经典北京中级经济法练习题299.docx
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经典北京中级经济法练习题299
经典北京中级经济法练习题
单选题
1、下列说法正确的是（）
A．甲以高额资金回报为手段吸收大量社会资金投入其工厂，后经营不利无法归还，甲的行为构成非法集资罪
B．甲公司利用虚假的经济合同，骗取某建设银行贷款500万，甲公司的行为构成贷款诈骗罪
C．甲冒用他人没有透支功能的借记卡，数额达10万元，甲的行为构成信用卡诈骗罪
D．甲为获取50万元保险金为其妻乙投保，后并将乙杀害，向保险公司索取保险金，甲的行为只构成保险诈骗罪
多选题
2、商业银行出现下列哪些行为时，中国人民银行有权建议银行业监督管理机构责令停业整顿或吊销经营许可证
A．未经批准分立、合并的
B．未经批准发行、买卖金融债券的
C．提供虚假财务报告、报表和统计报表的
D．违反规定同业拆借的
单选题
3、收购人以要约收购方式收购上市公司，在依照规定报送有关收购报告书并公告收购要约后，即可在收购要约的期限内实施收购。
根据证券法律制度的规定，该收购要约的期限为（）。
A．不得少于15日，并不得超过30日
B．不得少于15日，并不得超过60日
C．不得少于30日，并不得超过60日
D．不得少于30日，并不得超过90日
单选题
4、金融监管的三道防线不包括（）。
A．预防性风险管理
B．存款保险制度
C．最后贷款人制度
D．市场约束
单选题
5、根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在交易日（）之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
A．11:
25
B．13:
30
C．14:
55
D．15:
00
多选题
6、下列关于证券交易所的说法，正确的是（）。
A．证券交易所是证券买卖双方公开交易的场所，是一个高度组织化、集中进行证券交易的市场，是整个证券市场的核心
B．证券交易所本身并不买卖证券，也不决定证券价格，而是为证券交易提供一定的场所和设施
C．证券交易所配备必要的管理和服务人员，并对证券交易进行周密的组织和严格的管理，为证券交易顺利进行提供一个稳定、公开、高效的市场
D．我国《证券法》规定，证券交易所是为证券集中交易提供场所和设施、组织和监督证券交易、实行自律管理的法人
多选题
7、在一次讨论课上，四位同学对于公司的一般特征做了如下发言，其中不符合现行《公司法》有关规定的有（）。
A．甲认为，不论成立有限责任公司还是股份有限公司，股东既可以以货币出资，也可以以实物、知识产权出资，如大型设备的使用权和知识产权的使用权
B．乙认为，公司法意义上的公司既包括以营利为目的的公司，又包括以公益为目的的公司
C．丙认为，《公司法》规定了人格否认制度，公司股东在某些情况下要对公司债务承担连带责任，这表明独立责任已不再是公司的特征之一
D．丁认为，《公司法》规定了两种特殊的有限责任公司，一人有限责任公司和国有独资公司，这表明社团性已不再是公司的特征之一
简答题
8、广州海岭公司是一家国有企业。
2009年12月，公司董事长针对公司效益下滑、面临亏损、无法完成年度盈利计划的情况，指示公司总会计师把利润做高些，总会计师尽管有所顾虑，但最终还是按董事长的意图，虚构了若干笔无交易的销售收入，使公司利润大幅增加，财务报表由亏变盈。
报表经恒信威德会计师事务所审计后，出具了无保留审计意见。
2010年4月，在《会计法》执法情况检查中，当地财政部门发现了该公司存在的重大会计作假行为，拟对该公司董事长、总会计师等相关人员进行行政处罚，并分别下达了行政处罚告知书。
但公司相关人员接到行政处罚告知书后，均要求举行听证会，并在听证会上指出，公司相关人员无须承担责任，因为公司财务报表经会计师事务所进行了审计，财务报表存在问题，应由会计师事务所承担责任。
[要求]请根据会计法律制度的相关规定，回答下列问题：
董事长、总会计师是否需要承担责任，为什么
多选题
9、对于有价格涨跌幅限制的股票、封闭式基金竞价交易出现下列（）情形之一的，证券交易所分别公布相关证券当日买入、卖出金额最大的5家会员营业部的名称及其买入、卖出金额。
A．日交易量振幅达到25%的前3只股票
B．日收盘价格涨跌幅偏离值达到±7%的各前3只基金
C．日价格振幅达到10%的前3只股票
D．日换手率达到20%的前3只基金
多选题
10、下列关于买断式回购初始结算的待交收处理的说法，正确的有（）。
A．T日日终中国结算上海分公司完成T-1日所有证券交易。
有效认购的资金交收后，进行T+0预交收
B．国债买断式回购句初始结算交收日（T+1日）日终，中国结算上海分公司按照现行业务规则在结算参与人现有结算备付金账户中完成资金交收
C．T+2日交收截止时点前，违约结算参与人补足违约金额的，中国结算上海分公司将待处分证券从专用清偿证券账户划拨至其证券交收账户，并代为划拨至相应的证券账户
D．T+2日交收截止时点前，违约结算参与人仍未补足违约金额的，从T+3日起，中国结算上海分公司有权变卖待处分证券，以变卖所得弥补违约金额
多选题
11、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。
A．企业之间支付的管理费用
B．企业之间支付的利息费用
C．企业之间支付的股息、红利
D．企业内营业机构之间支付的租金
E．企业之间支付的违约金
单选题
12、（）是制定会计核算制度以及具体会计准则的依据。
A．基本会计准则
B．具体会计准则
C．一般会计准则
D．特殊会计准则
多选题
13、根据《公司法》，下列一人有限责任公司的说法中，正确的有（）。
A．一个自然人只能投资设一个一人有限责任公司
B．一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币50万元
C．一人有限责任公司的章程由股东制定
D．一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任
单选题
14、（）是一种在交易所上市交易的、基金份额可变的一种基金运作方式。
A．指数型基金
B．LOF基金
C．开放式基金
D．ETF基金
单选题
15、某制药企业为增值税一般纳税人，资产总额3000万元。
职工人数1200人（其中残疾人员20人）。
2008年度相关生产经营业务如下：
（1）企业座落在某县城，全年实际占地50000平方米，其中，厂房占地40000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。
（2）企业拥有货车14辆（每辆自重吨位30吨），客货两用车5辆（每辆自重吨位2吨、乘4人），大型客车5辆（每辆乘50人），5座小轿车8辆。
（3）当年销售药品共计12000万元（不含税价格）；购进已税原料，取得增值税专用发票，注明进项税额1051万元。
（4）全年应扣除的销售产品成本7300万元，发生销售费用3200万元，发生财务费用300万元，发生管理费用900万元（未包括应计入管理费用中的税金）。
（5）全年计入成本、费用中的实发工资总额为2313.6万元（其中残疾人工资19.28万元）。
（6）12月份，企业接受其关联企业赠与的机器设备一台并于当月投入使用，普通发票所列金额为550万元，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元。
（7）所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向其他企业支付借款1500万元的年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%），两笔利息均为流动资金借款利息。
（8）所发生的销售费用中含有实际支出的广告费3070万元、业务宣传费95万元。
（9）所发生的管理费用中包含业务招待费124万元。
（说明：
城镇土地使用税每平方米税额3元，载货汽车年纳税额每吨30元，乘人汽车9座以下的年纳税额400元，20座以上的年纳税额500元）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该企业2008年所得税前准予扣除的管理费用为（）万元。
（包括财产税）
A．852.11
B．804.84
C．876.12
D．879.38
多选题
16、按现行制度规定，下列说法正确的是（）。
A．客户可以采用限价委托或市价委托的方式委托会员买卖证券
B．证券交易所接受会员的限价申报和市价申报
C．市价申报只适用于有价格涨跌幅限制证券连续竞价期间的交易
D．上海证券交易所和深圳证券交易所接受市价申报的类型相同
单选题
17、代办股权转让系统被称为（）。
A．一板市场
B．二板市场
C．三板市场
D．证券交易市场
单选题
18、商业银行贷款业务“表外化”的具体做法有（）。
A．可转让支付命令账户
B．个人退休金账户
C．周转性贷款承诺
D．货币市场互助基金
单选题
19、当人民银行提高法定存款准备金率时，其可能的结果是（）。
A．商业银行持有的法定准备金增加，这使其可发放的贷款增加，导致货币供给的增加
B．商业银行持有的法定准备金增加，这使其可发放的贷款减少，导致货币供给的减少
C．商业银行持有的法定准备金减少，这使其可发放的贷款减少，导致货币供给的减少
D．商业银行持有的法定准备金减少，这使其可发放的贷款增加，导致货币供给的增加
多选题
20、以下选项中，哪些不构成甲公司的解散事由
A．甲公司将其部分资产分为两部分，组建成乙、丙两家公司
B．甲公司被乙公司兼并，成为乙公司的子公司
C．甲公司（有限责任公司）经代表过半数表决权的股东通过解散公司的决议
D．甲公司开业后自行停业6个月以上
-----------------------------------------
1-答案：
C
[解析]本题考查金融诈骗罪。
2-答案：
C,D
[解析]中国人民银行的建议权
3-答案：
C
[解析]根据证券法的规定，收购要约期限不得少于30日，并不得超过60日。
4-答案：
D
[解析]金融监管是指政府通过特定的机构（即金融监管当局）对金融交易行为主体及其行为实施的某种限制或规定，以克服市场失灵、维持市场秩序、保护投资者权益、促进金融市场公平自由竞争，从而实现金融资源的优化配置。
可见，金融监管本质上是一种具有特定内涵和特征的政府规制行为。
综观世界各国，凡是实行市场经济体制的国家，无不客观地存在着政府对金融体系的管制。
我国金融业实行分业经营、分业监管的体制，先后成立了中国证监会、中国保监会和中国银监会作为我国的金融监管当局。
在保险市场中，面对保险市场主体的增多、保费收入的快速增长和保险产品的日益丰富的问题，中国保监会探索建立了以偿付能力监管、市场行为监管、公司治理结构监管为三大支柱的现代保险监管体系框架。
坚持以公司内控为基础、以偿付能力监管为核心、以现场检查为重要手段、以资金运用监管为关键环节、以保险保障基金（即是指根据《保险法》由保险公司缴纳形成，按照集中管理、统筹使用的原则，在保险公司被撤销、被宣告破产及中国保监会依法认定的其他情形下，用于向保单持有人或者保单受让人等提供救济的法定基金）为屏障，构筑起保险业风险防范的“五道防线”。
在这五道防线中，公司内控对应保险监管体系的公司治理结构支柱，资金运用监管为偿付能力监管的重要内容，现场检查则是市场行为监管的重要手段。
在资本市场中，行政监管、自律管理和自我约束是市场风险控制的三道防线，其中，市场主体的自我约束和行业自律组织的管理在风险防范上发挥着前置性、基础性的作用。
中国证监会将逐步改革行政审批制度，减少审批事项，简化审批环节，从事前准人逐步转向事中监管和事后问责，并健全证券发行、交易、登记、清算、信息披露等市场运行制度机制；进一步强化各证券期货交易所、行业协会等自律性组织的监管职责，建立健全自律监管机制和工作程序，逐步完善并严格维护业务制度、执业规则和技术标准，强化从业人员管理，促进行业自我管理、自我发展能力的有效形成和不断提高；发挥市场机制优胜劣汰的作用，以市场为导向，以需求为动力，在风险可测、可控、可承受的前提下，证券经营机构自主按照识别风险、计量风险、定价风险和分配风险等环节组织业务流程，开发创新产品，发展产业集群，形成提升风险管理能力的行业习惯，寻找注重风险的客户资源，选择注重风险的资本来源，创造一个自我约束隔离风险、自律管理遏制风险、行政监管再分配风险的多层次管理风险的长效机制。
在货币银行业，《巴塞尔新资本协议》对原有的资本监管做了修改和完善，并引入了银行监管的相辅相成的三大支柱：
最低资本要求、监管当局的监管和以信息披露（即市场纪律）为基础的市场约束。
最低资本要求即监管当局应该明确计算银行资本比率的规则，以及评价银行是否遵守最低资本标准的规则。
新协议引入了灵活的风险资产计算方式，将操作风险也纳入了计量，并把操作风险定义为“由不完善或失效的内部程序、人员及系统或外部条件所造成直接或间接损失的风险”。
并在计量监管资本时，充分强调银行建立自己的内部风险评估体系的重要性，提出了两种办法处理信用风险，即所谓的标准法和内部评级法。
标准法以1988年资本协议为基础，由外部评级机构决定风险权重；内部评级法则允许银行根据内部评级结果来确定资本要求。
关于监管当局的监管，新协议认为，管理有效的商业银行不应该仅仅遵守最低资本要求，而应全面评估银行的资本是否足以抵御各类风险。
在商业银行建立内部自我评估机制的基础上，必要的外部监督有利于防止银行内控流于形式。
监管当局监管的主要内容是：
①商业银行对资本充足率达标负首要责任，银行应建立资本评估程序，针对自身的风险状况，对资本充足水平进行评估，并制定保持相应资本水平的战略；②监管当局应检查和评估银行的资本评估和战略，以及监控和确保达到监管资本要求的能力，若监管当局对检查结果不满意，应采取适当监管措施；③银行监管当局不应满足于商业银行按规定的最低资本要求运作，而应要求银行持有高于最低标准的资本；④为防止银行的资本充足率降到与其风险状况相适应的最低要求之下，监管当局应提前采取干预措施；若银行不能保持或恢复资本水平，监管当局应要求其迅速采取补救措施。
所谓以信息披露（即市场纪律）为基础的市场约束，即要求银行及时提供可靠的信息，以利于其他市场主体对银行风险进行全面评估，从而实现运用市场力量敦促银行审慎经营的目的。
新协议主张以市场的力量来约束银行，认为市场是一股强大的推动银行合理、有效配置资源并全面控制经营风险的外在力量，具有内部控制和外部监管所无法替代的作用。
作为公众公司的银行，只有像其他公司一样，建立起现代公司治理结构，理顺了委托代理关系，确立了内部制衡和约束机制，才能真正建立风险资产和资本的良性配比关系，从而在接受市场约束的同时，最终赢得市场。
市场纪律约束会对银行的经营以及商誉产生极大的影响。
这是因为资本充足状况和风险控制能力及控制记录良好的银行能以更优惠的价格和条件从市场上获取资源，而风险程度偏高的银行则往往要支付更高的风险溢价，提供额外的担保或其他保全措施。
可见，广义地理解，行之有效的银行监管体系为商业银行防范化解金融风险设立了三道防线：
银行良好的公司治理结构和内控制度是防范风险的第一道防线。
金融监管是否有效，首先取决于金融机构的内控机制是否有效以及其自身是否具有风险管理的能力和意愿。
以信息披露为基础的市场约束、社会公众、行业或专业机构的监督是防范风险的第二道防线。
政府监管则是最后一道防线。
政府监管所要做的只是充分调动银行企业管理风险的积极性，发挥市场防范风险的激励与约束作用，并在灾难最终发生时组织起有效的营救措施，使损失控制在最低程度。
不过，狭义地理解，即仅考虑监管当局的作为，则银行监管体系可不包括有效市场对于商业银行的约束。
本题所谓的金融监管应该指的是对于商业银行的监管。
综合权衡，我倾向于选择D。
存款保险制度是指在一国金融体系中设立保险机构，强制或自愿地吸收银行或其他金融机构缴存的保险费，建立存款准备金，一旦投保人遭遇流动性风险事故，保险机构即向投保人提供财务救援或保险机构直接向存款人支付部分或全部存款的制度。
最后贷款人是一国中央银行为化解银行风险，向暂时出现流动性困难的商业银行提供紧急援助的一种制度安排。
其直接的目的是消除集体非理性行为造成的金融恐慌，防止暂时性流动性危机向清偿性危机和系统性危机转化。
美国经济学家T．汉弗莱把以巴杰特为代表的古典经济学派对最后贷款人的建议归纳为：
①最后贷款人的首要责任是防止恐慌造成的货币储备减少；②最后贷款人的主要目标是稳定整个金融体系，而不是单个金融机构；③最后贷款人的存在不是为了避免危机的发生，而是缓解危机冲击的影响；④最后贷款人应为一切有良好资产抵押的银行提供贷款，而不应拯救不好的银行，其目的是防止恐慌蔓延到好银行，而不是去拯救资产不良的银行；⑤所有的拯救贷款必须是高利息的、有惩罚性的。
预防性监管是监管当局通过采取积极的监管策略，在银行或其他金融机构成立之时，对其设立条件、组织结构、经营项目、营业区域、资本要求和内控系统等所进行的监管。
预防性监管的内容可以归纳成下列五个方面：
市场准入监管；资本充足性监管；资产流动性监管；贷款集中性监管；对其他业务活动的监管。
5-答案：
C
[解析]根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在深圳证券交易所交易日14:
55之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
每笔大宗交易申报一经深圳证券交易所交易系统接收，证券商即不能取消该笔申报。
6-答案：
A,B,C,D
暂无解析
7-答案：
A,B,C,D
[考点]公司的特征[解析]A选项是对公司独立财产的考查。
《公司法》第27条规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。
《公司法》第28,条规定，股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。
《公司法》第84条也有同第28条类似的规定。
可见，股东以非货币财产等出资，必须办理相应的手续，将所有权转移给公司。
可见，股东不得以实物使用权出资。
但知识产权的使用权，如商标使用权、专利使用权等是可以用来出资的。
因此，A项错误，应选。
B选项是对公司营利性特征的考查。
对于营利性，《公司法》没有条文直接规定。
但在股东分红、公司财务会计处理等规定中，对于公司营利性的要求随处可见。
因此，B项错误，应选。
C选项是对公司独立责任特征的考查。
《公司法》第20条第3款规定，公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。
这一款规定的人格否认制度是对公司独立责任的突破。
但是人格否认制度有严格的适用条件，其只是公司独立责任的例外。
因此，C项错误，应选。
D选项是对公司社团性特征的考查。
公司的社团性体现在其由两个或两个以上的股东出资组成。
《公司法》第58条，第65条分别规定的一人独资的有限责任公司和国有独资公司无疑是这个特征的例外。
但这只是作为例外，并不能改变社团性作为公司的一般特征。
因此，D项错误，入选。
此处提请考生注意，2005年《公司法》的修订，尽管在具体制度上对公司特征有所突破，但并没有改变公司法意义上公司的一般特征。
8-答案：
董事长和总会计师需要承担责任。
理由是：
暂无解析
9-答案：
B,D
[解析]对于有价格涨跌幅限制的股票、封闭式基金竞价交易出现下列情形之一的，证券交易所分别公布相关证券当日买入、卖出金额最大的5家会员营业部（深圳证券交易所是营业部或席位）的名称及其买入、卖出金额：
①日收盘价格涨跌幅偏离值达到±7%的各前3只股票（基金）；②日价格振幅达到15%的前3只股票（基金）；③日换手率达到20%的前3只股票（基金）。
10-答案：
A,B,C,D
暂无解析
11-答案：
B,E
[解析]考核所得税前可以扣除的项目。
选项A企业之间支付的管理费用不可以扣除；选项D企业内营业机构之间支付的租金，不可以扣除；选项C企业之间支付的股息、红利属于税后支付的，不能税前扣除。
12-答案：
A
[解析]掌握
13-答案：
A,C,D
本题所要考核的知识点是一人有限责任公司。
A项：
《公司法》第59条规定：
“一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。
”所以，A项正确。
C项：
《公司法》第61条规定：
“一人有限责任公司章程由股东制定。
”所以，C项正确。
D项：
《公司法》第64条规定：
“一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。
”所以，D项正确。
B项：
《公司法》第59条规定：
“一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元。
”所以，B项错误。
综上所述，本题正确答案是ACD。
14-答案：
D
[解析]ETF是英文ExchangeTradedFunds的简称，常被译为“交易所交易基金”，上海证券交易所则将其定名为“交易型开放式指数基金”。
ETF结合了封闭式基金与开放式基金的运作特点，投资者一方面可以像封闭式基金一样在交易所二级市场进行ETF的买卖，另一方面又可以像开放式基金一样申购、赎回。
15-答案：
A
[解析]应缴纳的城镇土地使用税=（50000-900-1600）×3=142500（元）=14.25（万元）
16-答案：
A,B,C
[解析]上海证券交易所和深圳证券交易所在接受市价申报时分别制定了不同的规则和条件，因此D选项说法错误。
本题的最佳答案是ABC选项。
17-答案：
C
[解析]代办股权转让系统又被称为三板市场，是指以具有代办股份转让业务资格的证券公司为核心，为非上市公司提供规范股权转让的平台。
18-答案：
C
[解析]为了规避风险，或为了逃避管制，还可能是为了迎合市场客户之需，商业银行的贷款业务有逐渐“表外化”的倾向。
具体业务有：
回购协议、贷款额度、周转性贷款承诺、循环贷款协议、票据发行便利等。
19-答案：
B
暂无解析
20-答案：
B,C
[考点]公司解散
升级会员 