审计整改情况报告.docx

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审计整改情况报告

审计整改情况报告

　　审计整改状况报告

（1）：

　　主任、各位副主任、秘书长，各位委员：

　　我代表市人民政府，向市四届人大常委会第**会议报告20**年审计工作报告中指出问题的整改状况。

　　一、高度重视审计整改工作

　　市四届人大常委会第九次会议审议了《关于20**年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。

市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改职责，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。

同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。

各相关职责单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作职责，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。

　　截至10月底，《审计报告》中反映应整改的问题27个，已整改到位21个，涉及单位26个，正在整改的问题6个，涉及单位5个。

家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事拘留16人，取保候审12人，批捕1人。

追回家电摩托车补贴资金733。

27万元，取得了较好的整改效果。

　　二、审计整改落实状况

（一）关于年初预算编制不够完整和细化问题。

20**年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。

　　年初预算不够细化问题，主要是预算编制时光与部分专项工作任务确定时光存在差异造成的。

我市部门预算编制时光较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过必须时光的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排状况已单独向人大汇报。

今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取20**年相关支出与部门预算同步向人大汇报。

（二）关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593。

94万元问题。

今年以来，市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。

一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展状况，督促清欠工作落实到位；二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴；三是强化清欠工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。

对无任何理由长期拖欠国土出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再透过司法程序进行强制收缴。

在今年5月份以前收回4。

11亿元的基础上，至10月20日，又收回国土出让收入欠款2451。

57万元。

　　目前仍欠缴国土出让收入39142。

37万元，其中：

20**年以前欠缴20294。

37万元，欠缴单位12个，20**年度欠缴18848万元，欠缴单位2个。

14个欠缴单位中有两个欠缴大户：

即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元，占欠缴总额的26%；湖南中宁置业有限公司欠缴16650万元，占欠缴总额的43%。

10月8日和10月17日，市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会，要求欠款单位尽快缴清所欠国土出让收入，逾期未缴的收取必须滞纳金，小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底前缴清欠款。

　　（三）关于国土出让收入133749。

96万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。

20**年前，市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收，实行“收支两条线管理、财政直接征收、专户核算、收入分解、净收入上缴国库”征管模式。

从20**年起，市级国土出让收入征收职能进行了调整，实行由市非税收入征收管理局委托市乡镇财政管理局征收模式，国土出让收入直接缴入市非税收入汇缴结算户，资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预算管理。

　　至20**年12月，存放在市乡镇财政管理局“暂存款”的108305。

49万元，主要是20**年前发生的未结算支付的预付款和保证金，以及部分项目未及时办理相关结算手续暂不宜确认为国土出让收入的款项，因此未及时缴入国库作政府性基金收入。

今年以来，加大了这部分资金的清理力度，1-9月，已结算转入政府性基金收入39274万元，从20**年10月起，市级国土出让收入将纳入市财政国库管理局财政专户管理，市乡镇财政管理局国土出让收入账户将予以撤销，今后类似问题将不会出现。

　　至20**年12月，存放在市非税收入征收管理局“待查收入”账上余额36272万元，主要是因开发商竟得地块的土地出让金未全额缴清，暂未办理相关手续而未到市乡镇财政管理局开具一般缴款书，非税收入征收管理系统无法进行收入确认而影响了及时上缴。

以上“待查收入”已于20**年6月底前完成收入确认并全额上缴国库作政府性基金收入，已整改落实到位。

　　（四）关于国库集中支付指标结余挂账23856。

9万元问题。

主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。

这部分结余主要包括以下几个方面：

一是工程在建、项目未完工或已完工但未办理结算构成的结余；二是特设专户项目进度过慢构成的结余；三是零星指标未及时清理使用构成的结余；四是待付的往来资金或代管资金结余；五是非税收入结余；六是项目完工结算后构成的专项净结余；七是正常经费结余。

　　今年7至8月，按照市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局多次召集会议、制订方案，对市直集中支付单位指标结余状况进行了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理意见和推荐。

一是加强专项资金管理；二是及时清理零星指标；三是加强往来资金清算；四是加强财政监督检查；五是统筹安排结余资金。

同时，拟在编制20**年部门预算时，将20**年结余指标纳入部门预算，部分结余资金由市财政收回统筹安排。

对已完工结算项目产生的净结余，由市财政收回，统筹安排用于下年度新增项目；对纳入预算管理，实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入，确定拨付比例时综合思考上年度指标结余状况，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回；有正常经费结余的单位，原则上不思考追加工作经费，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回。

　　审计整改状况报告3篇审计整改状况报告3篇

　　（五）关于财政专户归口管理不彻底问题。

近年来，我市认真贯彻落实《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》和《财政部关于印发的通知》等文件精神，高度重视财政专户管理工作。

一是狠抓财政专户清理整改；二是狠抓财政专户归并、撤销；三是狠抓财政专户归口国库管理。

印发了相关文件，明确了工作职责，分工协作，逐步推进。

同时，按照上级文件精神，建立健全财政专户管理长效机制，结合上级审计和同级审计提出的整改意见，出台相关管理制度，明确管理部门工作职责，强化内控机制建设，建立不相容岗位严格分离制度，完善财政专户信息管理系统，确保财政专户资金安全高效运行。

（）至10月底止，除根据《湖南省非税收入管理条例》第二章第十一条规定保留“郴州市非税收入汇缴结算户”，并更名为“郴州市财政局非税收入专户”，加盖国库部门印章外，审计报告中所指定期存单55张已按相关规定归并到36张，9个非税收入专户已实现非税与国库共管，8个土地出让收入支出账户撤并工作正在进行中，预计本月可完成，市本级财政专户归口管理已整改到位。

　　这项工作得到了上级财政部门的充分肯定，在今年9月全省财政专户整改工作通报中，两个市受到省厅的表扬，郴州市是其中之一。

　　（六）关于部分政府性基金支出安排不合理，低于规定用途的比例问题。

一是根据有关政策精神和要求，从20**年起，散装水泥办、墙改办作为参公单位编制预算，所有工作经费将列入公共财政预算，不再从基金预算中列支；二是根据《湖南省财政厅关于取消部分非税收入项目省级分成的通知》（湘财综[20**]17号）规定，自20**年7月1日起取消“两项基金”上缴省级部分。

今后将进一步规范项目申报程序，用心开展项目调研活动，加大对相关项目建设的支持力度，严格执行《郴州市本级财政专项资金使用管理办法》的规定，努力提高资金的使用效益。

　　三、下一步的工作措施

（一）进一步完善预算管理机制。

一是推行预算绩效管理。

坚持绩效优先理念，强化部门预算支出主体职责。

从20**年起凡是向市本级财政申报50万元以上的项目，务必同步申报绩效目标。

预算批复时同步批复绩效目标，预算执行时同步跟踪绩效目标。

对没有按时完成绩效目标，工作不规范，评价结果差的，下年度不予安排或调减预算。

二是建立资产配置预算审核制度，加强政府采购方式审批，实行基本建设计划申报，促进预算编制与行政事业单位资产管理有机结合。

三是完善政府采购预算编制。

加强政府采购方式审批，在批复政府采购预算时一并批复政府采购方式。

四是加强专项资金预算管理。

合理设定专项资金，逐步淡化专项资金“基数”的观念，加大资金整合力度，统筹安排，构成合力，集中财力办大事，提高专项资金预算编制的科学化、规范化水平。

（二）进一步强化财政精细化管理。

一是加强对宏观经济形势的科学研判，密切关注财税政策的调整，切实将研判结果及财税政策变更对我市财政的影响纳入到财政收入管理中。

同时，用心跟踪“营改增”改革后续政策，实时掌握该项改革对财税、企业的影响及改革成效，确保财政收入全面、真实、合理，努力做到财政收入管理精细化、科学化。

二是做好预算基础业务管理，加强预算指标管理。

依法按时批复年度市级部门预算，及时将部门预算指标导入指标管理系统，严把资金审核关，严格按资金支付审批程序拨款。

三是强化专项资金监管，把专项资金使用状况作为财政监督和绩效评价的重中之重，综合运用国库集中支付、政府采购、专项检查等监管手段，对专项资金使用实行全过程控制监督，不断提高专项资金使用效益。

四是用心推进财政监督转型，从20**年起财政监督检查机构全程参与部门预算编制执行，推动财政监督由注重事后监督向注重事前、事中、事后监督的全过程监督转变，由突击性、专项性检查向日常性、常态化检查转变，建立起预算编制、执行、监督、评价相互制衡的管理机制。

　　（三）进一步加强政府投资监管。

一是严格预算评审。

严格执行财政、审计和建设三家联合印发《关于加强市本级政府投资项目建设工程预算控制管理有关问题的通知》（郴财办〔20**〕12号），明确预算控制价的约束作用，对不执行预算控制价管理的政府投资项目建设工程，财政部门不拨付建设资金、招标主管部门不予招标备案，审计机关依据有关规定予以核减。

二是加强重点环节监管。

严把招投标关、变更关和监理关，明确投资概算调整的审批程序，严格控制项目设计变更和现场签证，对重点项目实行审计全程跟踪审计，控制建设成本。

三是建立投资项目资金绩效和风险评价制度。

由市财政局牵头，组织专家和中介机构成立资金绩效和风险评价小组，对项目资金概算、预算执行、财务管理、债务风险等进行评审，为项目建设决策带给依据。

四是建立投资项目资金监督检查制度。

由市审计局牵头，抽调专家组成监督检查小组，定期对项目建设进行跟踪监督检查，以便及时发现问题、及时处理违法违规事项。

　　（四）进一步健全审计整改长效机制。

一是建立审计整改问责和职责追究制度。

各单位主要负责人是审计整改的第一职责人，也是问责和职责追究的重点对象，问责的主要资料要在整改措施和整改效果等方面追究相关人员职责。

二是建立审计整改结果报告制度。

被审计单位要在必须时光内，向政府、人大报告整改落实状况，并逐步公告被审单位审计整改结果，对拒不整改或整改不力的予以曝光。

三是建立审计整改跟踪检查机制。

在必须时光范围内，跟踪检查被审计单位执行审计决定、采用审计报告意见与推荐以及处理审计移送事项的结果状况；进一步建立健全审计结论落实反馈制度和审计回访制度，确保审计提出的意见和推荐得以落实，发现的问题得以整改。

　　以上报告，请予审议。

　　审计整改状况报告

（2）：

　　审计整改落实状况汇报范文

　　县审计局关于《县水利局原局长离任经济职责审计报告》，我局高度重视审计问题整改工作，专门成立审计问题整改小组，落实人员加强“四公”经费管理并认真组织往来款项等各项遗留问题整改工作，现将有关状况汇报如下：

　　一、切实加强四公经费管理

　　2014年我局切实加强“四公”经费监督管理，减少“四公”消费支出，2013年县节支办核定我局“四公”经费61。

10万元，截至3月底我局“四公”支出13。

65万元，与去年同期相比减少69%。

　　二、切实做好往来款项清理工作

（一）往来款项未清理问题。

主要是历史遗留问题，我局往来款挂帐时光基本上是在2007年以前发生的，2007年清产核资我县已经组织进行过一次清理。

根据平德会专审（2007）第038号县水利局资产清查专项审计报告资料反映，当时县里委托德诚联合会计师事务所，对县水利局截至2006年12月31日的资产清查工作结果进行审计。

我局为资产清查专项审计工作及时带给会计资料和资产清查相关资料。

2007年资产清查工作结果已报县国资办。

（二）当前进行清理、调整结算往来款项有5笔，具体项目如下

　　其他应收款

　　1、个人应收款中殷为东2000元（差旅费借款），挂帐时光2005年11月，已经收回个人借款殷为东2000元（在行政退休人员重阳及春节慰问补贴2000元支出中），会计分录、借：

事业支出-个人家庭补助支出-其他2000元;贷：

其他应收款-个人应收款-殷为东2000元。

另外，在审计意见征求期间，我局已收回个人应收款中肖兵的个人借款5000元。

　　2、单位应收款中县水土持续监督所55000元（暂借款办公经费），其中挂帐时光是2003年2月30000元、2005年1月25000元。

现县水利局和县水土持续监督所在2011年已合并为同一帐套，已不存在应收款、应付款或上级补助收入帐务处理问题;现已经根据原会计分录内转调帐。

　　A、原会计分录状况

　　水利局帐套原会计分录

　　借：

其他应收款-县水土持续监督所30000元

　　贷：

银行存款30000元（2003年2月28日暂借办公费）

　　借：

其他应收款-县水土持续监督所25000元

　　贷：

银行存款25000元（2005年1月28日暂借款）

　　县水保所帐套原会计分录

　　借：

银行存款30000元（2003年2月28日暂借办公费）

　　贷：

上级补助收入30000元（2003年3月份会计分录有误）

　　借：

银行存款25000元（2005年1月份暂借款）

　　贷：

其他应付款-县水利局25000元

　　B、内转调帐后会计分录

　　借：

其他应付款-水保所-县水利局25000元

　　贷：

其他应收款-单位应收款-县水土持续监督所25000元

　　借：

事业结余-基本结余30000元

　　贷：

其他应收款-单位应收款-县水土持续监督所30000元

　　3、单位应收款中德诚联合会计师事务所5000元（预付审计费），其中挂帐时光2005年12月，德诚联合会计师事务所已开据发票审计费5000元，我局已作支出并收回预付款。

会计分录，借：

事业支出-商品服务支出-劳务费5000元;贷：

其他应收款-单位应收款-德诚联合会计师事务所5000元。

　　其他应付款

　　1、县水政监察大队2004年8月6日向县水利局汇入暂存款350000元，在2006年8月9日回收暂存款280000元准备购车，后因县里有规定下属单位不能购车于2006年8月11日又向上级单位县水利局汇出购车款280000元（此笔县水利局做其他收入）。

现县水利局和县水政监察大队在2011年已合并为同一帐套，已不存在应收款、应付款或其他收入帐务处理问题;现已经根据原会计分录内转调帐。

　　A、原会计分录状况

　　水利局帐套原会计分录

　　借：

银行存款350000元（2004年8月6日大队汇入暂存款）

　　贷：

其他应付款-县水政监察大队350000元

　　借：

其他应付款-单位及个应付款-县水政监察大队280000元

　　贷：

银行存款280000元（2006年8月9日退回暂存款）借：

银行存款280000元（2006年8月11日大队汇入购车款）

　　贷：

其他收入-其他280000元

　　县水政监察大队原会计分录

　　借：

其他应收款-县水利局350000元

　　贷：

银行存款350000元（2004年8月6日汇出暂存款）

　　借：

银行存款280000元（2006年8月9日收回暂存款）

　　贷：

其他应收款-县水利局280000元

　　借：

其他应收款-县水利局280000元

　　贷：

银行存款280000元（2006年8月11日汇出购车款）

　　B、内转调帐后会计分录

　　借：

其他应付款-单位及个应付款-县水政监察大队70000元

　　贷：

其他应收款-水政大队-县水利局70000元

　　借：

事业结余-基本结余280000元

　　贷：

其他应收款-水政大队-县水利局280000元

　　2、单位应付款有工程结算剩余款24747元，其中工程竣工剩余款：

标准堤钱仓段12994。

99，标准堤肖江段8198。

63，标准堤宋埠段3554。

17，并正在和财政等单位对接中，已做好项目计划，预备起草财政局和水利局联合发文，准备调整安排用于三段标准堤维修养护项目。

　　三、加强人事管理

　　县水利局人员超编是历史遗留问题，2012年以来我局加强人事管理，用心争取编制，截至2012年底水利局核定编制数由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人员，实有人数由174人减少到159人，人员超编造成财政支出增加状况得到缓解了，同时我局考录工作人员都是严格按照县人力社保局核定的缺编名额内进行考录。

　　透过审计部门这次对我们水利局原局长任期经济职责的审计，我们认识到了财务管理方面还不够严谨。

针对存在的问题，今后我们在财务方面要进一步加强管理，完善各项财务制度，认真采纳审计部门提出的审计推荐，并逐项予以整改。

　　加强审计督查力度、推进审计整改落实

　　为认真贯彻落实市、区审计整改工作会议精神，区审计局深入部分乡镇、街道开展审计督查，全力推进审计整改工作。

　　为确保审计整改工作取得实效。

区审计局党组召开专题会议，按照区委、区政府和上级审计机关的要求，研究部署全区审计整改落实工作。

确定整改重点，突出2015年审计报告确定的整改问题，突出十八大以来近两年审计报告反映的重要问题进行重点督促整改。

建立审计整改工作督查通报制度，通报整改善度、表扬先进、曝光后进单位。

推动审计整改工作扎实开展，取得实效。

　　为进一步做好全区的审计整改工作，该立足?

桥区实际，采取多项措施，有效地推动了审计整改工作。

　　加强组织领导，明确督查职责，确定谁主审、谁负责的办法，由承担的审计项目主审人员，负责整改落实工作，督促被审计单位在规定期限内完成整改任务，帮忙被审计单位健章立制、完善内部控制、提高管理水平。

　　规范整改工作，加强跟踪督察。

对整改不用心、进度较慢，应付审计整改的被审计单位，我局及时向区领导提出督察推荐，配合政府督察室进行专项督察，确保审计整改到位。

　　下一步，该局将会同组织、纪检、区政府督查办等部门对全区的审计整改工作进行检查，年底前做好向区人大报告审计结果整改状况工作。

　　审计整改状况报告（3）：

　　阳县审计局关于《县水利局原局长陈先夏离任经济职责审计报告》悉（平审责报[20**]3号），我局高度重视审计问题整改工作，专门成立审计问题整改小组，落实人员加强“四公”经费管理并认真组织往来款项等各项遗留问题整改工作，现将有关状况汇报如下：

　　一、切实加强四公经费管理

　　20**年我局切实加强“四公”经费监督管理，减少“四公”消费支出，20**年县节支办核定我局“四公”经费61。

10万元，截至3月底我局“四公”支出13。

65万元，与去年同期相比减少69%。

　　二、切实做好往来款项清理工作

（一）往来款项未清理问题。

主要是历史遗留问题，我局往来款挂帐时光基本上是在20**年以前发生的，20**年清产核资我县已经组织进行过一次清理。

根据平德会专审（20**）第038号县水利局资产清查专项审计报告资料反映，当时县里委托德诚联合会计师事务所，对县水利局截至20**年12月31日的资产清查工作结果进行审计。

我局为资产清查专项审计工作及时带给会计资料和资产清查相关资料。

20**年资产清查工作结果已报县国资办。

（二）当前进行清理、调整结算往来款项有5笔，具体项目如下

　　其他应收款

　　1、个人应收款中殷为东2000元（差旅费借款），挂帐时光20**年11月，已经收回个人借款殷为东2000元（在行政退休人员重阳及春节慰问补贴2000元支出中），会计分录、借：

事业支出-个人家庭补助支出-其他2000元；贷：

其他应收款-个人应收款-殷为东2000元。

另外，在审计意见征求期间，我局已收回个人应收款中肖兵的个人借款5000元。

　　2、单位应收款中县水土持续监督所55000元（暂借款办公经费），其中挂帐时光是20**年2月30000元、20**年1月25000元。

现县水利局和县水土持续监督所在20**年已合并为同一帐套，已不存在应收款、应付款或上级补助收入帐务处理问题；现已经根据原会计分录内转调帐。

　　A、原会计分录状况

　　水利局帐套原会计分录

　　借：

其他应收款-县水土持续监督所30000元

　　贷：

银行存款30000元（20**年2月28日暂借办公费）

　　借：

其他应收款-县水土持续监督所25000元

　　贷：

银行存款25000元（20**年1月28日暂借款）

　　县水保所帐套原会计分录

　　借：

银行存款30000元（20**年2月28日暂借办公费）

　　贷：

上级补助收入30000元（20**年3月份会计分录有误）

　　借：

银行存款25000元（20**年1月份暂借款）

　　贷：

其他应付款-县水利局25000元

　　B、内转调帐后会计分录

　　借：

其他应付款-水保所-县水利局25000元

　　贷：

其他应收款-单位应收款-县水土持续监督所25000元

　　借：

事业结余-基本结余30000元

　　贷：

其他应收款-单位应收款-县水土持续监督所30000元

　　3、单位应收款中德诚联合会计师事务所5000元（预付审计费），其中挂帐时光20**年12月，德诚联合会计师事务所已开据发票审计费5000元，我局已作支出并收回预付款。

会计分录，借：

事业支出-商品服务支出-劳务费5000元；贷：

其他应收款-单位应收款-德诚联合会