版中级会计师《经济法》测试试题B卷 附解析.docx

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版中级会计师《经济法》测试试题B卷附解析

2020版中级会计师《经济法》测试试题B卷（附解析）

考试须知：

1、考试时间：

150分钟，满分为100分。

2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。

3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。

4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。

姓名:

_________

考号:

_________

一、单选题（共30小题，每题1分。

选项中，只有1个符合题意）

1、小明今年3岁，智力正常，但先天腿部残疾。

下列关于小明的权利能力和行为能力的表述中，正确的是（）。

A.小明有权利能力，但属于限制行为能力人

B.小明无权利能力，且属于限制行为能力人

C.小明有权利能力，但无行为能力

D.小明既无权利能力，也无行为能力

2、根据外汇管理法律制度的规定，以欺骗手段将境内资本转移至境外的行为是（）。

A.套汇

B.非法携汇

C.逃汇

D.非法汇汇

3、根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于有限责任公司监事会职权的是（）。

A．检查公司财务

B．解聘公司财务负责人

C．提议如开临时股东会议

D．建议罢免违反公司章程的经理

4、根据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形是（）。

A.需要增加预算总支出的

B.需要调入预算稳定调节基金的

C.需要调减预算安排的重点支出数额的

D.地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化的

5、下列经济法主体中，不属于依法接受国家宏观调控和市场规制的主体是（）。

A、中国人民银行

B、商业银行

C、经营者

D、消费者

6、根据《物权法》的规定，下列债务人有权处分的权利中，不能用以设定权利质押的是（）。

A．可以转让的股权

B．应收账款

C．土地承包经营权

D．存款单

7、普通合伙企业中，经其他合伙人一致同意，合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质，其法律后果是（）。

A.行为有效

B.由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任

C.向其他合伙人赔偿经济损失

D.质权人不享有优先受偿权

8、上海某夫妻的儿子在北京读大学，夫妻俩将自己在上海的房屋出租给某人居住。

双方约定，如果该夫妻的儿子毕业后分回上海，则租赁关系终止。

该法律行为属于（）的法律行为。

A、附生效条件

B、附解除条件

C、附生效期限

D、附解除期限

9、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关收入确认时间的表述中，不符合规定的是（）。

A．安装工作是商品销售附带条件的，安装费在商品销售实现时确认收入

B．宣传媒介的收费，应按照完工进度确认收入的实现

C．属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入的实现

D．长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入的实现

10、根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间起算时间的表述中，不正确的是（）。

A．债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起算

B．无民事行为能力人对其法定代理人的请求权，诉讼时效期间自该法定代理终止之日起算

C．未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人年满18周岁之日起算

D．以不作为为义务内容之债的诉讼时效期间，自债务人作为之日开始计算

11、甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。

该企业当月的销项税额为（）万元。

A．4.8

B．8.8

C．10.4

D．13.6

12、下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，不符合上市公司收购法律制度规定的是（）。

A.收购人在要约收购期内，可以卖出被收购公司的股票

B．收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让

C．收购人在收购要约期限届满前15日内，不得变更其收购要约，除非出现竞争要约

D．收购人在收购要约确定的承诺期限内容，不得撤销其收购要约

13、甲公司2012年取得一项外观设计专利。

根据专利法律制度的规定。

乙公司未经甲公司许可的下列行为中。

属于侵犯该专利的是（）。

A.为生产经营目的的购买并使用甲公司制造的该专利产品

B.为生产经营目的的购买并销售甲公司制造的该专利产品

C.为生产经营目的购买并许诺销售甲公司制造的该专利产品

D.为生产经营目的制造并销售该专利产品

14、甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。

乙银行于还本付息期届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院起诉，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。

乙银行的行为引起诉讼时效（）。

A、中止

B、中断

C、延长

D、暂停计算

15、根据预算法律制度的规定，下列关于地方举债的表述中，不正确的是（）。

A、经国务院批准，省级政府可以适度举借债务

B、地方政府一般债务纳入一般公共预算管理，专项债务纳入政府性基金预算管理

C、地方政府对其举借的债务若无力偿还，中央政府应实行救助

D、国务院财政部门对地方政府债务实施监督

16、甲公司为乙公司的股东，投资成本为2000万元，占乙公司的股权比例为10%。

乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为18000万元，甲公司转让该项股权的收人为5000万元。

根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（）万元。

A.1200

B.1800

C.2000

D.3000

17、国有资产监督管理机构负责审核国家出资企业的增资行为。

其中，因增资致使国家不再拥有所出资企业控股权的，须由国有资本监督管理机构报特定主体批准。

该特定主体是（）。

A．上级人民政府

B．本级人民政府

C．国家出资企业所在地省级人民政府

D．上级国有资产监督管理机构

18、今年15岁的小张因迷上网络游戏，私自将家中价值1万元的高级山地车以5000元的价格卖给刘某。

小张与刘某之间的买卖合同属于（）。

A.有效合同

B.无效合同

C.可撤销合同

D.效力待定合同

19、甲公司于2015年6月向国务院专利行政部门提出某产品生产方法的专利申请，2017年10月被授予专利权。

已知乙公司2015年4月已经以相同的方法生产出该种产品。

根据专利法律制度的规定，下列未经甲公司许可而实施的行为中，属于侵犯甲公司专利权的是（）。

A．某网店销售明知是假冒甲公司专利的产品

B．丙公司购买甲公司获得专利权的产品后自行使用

C．乙公司仅在原有范围内继续使用甲公司的专利方法

D．某技术人员在实验室中专为科学实验使用甲公司的专利方法

20、某企业为一般纳税人，适用33%的所得税率。

2005年1月，该企业会计人员计算企业2004年应纳税所得额为240万元。

会计科长在审核时发现会计人员计算企业2004年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：

2004年12月企业发生一场大火，烧毁一批原材料和一台在用机器设备;该批原材料进价（不含税）为30万元，进项税额5.1万元;该机器设备账面净值为38万元，变价现金收入0.5万元。

上述事项经税务机关审核，准予扣除，该企业据此进行了账务处理。

根据企业所得税法律制度的规定，该企业2004年度应纳税所得额为（）万元。

A.166.9

B.167.4

C.172

D.172.5

21、2015年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。

2015年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是（）。

A.2015年5月6日应确认销售收入20万元

B.2015年5月10日应确认销售收入20万元

C.2015年5月20日应确认销售收入12万元

D.2015年6月25日应确认销售收入20万元

22、根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效制度适用的表述中，不正确的是（）。

A.当事人不可以约定延长或缩短诉讼时效期间

B.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制

C.当事人未按照规定提出诉讼时效抗辩，却以诉讼时效期间届满为由申请再审，人民法院不予支持

D.当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院可以主动适用诉讼时效规定进行审判

23、根据证券法律制度的规定，下列尚未公开的信息中，不属于内幕信息的是（）。

A．公司营业用主要资产的抵押一次达到该资产的20%

B．公司经理的行为可能依法承担重大损害赔偿责任

C．上市公司董事长发生变动

D．公司债务担保的重大变更

24、根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于有限合伙人当然退伙情形的是（）。

A．有限合伙人丧失民事行为能力

B．有限合伙人死亡

C．有限合伙人被宣告破产

D．有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

25、甲向乙借款50万元，约定以甲的A幢房屋抵押给乙。

双方为此签订了抵押合同，但在抵押登记时，登记为以甲的B幢房屋抵押给乙，后甲未能按约还款，乙欲行使抵押权。

根据《物权法》的规定，下列关于乙行使抵押权的表述中，正确的是（）。

A．乙只能对甲的A幢房屋行使抵押权

B．乙只能对甲的B幢房屋行使抵押权

C．乙可选择对甲的A幢房屋或者B幢房屋行使抵押权

D．乙不能行使抵押权。

因为登记机关记载的抵押物与抵押合同约定的抵押物不一致，抵押无效

26、国有独资企业高级管理人员违反规定，造成国有资产特别重大损失，被免职的，法定期限内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员，该期限是（）。

A.自免职之日起1年内

B.自免职之日起2年内

C.自免职之日起5年内

D.终身

27、根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人放弃免税权的有关规定，说法正确的是（）。

A、纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，48个月内不得再申请免税

B、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案

C、纳税人自提交放弃免税权备案资料的当月起，依照现行规定缴纳增值税

D、纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权或者根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

28、根据公司法律制度的规定，下列人员中，符合公司董事、监事、高级管理人员任职资格的是（）。

A.张某，曾为甲大学教授，现已退休

B.王某，曾为乙企业董事长，因其决策失误导致乙企业破产清算，自乙企业破产清算完结之日起未逾3年

C.李某，曾为丙公司董事，因贷款炒股，个人负有到期债务1000万元尚未偿还

D.赵某，曾担任丁国有企业总会计师，因贪污罪被判处有期徒刑，执行期满未逾5年

29、根据反垄断法律制度的规定，下列情形中，可推定经营者具有市场支配地位的是（）。

A.经营者存在垄断高价

B.经营者存在搭售行为

C.一个经营者在相关的市场份额达到1/2

D.三个经营者在相关的市场份额达到2/3

30、根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人不得约定纠纷管辖法院的是（）。

A．收养协议纠纷

B．赠与合同纠纷

C．物权变动纠纷

D．商标权纠纷

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、根据《合同法》的规定，下列经济合同中属于无效合同的有（）。

A.甲以欺诈方式与乙方签订的合同

B.甲、丙双方签订的将无标签服装伪造成名牌进口服装的合同

C.乙方未经丙方授权，代表丙方与丁签订的合同

D.丙、乙双方串通签订的将乙公司国有资产无偿转让给丙个人的合同

2、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（）。

A、化妆品公司将一批试用装免费发放给参加交易会的参观人员

B、子公司（轮胎厂）将轮胎销售给一般纳税人的母公司（汽车厂）

C、商业企业销售烟、酒给消费者

D、销售自己使用过的固定资产，适用4%减半征收

3、根据《仲裁法》的规定，下列选项中，属于仲裁的基本原则的有（）。

A.自愿原则

B.一裁终局原则

C.公开原则

D.独立仲裁原则

4、按照法律规定，附条件的法律行为所附条件的要求有（）。

A、应该是事件，不能是行为

B、是将来可能发生的事实

C、不可以是法定的事实

D、应该是合法的事实

5、下列有关股份发行的表述，正确的是（）。

A.每一次发行的股份，其每股发行条件和价格应当相同

B.公开原则是股份发行的核心原则

C.股份发行可以是平价发行、溢价发行和折价发行

D.只有在最近3年连续盈利，并可向股东支付股利的公司，才能增资发行股票

6、根据预算法律制度的规定，预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，可以安排的支出有（）。

A．上一年度结转的支出

B．参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出、项目支出，以及对下级政府的转移性支出

C．法律规定必须履行支付义务的支出

D．用于自然灾害等突发事件处理的支出

7、根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。

下列投资者中，符合该资质条件的有（）。

A.净资产达到1100万元的合伙企业

B.名下金融资产达到280万元的自然人

C.社会保障基金

D.企业年金

8、下列各项中，可以成为经济法主体的有（）。

A.政府

B.各类企业

C.非盈利组织

D.外国人

9、根据规定，国务院反垄断执法机构理应自收到经营者提交的符合规定的文件、资料之日起一定期限内，对申报的经营者集中实行初步审查，该期限为（）。

A.7日

B.30日

C.15日

D.60日

10、根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，正确的有（）。

A.抵销可以附条件或者附期限

B.故意侵权产生的债务，债务人不得主张抵销

C.双方抵销的债务，都应已届清偿期

D.双方抵销的债务，标的物种类、品质应相同

11、以下关于我国《专利法》对于专利申请的规定中，说法准确的有（）。

A.申请专利必须以书面形式提出

B.一项发明或者实用新型专利申请理应限于一项发明或者实用新型

C.两个以上的人分别就同样的发明创造申请专利时，专利权授给最先发明人

D.两个以上的人分别就同样的发明创造申请专利时，专利权授给最先申请人

12、下列各项中，可以成为我国注册商标的构成要素的有（）。

A．气味

B．三维标志

C．声音

D．数字

13、根据增值税法律制度的规定，下列出口货物、劳务中，免税但不退税的有（）。

A．出口企业对外提供加工修理修配劳务

B．国家计划内出口的卷烟

C．避孕药品

D．古旧图书

14、甲公司在纸手帕等纸制产品上注册了“茉莉花”文字及图形商标。

根据商标法律制度的规定，下列未经许可的行为中，构成侵权的有（）。

A．乙公司在其制造的纸手帕包装上突出使用“茉莉花”图形

B．丙商场将假冒“茉莉花”牌纸手帕作为赠品进行促销活动

C．丁公司长期制造茉莉花香型的纸手帕，并在包装上标注“茉莉花香型”

D．戊公司购买甲公司的“茉莉花”纸手帕后，将“茉莉花”改为“山茶花”重新包装后销售

15、增值税一般纳税人发生的下列业务中，可自行开具增值税专用发票的有（）。

A、寄售商店代销寄售物品

B、销售旧货

C、销售避孕药品

D、提供的公共交通运输服务

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×）

1、（）被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

2、（）除法律另有规定外，股东大会召开前20日内或者公司决定分配股利的基准日前5日内，不得进行股东名册的变更登记。

3、（）承租人占有融资租赁物期间，租赁物造成第三人人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任。

4、（）保险人出具暂保单的有效期限届满时，暂保单的法律效力不会终止。

5、（）法人的民事权利能力的范围一般以核准登记的生产经营和业务范围为准。

6、被聘任的合伙企业的经营管理人员，超越合伙企业授权范围履行职务，或者在履行职务过程中因故意或者重大过失给合伙企业造成损失的，依法承担赔偿责任。

（）

7、（）海上旅客运输向承运人要求赔偿的2年诉讼时效期间，有关旅客死亡的请求权，发生在运输期间的，自旅客应当离船之日起算。

8、（）上市公司发行无记名股票的，应当于股东大会会议召开15日前公告会议召开的时间、地点和审议事项。

9、（）债权人甲与债务人乙约定由乙向丙履行债务，乙未履行，则乙应向丙承担违约责任。

10、（）甲、乙、丙三人共同出资成立了一家有限责任公司。

甲、乙的出资各占20%，丙的出资占60%。

现丙与丁达成协议，将其在该公司拥有的股份全部转让给丁。

对此，如果甲和乙都不愿购买，丙应当取消与丁的股份转让协议。

四、简答题（共3大题，每题6分。

共计18分）

1、2012年4月，甲公司经股东大会决议，决定公开发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下：

（1）截止到2011年12月31日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：

注册资本为5000万元，资产总额为26000万元，负债总额为8000万元；在负债总额中，没有既往发行债券的记录；2009年度至2011年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。

（2）甲公司拟发行公司债券8000万元，募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心，其余部分用于生产经营；公司债券年利率为4%，期限为3年。

（3）公司债券拟由丁承销商包销。

要求：

根据上述内容并结合法律规定，分别回答下列问题：

（1）甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件？

并分别说明理由。

（2）甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定？

并分别说明理由。

如果公司债券发行后上市交易，公司债券的期限是否符合规定？

并说明理由。

（3）甲公司拟发行的公司债券由乙承销商包销是否符合规定？

并说明理由。

2、2013年7月1日，A公司与B公司签订设备买卖合同，约定A公司应于7月22日前将设备送至B公司在甲市的生产基地交付。

7月20日，A公司将上述合同项下40台设备委托C航空公司运输，办理了航空托运手续，设备总价值共计人民币12万元；双方有关托运的各种手续以及托运货物的包装均符合航空货物托运规章的要求。

同日，A公司为该批设备向D保险公司投保运输保险，投保金额为人民币20万元，A公司交付保险费后，D保险公司为其出具了保险单。

7月21日，由于C航空公司飞机出现故障，降落时机身剧烈震动，造成A公司托运的40台设备全部损坏。

7月22日，C航空公司电告A公司该情况，A公司知悉后立即通知了D保险公司并于7月25日向D保险公司提出了索赔要求。

D保险公司认真审查了A公司提供的有关证明材料，赔付A公司人民币12万元。

赔付后，D保险公司向C航空公司提出追偿，C航空公司以D保险公司并非设备所有权人为由拒绝赔偿。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

（1）B公司能否要求A公司承担违约责任？

简要说明理由。

（2）D保险公司向A公司赔付人民币12万元是否符合规定？

简要说明理由。

（3）C航空公司拒绝D保险公司追偿的理由能否得到人民法院的支持？

简要说明理由。

3、2018年7月14日，甲公司从乙公司购买了办公设备，合计20万元，双方约定以商业汇票结算贷款。

7月15日，乙公司签发了一张以甲公司为付款人，以乙公司的债权人丙公司为收款人，期限为2个月的20万元商业承兑汇票。

甲公司经提示在汇票上签章承兑。

该汇票在交付给丙公司时，丙公司要求甲公司提供保证人。

甲公司遂请求丁公司保证，丁公司提出需以甲公司设定抵押为保证生效条件，甲公司同意。

丁公司便以保证人身份在汇票上签章，并注明“该保证以甲公司提供抵押为生效条件”。

丁公司保证时未记载被保证人名称和保证日期。

汇票到期后，丙公司获悉甲公司财务状况不佳。

遂直接向保证人丁公司提示付款。

丁公司拒绝付款，理由如下：

（1）汇票未记载被保证人名称和保证日期，保证无效;

（2）甲公司没有向保证人提供抵押，保证不生效;

（3）即使保证生效，持票人应先向被保证人请求付款，只有在被保证人没有支付能力时才由保证人付款。

要求：

根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：

（1）丁公司拒绝付款的理由

（1）成立?

简要说明理由

（2）丁公司拒绝付款的理由

（2）成立?

简要说明理由

（3）丁公司拒绝付款的理由（3）成立?

简要说明理由

五、综合题（共1大题，共计12分）

1、某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。

经税务机关审核，发现以下问题：

（1）期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；

（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；

（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；

（4）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%；

（5）投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。

（6）购入单位价值为60万元的研发专用设备一台并投入使用，公司当年为该设备计提折旧10万元。

要求：

根据以上资料分别计算：

<1>、计算研究开发费用应调整的应纳税所得额。

<2>、计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

<3>、计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

<4>、计算购入研发专用设备应调整的应纳税所得额。

<5>、该企业2015年度境内的应纳税所得额。

试题答案

一、单选题（共30小题，每题1分。

选项中，只有1个符合题意）

1、【正确答案】C

2、【答案】C

3、【答案】B

4、【答案】D

5、A

6、C

7、参考答案：

A

8、B

9、B

10、D

11、【答案】A

12、【答案】A

13、【答案】D

14、B

15、C

16、D

17、B

18、D

19、A

20、参考答案：

B

21、C

22、【答案】D

23、A

24、A

25、B

26、参考答案：

D

27、B

28、【答案】A

29、【答案】C

30、A

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、参考答案：

B,D

2、【正确答案】ACD

3、【答案】ABD

4、BCD

5、【正确答案】BD

6、ABCD

7、ACD

8、【正确答案】ABCD

9、参考答案：

B

10、【答案】BCD

11、参考答案：

A,B,D

12、BCD

13、BCD

14、ABD

15、A,D

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×）

1、√

2、√

3、√

4、×

5、√

6、√

7、√

8、×

9、×

10、×

四、简答题（共3大题，每题6分。

共计18分）

1、

（1）①甲公司的净资产符合发行债券的条件。

根据《证券法》规定，有限责任公司的净资产不低于6000万。