会计电算化第七章课件.ppt

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第七章第七章购销存管理购销存管理教学目的与要求:

系统学习购销存系统设置参数、基础档案、期初余额的方法。

教学重点：

购销存期初余额的处理教学难点：

购销存期初余额的处理教学方法：

过程导向教学法目录购销存整体介绍购销存业务参数设置购销存业务基础档案购销存业务期初余额财务业务一体化入库单出库单采购发票销售发票记账购销存模块的关系购销存购销存采购库存销售采购发票出入库单据采购入库单销售发票核算核算采购入库单审核生成、审核销售出库单正常（特殊）单据记账购销单据制单供应商往来制单客户往来制单反写出库成本计算销售成本，从而计算出毛利润暂估成本录入、处理结账结账结账月末处理月末结账目录购销存整体介绍购销存业务参数设置购销存业务基础档案购销存业务期初余额采购业务参数销售业务参数库存业务参数存货业务参数目录购销存整体介绍购销存业务参数设置购销存业务基础档案购销存业务期初余额基础档案基础档案目录购销存系统启用及介绍购销存业务参数设置购销存业务基础档案购销存业务期初余额期初余额逻辑关系图总账预付账款采购：

供应商往来期初余额其它应付款预付款应付单采购发票应付账款已结算的发票同录、相等未结算的发票期初采购发票（在途）库存商品物资采购原材料库存（核算）期初余额同录、相等已结算的采购入库单未结算的采购入库单期初采购入库单（暂估）采购期初记账核算（库存）期初记账物资采购余额为：

期初发票-期初入库单预收账款应收账款其它应收款销售：

客户往来期初余额同录、相等销售发票预收款应收单特别说明：

这里的结算与“往来付款”没有关系，软件中的结算是把采购入库单采购发票对应起来，没结算即手工账下还没有对应的入库单（在途）或者还没有对应发票（暂估）。

特别说明：

总账中的应收账款科目对应销售模块客户往来期初余额的“销售发票”或者“应收单”单据，预收账款科目对应“预收款”单据，其他应收款科目对应“应收单”单据。

这种对应关系适用于采购模块。

期初余额逻辑关系说明1、该图默认的是手工账和软件核算的思路，相关的凭证采用的会计科目是该图默认的是手工账和软件核算的思路，相关的凭证采用的会计科目是一致的。

一致的。

2、标注标注“相等、同录相等、同录”的地方表示总账系统和业务模块都要录入，并且数的地方表示总账系统和业务模块都要录入，并且数据要相等。

据要相等。

3、首先要把应收账款、预收账款科目和其它应收款科目设为首先要把应收账款、预收账款科目和其它应收款科目设为“客户往来客户往来”，把应付账款、预付账款和其他应付款科目设为，把应付账款、预付账款和其他应付款科目设为“供应商往来供应商往来”。

注意注意：

应收票据和应付票据可以设为往来核算，也可以不设。

在总账中录入：

应收票据和应付票据可以设为往来核算，也可以不设。

在总账中录入其数据，不用在业务中录入。

因为应收（付）票据对应的结算方式为其数据，不用在业务中录入。

因为应收（付）票据对应的结算方式为“承兑承兑汇票汇票”，可以作为现结的一种。

，可以作为现结的一种。

4、不论是在手工账下，还是软件核算中，收到发票时，不论是否结算，都不论是在手工账下，还是软件核算中，收到发票时，不论是否结算，都会确认应付账款，所以应付账款的数据既包含已结算发票，也包含未结算的会确认应付账款，所以应付账款的数据既包含已结算发票，也包含未结算的发票（即期初发票，我们通常说的票到货未到，在途货物。

）发票（即期初发票，我们通常说的票到货未到，在途货物。

）55、总账中原材料和库存商品的期初余额，对应的是核算（库存）模块的期初、总账中原材料和库存商品的期初余额，对应的是核算（库存）模块的期初数据。

在软件核算中，只要收到采购入库单，不论是否与采购发票结算，都数据。

在软件核算中，只要收到采购入库单，不论是否与采购发票结算，都会确认为原材料（库存商品）的增加。

所以期初的原材料（库存商品）数据会确认为原材料（库存商品）的增加。

所以期初的原材料（库存商品）数据包含已结算入库单和未结算入库单（即期初入库单，我们通常说的暂估业务）包含已结算入库单和未结算入库单（即期初入库单，我们通常说的暂估业务）两部分的内容。

两部分的内容。

期初余额逻辑关系说明6、手工账下，如果是票货同到，则不走、手工账下，如果是票货同到，则不走“物资采购物资采购”这个科目。

这个科目。

如果只收到发票，则会计分录为：

如果只收到发票，则会计分录为：

借：

借：

物资物资采购采购应交税金应交税金应交增值税应交增值税进项税额进项税额贷：

应付账款（银行存款）贷：

应付账款（银行存款）如果只收到入库单，则会计分录为：

借：

原材料如果只收到入库单，则会计分录为：

借：

原材料贷：

贷：

物资采购物资采购所以所以“物物资资采购采购”科目的期初余额是科目的期初余额是“期初发票期初发票期初采购入库单期初采购入库单7、录入的期初入库单和期初发票数据是上期的，不作为本期的发生额。

只是、录入的期初入库单和期初发票数据是上期的，不作为本期的发生额。

只是当对应的发票或入库单到时，进行采购结算。

当对应的发票或入库单到时，进行采购结算。

8、总账中的应收账款科目对应销售模块客户往来期初余额的、总账中的应收账款科目对应销售模块客户往来期初余额的“销售发票销售发票”或或者者“应收单应收单”单据，预收账款科目对应单据，预收账款科目对应“预收款预收款”单据，其他应收款科目对应单据，其他应收款科目对应“应收单应收单”单据。

单据。

这种对应关系适用于采购模块。

这种对应关系适用于采购模块。

购销存期初余额录入及设置系统名称系统名称操作操作内容内容说明说明采购录入暂估入库期初余额期初入库单上月货到票未到在途存货期初余额期初采购发票上月票到货未到记账采购期初数据必须执行录入并记账录入供应商往来期初余额应付账款上月货到票到款未付销售录入客户往来期初余额应收账款上月销售未收款库存、核算录入并记账存货期初余额库存和存货共用期初数据核算系统的设置