单位:
元
资产
年初余额
期末余额
负债和所有者权益
年初余额
期末余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
短期借款
交易性金融资产
应付票据
应收票据
应付账款
应收账款
预收账款
预付账款
应付职工薪酬
应收利息
其他流动负债
存货
流动负债合计
其他流动资产
非流动负债:
流动资产合计
长期借款
非流动资产:
应付债券
可供出售金融资产
长期应付款
持有至到期投资
预计负债
长期股权投资
递延所得税负债
投资性房地产
非流动负债合计
固定资产
负债合计
在建工程
所有者权益:
无形资产
实收资本
长期待摊费用
资本公积
递延所得税资产
盈余公积
其他非流动资产
未分配利润
非流动资产合计
所有者权益合计
资产总计
负债和所有者权益总计
企业负责人:
主管会计:
制表:
报出日期:
年月 日
资产负债表编制方法
模拟企业基本情况
公司名称:
北京星月有限责任公司
纳税身份:
一般纳税人
经营范围:
主要从事液晶电视的生产和销售
业务期间:
2010年12月
期初余额:
下表
科目设置特点
应交税费——应交增值税—销项税额
应交税费——应交增值税—进项税额
应交税费——应交增值税—进项税额转出
应交税费——应交增值税—已交税金
应交税费——应交增值税—转出多交增值税
应交税费——应交增值税—转出未交增值税
应交税费——未交增值税
科目名称
方向
12月月初余额
备注
库存现金
借
60000
银行存款——工商银行
借
29930000
交易性金融资产——国债
借
150000
应收账款
借
2000000
应收账款——广州太福(100万元)
应收账款——北京亚太比邻(100万元)
预付账款——山东海洋
借
100000
坏账准备
贷
100000
其他应收款——单位
借
10000
原材料
借
1326500
32寸液晶面板
借
259500
300块865元/块
42寸液晶面板
借
380000
200块1900元/块
机芯
借
640000
1000个640元/个
32寸机壳
借
29000
200个145元/个
42寸机壳
借
18000
100个180元/个
库存商品
借
2144500
32寸LCD
借
1010500
430台2350元/台
42寸LED
借
1134000
360台3150元/台
周转材料——包装物
借
30000
可供出售金融资产——股票
借
2500000
固定资产
借
102272321
设备
借
15772321
不动产
借
74000000
车辆
借
12500000
累计折旧
贷
4396264.30
在建工程
借
1500000
建筑工程
借
1000000
安装工程
借
500000
无形资产
借
1000000
商标权(50万元)专利权(50万元)
累计摊销
贷
62500
递延所得税资产
借
25000.00
递延所得税资产——坏账准备产生(2.5万元)
短期借款——工商银行
贷
3000000
应付账款
贷
448100
应付账款——天津泰达(44万元)
应付账款——山东远华(0.81万元)
应付职工薪酬
贷
949704
工资
贷
643524
工会经费
贷
146020
职工教育经费
贷
160160
应交税费
贷
286130
未交增值税
贷
143210
应交个人所得税
贷
86120
应交房产税
贷
51800
应交土地使用税
贷
5000
应付利息
贷
135000
短期借款利息
贷
15000
长期借款利息
贷
120000
长期借款——建设银行
贷
18000000
实收资本
贷
120000000
国电集团
贷
60000000
上港集团
贷
36000000
首创股份
贷
24000000
本年利润
贷
465622.70
利润分配
贷
25000.00
生产成本
借
4820000
直接材料
借
3600000
32LCD(260万元)、42LED(100万元)
直接人工
借
900000
32LCD(50万元)、42LED(40万元)
制造费用
借
320000
32LCD(20万元)、42LED(12万)
经济业务
科目名称
方向
期末借方
备注
库存现金
借
55013.00
银行存款
借
26280207.1
交易性金融资产
借
3240000.00
交易性金融资产——国债(成本)15万元
交易性金融资产——苏美电器债券(成本)305万元
交易性金融资产——苏美电器债券(公允价值变动)4万元
应收账款
借
1204000.00
应收账款——广州太福(-20万元)
应收账款——北京亚太比邻(140.4万元)
预付账款
借
80000.00
预付账款——加油站8万元
应收利息
借
2250.00
应收利息——国债利息2250元
其他应收款
借
10000.00
其他应收款——单位1万元
坏账准备
贷
70200.00
科目名称
方向
期末借方
备注
原材料
借
4690884.65
库存商品
借
12726291.35
周转材料
借
35000.00
存货跌价准备
贷
88206.00
可供出售金融资产
借
2550000.00
可供出售金融资产——股票250万元
可供出售金融资产——公允价值变动5万元
投资性房地产
借
2500000.00
投资性房地产——办公楼250万元
投资性房地产累计折旧
贷
104166.7
投资性房地产累计折旧——办公楼104166.7元
固定资产
借
101690571.00
固定资产——设备16420571元
固定资产——不动产71500000元
固定资产——车辆13770000元
累计折旧
贷
4790632.3
固定资产减值准备
贷
88166.70
在建工程
借
7172418.00
在建工程——建筑工程6552418元
在建工程——安装工程620000元
科目名称
方向
期末借方
备注
无形资产
借
1080000.00
无形资产——商标权58万元
无形资产——专利权50万元
累计摊销
贷
69417.00
递延所得税资产
借
61643.18
递延所得税资产——坏账准备产生17550.00元
递延所得税资产——固定资产减值产生22041.68元
递延所得税资产——存货减值产生22051.5元
短期借款
贷
6000000.00
短期借款——工商银行600万元
应付票据
贷
10334771.00
应付票据——天津泰达10334771元
应付账款
贷
184100.00
应付账款——山东远华0.81万元
应付账款——山东海洋17.6万元
预收账款
贷
112000.00
预收账款——上海长江11.2万元
应付职工薪酬
贷
1184398.9
应付职薪酬——工资822634.00、
应付职工薪酬——应付住房公积金149184、
应付职工薪酬——应付住房公积金-149184、
应付职工薪酬——工会经费170724.4
应付职工薪酬——职工教育经费191040.5
科目名称
方向
期末借方
备注
应交税费
借
1535422.10
应付利息
贷
299000.00
应付利息——短期借款3.9万元
应付利息——长期借款26万元
长期借款
贷
23000000.00
长期借款——建设银行1800万元(离还款日还有9个月)
长期借款——中国银行500万元
递延所得税负债
贷
12500.00
递延所得税负债—公允价值变动引起的1.25万
实收资本
贷
120840500.00
实收资本——国电集团6076.05万元
实收资本——上港集团3600万元
实收资本——首创股份2408万元
资本公积
贷
37500.00
资本公积——其他资本公积3.75万元
利润分配
借
89481.55
生产成本
借
2212376.67
生产成本——直接材料1990420元
生产成本——直接人工127254元
生产成本——制造费用94702.67元
资产负债表
编制单位:
年月日
单位:
元
资产
年初余额
期末余额
负债和所有者权益
年初余额
期末余额
流动资产:
流动负债:
货币资金
短期借款
交易性金融资产
应付票据
应收票据
应付账款
应收账款
预收账款
预付账款
应付职工薪酬
应收利息
其他流动负债
存货
流动负债合计
其他流动资产
非流动负债:
流动资产合计
长期借款
非流动资产:
应付债券
可供出售金融资产
长期应付款
持有至到期投资
预计负债
长期股权投资
递延所得税负债
投资性房地产
非流动负债合计
资产负债表
编制单位:
年月日单位:
元
资产
年初余额
期末余额
负债和所有者权益
年初余额
期末余额
固定资产
负债合计
在建工程
所有者权益:
无形资产
实收资本
长期待摊费用
资本公积
递延所得税资产
盈余公积
其他非流动资产
未分配利润
非流动资产合计
所有者权益合计
资产总计
负债和所有者权益总计
企业负责人:
主管会计:
制表:
报出日期:
年月 日
货币资金
属于货币资金项目的账户有:
银行存款、库存现金、其他货币资金。
编制方法:
——2.根据若干个总分类账户余额分析计算填列;
库存现金
借
55013.00
银行存款
借
26280207.1
交易性金融资产
属于交易性金融资产项目的账户有:
交易性金融资产
编制方法:
——1.直接根据总分类账户余额填列;
交易性
金融资产
借
3240000.00
交易性金融资产——国债(成本)15万元
交易性金融资产——苏美电器债券(成本)305万元
交易性金融资产——苏美电器债券(公允价值变动)4万元
应收票据
属于应收票据项目的账户有:
应收票据、坏账准备
应收票据编制方法:
——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列;
应收票据
平
0.00
应收账款
属于应收账款项目的账户有:
应收账款、预收账款、坏账准备
应收账款编制方法:
——3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列;
5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列;
应收账款
借
1204000.00
应收账款—广州太福(-20万元)
应收账款—北京亚太比邻(140.4万元)
预收账款
贷
112000.00
预收账款—上海长江11.2万元
坏账准备
贷
70200.00
预付账款
属于预付账款项目的账户有:
预付账款、应付账款、坏账准备
预付账款编制方法:
——3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列;
5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列;
预付账款
借
80000.00
预付账款——加油站8万元
应付账款
贷
184100.00
应付账款—山东远华0.81万元
应付账款—山东海洋17.6万元
应收利息
属于应收利息项目的账户有:
应收利息、坏账准备
应收利息编制方法:
——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列;
应收利息
借
2250.00
应收利息—国债利息
存货
属于存货的账户有:
在途物资、原材料、库存商品、
周转材料、委托加工物资、材料采购、
材料成本差异(借加贷减)
发出商品、生产成本、存货跌价准备
存货编制方法:
——1.直接根据总分类账户余额填列;
5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列;
原材料
借
4690884.65
库存商品
借
12726291.35
周转材料
借
35000.00
存货跌价准备
贷
88206.00
生产成本
借
2212376.67
生产成本——直接材料1990420元
生产成本——直接人工127254元
生产成本——制造费用94702.67
一年内到期的非流动资产
属于一年内到期的非流动资产的账户有:
长期待摊费用、待处理财产损益、持有至到期投资、长期应收款
一年内到期的非流动资产编制方法:
——3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列;
可供出售金融资产
属于可供出售金融资产的账户有:
可供出售金融资产
可供出售金融资产编制方法:
——1.直接根据总分类账户余额填列;
可供出售金融资产
借
2550000.00
可供出售金融资产——股票250万
可供出售金融资产——公允价值变动5万
持有至到期投资
属于持有至到期投资的账户有:
持有至到期投资、持有至到期投资减值准备
持有至到期投资编制方法:
——4.根据总账和明细账的余额分析计算填列;
5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列;
持有至到期投资
平
0
长期股权投资
属于长期股权投资的账户有:
长期股权投资、长期股权投资减值准备
长期股权投资编制方法:
——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列;
持有至到期投资
平
0
投资性房地产
属于投资性房地产的账户有:
投资性房地产、投资性房地产累计折旧、投资性房地产减值准备
投资性房地产编制方法:
——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列;
投资性房地产
借
2500000.00
投资性房地产—办公楼250万元
投资性房地产累计折旧
贷
104166.7
投资性房地产累计折旧—办公楼104166.7元
固定资产
属于固定资产的账户有:
固定资产、累计折旧、固定资产减值准备
固定资产编制方法:
——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列;
固定资产
借
101690571.00
固定资产——设备16420571元
固定资产——不动产71500000元
固定资产——车辆13770000元
累计折旧
贷
4790632.3
固定资产减值准备
贷
88166.70
在建工程
属于在建工程的账户有:
在建工程、在建工程减值准备
在建工程编制方法:
——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列;
在建工程
借
7172418.00
在建工程——建筑工程6552418元
在建工程——安装工程620000元
在建工程期末余额=7172418.00元
无形资产
属于无形资产的账户有:
无形资产、累计摊销、无形资产减值准备
无形资产编制方法:
——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列;
无形资产
借
1080000.00
无形资产——商标权58万
无形资产——专利权50万
累计摊销
贷
69417.00
无形资产期末余额=1080000-69417=1010583.00(元)
长期待摊费用
属于长期待摊费用的账户有:
长期待摊费用
长期待摊费用编制方法:
——4.根据总账和明细账的余额分析计算填列;
长期待摊费用期末余额=0.00元
递延所得税资产
属于递延所得税资产的账户有:
递延所得税资产
递延所得税资产编制方法:
——1.直接根据总分类账户余额填列;
递延所得税资产
借
61643.18
递延所得税资产—坏账准备产生17550.00
递延所得税资产—固定资产减值产生22041.68
递延所得税资产—存货减值产生22051.5
递延所得税资产期末余额=61643.18元
其他非流动资产
属于其他非流动资产的账户有:
其他非流动资产编制方法:
——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列;
其他非流动资产期末余额=0.00万元
短期借款
属于短期借款的账户有:
短期借款
短期借款编制方法:
——1.直接根据总分类账户余额填列;
短期借款
贷
6000000.00
短期借款——工商银行600万
短期借款期末余额=6000000.00元
应付票据
属于应付票据的账户有:
应付票据
应付票据编制方法:
——1.直接根据总分类账户余额填列;
应付票据
贷
10334771.00
应付票据——天津泰达10334771元
应付票据期末余额=10334771.00元
应付账款
属于应付账款项目的账户有:
预付账款、应付账款
应付账款编制方法:
——3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列;
应付账款明细账贷方余额+预付账款明细账贷方余额
应付账款
贷
184100.00
应付账款——山东远华0.81万
应付账款——山东海洋17.6万
预付账款
借
80000.00
预付账款——加油站8万
应付账款期末余额=184100.00元
预收账款
属于预收账款项目的账户有:
应收账款、预收账款
预收账款编制方法:
——3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列;
预收账款明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额
预收账款
贷
112000.00
预收账款—上海长江11.2万
应收账款
借
1204000.00
应收账款—广州太福(-20万)
应收账款—北京亚太比邻(140.4万)
预收账款期末余额=112000+200000=312000.00(元)
应付职工薪酬
属于应付职工薪酬的账户有:
应付职工薪酬