会计从业培训内容 会计基础工作培训内容.docx

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会计基础工作培训内容会计基础工作是一个企业所有业务发生的过程反映，也是一个企业经营管理业务最终结果的体现，是一项经常性的工作，也是会计最本职工作。

做好此项工作对企业营运尤其重要。

会计基础工作重点主要包括以下四大方面：

（一）基础工作规范；

（二）资金管理；（三）存货管理；（四）固定资产管理；◆1会计基础工作规范会计基础工作规范主要包括：

岗位设置、岗位职责、内部牵制、会计核算、会计凭证、帐务处理程序、会计账簿、会计报告、会计档案等。

（1）岗位设置1、会计工作岗位分为：

会计机构负责人、主管会计、出纳、财产物资管理、收购结算、成本费用核算、收入利润核算、报表分析、稽核、电算化会计、会计档案管理等岗位。

2、会计工作岗位一人一岗、一人多岗。

但出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记，不得兼管稽核、实物验收保管、以及会计档案保管的工作；会计不得兼管出纳工作的现金收支、有价证券保管等工作。

3、每半年进行一次岗位责任制执行情况的检查，及时总结经验，加以整改和完善。

必要时适当调整。

（2）岗位职责1、会计机构负责人岗位：

全面负责本科室财务管理工作。

2、主管会计（会计电算化和会计核算岗位）：

负责日常会计电算化核算、财务收支结算、各项收入费用确认及各项费用的提取、会计报表上报、编制银行存款余额调节表、执行会计基础工作规范、落实财务制度、实施财务预算；配合财产管理员做好对全库财产进行定期和不定期清查工作，提出财务管理合理化建议；保证财务业务信息系统正常运转。

3、出纳岗位：

具体负责现金日常收支、银行提现及转帐、编制现金盘点表，做到日清月结；执行《现金管理条例》、执行各项费用报销手续；负责费用、分类及费用记帐凭证的编制和传递。

4、稽核岗位：

按照《会计法》、《会计核算制度》、《会计准则》、《总公司会计核算暂行办法》、分公司《财务会计工作管理规范》及有关财经法规，负责各项财务收支、原始单据、会计凭证、会计帐簿、会计报表的审核，达到帐帐相符，帐表相符。

5、银行、税务会计岗位：

负责办理贷款、存款、资金分割、资金申请、转账付款等信贷业务、登记银行存款日记帐、按税务部门要求定期进行纳税申报、负责各类发票的领用及管理，保证业务工作顺利开展；负责营业执照、代码证、税务登记证等重要证照的办理、保管、使用登记、变更、年检、换证等相关工作；负责与粮食局、财政局等县直各职能部门的往来协调工作。

6、档案管理岗位：

负责原始单据、会计凭证、会计帐簿、会计报表的、装订、归档工作，对会计档案资料的保密性负责，保证会计档案在保管期间内完整无缺。

7、资产管理岗位：

负责监管全库财产、包装物实物动态；统计全库及代储库资产，监督管理仓储器材库、机械库、基建仓库等材料物资验收、领用手续及其记账报表；编报财产、包装物收支存月报表及统计分析。

8、粮食收购结算付款岗位：

严格执行单位制定的统一粮食收购价格；复核粮食收购手续并结算付款；与装订原始收购手续；编报收购资金收支存月报表。

收购结算数字确保与统计、审计、付款、业务核对一致。

（三）内部牵制

（1）根据有关规定，各岗位之间应当相互制约、相互监督。

（2）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。

（3）出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券、银行票据。

（4）有关印章不得由一人保管。

（5）收购结算与付款、销售结算与收款不相容岗位相分离。

（四）会计核算1、会计核算的基本内容：

（1）款项和有价证券的收付；

（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）其它需要进行会计核算的事项。

2、会计核算的基本要求：

（1）以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，保证会计指标口径一致、相互可比以及会计处理方法前后各期相一致。

如需改变需报上级主管部门审批，并在会计报表附注中加以说明。

（2）会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录，必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备、内容完整、反映真实、计算准确、信息反馈及时。

（3）根据权责发生制的原则进行会计核算。

凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用入账；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应该作为当期的收入和费用处理。

（4）收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应在该会计期间内确认。

（5）合理划分收益性支出与资本性支出的界限。

凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。

（6）遵循谨慎性原则的要求，不得多记资产或收益、少记负债或费用，也不得计提秘密准备。

（五）会计凭证1、会计凭证包括原始凭证和记账凭证。

2、原始凭证包括外来和自制的两种，是经济业务发生时取得的书面证明。

对发生的每一项经济业务，都必须取得或填制合法的原始凭证。

原始凭证必须具备以下内容：

凭证的名称；填制日期；填制单位名称或填制人姓名，经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称和经济业务的内容、数量、单价和金额。

除国家允许用票单位自行确定式样印制的票据（如邮政、电讯、铁路、公路、航空等部门的票据）外，其余的外来原始凭证均应套印有县（市）以上税务机关发票监制章。

自制对内使用的原始凭证，应符合分公司规定的格式和内容。

3、原始凭证的签发和填制方法：

①从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位具有法律效力的印章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；自制原始凭证必须有经办单位负责人签名或盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位的公章。

凡填有大写或小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。

②凡一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能有一联可以作为报销凭证，而且必须是双面套写，并连续编号。

作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得销毁。

③职工因公出差的借款凭据必须附在记账凭证之后。

差旅费报销后，凭其报销金额冲抵原借款。

报销金额小于借款金额由报销人归还差额时，应另开收据或退还借据副本，不得退还原借款收据。

④单位的某项开支需与其它单位共享一张原始凭证时，可将支付款项单位开出的“原始凭证分割单”作为外来原始凭证，凭以结算。

“原始凭证分割单”也应具有原始凭证的内容和相应的签发手续。

⑤外来或自制的原始凭证，属于由出纳收入或支付款项的，由收款人或领款人签名，出纳人员分别加盖“现金收讫”和“现金付讫”戳记；属于入库实物的，应附有由验收入库人开出的“验收单”，不需入库而直接领用的，必须由经办人签注用途和姓名；需要注销或作废的，由会计人员（出纳除外）加盖“注销”和“作废”戳记。

单位发生销货退回业务时，除填制退货发票外，退款时，必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。

⑥经过上级批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件。

如果批准文件需要单独归档，可将批准文件复印件作为原始凭证附件。

⑦原始凭证项目要逐项填写，不可缺漏；年、月、日要按照填制实际日期填写，品名或用途填写明确，有关人员签章必须齐全。

4、原始凭证不得涂改、挖补。

发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位证明，并注明原凭证的号码、签发日期、金额和内容等，经单位领导批准后，才能代作原始凭证。

如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，应由当事人写出详细情况，出具证明，经单位领导批准签字后，代作原始凭证。

5、会计人员根据审核无误的原始凭证及有关资料填制记账凭证（有关资料是指不能作为原始凭证入账，但对会计核算产生影响的资料，如合同、文件、证明等资料）。

6、记账凭证的基本要求：

①记账凭证的内容必须具备：

填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。

收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

②填制记账凭证时，对记账凭证进行连续编号。

一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，采用分数编号法编号。

③记账凭证可以根据原始凭证填制或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。

但不得将不同业务性质的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

④除结账记账凭证可以不附原始凭证外，其它记账凭证必须附有原始凭证。

如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其它记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附有该原始凭证复印件。

⑤一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，将其它单位负担的部分，给对方开出原始凭证分割单，进行结算。

原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：

凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。

⑥填制记账凭证发生错误时，应当重新填制更正。

已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填写一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。

如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。

发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证调整账务，不使用红字更正法。

7、记账凭证上的“制单”、“稽核”、“记账”、“会计主管”等处，有关人员在履行职责后签名或加盖名章，其中制单与稽核人员不得由一人担任。

8、记账凭证登记完毕后，应及时传递，不得积压，不得散乱丢失。

9、会计人员严格审核会计凭证，对记载错误，不完整，不符合规定的凭证应退回补填或更正。

对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证，有权拒绝受理，并及时报告单位领导处理。

（六）会计帐务处理程序1、按照国家统一制度的规定和会计业务的需要，设置和使用相应的会计科目和会计帐簿。

2、会计对每项经济业务活动的内容,必须取得原始凭证，并对原始凭证的格式、经济内容、出具原始凭证的单位或个人的资格、印章是否符合有关规定进行审核。

3、出纳根据会计审核无误的凭证进行收付款，按收付款后的原始单据编制记帐凭证，并及时登记日记帐。

登记后及时将凭证全部交由会计审核。

4、会计根据审核无误的原始凭证，编制记帐凭证，据以登记总帐及各有关明细分类帐。

5、月末登记各类帐簿结出余额，并将总帐与各明细及分类帐进行核对。

根据核对无误的总帐及明细分类帐数据，填制上报会计报表。

报表做到数据真实准确、报送及时、不迟报、不漏报。

6、每月结帐后，及时将电算化会计档案存盘备份保存，同时做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计工作档案资料保存两份软盘，存放在两个不同的地点。

（七）会计账簿1、会计账簿包括总账、明细账、日记账和其它辅助性账簿。

2、账簿由封面、封底、启用表、目录和账页组成。

3定期或不定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人进行核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。

（1）账证核对。

核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。

（2）账账核对。

核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，包括：

总账有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。

（3）账实核对。

核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。

包括：

现金日记账账面余额定期与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。

（八）会计报告1、会计报告包括会计报表及其编表说明。

会计报表包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。

会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和各种附表。

2、编制会计报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚，不得漏报或任意取舍。

任何人不得篡改或授意他人篡改会计报表数字。

3、编制的会计报表，会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字均应相互一致，本期报表与上期报表数字之间有勾稽关系的数字，应相互衔接。

4、编制的会计报表经单位负责人、财务部门负责人和财务主管审阅签名（盖章）后加盖单位公章才能报出。

单位编制的会计报表按表号顺序加具封面进行装订，装订的顺序是：

（1）会计报表封面；

（2）财务情况说明书、附列资料及编表说明；（3）会计报表；（4）封底。

年度终了，应将各月、季的会计报表按时间顺序分别合并装订成册，加具封面。

5、年度会计报告，由委托会计师事务所进行审计，出具审计报告。

（九）财务分析1、财务会计分析主要是对企业的生产经营情况进行分析，包括资金运用分析、成本费用分析、利润完成情况分析、各项财务预算指标完成情况分析等。

2、财务分析坚持事实求是的原则，抓住主要矛盾，对企业的经营管理和财务情况，依据一分为二的观点，既要肯定成绩，又要大胆揭露问题，既要检查客观原因，更要检查主观原因，如实反映企业在生产经营过程中的经济运行情况。

3、根据业务需要专题分析本单位的主要经济指标完成情况，计划和同期完成水平的比较，对各项指标的增减变化分析其原因，从不同的角度进一步分析发生差异的各种主观因素和客观因素，并做出判断和结论。

4、平时根据企业会计资料，结合经营业务和企业管理等方面的情况，对企业经济活动进行简要或专题分析，每个季度末对企业的资金运用情况，费用成本和盈亏等情况进行全面系统的分析。

5、会计分析按时上报，文字简明摘要，条理清楚，避免罗列数字，总结出企业经营活动中的成绩和存在的问题，并提出改进措施和建议。

（十）会计档案1、会计档案包括：

会计凭证、会计账簿、会计报表、财务收支计划、财务文件、预算审批书、购销经济合同及相关协议、抽出另存资料、移交清册、会计电算化软件开发的全部文档资料等会计资料。

2、会计凭证按月加具封面、封底装订成册。

凭证封面的内容要填写齐全，盖有名章；装订的顺序是：

封面、记账凭证汇总表、记账凭证（含随附的原始凭证）、抽出凭证登记表、封底。

3、当年的财务收支计划、预算、年度内签订的重要经济合同未附入记账凭证的，以及除会计凭证、会计账簿、会计报表以外的其他需要立卷归档的会计资料，均应装订成册立卷归档。

卷面或封面上必须注明单位名称、资料名称、所属年度，并编写顺序号；资料数量较多时还应编写目录。

4、当年形成的会计档案，暂由财务科保管一年，做到妥善保管、存放有序、查找方便。

不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

期满后，编造会计档案清册移交综合科档案室保管。

◆2.资金管理1、资金管理范围：

主要包括财政补贴资金、信贷资金、流动资金、结算资金等。

2、资金管理原则：

（1）一切涉及财务收支、经济活动往来资金均由财务科集中管理。

（2）加强银行账户管理，不对任何单位或个人出租、出借银行帐户。

（3）未经上级主管部门批准，不准对外进行各种形式的投资、借款、担保活动。

（4）根据《现金管理暂行条例》规定，加强现金结算管理，不得违反现金使用规定。

（5）一切经营活动，必须签订合法有效的经济合同留财务科备考。

坚持钱货两清的结算原则，应收帐款不能超过2个月、收购货款先货后款。

（6）轮换需用周转金时，向上级主管部门书面申请批准拨付后，专户储存、专款专用。

轮换结束后及时归还，同时按借款金额、占用时间、上交资金占用费。

3、资金管理措施：

（1）现金管理①执行《现金管理暂行条例》，严格现金支出范围，不得违规支付。

②业务过程中收取的现金货款及时缴存银行，不得坐支现金。

③库存现金限额按照县农行核定的限额执行。

收购提取现金在当天业务结束后，剩余现金要缴存银行，出纳不得存放超限额现金。

④出纳从银行提取现金要经主管领导批准，不经批准，不得随意提取现金。

支取现金在10万元以下的由出纳自行支取；10万元--50万元的由科长审批支取；50万元以上的由主管主任审批支取。

⑤购置、费用借款审批：

借款金额在1000元以下的由副科长审批；1000元--10000元的由科长审批；10000元以上的由主管主任审批。

⑥货款支付审批：

支付货款在10万元以下的由科长审批；10万元以上的由主管主任审批。

⑦费用报销管理：

所有借款需在10日（以本人回到单位之日期为准）内结清，超出10日的按10%利率收取利息。

所有开支费用票据以票面日期为准，10日内报销完毕，超期按报销票面金额的20%罚款。

⑧对现金收支的原始单据和相关附件要及时加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“附件”、“单位财务专用章”和个人印章。

⑨每月末出纳要上报资金收支盘点表，零星收购结算付款门市部要上报收购资金收支盘点表。

⑩在现金收支过程中，收支双方要当面清点，否则责任自负。

（2）银行存款管理①严格按照资金封闭运行要求，在农发行开设基本银行帐户按照要求进行分明细核算。

不经批准不准多头开户，确保信贷资金安全。

银行帐户不得对外出租、出借，不允许签发空头支票。

②转帐实行“汇款审批单”不得违规操作或越权越轨操作。

转付原始单据要加盖“转帐付讫”印章。

③银行转帐支票，现金支票、汇兑凭证和银行印章分别保管，出纳保管支票和有关银行汇兑凭证，会计保管银行印签留底印章。

④单位之间经济往来款项，原则上通过银行转帐进行结算。

⑤每月末核对银行帐户余额与单位银行账户余额是否相符，要及时编制银行存款余额调节表，不相符部分在下月初予以调整一致。

（3）结算资金管理①坚持“钱货两清”的结算原则，及时清理往来货款帐务，促进流动资金周转，提高资金使用效率。

②在粮油购销过程中，落实权责发生制原则，凡在本期购进、销售的一切商品，必须上报财务部门进行审核结算，跨期不予审核结算。

③严格掌握预付帐款、周转金的发放数额，及时清理预付用款单位或业务人员的周转金，严禁跨月报销。

④会计每月及时核对清理各有关往来帐户，加快应收帐款、预付帐款的收回，防止坏帐、呆帐的发生。

每月末书面向领导和相关科室上报《应收帐款、预付帐款明细表》，给予警告，以便领导和相关科室及时掌握情况，采取措施予以处理解决。

⑤加强对职工出差借款的管理。

出差人员返回3日内报销结清欠款。

⑥如果必须发生先款后货收购业务、先货后款销售业务的，除签订合法有效的经济合同外，须经库领导班子签发《预付、赊销审批单》方可预付款赊销。

且必须在分公司规定的2个月以内结清，否则分公司年终考核时扣减直属库利润和效益工资的责任由责任人自负。

（4）结算流程控制1、根据实际工作需要合理确**算岗位，达到相互牵制，相互联系，相互审核，确保内部结算正常运转，结算数字准确真实。

2、内部结算人员要坚持原则，实事求是，认真仔细，确保结算数量、款项的准确性。

3、业务收购结算：

收购结算员根据收购检斤单和单位制定的统一收购价格、内控签字要求结算每一笔收购业务，数字准确无误后出具结算收据；售粮人持结算收据领款。

收购结算员每天及时把收购单据转交审计部进行审核；审计员每天及时把收购单据转交单据管理员进行审核装订；每月末，收购结算员、审计员、单据管理员、统计员相互核对一致，同时在业务收购核对表上签字。

结算流程：

业务员－结算员－单据管理员－出纳；核对流程：

结算员－审计员－单据管理员－统计员。

4、零星收购结算：

零星收购结算员根据收购检斤单和单位制定的统一收购价格、内控签字要求结算每一笔收购业务，数字准确无误后付款。

收购结算员每天及时把收购单据转交审计部进行审核；审计员每天及时把收购单据转交单据管理员进行审核装订；每月末，统计员、结算付款员、审计员、单据管理员相互核对一致，同时在业务收购核对表上签字。

结算流程：

售粮人－结算付款员；核对流程：

结算付款员－审计员－单据管理员－统计员。

5、销售业务结算：

由经办人填制销售结算审批单，经会计、统计审核、签字后开票员予以开票。

每月末，开票员、统计员、会计员、审计员相互核对一致，同时在销售业务核对表上签字。

结算流程：

经办人－统计员－会计员－开票员；核对流程：

开票员－统计员－会计员－审计员。

6、收购、销售结算都必须有充足证明数字准确真实的依据，不得有虚假情况发生，当月业务当月结清，否则按科室考核办法追究有关经办人的责任。

◆3.存货管理存货包括:

粮油库存、材料物资、低值易耗品及包装物。

1、粮油库存管理粮油库存管理主要是库存粮油购、销、存手续传递流程要求，具体分为：

入库、出库、对帐。

（1）入库根据上级主管部门批准的中央储备粮油轮换计划,业务科和仓储科制定具体的入库计划,并填写“中央储备粮油入库计划安排表”。

仓储科制定接收粮油的具体方案，业务科根据购粮的实际情况，负责开具“中央储备粮油入库通知单”，并报主管主任签字，业务科、仓储、财务、统计各存一份。

①首先由门卫对售粮车辆进行登记。

②登记后，质检员对售粮车辆进行逐车抽样，认真检验，不合格的粮食要进行重新。

合格的，质检员开具（打印）“中央储备粮油出入库登记检验检斤单”（以下简称“检验检斤单”）的检验部分。

③检斤员凭“检验检斤单”对粮食进行过磅检斤，检斤时监磅员要仔细查看车辆周围有无障碍物，方可过磅，确认毛重，并打印毛重“检验检斤单”。

④保管员根据毛重“检验检斤单”上的件数、数量、质量等情况进行审核，确认无误后入仓，并在“检验检斤单”上签字，特别标明入粮仓号。

⑤检斤员凭毛重“检验检斤单”对售粮车辆进行除皮，并打印净重“检验检斤单”，由检斤员、监磅员共同签字确认。

⑥售粮客户凭签字完整的“检验检斤单”到结算处结算、取款。

⑦门卫对空车进行认真清查、登记后，放行。

⑧每天业务终了，检斤员要同保管员认真核对票据，填写粮油入库汇总单，双方共同签字确认后，送达给统计员。

（2）出库根据上级主管部门批准的中央储备粮油轮换计划,业务科和仓储科制定具体的出库计划,并填写“中央储备粮油出库计划安排表”。

仓储科负责对出粮仓的粮油质量进行品质检测，并出具质检报告。

业务科根据各仓的质量等次，分别同客户签定“中央储备粮油买卖合同”，并开具“中央储备粮油出库通知单”，并报主管主任签字，业务科、财务、统计、仓储各存一份。

先款后货（个体户）①门卫对购粮车辆进行登记。

②根据“中央储备粮油出库通知单”的数量和金额，调运员、业务员、保管员要密切配合，适量发货。

③检斤员凭已登记的“检验检斤单”对空车称皮重，监磅员、保管员要认真查看车辆周围有无障碍物，方可过磅，确认车皮重，并打印出皮重“检验检斤单”。

④装车时，保管员要认真负责，点清件数，监装好车辆，在皮重“检验检斤单“上标明仓号、件数。

⑤过重车时，调运员、业务员、保管员必须同时在场，方可过磅，并打印出净重“检验检斤单”，共同签字确认。

⑥结算时，可每车或每天一结算。

由结算员根据“检验检斤单”上的数量，据实结算，并开具粮油销售发票。

⑦调运员根据结算发票对购粮车辆开具出门证。

⑧门卫凭出门证对购粮车辆登记后，放行。

先款后货或先货后款（单位）①检斤时，同上述个体户。

②调运员凭签字完整的“检验检斤单”，开具发货明细表和出门证，并由