内部财务管理制度2完整篇doc.docx
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内部财务管理制度2完整篇doc
内部财务管理制度1
财务流程及内控制度
一．内部财务管理办法
一、出纳岗工作流程
（一）现金收付
1、收现
根据销售进账单（会计开具的发票）收款——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据客户联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→将记账联连同发票交给会计——→填制现金解款单（已开发票）——→货款存入银行。
注：
（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，可以没有交款人签字。
2、付现
（1）费用报销
审核会计岗传来的费用报销单金额与原始凭证一致——→据费用报销单付款——→在费用报销单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将费用报销单及时交给会计
（2）人工费、福利费发放
凭人事部门交来的工资表填写费用报销单（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在费用报销单加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将费用报销单交给会计。
注：
（1）因工作需要，如出差、业务招待和杂费；购买1000元以上的办公用品等（300元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经会计审批签字，出纳方可办理支取现金手续，多退少补。
（2）取得的原始发票上要注明有单位名称，票据填写要完整、印章要清楚，符合有关规定.不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，出纳有权拒收。
不符合规定的发票是指发票未经税务机关监制或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关
规定的发票。
（3）如需大额现金（一万元以上），应提前2天通知财务部，以便做好准备。
（4）、原始的报销凭证为发票的，发票需复印，收据可不用复印，一张报销单对应相应的发票复印件，不同业务的费用报销不能填在同一张报销凭证上，同时要求将发票复印件折叠和剪裁与费用报销单大小一致。
（5）、费用报销单需填写分门别类的填写明细，方便财务核对。
大区经理的费用报销单可由前台及销售助理填制及复印
（3）支付货款
凭采购部门填制付款申请单（填写付款内容）——→会计根据往来账或者合同进行审核确认签字——→交由主管领导签字——→根据付款申请单付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”或转账图章——→登记现金流水账——→将付款凭证打印与付款申请单一并交由会计处。
3、提取备用金
按用款计划开具现金支票提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金
注：
（1）出纳管理现金日记账，做到日清月结，并及时核对余额。
由于公司业务需向公司申请预支款的，金额在3000以下的，由出纳或者会计签字便可予以预支。
5000以上的须由总经理签字
（2）出纳严格履行内部控制制度，把好出纳付款最后一关，任何不合法单证和未经批准单证都不得随意付款。
妥善保管出纳备用金，根据批准审核无误的现金报销单付款
（二）银行存款收付
1、银收
（1）整理销售及会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→到银行进账及取回单—→将回款单传会计
（2）其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→会计
2、银付
（1）日常性业务款项
根据付款审批单——→核对往来账——→开具支票（汇票、电汇）——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→传会计岗位制证
注：
（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。
（2）打卡工资
根据人事部门的工资审批单（经总经理签字）——→打款——→填写费用报销单——→会计3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。
注：
（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（3）费用审核依据《2011-8-3公司内控制度》、《上海艾都绩效考核方案及佣金结算方式》、等，其要点有：
差旅费须附审批后的行程安排表（如果费用报销单能填写清楚则不须附行程安排表），招待费需注明客户名称。
（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。
（5）若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
三采购部工作流程
（一）采购付款
计根据应付账款余额及及采购合同——→会计复核及签收采购员传来的采购发票、运费发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→会计交由总经理签字——→发票及合同交由外帐会计，扫描件传到内帐会计——→内帐会计将发票与合同粘贴在一起（可将付款记录注明在合同上）——→周四下午通知出纳备款——→周五传出纳岗付款——→签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证——→编制记账凭证
注：
（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。
（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。
要求产品型号、单位数量及单价需清楚明确。
（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。
（4）直接现金采购的在发票上盖现金付讫章。
（5）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。
3、应付账账
根据采购填写的付款申请单——→会计应付账款科目余额表与采购员对账保证应付账款的真实与正确——→收集统一交总经理签字——→出纳凭手续完整付款申请单付款。
注：
（1）付款单审核和支付的时间与费用报销一致，转账的在付款申请单上盖转账章，现金付款的盖现金付讫章。
有发票私对私付款的，需提供银行划款的流水单给外帐会计
三仓库岗位流程
1、收料入库
根据采购合同及材料购买明细单——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→库管填写入库单——→合同复印件及发票交外帐会计（扫描件发内帐会计及仓库管理处）——→将入库单记账联传至会内帐计处
注：
采购应在合同生效后督促供应商将发票开出
2、发料
（1）车间部门领料
根据产品组装单填写领料单（填写规范，签字手续完备）——→仓库管理员根据领料单发货登记明细账——→记账联传至会计处登记材料仓库明细账
3、盘点
每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制实物盘点表——→编制存货盘存明细表和汇总表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→将报表传至会计处
管理性工作
1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。
2、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。
3、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。
四销售部门工作流程
与客户签订公司统一模板的销售合同——→通知出纳查询货款进帐情况——→
款到后出纳通知会计——→销售填写公司统一模板的销售进账单——→相关部门签字——→销售、财务、物流各一份——→车间组装或采购——→根据公司情况安排开票——→填写出库单安排发货
客户信息费
销售填写公司客户信息采集表——→总经理签字——→会计复核——→出纳打款——→传至内帐会计处登记日记帐
注：
1、开票客户，公对公账户的，销售合同、发票与银行进账单三者的资料需一致。
月底需要开票的，请与会计确认后在答应客户的开票要求。
2、客户以私人名义打款进公司账户的，销售填写进账单是需注明打款人名称，不开票的款项引导客户走个人账户。
3、公司公对公账户参见公司开票资料一览表。
表上的4个银行账户原则上只对应有发票货款的进出，无发票从公司个人账户走帐。
4、公司账户尽量不打货款给私人账户，如果对方要求，需让对方提供加盖公司公章的证明。
5、开发票的合同需复印给会计，外帐会计只需合同主件即可，交由内帐会计需将附件一块提供。
6、公司销售进帐单及定单的填写参照《公司合同及进账单填写说明》填写，在收款方式栏中，只有进公司基本户的写转账，进入陈龙与陈念书账户的一律写现金
五合同管理办法
为了衔接公司的销售条款议定、签署、执行与归档，防止各环节相互脱节，促进货款回收，特制定本办法。
条款议定与签署
第一条根据目前公司的产品特点和核算水平，销售合同条款的议定（包括技术细则、销售单价）由公司销售及相关人员负责。
第二条议定后的销售合同或协议，一般均应签署书面合同。
书面合同由公司的法人代表或者授权人签署。
第三条不签合同的销售，应将有关条款书面记载，以便财务部跟踪执行。
对于开票的合同，由于发票所具有的规定性和限制性，要求合同的品种，数量、折扣和价格必须明确和准确。
第三章合同传递与执行
第四条在公司未设合同专管人员之前，已签定的合同正本交由销售助理统
公司感恩文化标语口号大全_口号
一年一度的感恩节又到来了，你准备要说些什么宣传口号了吗?
下面小编为大家收集了一些口号作为参考，希望帮到大家!
1、只要心情是晴朗的，人生便没有雨天。
2、用一颗感恩的心，温暖每一个人的心。
3、用心去感恩，用心去感谢，用心去谢恩。
4、用手托起感恩的心，用心体味爱的世界。
5、用生命名谱写辉煌，用感恩回报社会。
6、隐藏在灵魂深处最闪耀的是有一颗感恩的心。
7、以感恩为学科，以大爱来奋斗，以行动来证明。
8、一朵花，需要感激的绿叶陪衬，才会愈加美丽。
9、要想不被外物所羁绊，那就要学会感恩。
10、心灵如一朵花，需要感恩的雨露来滋养它。
11、小草之所以翠绿，那是对阳光的感激。
12、五彩缤纷的生活，需要用感恩来装点。
13、我们要做好人，为了自己，也为了家人。
14、我们是幸福拾荒者，把身边的感动细细珍藏。
15、文明之花应当在每一个文明中学生心中绽放。
16、退一步海阔天空，回馈一片碧海蓝天。
17、天道酬勤，凡事感恩，滴水之恩，当涌泉相报。
18、他人帮我，永志不忘;我帮他人，莫记心上。
19、丝丝恩情，暖我心房，尽我全力，回报社会。
20、世界因爱而精彩，生命因感恩而高贵。
21、失去了一颗感恩的心就等于失去了灵魂的本质。
22、生命之美，始于奉献;人性之美，始于感恩。
23、生命因喜悦而精彩，人性因感恩而完美。
24、社会用大爱浇灌我，我以微笑报社会
内部财务管理制度1
财务流程及内控制度
一．内部财务管理办法
一、出纳岗工作流程
（一）现金收付
1、收现
根据销售进账单（会计开具的发票）收款——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据客户联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→将记账联连同发票交给会计——→填制现金解款单（已开发票）——→货款存入银行。
注：
（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，可以没有交款人签字。
2、付现
（1）费用报销
审核会计岗传来的费用报销单金额与原始凭证一致——→据费用报销单付款——→在费用报销单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将费用报销单及时交给会计
（2）人工费、福利费发放
凭人事部门交来的工资表填写费用报销单（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在费用报销单加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将费用报销单交给会计。
注：
（1）因工作需要，如出差、业务招待和杂费；购买1000元以上的办公用品等（300元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经会计审批签字，出纳方可办理支取现金手续，多退少补。
（2）取得的原始发票上要注明有单位名称，票据填写要完整、印章要清楚，符合有关规定.不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，出纳有权拒收。
不符合规定的发票是指发票未经税务机关监制或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关
规定的发票。
（3）如需大额现金（一万元以上），应提前2天通知财务部，以便做好准备。
（4）、原始的报销凭证为发票的，发票需复印，收据可不用复印，一张报销单对应相应的发票复印件，不同业务的费用报销不能填在同一张报销凭证上，同时要求将发票复印件折叠和剪裁与费用报销单大小一致。
（5）、费用报销单需填写分门别类的填写明细，方便财务核对。
大区经理的费用报销单可由前台及销售助理填制及复印
（3）支付货款
凭采购部门填制付款申请单（填写付款内容）——→会计根据往来账或者合同进行审核确认签字——→交由主管领导签字——→根据付款申请单付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”或转账图章——→登记现金流水账——→将付款凭证打印与付款申请单一并交由会计处。
3、提取备用金
按用款计划开具现金支票提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金
注：
（1）出纳管理现金日记账，做到日清月结，并及时核对余额。
由于公司业务需向公司申请预支款的，金额在3000以下的，由出纳或者会计签字便可予以预支。
5000以上的须由总经理签字
（2）出纳严格履行内部控制制度，把好出纳付款最后一关，任何不合法单证和未经批准单证都不得随意付款。
妥善保管出纳备用金，根据批准审核无误的现金报销单付款
（二）银行存款收付
1、银收
（1）整理销售及会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→到银行进账及取回单—→将回款单传会计
（2）其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→会计
2、银付
（1）日常性业务款项
根据付款审批单——→核对往来账——→开具支票（汇票、电汇）——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→传会计岗位制证
注：
（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。
（2）打卡工资
根据人事部门的工资审批单（经总经理签字）——→打款——→填写费用报销单——→会计3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。
注：
（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（3）费用审核依据《2011-8-3公司内控制度》、《上海艾都绩效考核方案及佣金结算方式》、等，其要点有：
差旅费须附审批后的行程安排表（如果费用报销单能填写清楚则不须附行程安排表），招待费需注明客户名称。
（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。
（5）若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
三采购部工作流程
（一）采购付款
计根据应付账款余额及及采购合同——→会计复核及签收采购员传来的采购发票、运费发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→会计交由总经理签字——→发票及合同交由外帐会计，扫描件传到内帐会计——→内帐会计将发票与合同粘贴在一起（可将付款记录注明在合同上）——→周四下午通知出纳备款——→周五传出纳岗付款——→签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证——→编制记账凭证
注：
（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。
（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。
要求产品型号、单位数量及单价需清楚明确。
（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。
（4）直接现金采购的在发票上盖现金付讫章。
（5）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。
3、应付账账
根据采购填写的付款申请单——→会计应付账款科目余额表与采购员对账保证应付账款的真实与正确——→收集统一交总经理签字——→出纳凭手续完整付款申请单付款。
注：
（1）付款单审核和支付的时间与费用报销一致，转账的在付款申请单上盖转账章，现金付款的盖现金付讫章。
有发票私对私付款的，需提供银行划款的流水单给外帐会计
三仓库岗位流程
1、收料入库
根据采购合同及材料购买明细单——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→库管填写入库单——→合同复印件及发票交外帐会计（扫描件发内帐会计及仓库管理处）——→将入库单记账联传至会内帐计处
注：
采购应在合同生效后督促供应商将发票开出
2、发料
（1）车间部门领料
根据产品组装单填写领料单（填写规范，签字手续完备）——→仓库管理员根据领料单发货登记明细账——→记账联传至会计处登记材料仓库明细账
3、盘点
每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制实物盘点表——→编制存货盘存明细表和汇总表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→将报表传至会计处
管理性工作
1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。
2、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。
3、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。
四销售部门工作流程
与客户签订公司统一模板的销售合同——→通知出纳查询货款进帐情况——→
款到后出纳通知会计——→销售填写公司统一模板的销售进账单——→相关部门签字——→销售、财务、物流各一份——→车间组装或采购——→根据公司情况安排开票——→填写出库单安排发货
客户信息费
销售填写公司客户信息采集表——→总经理签字——→会计复核——→出纳打款——→传至内帐会计处登记日记帐
注：
1、开票客户，公对公账户的，销售合同、发票与银行进账单三者的资料需一致。
月底需要开票的，请与会计确认后在答应客户的开票要求。
2、客户以私人名义打款进公司账户的，销售填写进账单是需注明打款人名称，不开票的款项引导客户走个人账户。
3、公司公对公账户参见公司开票资料一览表。
表上的4个银行账户原则上只对应有发票货款的进出，无发票从公司个人账户走帐。
4、公司账户尽量不打货款给私人账户，如果对方要求，需让对方提供加盖公司公章的证明。
5、开发票的合同需复印给会计，外帐会计只需合同主件即可，交由内帐会计需将附件一块提供。
6、公司销售进帐单及定单的填写参照《公司合同及进账单填写说明》填写，在收款方式栏中，只有进公司基本户的写转账，进入陈龙与陈念书账户的一律写现金
五合同管理办法
为了衔接公司的销售条款议定、签署、执行与归档，防止各环节相互脱节，促进货款回收，特制定本办法。
条款议定与签署
第一条根据目前公司的产品特点和核算水平，销售合同条款的议定（包括技术细则、销售单价）由公司销售及相关人员负责。
第二条议定后的销售合同或协议，一般均应签署书面合同。
书面合同由公司的法人代表或者授权人签署。
第三条不签合同的销售，应将有关条款书面记载，以便财务部跟踪执行。
对于开票的合同，由于发票所具有的规定性和限制性，要求合同的品种，数量、折扣和价格必须明确和准确。
第三章合同传递与执行
第四条在公司未设合同专管人员之前，已签定的合同正本交由销售助理统
内部财务会计控制制度—财会信息化1
铁通公司内部财务会计控制制度
————财会信息化
总则
第一条为了充分发挥财会信息化对财务工作的作用,保障实现财会信息化单位的会计数据及相关会计资料合法、真实、准确、完整，根据《铁道通信信息有限责任公司财务信息系统管理若干规定》的整体要求及财政部、铁道部有关规定制定本制度。
第二条本制度适用于实现财会信息化的单位。
财会信息化的组织控制
第三条各单位应建立财会信息化岗位责任制，明确各岗位的职责分工，做到岗位分工明确、相互制约，对不相容业务岗位相应分离，对不同的软件进行职能分工。
第四条财会信息化工作岗位一般应按信息化工作主管、系统维护员、操作员和信息化会计档案管理人员设立。
第五条信息化工作主管。
全面负责财会信息化工作。
根据统一要求制定本单位财会信息化工作发展规划，负责与企业信息化系统中其他部门之间的合作，监督检查各信息化工作岗位对经济业务的处理过程和结果，保障财会信息化工作的顺利进行。
信息化工作主管一般由单位财务负责人或会计主管人员担任。
第六条系统维护员。
负责保证计算机硬、软件正常运行，向企业信息化系统中的其他子系统提供数据，收集系统运行中的问题，向上一级系统维护员汇报软、硬件运行状态，保障本单位财务系统网络的正常运行。
对不同软件的职能进行授权，对信息化岗位进行授权，对各岗位的操作密码进行设置并书面密封存档，保管与系统安全性相关的系统文档及相关硬件资料。
不得进行直接与单位经济业务密切相关的会计处理操作。
系统维护员必须具备一定水平的计算机硬件及软件知识，即达到铁道部财务司规定的会计电算化中级以上水平，同时必须具备会计从业资格。
第七条操作员。
负责利用软件对单位内的经济业务进行会计记录、核算，并就核算结果生成会计帐薄、会计报表和有关资料。
操作员必须具备会计从业资格和计算机基本操作水平，即达到铁道部财务
司规定的会计电算化初级以上水平。
第八条信息化会计档案管理人员。
负责收集、整理、保管会计数据的电子数据文档，制定数据备份与恢复的相关规定并存档；负责保存与信息化相关的程序的电子文档及资料。
财会信息化的操作控制
第九条各单位应建立健全财会信息化操作管理制度，制定上机守则与操作规程，明确规定上机人员对软件的操作内容及权限。
第十条建立操作日志制度，并定期对操作日志进行检查、记录。
第十一条操作人员不能擅自向任何人提供任何资料和数据，不得利用任何工具对使用的软件进行修改。
第十二条对于已记帐和已结帐的业务，必须通过编制记帐凭帐进行更正，不可直接进行数据库的操作。
第十三条开机后，操作人员不能擅自离开工作现场。
第十四条制定数据备份及恢复制度，并严格遵守做好数据的备份、保存工作。
财会信息化的安全控制
第十五条各单位必须限定各软件操作员具体工作范围，要根据系统提供的功能严格限制操作范围。
出纳人员仅可对帐务系统中的现金、银行存款日记帐进行查询及系统中的纯浏览功能进行操作。
会计凭证的制证人员负责根据实际发生的经济业务事项进行计算机制作会计凭证，并对其编制的会计凭证负责。
审核人员负责对他人处理的计算机自制原始凭证、记帐凭证进行审核，经审核无误后的记帐凭证才可登记入帐。
与企业信息化系统中其他子系统及与外部系统的数据传递功能必须指定专人操作完成。
第十六条为操作人员制定相互独立的密码、身份确认策略。
第十七条备份留存档案的数据应与正在操作的数据从物理存贮介质及存放位置上相隔离。
第十八条充分了解系统自身提供的网络及系统软件的安全性能，在保证工作正常进行的情况下，利用和使用好这些安全性能，并维护好系统的安全体系机制。
第十九条各单位要做好环境保护、安全控制，尽量减少外界因素所致的计算机故障，保障硬件的正常运行。
财会信息化的数据输出控制
第二十条各单位要加强对财会信息化系统中输出的数据的管
理，建立健全相关制度。
第二十一条明确财会信息化系统中各类数据的输出职责，不得随意将会计数据输出，输出对象包括各类磁介质、其他计算机系统及纸介质。
第二十二条输出的会计数据形成会计档案后，必须交由专人负责保管于指定的地方。
第二十三条财会信息化会计档案的保管办法及保管期限要符合《会计档案管理办法》的有关规定。
第二十四条做好财会信息化会计档案的防磁、防火、防潮和防尘工作，
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