财务报表分析作业及答案全.docx
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财务报表分析作业及答案全
财务报表分析作业1
一、单项选取（请选出一种对的答案，填在括号中。
）
1.财务报表分析对象是公司基本活动，不是指（D）。
A筹资活动B投资活动C经营活动D所有活动
2．公司收益重要来源是（A）。
A经营活动B投资活动C筹资活动D投资收益
3．下列项目中属于长期债权是（B）。
A短期贷款B融资租赁C商业信用D短期债券
4．当法定盈余公积达到注册资本（D）时，可以不再计提。
A5％B10％C25％D50%
5．在财务报表分析中，投资人是指（D ）。
A社会公众B金融机构C优先股东D普通股东
6．流动资产和流动负债比值被称为（A）。
A流动比率B速动比率C营运比率D资产负债比率
7．资产负债表附表是（D）。
A利润分派表B分部报表C财务报表附注D应交增值税明细表
8．国内会计规范体系最高层次是（C）。
A公司会计制度B公司会计准则C会计法D会计基本工作规范
9．股份有限公司经登记注册，形成核定股本或法定股本，又称为（D）。
A实收资本B股本C资本公积D注册资本
10．不属于上市公司信息披露重要公示有（C）。
A收购公示B重大事项公示C利润预测D中期报告
二、多项选取（请选出二至五个对的答案，填在括号中。
）
1．下列项目属于资本公积核算范畴是（CDE）。
A接受捐赠B法定资产重估增值C提取公积金D对外投资E股本溢价
2．资产负债表初步分析可以分为（ABD）三某些。
A所有者权益分析B负债分析C钞票流动分析D资产分析E资本构造分析
3．财务报表分析具备广泛用途，普通涉及（ABCDE）。
A.寻找投资对象和兼并对象B预测公司将来财务状况
C.预测公司将来经营成果D评价公司管理业绩和公司决策
E.判断投资、筹资和经营活动成效
4．财务报表分析主体是（ABCDE）。
A债权人B投资人C经理人员D审计师E职工和工会
5．作为财务报表分析主体政府机构，涉及（ABCDE）。
A税务部门B国有公司管理部门C证券管理机构D会计监管机构E社会保障部门
6．财务报表分析原则可以概括为（ABCDE）。
A目明确原则B动态分析原则C系统分析原则D成本效益原则E实事求是原则
7．对财务报表进行分析，重要是对公司（CDE）进行分析，为进一步分析奠定基本。
A投资状况B筹资状况C财务状况D经营成果E钞票流量
8．在财务报表附注中应披露会计政策有（BCD）。
A坏账数额B收入确认原则C所得税解决办法D存货计价办法E固定资产使用年限
12．如下（ACE）属于公司在报表附注中进行披露或有负债。
A已贴现商业承兑汇票B预收帐款C为其她单位提供债务担保D应付帐款E未决诉讼
13．公司持有货币资金目重要是为了（ABE）。
A投机需要B经营需要C投资需要D获利需要E防止需要
三、简答题
1．简述投资人进行财务报表分析可以获得信息。
2．债权人进行财务报表分析目是什么？
答：
债权人重要决策是决定与否给公司提供信用，以及与否需要提前收回债权。
债权人进行财务报表分析目涉及：
（1）公司为什么需要额外筹集资金；
（2）公司还本付息所需资金也许来源是什么；
（3）公司对于此前短期和长期借款与否按期偿还；
（4）公司将来在哪些方面还需要借款。
3．简述财务报表分析环节。
答：
财务报表分析普通环节涉及：
（1）明确分析目
（2）设计分析程序
（3）收集有关信息
（4）将整体分为各个某些
（5）研究各个某些特殊本质
（6）研究各个某些之间联系
（7）得出分析结论
四、计算分析题
1．某公司本年实际利润与预算利润比较数据如下：
实际销售收入：
（8万件×5元/件）40万元；
预算销售收入：
（9万件×4.8元/件）43.2万元，
差别:
－3.2万元（不利）
规定：
分别用定基分解法、连环代替法分解差别。
解：
总差别=40-43.2=-3.2
用定基分解法分析计算影响预算完毕因素：
数量变动影响金额=实际价格×实际数量-实际价格×预算数量=实际价格×数量差别=5×（8-9）=-5万元
价格变动影响金额=实际价格×实际数量-预算价格×实际数量=价格差别×实际数量=（5-4.8）×8=1.6万元
分析：
数量变动影响金额+价格变动影响金额=-5+1.6=-3.4，与总差别-3.2差-0.2是混合差别。
数量变动影响金额=预算价格×实际数量-预算价格×预算数量=预算价格×数量差别=4.8×（8-9）=-4.8万元
价格变动影响金额=实际价格×实际数量-预算价格×实际数量=价格差别×实际数量=（5-4.8）×8=1.6万元
2．华羽公司资产负债表资料如下表：
资产负债表
编制单位：
华羽公司12月31日单位：
万元
资产
年初数
年末数
年初数
负债及所有者权益
年初数
年末数
流动资产
6791
8684
6791
流动负债
4140
5850
其中：
应收帐款
3144
4071
3144
其中：
应付帐款
3614
5277
存货
2178
3025
2178
长期负债
4545
10334
固定资产原值
13789
15667
13789
负债共计
8685
16184
固定资产净值
6663
8013
6663
所有者权益
6013
6780
无形及递延资产
1244
6267
1244
其中：
实收资本
5000
6000
资产总计
14698
22964
14698
负债加所有者权益
14698
22964
规定：
（1）计算各项目金额增（减）额和增（减）比例。
（2）依照计算成果，对流动资产、固定资产、流动负债、长期负债、所有者权益增减变动状况进行分析评价。
（3）运用构造比例法，对华羽公司资产负债表进行构造变动分析。
解：
（1）增减变动分析
资产负债表
编制单位：
华羽公司 12月31日 单位：
万元
资产
增长数
增长率％
负债及所有者权益
增长数
增长率％
流动资产
－1893
-21.80
流动负债
－710
-12.14
其中：
应收帐款
－927
-22.77
其中：
应付帐款
－663
-12.56
存货
－847
-28
长期负债
－1663
-16.09
固定资产原值
－878
-6.9
负债共计
－2373
-14.66
固定资产净值
－1350
-16.85
所有者权益
－767
-11.31
无形及递延资产
－369
-22.88
其中：
实收资本
0
0
资产总计
－3140
-13.67
负债加所有者权益
－3140
-13.67
（2）构造变动分析
资产负债表
编制单位：
华羽公司 12月31日 单位：
万元
资产
年末数
年初数
负债及所有者权益
年末数
年初数
流动资产
37.82
34.26
流动负债
25.47
25.93
其中：
应收帐款
其中：
应付帐款
存货
长期负债
45
43.74
固定资产原值
55.16
59.47
负债共计
70.47
69.67
固定资产净值
所有者权益
29.53
30.33
无形及递延资产
7.02
6.27
其中：
实收资本
资产总计
100
100
负债加所有者权益
100
100
3．如下是天士公司利润表：
利润表
编制单位：
天士公司 单位：
万元
项目
一、主营业务收入
40938
48201
减：
主营业务成本
26801
32187
主营业务税金及附加
164
267
二、主营业务利润
13973
15747
加：
其她业务利润
310
57
减：
存货跌价损失
51
营业费用
1380
1537
管理费用
2867
4279
财务费用
1715
1655
三、营业利润
8321
8282
加：
投资收益
890
1450
补贴投入
350
1
营业外收入
344
64
减：
营业外支出
59
330
四、利润总额
9846
9467
减：
所得税
3249
3124
五、净利润
6597
6343
天士公司董事长对销售收入上升而利润下降情形表达关切，同步也关怀管理费用增长。
规定：
（1）编制构造比例财务报表，计算比例至小数后二位。
（2）简要评述两年各项变动，并分析其因素。
解：
构造比例分析：
项目
一、主营业务收入
100
100
减：
主营业务成本
46.47
66.78
主营业务税金及附加
0.40
0.55
二、主营业务利润
34.13
32.67
加：
其她业务利润
0.76
0.01
减：
存货跌价损失
0.11
营业费用
3.37
3.19
管理费用
7.00
8.88
财务费用
3.94
3.85
三、营业利润
20.57
16.77
加：
投资收益
2.42
2.60
补贴投入
0.85
0
营业外收入
0.84
0.76
减：
营业外支出
0.14
0.07
四、利润总额
24.54
20.05
减：
所得税
8.10
6.75
五、净利润
16.44
13.30
通过以上计算可以分析得出：
本年虽然主营业务收入上升，但主营业务成本较上年增长明显，从46%上升到66%，其她业务利润也比上年比重小，而期间费用比上年增长较多，导致利润总额比上年减少。
财务报表分析作业2
一、单项选取（请选出一种对的答案，填在括号中。
）
1．诚然公司报表所示：
年无形资产净值为160000元，负债总额为12780000元，所有者权益总额为22900000元。
计算有形净值债务率为（C）。
A55.8％B55.4％C56％D178％
2．可用于偿还流动负债流动资产指（C）。
A存出投资款B回收期在一年以上应收款项C钞票D存出银行汇票存款
3．可以分析评价长期偿债能力指标是（D）。
A存货周转率B流动比率C保守速动比率D固定支出偿付倍数
4．某公司流动资产为230000元，长期资产为4300000元，流动负债为105000元，长期负债830000元，则资产负债率为（D）。
A19%B18%C45%D21%
5．酸性测试比率，事实上就是（D）。
A流动比率B钞票比率C保守速动比率D速动比率
6．钞票类资产是指货币资金和（B）。
A存货B短期投资净额C应收票据D一年内到期和藏起债权投资
7．利息费用是指本期发生所有应付利息，不但涉及计入财务费用利息费用，还应涉及（B）。
A汇兑损溢B购建固定资产而发行债券当年利息
C固定资产已投入使用之后应付债券利息D银行存款利息收入
8．公司（D）时，可以增长流动资产实际变现能力。
A获得应收票据贴现款B为其她单位提供债务担保C拥有较多长期资产D有可动用银行贷款指标
9．要想获得财务杠杆效应，应当使所有资本利润率（A ）借款利息率。
A不不大于B不大于C等于D无关系
10．可以减少公司流动资产变现能力因素是（B）。
A获得商业承兑汇票B未决诉讼、仲裁形成或有负债C有可动用银行贷款指标D长期投资到期收回
11．公司长期偿债能力重要取决于（B）。
A资产短期流动性B获利能力C资产多少D债务多少
12．抱负有形净值债务率应维持在（C）比例。
A 3：
1 B 2：
1 C 1：
1 D 0.5：
1
13．不会分散原有股东控制权筹资方式是（B）。
A吸取投资B发行债券C接受捐赠D获得经营利润
14．隆重公司年末资产总额为9800000元，负债总额为5256000元，计算产权比率为（A）。
A 1.16 B 0.54 C 0.46 D 0.86
二、多项选取（请选出二至五个对的答案，填在括号中。
）
1．（ABC）指标可用来分析长期偿债能力。
A产权比率B资产负债率C有形净值债务率D流动比率E酸性测试比率
2．影响有形净值债务率因素有（ABCDE）。
A流动负债B长期负债C股东权益D负债总额E无形资产净值
3．只是变化了公司资产负债比例，不会变化原有股权构造筹资方式是（ABE）。
A短期借款B发行债券C吸取投资D接受捐赠E赊购原材料
4．导致流动比率不能对的反映偿债能力因素有（ABCDE）。
A季节性经营公司，销售不均衡B大量使用分期付款结算方式
C年末销售大幅度上升或下降D大量销售为现销E存货计价方式发生变化
5．负债总额与有形资产净值应维持（BD）比例。
A 0.5：
1 B 1：
1 C 2：
1D相等E没有参照原则
6．与息税前利润有关因素涉及（ABCDE）。
A利息费用B所得税C营业费用D净利润E投资收益
7．不能用于偿还流动负债流动资产有（ABCD）。
A信用卡保证金存款B有退货权应收账款C存出投资款D回收期在一年以上应收款项E钞票
8．在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除是由于（ABDE）。
A存货估价成本与合理市价相差悬殊B存货中也许具有已损失报废但还没作解决不能变现存货
C存货种类繁多，难以综共计算其价值D存货变现速度最慢E某些存货也许已抵押给某债权人
9．计算固定支出偿付倍数时应考虑因素涉及（ABCD）。
A所得税率B优先股股息C息税前利润D利息费用E融资租赁费中利息费用
10．保守速动资产普通是指如下几项流动资产（ADE）。
A短期证券投资净额B待摊费用C预付帐款D应收账款净额E货币资金
三、简答题
1．公司利益有关各方为什么注重短期偿债能力？
答：
短期偿债能力是公司任何利益关系人都应注重问题。
（1）对公司管理者来说，短期偿债能力强弱意味着公司承受财务风险能力大小。
（2）对投资者来说，短期偿债能力强弱意味着公司赚钱能力高低和投资机会多少。
（3）对公司债权人来说，公司短期偿债能力强弱意味着本金与利息能否按期收回。
（4）对公司供应商和消费者来说，短期偿债能力强弱意味着公司履行合同能力强弱。
2．为什么在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除？
答：
重要因素：
（1）在流动资产中存货变现速度最慢。
原材料存货、半成品存货要通过加工才干转变成产成品存货，产成品存货出售后转为应收账款，然后才干收回钞票，而能否实现出售是有风险。
（2）由于某种因素，存货中也许具有已损失报废但还没作解决不能变现存货
（3）某些存货也许已抵押给某债权人。
（4）存货估价还存在成本与合理市场价相差悬殊问题。
综合上述因素，将存货从流动资产总额中减去而计算速动比率是公司实际短期偿债能力。
3．为什么债权人以为资产负债率越低越好，而投资人以为应保持较高资产负债率？
答：
从债权人角度看，她们最关怀是贷给公司款项与否能按期足额收回本金和利息。
对债权人来说，资产负债率越低越好。
由于，资产负债率低，债权人提供资金与公司资本总额相比，所占比例低，公司不能偿债也许性小，公司风险重要由股东承担，这对债权人来讲，是十分有利。
从股东角度看，她们最关怀是投入资本能否给公司带来好处。
（1）公司可以通过负债筹资获得财务杠杆利益。
从这一点看，股东但愿保持较高资产负债率水平。
（2）在经营中，只有当所有资本利润率超过借款利息率时，股东得到利润才会增长。
站在股东立场上，可以得出结论：
在所有资本利润率高于借款利息率时，负债比例越高越好；反之，负债比例越低越好。
（3）负债筹资只是变化了公司资产负债比例，不会变化原有股权构造，因而不变化股东控制权。
从这一点看，股东但愿保持较高资产负债率。
4．如何理解长期资产与长期债务相应关系？
答：
长期资产资金来源是长期债务和所有者权益。
一方面，公司长期偿债能力取决于长期债务与所有者权益比例，即资本构造。
长期债务比例低，阐明公司长期资产重要是靠所有者权益获得，偿债能力就强。
另一方面，长期资产是偿还长期债务资产保障。
长期资产计价和摊销办法对反映偿债能力起着重要作用。
四、计算分析题
1、资料：
某公司拥有100万元流动资产以及50万元流动负债。
下列每一笔交易对公司流动比率有哪些影响？
请分别计算出成果并同步阐明理由。
（1）用10万元钞票购买了一台机器；
（2）用5万元钞票购买了长期债券；
（3）应收账款增长10万元，为避免因而带来钞票短缺，公司借入银行短期借款10万元；
（4）增发20万元普通股，所募资金用于扩建生产线。
工程合同规定当即付15万元，余款暂欠，年终结清；
（5）公司以赊购增长了应付账款8万元，用暂时节约下来这笔款项支付已宣派尚未发放钞票股利；
（6）公司为某公司提供10万元借款担保。
2．东方公司是钢铁生产公司，下面是某些资产负债表资料：
项目
行业原则
钞票
0
26000
24000
银行存款
000
1800000
200
短期投资—债券投资
63000
50000
45000
其中：
短期投资跌价准备
2500
1840
630
应收票据
150000
60000
84000
应收账款
500800
484000
160000
其中：
坏帐准备
15024
1936
10800
原材料
187050
124000
134000
应付票据
480000
450000
290000
应付帐款
982400
730000
643800
应交税金
35000
90000
140000
预提费用
54000
3
80000
规定：
（1）计算流动比率、速动比率、钞票比率，进行同业比较分析，并作出评价。
（2）进行多期比较分析，并简要评价。
解：
（1）：
流动资产=0+000+63000-2500+150000+500800-15024+187050=2462606
流动负债=480000+982400+35000+54000=1551400
流动比率=2462606÷1551400=1.59
速动比率=（246）÷1551400=1.47
钞票比率=（0+000+63000-2500）÷1551400=1.35
：
流动资产=26000+1800000+50000-1840+60000+484000-1936+124000=2540224
流动负债=450000+730000+90000+3=130
流动比率=2540224÷130=1.95
速动比率=（254）÷130=1.86
钞票比率=（26000+1800000+50000-1840）÷130=1.44
行业原则：
流动资产=24000+200+45000-630+84000+160000-10800+134000=2635570
流动负债=290000+643800+140000+80000=1153800
流动比率=2635570÷1153800=2.28
速动比率=（263）÷1153800=2.17
钞票比率=（24000+200+45000-630）÷1153800=1.97
3．宝华公司12月31日资产负债表摘录如下。
补充资料：
（1）年末流动比率2；
（2）产权比率0.6；（3）以销售额和年末存货计算存货周转率12次；（4）以销售成本和年末存货计算存货周转率为10次；（5）本年毛利580000元。
宝华公司资产负债表（单位：
万元）
资产
金额
负债及所有者权益
金额
货币资金
34
应付账款
？
应收账款净额
？
应交税金
36
存货
？
长期负债
？
固定资产净额
364
实收资本
320
无形资产净值
26
未分派利润
？
总计
568
总计
568
规定：
（1）计算表中空缺项目金额。
（2）计算有形净值债务率。
解：
宝华公司资产负债表（单位：
万元）
资产
金额
负债及所有者权益
金额
货币资金
34
应付账款
应收账款净额
应交税金
36
存货
长期负债
固定资产净额
364
实收资本
320
无形资产净值
26
未分派利润
总计
568
总计
568
（2）有形资产债务率=负债总额÷（股东权益—无形资产净值）×100%=
4．某公司财务报表重要资料如下：
资产负债表
12月31日单位：
（万元）
资产
负债及所有者权益
钞票（年初382）
155
应付账款
258
应收账款（年初578）
672
应付票据
168
存货（年初350）
483
其她流动负债
234
流动资产共计
1310
流动负债共计
660
固定资产净额（年初585）
585
长期负债
513
实收资本
722
资产总额（年初1895）
1895
负债及所有者权益总额
1895
利润表
单位：
（万元）
销售收入
3215
销货成本
2785
毛利
430
管理费用
290
利息费用
49
税前利润
91
所得税
36
净利润
55
规定：
（
升级会员 