初级模拟测试题三陆中宝老师16页.docx

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初级模拟测试题三陆中宝老师16页

2019年初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题及参考答案

要练说，得练看。

看与说是统一的，看不准就难以说得好。

练看，就是训练幼儿的观察能力，扩大幼儿的认知范围，让幼儿在观察事物、观察生活、观察自然的活动中，积累词汇、理解词义、发展语言。

在运用观察法组织活动时，我着眼观察于观察对象的选择，着力于观察过程的指导，着重于幼儿观察能力和语言表达能力的提高。

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分）

“师”之概念，大体是从先秦时期的“师长、师傅、先生”而来。

其中“师傅”更早则意指春秋时国君的老师。

《说文解字》中有注曰：

“师教人以道者之称也”。

“师”之含义，现在泛指从事教育工作或是传授知识技术也或是某方面有特长值得学习者。

“老师”的原意并非由“老”而形容“师”。

“老”在旧语义中也是一种尊称，隐喻年长且学识渊博者。

“老”“师”连用最初见于《史记》，有“荀卿最为老师”之说法。

慢慢“老师”之说也不再有年龄的限制，老少皆可适用。

只是司马迁笔下的“老师”当然不是今日意义上的“教师”，其只是“老”和“师”的复合构词，所表达的含义多指对知识渊博者的一种尊称，虽能从其身上学以“道”，但其不一定是知识的传播者。

今天看来，“教师”的必要条件不光是拥有知识，更重于传播知识。

1.下列对法所作的分类中，以法的内容、效力和制定程序所作的分类的是（）。

单靠“死”记还不行,还得“活”用,姑且称之为“先死后活”吧。

让学生把一周看到或听到的新鲜事记下来,摒弃那些假话套话空话,写出自己的真情实感,篇幅可长可短,并要求运用积累的成语、名言警句等,定期检查点评,选择优秀篇目在班里朗读或展出。

这样,即巩固了所学的材料,又锻炼了学生的写作能力,同时还培养了学生的观察能力、思维能力等等,达到“一石多鸟”的效果。

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.一般法和特别法

D.实体法和程序法

2.甲公司的股东王某和股东李某就利润分配产生纠纷，王某通过人民法院提起诉讼。

根据《民事诉讼法》的规定，对该案件享有管辖权的法院是（）。

A.甲公司住所地法院

B.王某住所地法院

C.李某住所地法院

D.王某、李某协议的法院

3.根据劳动合同法律制度的规定，劳务派遣单位跨地区派遣劳动者的，被派遣劳动者享有的劳动报酬和劳动条件，应当执行（）。

A.劳务派遣单位所在地标准

B.用工单位所在地标准

C.劳动者住所地标准

D.劳动者自由选择以上三处标准之一

4.根据社会保险法律制度的有关规定，下列关于医疗期待遇的说法中正确的是（）。

A.医疗期内不得解除劳动合同

B.医疗期内工资标准最低为个人上年度平均工资的80%

C.对医疗期满后不能从事原工作的，用人单位可以与其解除劳动合同，但需要支付经济补偿

D.医疗期满解除或终止劳动关系的由用人单位向劳动者支付一次性伤残就业补助金

5.下列关于预付卡的说法中正确的是（）。

A.单张记名预付卡资金限额不得超过1000元

B.购买不记名预付卡不需要提供购买人身份证件

C.无论是记名预付卡还是不记名预付卡，只要一次性充值金额在5000元以上均不允许使用现金

D.不记名预付卡在购卡后3个月可赎回

6.甲公司于2019年2月10日签发一张汇票给乙公司，付款日期为同年3月20日。

乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。

丁公司于同年3月23日向承兑人请求付款时遭到拒绝。

根据票据法律制度的规定，丁公司向甲公司行使追索权的期限是（）。

A.自2019年2月10日至2019年2月10日

B.自2019年3月20日至2019年3月20日

C.自2019年3月23日至2019年9月23日

D.自2019年3月23日至2019年6月23日

7.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利

B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式

C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者

D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心

8.根据“营改增”的规定，下列不需要缴纳增值税的是（）。

A.某电信企业提供语音通话服务

B.某机场提供停机坪管理服务

C.某广告公司提供的广告设计服务

D.某企业出租厂房

9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是（）。

A.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车

B.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品

C.以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰

D.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒

10.某化妆品厂2019年12月销售化妆品取得含税收入46.8万元，收取手续费1.5万元；另取得逾期包装物押金收入1万元。

已知，增值税税率为17%，消费税税率为30%。

根据消费税法律制度的规定，下列关于该化妆品厂本月应缴纳消费税的计算中，正确的是（）。

A.46.8×30%=14.04（万元）

B.46.8÷（1+17%）×30%=12（万元）

C.（46.8+1.5）÷（1+17%）×30%=12.38（万元）

D.（46.8+1.5+1）÷（1+17%）×30%=12.64（万元）

11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的是（）。

A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

C.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（）

A.企业的赞助支出

B.企业向残疾职工支付的工资

C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分

D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中关于个人所得税征税项目的说法正确的是（）。

A.审稿收入按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税

B.翻译收入按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税

C.出版社专业作者发表文章按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

D.报社记者在本单位报纸上发表文章按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

14.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。

根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。

A.1316

B.1344

C.1568

D.1920

15.根据关税的有关规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按（）征收关税。

A.最惠国税率

B.暂定税率

C.关税配额税率

D.特惠税率

16.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A.制造企业以房产向某商场进行投资联营

B.企业与企业之间互换房地产的

C.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

D.一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的

17.我国公民李某拥有两套住房，一套原值为1000000元的住房供自己居住，另一套原值为500000元的住房，于2019年1月1日按市场价格出租给公民张某用于居住，当年取得租金收入20000元。

已知当地规定的房产余值扣除比例为20%。

则李某2019年应缴纳房产税（）元。

A.0

B.800

C.2400

D.4800

18.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。

A.人造石油不征收资源税

B.与原油同时开采的天然气征收资源税

C.食用盐不征收资源税

D.以未税原煤连续加工的洗煤、选煤不征收资源税

19.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征船舶吨税的，海关可以自应当缴纳税款之日起（）内追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征少征或者漏征税款（）的滞纳金。

A.1年；0.5‰

B.3年；0.5‰

C.1年；5‰

D.3年；5‰

20.纳税人为建房或者从事非农业建设占用国家或集体所有的耕地应征收耕地占用税，但不包括（）。

A.企业临时占用菜园地从事非农业建设

B.企业占用林地建房

C.农民占用农田建设自用住宅

D.农民占用养殖水面建设直接为农业生产服务的生产设施

21.甲公司于2019年5月成立，领取工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、房产证、商标注册证、土地使用证各一件；当月与乙公司签订购销合同从乙公司购进货物一批并由乙公司负责运输，合同载明货物的购销额与运费共计500000元。

已知，购销合同的印花税税率为0.3‰，运输合同的印花税税率为0.5‰，权利、许可证照的定额税率为每件5元。

根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税为（）元。

A.6×5+500000×0.3‰=180

B.5×5+500000×0.5‰=275

C.4×5+500000×0.3‰=170

D.4×5+500000×0.5‰=270

22.下列各项中，不属于个人出租房屋所涉及的税种是（）。

A.房产税

B.个人所得税

C.营业税

D.土地增值税

23.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务登记的说法不正确的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记

B.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续12个月内，累计超过180天的，应当自期满之日起30内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记

C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销登记

D.纳税人到外县临时从事生产经营活动，应当在外出生产经营以前，向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》

24.下列关于纳税担保的表述正确的是（）。

A.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权要求纳税人提供相应担保

B.纳税担保方式主要有保证、抵押、质押、留置和定金

C.欠缴税款的纳税人或其法人代表需要出境的，税务机关有权要求提供纳税担保

D.纳税担保范围包括税款、滞纳金、罚款以及实现税款、滞纳金、罚款的费用

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。

）

1.行政复议期间，下列情形中，具体行政行为可以停止执行的有（）。

A.被申请人认为应当停止执行的

B.行政复议机关认为应当停止执行的

C.申请人申请停止执行的

D.法律规定停止执行的

2.下列法律责任形式中，属于行政处罚的有（）。

A.记过

B.撤职

C.行政拘留

D.没收违法所得

3.根据劳动合同法律制度的规定，下列解除或终止劳动合同的情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的有（）。

A.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的

B.用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的

C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的

D.劳动合同期满，用人单位不同意按维持或高于原合同约定条件续签而终止固定期限劳动合同的

4.用人单位有证据证明终局仲裁裁决有（）情形的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向劳动争议仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销仲裁裁决。

A.适用法律、法规确有错误的

B.劳动争议仲裁委员会无管辖权的

C.对方当事人隐瞒了足以影响公正裁决的证据的

D.仲裁员在仲裁该案件时有索贿受贿、徇私舞弊、枉法裁决行为的

5.根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有（）。

A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期

B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人

C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任

D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权

6.根据《票据法》的规定，下列情形中，属于汇票背书行为无效的有（）。

A.附有条件的背书

B.只将汇票金额的一部分进行转让的背书

C.将汇票金额分别转让给予二人或二人以上的背书

D.背书人在汇票上记载“不得转让”，其后手又进行背书转让的

7.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天

B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的有（）。

A.料酒生产企业

B.珍珠首饰零售商

C.鞭炮零售商

D.红酒进口商

9.根据营业税法律制度的规定，下列选项中应当征收营业税的有（）。

A.保险公司的摊回分保费用

B.人民银行委托金融机构的贷款业务

C.金融机构往来业务

D.单位和个人受托种植植物、饲养动物

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.向投资者支付的股息

D.缴纳的教育费附加

11.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.单独估价作为固定资产入账的土地

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.未投入使用的机器设备

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）。

A.著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金

B.赵某取得单张发票中奖1000元

C.钱某取得的军人转业费

D.孙某退休后按月领取的退休工资

13.甲公司从境外进口一批精密仪器，该仪器价格600万元（人民币，下同），另支付卖方佣金6万元，向境外采购代理人支付买方佣金2万元，将仪器运抵我国关境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计5万元，将该仪器由境内输入地点运抵至使用地支付运费1万元，为在境内使用该仪器，另外支付计算机软件和资料费用75万元。

则应计入该仪器关税完税价格的金额包括（）。

A.货物价格600万元、运抵我国关境内输入地点起卸前发生的运费、保险费5万元

B.卖方佣金6万元、计算机软件和资料费用75万元

C.向境外采购代理人支付的买方佣金2万元

D.由境内输入地点运抵至使用地支付的运费1万元

14.根据房产税法律制度的有关规定，下列有关房产税计税依据的表述中，正确的有（）。

A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

B.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税

C.对融资租赁房屋的，应以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税

D.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计上单独记账与核算的，可不计入房产原值

15.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的再提起行政诉讼的有（）。

A.加收滞纳金

B.没收财物和违法所得

C.确定适用税率

D.停止发售发票

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。

每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。

本类题最低得分为零分。

）

1.全国人民代表大会及其常务委员会有权就有关问题作出规范性决议或者决定，它们与法律具有同等地位和效力。

（）

2.依法成立的集体合同，自订立时生效。

（）

3.一至四级伤残职工在停工留薪期满后死亡的，其近亲属可以享受丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金的待遇。

（）

4.票据债务人不得以自己与持票人的前手之间抗辩事由对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。

（）

5.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。

（）

6.居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。

（）

7.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。

（）

8.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或作业的机动车辆和船舶也应缴纳车船税，其纳税地点为扣缴义务人所在地。

（）

9.王某向李某借款100万元，后因李某急需资金，王某以一套价值100万元的房产抵偿所欠李某的债务，则王某为契税的纳税人。

（）

10.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关应当核定其应纳税额。

（）

四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。

每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。

）

【资料1】

某企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生以下业务：

（1）12月10日与甲公司签订销售合同，合同约定采取托收承付方式办理结算，12月20日发出货物，12月25日去银行办妥托收手续。

2019年1月10收到不含增值税的销售额20万元。

（2）销售自己使用了7年的一台机器，取得含税销售额3万元。

（3）本月生产新产品100件，每件成本价0.01万元（无同类产品市场价格），对外赠与给消费者。

（4）购进烟叶，支付买价10万元，按买价的10%支付价外补贴，并开具了收购发票；支付给运输单位（增值税一般纳税人）购货运费，取得增值税专用发票上注明运输费2万元。

（5）月末进行库存盘点时发现，当月因管理不善造成原材料霉烂变质，该批原材料账面价值为1.4万元，其中含运费成本0.4万元（已取得增值税专用发票），相关进项税额已于上月抵扣。

已知：

原材料适用的增值税税率为17%；交通运输业服务适用的增值税税率为11%。

生产的新产品不属于应税消费品，成本利润率为10%，适用的增值税税率为17%。

烟叶税税率为20%。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。

1.下列属于有托收承付方式销售货物的增值税纳税义务发生时间的是（）。

A.2019年12月10日

B.2019年12月20日

C.2019年12月25日

D.2019年1月10日

2.该企业销售自己使用过的一台机器的增值税税额计算正确的是（）。

A.3×3%=0.09（万元）

B.3÷（1+3%）×3%=0.09（万元）

C.3÷（1+3%）×2%=0.06（万元）

D.3×2%=0.06（万元）

3.该企业将新产品赠与给消费者的增值税税额计算正确的是（）。

A.无须计算销项税额

B.100×0.01×17%=0.17（万元）

C.100×0.01×（1+10%）×17%=0.19（万元）

D.100×0.01×（1+10%）÷（1+17%）×17%=0.16（万元）

4.根据（4）、（5）内容，该企业当月准予抵扣的进项税额为（）万元。

A.10×（1+10%）×（1+20%）×13%+2×11%-（1.4-0.4）×17%-0.4×11%=1.72

B.10×（1+10%）×（1+20%）×13%+2×11%=1.94

C.10×（1+10%）×（1+20%）×13%+2×11%-1.4×17%=1.7

D.10×（1+10%）×（1+20%）×13%+2×11%-1.4×17%-0.4×11%=1.65

【资料2】

某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2019年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。

2019年初，该厂财务人员对2019年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下：

（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取包装费58.5万元，与销售收入对应的生产成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。

（2）发生财务费用125万元，其中：

支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元（借款期限1年）而发生的利息71万元。

（3）发生销售费用1400万元，其中：

广告费用750万元，业务宣传费186万元。

（4）发生管理费用320万元，其中：

业务招待费55万元。

（5）发生营业外支出91万元，其中：

通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。

当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。

已知：

增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期同类银行贷款年利率为6.1%。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

1.根据本题要点

（1）所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是（）。

A.国债利息收入，应调减应纳税所得额25万元

B.国债利息收入，应调增应纳税所得额25万元

C.企业债券利息收入，应调增应纳税所得额12万元

D.企业债券利息收入，应调减应纳税所得额12万元

2.根据本题要点

（2）所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是（）。

A.支付银行借款利息，应调增应纳税所得额54万元

B.支付银行借款利息54万元，无需进行纳税调整

C.向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，应调增应纳税所得额10万元

D.向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，无需进行纳税调整

3.根据本题要点（3）、要点（4）所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是（）。

A.当年广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额34.72万元

B.当年广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额36万元

C.业务招待费应调增应纳税所得额22万元

D.业务招待费应调增应纳税所得额25万元

4.根据本题要点（5）所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，不正确的是（）。

A.捐赠支出85万元，应全额调增应纳税所得额

B.捐赠支出，应调增应纳税所得额12万元

C.税收滞纳金6万元，应全额调增应纳税所得额

D.税收滞纳金6万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整

【资料3】

甲公司向乙公司订购了一批价值10万元的货物，双方约定使用支票付款，甲公司于2019年3月11日开出一张以其开户行P银行为付款人的转账支票给乙公司，并授权补记相关事项。

3月15日，乙公司补记相关事项将该支票背书转让给丙公司。

3月18日，丙公司委托其开户银行Q银行收款，因甲公司账户余额不足被拒绝付款。

丙公司向乙公司行使票据追索权被拒绝，决定以乙公司为被告，采取诉讼方式解决票据付款问题。

要求：

根据上述资料回答下列问题。

1.以下属于支票基本当事人的有（）。

A.Q银行

B.乙公司

C.P银行

D.甲公司

2.以下属于甲公司在签发支票时可授权补记事项的有（）。

A.支票金额

B.