内部控制考核评价方案医院内部控制评价方案.docx

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内部控制考核评价方案医院内部控制评价方案

医院内部控制考核评价方案1

内部控制考核评价方案

第一章总则

第一条:

为规范医院内部控制评价工作，完善医院治理体系，防范和管控经济风险，促进医院各项内部控制不断完善和发展，结合医院实际，制定本办法。

第二条:

本办法所称内部控制评价是指在风险评估的基础上，对医院内部控制设计的完善性、运行的有效性所做出的评价活动。

内部控制评价的标准为法律法规、内部控制相关政策制度及医院内部控制规定等。

第三条:

内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控制的评价。

医院层面主要指医院的整体控制环境，业务层面涵盖了医院各部门的内部控制活动。

开展内部控制评价，既可以对医院整体内部控制进行评价，也可以对医院内部控制的某个要素、某类业务或者某些业务环节的内部控制进行评价。

第二章评价工作机制及原则

第四条:

医院由财务科牵头，医务科、护理部、办公室等部门参与，组成内部控制建设监督检查工作小组，在“内部控制规范建设领导小组”的统一领导下开展内部控制评价工作。

第五条:

内部控制建设监督检查工作小组主要负责对医院内部控制建立与实施情况开展内部监督检查，并定期组织编制医院风险评估报告，对医院内部控制的完善性、有效性做出评价。

第六条:

医院各部门应结合日常经济活动开展情况，实施本部门的内控体系建设、内控自查和自我评价工作。

第七条:

医院内部控制评价工作由办公室负责组织实施，也可委托具备资质的社会中介机构实施。

委托中介机构实施时，为医院提供内部控制建设服务的中介机构，不得同时为医院提供内部控制评价服务。

第八条:

内部控制评价工作应遵循下列原则：

（一）全面性原则。

内部控制评价应将医院所有经济活动涉及的内部控制作为评价范围。

（二）重要性原则。

在风险评估的基础上，内部控制评价应将重要业务活动和高风险领域作为评价的重点。

（三）客观性原则。

评价工作应真实、准确反映医院内部控制设计与运行的现状。

（四）及时性原则。

与医院管理活动相关的外部环境或医院管理要求发生变化时，应及时调整评价的重点、频次和实施方式等。

第三章评价内容

第九条:

医院层面内部控制评价的内容主要包括发展规划、内部控制组织架构、运行机制、关键岗位与人员、会计及信息系统等方面。

涉及医院控制环境、监控活动等。

第十条:

各业务层面内部控制的评价内容主要包括医院预决算管理、资产管理、债务管理、收入管理、支出管理、合同管理、采购管理、工程项目管理、科研项目管理、财政专项项目管理、经济活动信息化管理等方面。

第十一条:

内部控制建设监督检查工作小组对上一次内部控制评价所提出的缺陷、风险、整改建议、整改措施的落实情况进行检查。

第四章评价程序和方法

第十二条:

内部控制评价的工作程序包括：

（一）内部控制建设监督检查工作小组作出实施年度内部控制评价的决定；

（二）组成内控评价工作组；

（三）制定内控评价工作方案；

（四）组织医院各部门进行内部控制自我评价；

（五）在各部门自我评价基础上，实施现场测试等工作；

（六）认定内部控制的缺陷以及风险的类型、程度等；

（七）汇总评价结果；

（八）编制《内部控制评价报告》；

（九）内部控制建设监督检查工作小组审定《内部控制评价报告》。

第十三条:

内部控制评价工作原则上每年进行一次，以每年的12月31日为年度内部控制评价工作的基准日，并于次年的6个月内完成评价工作。

第十四条:

内部控制评价工作可以采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、实地查验、统计抽样、穿行测试和比较分析等方法进行。

第十五条:

在综合运用各类评价方法的基础上，应当充分收集被评价部门内部控制设计与运行情况的证据，规范填制评价工作底稿，做到事实清楚、证据充分、定性准确。

第十六条:

按照缺陷的成因，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。

内部控制设计缺陷是指缺少为实现医院经济业务活动控制目标所必需的控制措施，或控制设计不当，即使正常运行也难以实现控制目标。

内部控制运行缺陷是指控制设计适当，但没有按设计意图执行，或者执行人员缺乏专业胜任能力，导致无法有效实现控制目标的缺陷。

第十七条:

根据内部控制缺陷可能导致的风险程度，按重大风险、重要风险与一般风险进行分类。

重大风险是指涉及医院整体管理的一个或多个控制风险的组合，可能导致某类经济活动严重偏离控制目标，影响医院事业发展。

重要风险是指涉及职能部处、院系等层面的一个或多个控制风险的组合，可能导致某类经济活动偏离控制目标，影响医院某项经济业务活动的正常有序运转。

一般风险是指除重大风险、重要风险之外的其他风险。

第五章评价报告及其应用

第十八条:

内部控制评价工作完成后，应当出具《内部控制评价报告》和《内部控制风险评估报告》。

《内部控制评价报告》应当包括评价工作总体情况，评价的依据、范围、程序、方法，评价结论，拟整改措施和建议等内容。

《内部控制风险评估报告》应包括发现的内部控制缺陷，内部控制风险及其认定依据，风险的性质与类型，重大、重要风险清单以及应对缺陷、风险的整改措施或整改建议等。

第十九条:

通过医院内部控制监督检查、评价发现的经济活动设计缺陷、运行缺陷、各类型风险以及评价报告中提出的整改建议、整改措施等，医院各部门应认真整改，原则上于评价当年的12月31日之前完成相应的整改工作；有特殊情况的，应提供未完成的原因、延期整改完毕的时间点、进一步整改措施等说明。

第二十条:

应合理利用《内部控制评价报告》所得出的结论，促进医院内部控制健全、完善。

医院应将《内部控制评价报告》中的主要结论和风险评估报告的主要内容按内部信息公开机制进行公开，发挥信息公开对医院内部控制建设的促进和监督作用。

医院应将《内部控制评价报告》中的部门评价结果与领导干部考核挂钩，实行追责问责，促进各单位内部控制健全完善和有效运行。

第六章附则

第二十一条:

本办法由办公室负责解释。

本办法未尽事宜，按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》等规定执行。

第二十二条:

本办法自发布之日起施行。

医院内部控制考核评价方案2

内部控制考核评价细则方案

为顺利开展内部控制考核评价工作，结合我院实际，制订本方案。

一、评价指标

医院内部控制考核评价采用量化评价的方式，设置评价指标，分别为单位层面评价指标分为6类21项指标，业务层面评价指标分为6类15项指标。

二、考核考核评价操作细则

（一）单位层面指标

1.内部控制建设启动情况指标

1.1成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制。

本单位应启动内部控制建设，成立内部控制领导小组，由医院主要负责人担任组长，建立内部控制联席工作机制并开展工作，明确内部控制牵头部门（或岗位）。

1.2开展内部控制专题培训。

本单位应针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。

1.3开展内部控制风险评估。

应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。

2.医院主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况指标。

2.1医院主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题。

医院主要负责人应主持召开会议讨论内部控制建立与实施的议题。

2.2医院主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制。

医院主要负责人应主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作，负责建立健全内部控制工作机制。

2.3医院主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作。

医院主要负责人应对内部控制建立与实施过程中涉及到的相关部门和人员进行统一领导和统一协调，主持开展工作分工及人员配备工作，发挥领导作用、承担领导责任。

3.对权力运行的制约情况指标。

3.1权力运行机制的构建。

并构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制，确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调。

3.2对权力运行的监督。

本单位应建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制，以定期督查决策权、执行权等权力行使的情况，及时发现权力运行过程中的问题，予以校正和改进。

4.内部控制制度完备情况指标。

4.1建立预算管理制度。

本单位预算管理制度应涵盖预算编制与内部审批、分解下达、预算执行、年度决算与绩效评价四个方面。

4.2建立收入管理制度。

本单位收入（包括非税收入）管理制度应涵盖价格确定、票据管理、收入收缴、收入核算四个方面。

4.3建立支出管理制度。

本单位支出管理制度应涵盖预算与计划、支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算四个方面。

4.4建立政府采购管理制度。

本单位政府采购管理制度应涵盖预算与计划、需求申请与审批、过程管理、验收入库四个方面。

4.5建立资产管理制度。

本单位资产管理制度应涵盖资产购置、资产保管、资产使用、资产核算与处置四个方面。

4.6建立建设项目管理制度。

本单位建设项目管理制度应涵盖项目立项与审核、概算预算、招标投标、工程变更、资金控制、验收与决算等方面。

4.7建立合同管理制度。

本单位合同管理制度应涵盖合同订立、合同履行、合同归档、合同纠纷处理四个方面。

通过查看本单位已印发并执行的合同管理制度确认。

4.8建立决策机制制度。

本单位决策机制制度至少应涵盖“三重一大”集体决策、分级授权两个方面。

5.不相容岗位与职责分离控制情况指标。

5.1对不相容岗位与职责进行了有效设计。

本单位不相容岗位与职责包括但不限于申请与审核审批、审核审批与执行、执行与信息记录、审核审批与监督、执行与监督等。

5.2不相容岗位与职责得到有效的分离和实施。

针对本单位的各项经济活动，应落实所设计的各类不相容岗位与职责，形成相互制约、相互监督的工作机制。

6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况指标。

6.1建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程。

内部控制管理信息系统功能（简称系统功能）应完整反映本单位制度规定的各项经济业务控制流程，至少应包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面业务事项。

6.2系统设置不相容岗位账户并体现其职权。

应针对所覆盖的业务流程内部控制的不相容岗位与职责在系统中分别设立独立的账户名称和密码、明确的操作权限等级。

（二）业务层面指标

7.预算业务管理控制情况指标。

本单位财会部门应根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并经预算管理委员会审批后下达至各业务部门。

8.收支业务管理控制情况指标。

8.1收入实行归口管理和票据控制，做到应收尽收。

本单位各项收入（包括非税收入）应由财会部门归口管理并进行会计核算；涉及收入的合同，财会部门应定期检查收入金额与合同约定是否相符；按照规定设置票据专管员，建立票据台账；对各类票据的申领、启用、核销、销毁进行序时登记。

8.2支出事项实行归口管理和分类控制。

本单位应明确各类支出业务事项的归口管理部门及职责，并对支出业务事项进行归口管理；支出事项应实行分类管理，应制定相应的制度，不同类别事项实行不同的审批程序和审批权限；明确各类支出业务事项需要提交的外部原始票据要求，明确内部审批表单要求及单据审核重点；通过对各类支出业务事项的分析控制，发现支出异常情况及其原因，并采取有效措施予以解决。

9.政府采购业务管理控制情况指标。

9.1政府采购合规。

本单位采购货物、服务和工程应当严格按照年度政府集中采购目录及标准的规定执行。

9.2落实政府采购政策。

政府采购货物、服务和工程应当严格落实节能环保、促进中小企业发展等政策。

10.资产管理控制情况指标。

10.1对资产定期核查盘点、跟踪管理。

应定期对本单位的货币资金、存货、固定资产、无形资产、债权和对外投资等资产进行定期核查盘点，做到账实相符；对债权和对外投资项目实行跟踪管理。

10.2严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产。

本单位配置、使用和处置国有资产，应严格按照审批权限履行审批程序，未经批准不得自行配置资产、利用资产对外投资、出租出借，也不得自行处置资产。

11.建设项目管理控制情况指标。

11.1履行建设项目内容变更审批程序。

本单位应按照批复的初步设计方案组织实施建设项目，确需进行工程洽商和设计变更的，建设项目归口管理部门、项目监理机构应当进行严格审核，并且按照有关规定及制度要求履行相应的审批程序。

重大项目变更还应参照项目决策和概预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续。

11.2及时编制竣工决算和交付使用资产。

本单位应在建设项目竣工后及时编制项目竣工财务决算，并在项目竣工验收合格后及时办理资产交付使用手续。

项目的竣工验收资料和决算编制审计资料确认。

12.合同管理控制情况指标。

12.1加强合同订立及归口管理。

本单位应对合同文本进行严格审核，并由合同归口管理部门进行统一分类和连续编号。

对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应组织业务部门、财会部门等相关部门进行联合审核。

12.2加强对合同履行的控制。

本单位应当对合同履行情况进行有效监控，明确合同执行相关责任人，及时对合同履行情况进行检查、分析和验收，如发现无法按时履约的情况，应及时采取应对措施；对于需要补充、变更或解除合同的情况，应按照国家有关规定进行严格的监督审查。