财务会计专周实验报告学生版.docx

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财务会计专周实验报告学生版

财务会计专周实验报告（学生版）

成都信息工程学院银杏酒店管理学院

实验报告

系别专业

实验课程

实验项目

指导教师

班级

姓名学号

一、实训目的

本次实习的任务是让学生熟练掌握企业财务核算的程序及方法，使学生通过实习做到理论联系实际，充实和丰富所学的专业理论知识，培养发现问题，分析问题和解决问题的能力，为今后学习高级财务会计等相关专业课程打下坚实的基础。

要求学生熟练掌握企业整个财务核算的程序及方法，以一个具体实例，对企业生产经营各个环节进行财务核算，最终形成财务信息，编制资产负债表及利润表。

二、实训内容

以一个企业为实例，模拟该企业发生的经济业务，要求对各项经济业务进行核算，并编制资产负债表及利润表。

三、实训时间

四、实训地点

五、实训资料及要求

亚新公司为股份有限公司，系增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%，2012和2013年流通在外股份为600万股。

其2013年1月1日有关科目的余额如表-1所示。

表—1

科目余额表

2013/1/1单位：

元

科目名称

借方余额

科目名称

贷方余额

库存现金

53100

短期借款

1550000

银行存款

22908000

应付票据

1250000

其他货币资金

5168000

应付账款

1760000

交易性金融资产

526800

其他应付款

65000

应收票据

80000

应付职工薪酬

51000

应收账款

400000

应交税费

40800

坏账准备

-8000

应付利息

512000

预付账款

65000

长期借款

2800000

其他应收款

4500

其中：

一年内到期的非流动负债

850000

材料采购

120000

递延所得税负债

8000

原材料

91200

股本

36000000

包装物

10000

资本公积

3433300

低值易耗品

70000

盈余公积

390000

库存商品

14060000

利润分配（未分配利润）

1090000

材料成本差异

3500

存货跌价准备

-6500

可供出售金融资产

80000

长期股权投资

220000

长期股权投资减值准备

-4500

固定资产

3099000

累计折旧

-600000

固定资产减值准备

-190000

在建工程

1600000

无形资产

1200000

合计

48950100

合计

48950100

（一）该公司2013年发生的经济业务如下，请按照发生的经济业务编制会计分录

1.企业进行现金清查时，发现长款1000元，原因待查

2.经反复核查，仍无法查明长款1000元的具体原因，经批准转入营业外收入

3.将银行存款30000元转入信用卡存款，然后用信用卡支付业务招待费1800元

4.向万达公司销售产品一批，价款6000000元，增值税1020000元，收到万达公司承兑的商业承兑汇票一张，金额共计7020000元；该产品成本为4200000元

（1）确认收入

（2）结转成本

5.上述票据到期，款项已经由银行收妥

6.销售产品给甲企业，不含增值税的价格为每件1000元，销售2000件，并给与购货方5%的商业折扣，增值税税率为17%，对方已经付款；该产品成本为1300000元

（1）确认收入

（2）结转成本

7.购入原材料一批，材料价款为1000000元，增值税为170000元，共计1170000元，原已预付500000元，余款670000元用银行存款支付，材料未到，该材料的计划成本为1050000元

（1）预付材料款

（2）采购材料

8.上述材料已经运到，并已验收入库

9.购入不需要安装的设备一台，支付的增值税是15300元，支付包装费、运费1100元，价款、增值税及包装费共计106400元均以银行存款支付，设备已经交付使用

10.收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票120000元，偿还应付账款50000元

11.销售产品一批，销售价款400000元，增值税率为17%，商品已经发出，货款尚未收到；该产品成本为240000元（满足收入确认条件）

（1）确认收入

（2）结转成本

12.购入构建动产用工程物资一批并已经入库，价款130000元，增值税22100元，货款已支付

13.1月1日从银行借入3年期借款600000元，利率为10%，借款已经存入银行，该项借款有400000元用于构建固定资产

（1）借入借款

（2）借款投入固定资产

14.在建工程应付职工工资380000元

15.12月31日，该项工程完工，计算应该负担的长期借款利息40000元，该项利息在3年后借款到期时一次偿还

16.该项工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续

17.公司出售一台不需用的固定资产，收到总价款468000元（其中增值税68000元），设备原价800000元，已经计提折旧260000元，已提减值准备100000元，设备已交付给购入单位

（1）注销原值、累计折旧、减值准备

（2）出售固定资产

（3）结转净损益

18.购入格林公司A股股票30000股，划分为交易性金融资产，每股价格为10元，另支付手续费及印花税2000元，款项已用存入证券公司投资款支付

19.格林公司宣布发放股利，每股1元，本公司持有30000股，应收股利30000元，该股利已与宣告后5日收到

（1）宣布发放股利

（2）收到股利

20.11月30日，格林公司股票当天收盘价为每股12元，进行公允价值调整

21.12月31日，出售格林公司股票，每股价格为13元

（1）出售股票

（2）转出公允价值变动

22.从二级市场上购入W公司股票40万股，每股成交价为10元，购入该股票共支付手续费、印花税等交易费用50000元，该股票初始确认为可供出售金融资产

23.在资产负债表日，W公司股票收盘价为每股13元，进行公允价值调整

24.以银行存款购入B公司40%的股权，作为长期股权投资，对B公司有重大影响，实际支付价款4000000元；购买日，B公司所有者权益账面价值为9000000元，公允价值为10500000元

25.购入A公司股票10000股，占A公司普通股本的10%，准备长期持有，且对A公司无重大影响，用银行存款支付100000元，手续费300元，共计100300元

26.银行存款支付职工工资共300000元

27.分配应付职工工资300000元，其中生产工人150000元，车间管理人员50000元，行政管理人员40000元，销售人员30000元，工程建设人员30000元

28.用银行存款支付研发部门的新技术开发支出30000元，该项支出符合资本化条件

29.采购原材料一批，价款为300000元，增值税率为17%，货款尚未支付，已经入库；该批物资的计划成本为295000元

（1）购入原材料

（2）原材料入库

30.基本生产领用原材料，计划成本300000元；车间领用低值易耗品，计划成本70000元，材料成本差异率为3%

（1）领用原材料、低值易耗品

（2）分摊材料成本差异

31.计提固定资产折旧，车间用为130000元，管理部门50000元，销售部门为30000元

32.摊销出租无形资产60000元，该无形资产每年的租金为75000元，租金在年初已通过银行收到

（1）确认租金收入

（2）摊销

33.用银行存款支付管理部门水电费13000元，生产车间20000元；支付企业财产保险费5000元

34.1月1日发行面值为300000元、票面利率为4%的5年期可转换债券，用于企业经营周转。

规定每年12月31日支付利息。

发行2年后，可按每1000元面值转换为普通股600股。

实际发行价格为287013元。

已知不附转换权时，该债券的发行价格为274726元。

假定没有发生交易费用

35.本期产品销售应缴纳的城市维护建设税13216元，教育费附加5632元

36.用银行存款缴纳增值税110000元，城市维护建设税13216元，教育附加5632元

37.年末交易性金融资产的公允价值为528800元，确认公允价值变动损益

38.年末可供出售金融资产的公允价值为5800000元，确认公允价值变动

39.本期初没有在产品，本期生产全部完工，结转制造费用，结转完工产品成本

（1）结转制造费用

（2）结转完工产品

40.收回应收账款450000元存入银行

41.计提存货跌价准备13600元；固定资产减值准备30000元

42.偿还到期的长期借款850000元

43.结转本期收入费用，并确定利润总额；按10%计提盈余公积，分配普通股股利76500元；最后将各分配明细余额转入“利润分配——未分配利润”，结转本年利润

（1）结转收入

（2）结转费用

（3）确认所得税

（4）结转所得税

（5）利润分配

（二）根据以上经济业务编制期末余额的试算平衡表

表-2试算平衡表

科目名称

借方金额

科目名称

贷方金额

库存现金

短期借款

银行存款

应付股利

其他货币资金

应付债券

交易性金融资产

应付票据

应收票据

应付账款

应收账款

其他应付款

应收股利

应付职工薪酬

坏账准备

应交税费

预付账款

应付利息

其他应收款

长期借款

材料采购

递延所得税负债

原材料

股本

包装物

资本公积

低值易耗品

盈余公积

库存商品

利润分配

材料成本差异

存货跌价准备

可供出售金融资产

长期股权投资

长期股权投资减值准备

工程物资

固定资产

累计折旧

固定资产减值准备

固定资产清理

在建工程

无形资产

累计摊销

研发支出

合计

合计

（三）编制资产负债表及利润表

表-3资产负债表

资产

年初数

期末数

负债及所有者权益

年初数

期末数

流动资产：

流动负债：

货币资金

短期借款

交易性金融资产

应付票据

应收票据

应付账款

应收账款

预收账款

预付账款

应付职工薪酬

应收股利

应交税费

应收利息

应付利息

其他应收款

其他应付款

存货

1年内到期的非流动负债

1年内到期的非流动资产

其他流动负债

流动资产合计

流动负债合计

非流动资产

非流动负债：

可供出售金融资产

长期借款

持有至到期投资

应付债券

长期股权投资

长期应付款

投资性房地产

专项应付款

固定资产

预计负债

在建工程

递延所得税负债

工程物资

其他非流动负债

固定资产清理

非流动负债合计

无形资产

负债合计

商誉

所有者权益

非流动资产合计

实收资本（股本）

资本公积

减：

库存股

盈余公积

未分配利润

所有者权益合计

资产总计

负债和所有者权益总计

表-4利润表单位：

元

项目

本年金额

上年金额（略）

一、营业收入

减：

营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

加：

公允价值变动收益

投资收益

二、营业利润

加：

营业外收入

减：

营业外支出

三、利润总额

减：

所得税费用

四、净利润

五、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

六、实训心得及总结

实验成绩评定表

项目

权重

1.00

优秀

（100≥x≥90）

良好

（90>x≥80）

中等

（80>x≥70）

及格

（70>x≥60）

不及格（x<60）

专业综合技能

0.3

实验过程中能充分地运用知识、技能，全面完成实验中的各项要求，有较强的试验资料的收集和整理能力。

实验过程中能较好地运用所学知识、技能，较好完成实验中的各项要求，有试验资料的收集和整理能力。

实验过程中能运用所学知识、技能完成实验中的各项要求，有试验资料的收集和整理能力。

实验过程中能运用所学知识、技能，达到实验中规定的基本要求，基本能收集、整理各种信息。

实验过程中不能运用所学知识、技能，未达到实验中规定的基本要求，缺乏收集、整理信息的能力。

折算分数

实验报告质量

0.5

实验报告结构严谨、文理通顺、格式规范，内容丰富，显示具有一定独立工作的能力，结论严谨合理。

实验报告条理清晰、语言流畅，报告内容较为丰富，实验总结完整，结论较严谨合理。

实验报告条理较清晰、语言较流畅，内容较丰富，实验总结比较完整，结论较严谨合理。

实验报告有一定内容，有实验总结，结论较合理。

实验报告不完整，有原则上的错误，有抄袭、雷同现象，结论不合理。

折算分数

综合表现

0.2

实验中积极主动，虚心好学，能服从指导教师的安排，纪律、出勤、实验任务完成良好。

实验态度认真，纪律、出勤、实验任务完成良好。

实验期间表现尚好，纪律、出勤、实验任务完成较好。

实验期间表现一般，能遵守纪律、出勤、实验任务完成一般。

实验期间表现差，不遵守实验纪律、出勤、实验任务未按规定要求完成。

折算分数

评定成绩：

指导教师：

年月日