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其他应付专项审计报告

篇一：

2、资产清查专项审计报告

资产清查专项审计报告

xxx专审字[201X]xxxx号

xxxxx公司：

受xxxx公司的委托，我们审计了xx公司（以下简称xxx公司）截至201X年12月31日止的资产清查情况，对其单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，并在xx公司资产清查的基础上，对xxx公司资产清查结果进行了专项财务审计。

在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了必要的审计程序，现将以201X年12月31日为基准日的资产、负债和净资产清查核实情况及结果报告如下：

一、资产清查工作范围

（一）xxx公司基本情况

xxx公司由xxx市人民政府以“xx府函发?

1994?

53号文”批准成立，由xx公司、中国农业银行xx支行和xx工商局共同出资设立，其出资比例分别为47.5%、47.5%和5%。

1994年取得xxx市工商局核发的xx南5003840000076761号营业执照，公司注册地址：

xxxxxx1号。

201X年6月，原股东农行xx支行将其持有的xx公司47.5%的股权570万以250万元的价格转让给xx公司；公司法定代表人：

xx。

xxx公司经营范围：

零售：

百货、针织品、纺织品、五金、交电、化工（不含危险化学品）、土产品、日用杂品（不含烟花爆竹）、机械电器设备，市场内门面、设施出租；目前公司的主要经营业务为市场内门面、设施出租。

xx公司财务会计核算执行执行《企业会计准则》（201X）、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其它相关规定。

（二）资产清查工作范围

按照xxx公司关于资产清查工作方案的要求，本次资产清查的范围为xxx公司全部资产、负债。

xx公司201X年12月31日资产清查会计报表编制范围共计1户，按xxx公司资产核实工作方案的要求及xxx公司的请示，实际进行本次资产核实的单位共计1户。

xx公司201X年12月31日列入资产清查范围的资产总额7,558,926.69元，负债总额574,843.35元，净资产总额6,984,083.34元。

（其中：

实收资本12,000,000.00元，资本公积107.51元，未分配利润-5,016,024.17元）

二、资产清查依据

（一）法律、法规依据

1．国务院国有资产监督管理委员会于201X年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》（国资委令第1号）；

2．201X年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》（国资评价[201X]72号）；

3．201X年9月13日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》（国资评价[201X]73号）；

4．201X年9月18日颁布的《国务院国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》（国资评价[201X]78号）；

5．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于201X年11月11日颁发的《关于印发清产核资工作问题解答

（一）的通知》（国资厅评价[201X]53号）；

6．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于201X年2月12日颁发的《关于印发清产核资工作问题解答

（二）的通知》（国资厅评价[201X]8号）；

7．国务院国有资产监督管理委员会办公厅于201X年4月29日颁发的《关于印发清产核资工作问题解答（三）的通知》（国资厅评价[201X]220号）；

8．《企业会计制度》及其补充规定；9．.企业会计准则；

10．《中华人民共和国注册会计师法》；11．《中国注册会计师审计准则》；12．资产清查有关的制度规定。

（二）行为依据

1．xx公司清产核资专项审计业务约定书。

2.xx公司关于做好未建立资本纽带企业清理整合后续工作有关事项的通知。

三、资产清查过程及实施情况

1．资产清查工作基准日：

201X年12月31日。

2．工作起止日期：

201X年3月17日至201X年4月20日。

3．组织实施情况：

（1）根据国家和xx市资产清查的相关文件，在对xx公司充分调查了解的基础上编制此次资产清查专项财务审计的实施方案；

（2）培训参加专项审计工作的相关人员，协助xxx公司做资产清查基础工作；（3）对xxx公司资产清查基准日的会计报表进行审计，以保证xxx公司资产清查基准日账面数的准确性；

（4）核对、询证、查实xx公司债权、债务，监盘xxx公司现金；（5）勘察、抽查xxx公司固定资产并验证其产权；

（6）协助xxx公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和资产清查的要求对单位有关会计科目进行调整；

（7）按照国家资产清查政策和有关财务会计制度规定，对xxx公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；

（8）复核xxx公司在资产清查基础上编制的资产清查报表；（9）出具资产清查专项审计报告。

四、资产清查专项审计情况

（一）会计技术性差错调整情况

本次清产核资工作中，企业通过账务清理，对发现的会计技术性差错事项进行了调整，其中资产总额调减98,190.70元，负债调增1,025,894.43元，净资产调减1,124,085.13元，调整后资产总额7,460,735.99元，负债总额1,600,737.78元，净资产总额5,859,998.21元（具体调整明细见附件三“会计技术性差错调整表”）。

主要调整事项说明如下：

1、以前年度发生福利费未入当期损益，调减未分配利润59,908.67元，调增应付职工薪酬（福利费）59,908.67元。

2、固定资产盘亏调减672,565.38元，累计折旧调减544,374.68元，营业外支出调增128,190.70元。

3、根据合同租赁期限，201X年租金收入应调整为预收账款，调增预收账款1,023,290.00元，调减主营业务收入1,023,290.00元。

4、调整201X年租金相关营业税金及附加，调减应交税金57,304.24元，调减营业税金及附加57,304.24元。

5、预付201X年卫生费应作待摊费用于201X年摊销，调增其他流动负债30,000.00元，调减管理费用30,000.00元。

（二）申报处理的资产损失情况无。

（三）资产盘亏情况说明

在此次资产清查过程中，通过对xxx公司固定资产进行盘点，发现xx公司固定资产中的建筑物垃圾站、公厕、广场、河堤未办理产权并已划入xxxx城市管委会。

盘亏资产在此次资产清查过程中已进行了调整。

盘亏资产明细如下：

资产垃圾站公厕广场河堤合计

五、资产清查情况1、公司资产清查情况

本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的xxx公司资产7,460,735.99元，本次清查资产总额调减98,190.70元。

资产主要明细如下：

单位：

元

项目

流动资产

其中：

货币资金其他流动资产固定资产净值资产总额

2、公司负责清查情况

账面数

3,483,549.883,483,549.88

4,075,376.817,558,926.69

原值

27,748.65180,572.8257,191.92407,051.99672,565.38

累计折旧

16,699.21108,709.4251,606.82367,359.23544,374.68

净值

11,049.4471,863.405,585.1039,692.76128,190.70

基准数

3,513,549.883,483,549.8830,000.003,947,186.117,460,735.99

清查数

3,513,549.883,483,549.8830,000.003,947,186.117,460,735.99

本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的xxx公司负责1,600,737.78元，本次清查负责总额调增1,025,894.43元。

负责主要明细如下：

单位：

元

项目

流动负债

其中：

预收账款

账面数

574,843.35

-59,908.67267,739.4676,612.70290,399.86574,843.35

基准数

1,600,737.781,023,290.00

210,435.2276,612.70290,399.861,600,737.78

清查数

1,600,737.781,023,290.00

210,435.2276,612.70290,399.861,600,737.78

应付福利费应交税金其他应交款其他应付款负责总额

3、公司所有者权益清查情况

本次资产清查中，经会计师事务所审核确认的xx公司所有者权益5,859,998.21元，本次清查所有者权益总额调减1,124,085.13元。

所有者权益主要明细如下：

单位：

元

项目

实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益

六、重大事项专项说明

1、xxx公司于1994年11月由南川供电公司联合中国农业银行xx市支行和xx市xx工商局以其对xxx市场的投资出资设立，截至201X年12月31日，公司实收资本1,200.00万元未经具备相关资质机构审验出具验资报告。

2、xxx市场于1994年竣工，1995年办理决算及资产移交，201X年1月5日取得房地产权证，证载建筑面积13,259.95平方米，与竣工决算资料中交付使用房屋建筑面积15,936.43平方米相差2,676.48平方米。

七、报告使用范围

账面数

12,000,000

.00

107.51

-5,016,024.176,984,083.34

基准数

12,000,000.00

107.51

-6,140,109.305,859,998.21

清查数

12,000,000.00

107.51

-6,140,109.305,859,998.21

篇二：

资产清查专项审计报告范本

资产清查专项审计报告范本

重庆市xx学校：

我们接受XX委托，对重庆市XX中学校（以下简称“XX”）201X年12月31日资产清查结果进行审计。

XX对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任；我们的责任是在实施审计工作的基础上对XX资产清查结果的准确性、可靠性发表审计意见。

在审计过程中，我们结合XX的实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。

一、基本情况

重庆市XX为重庆市XX区教育委员会举办的全额拨款事业单位，位于重庆市XX镇，法定代表人：

XXX。

XX定编人数113人，其中：

事业编制113人。

目前在职人数114人，其中：

事业编制人员114人。

截止201X年12月31日，XX资产清查前账面总资产为11,148,567.33元、负债为2,351,157.88元、净资产为8,797,409.45元。

XX预算管理级次为县级。

二、审计方法

（一）资产清查依据

《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）

《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》《中国注册会计师审计准则》《行政事业单位资产清查暂行办法》

《财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》《行政事业单位资产核实暂行办法》

（二）资产清查基准日

XX资产清查基准日是201X年12月31日。

（三）审计过程

1、全面清查。

对被审计单位资产进行清查及盘点；对负债及净资产进行审查核对；对收支情况进行审核；对资产损益（资金挂账）等相关证据进行审核。

2、调查取证。

按照资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资产、收支、资产损益（资金挂账）的有关情况进行审计取证。

3、研究分析。

根据取得的审计证据，对被审计单位遵守财务、会计制度等情况及各项资产的损益证据、资金挂账情况进行分析。

4、形成意见。

根据资产清查损益证据的要求，对被审计单位申报的各项资产的损益证据、资金挂账的相关证据进行审核，形成审计意见。

三、审计意见

资产盘盈审计情况金额：

元

资产损失审计情况金额：

元

资金挂账审计情况金额：

元

四、资产清查调整事项

（一）在清查中我们发现XX未将其食堂、超市账务纳入学校统一核算，在此次清查中我们将该部分账务全部并入学校，其中：

现金383,913.86元，其他应收款23,757.00元，其他应付款407,670.86

元。

（二）XX其他应收款中实质为事业超支金额共28,973.30元，清查调整时借记资产清查待处理28,973.30元，贷记其他应收款28,973.30元。

（三）在固定资产盘点中发现XX有未入账的固定资产514,596.00元，该部分资产为乡镇合并时，并入学校的固定资产，其中：

房屋及建筑物154,036.00元，专用设备12,000.00元，电子产品及通信设备342,648.00元，文物及陈列品482.00元，家具及其他5,430.00元，清查时作为固定资产盘盈处理，同时贷记资产清查待处理514,596.00元。

五、对资产清查结果的总体评价和判断

我们认为XX资产清查结果符合行政事业单位资产清查的有关规定，专项审计发现的影响清查结果的事项，XX进行了补充调整，经审计调整后编制的行政事业单位资产清查报表在所有重大方面公允地反映了XX资产、负债及净资产情况。

没有证据表明清查结果是不准确和不可靠的。

六、重大事项专项说明

（一）XX部分土地及建筑物未提供产权证明及相关结算资料，其面积及价值均为估算，具体明细如下：

并时学校并入的债权，XX已提供账务移交清单，但在函证时发现教办未挂账。

七、其他事项说明

XX的资产清查是在我所专业人员的指导下进行的。

清查过程中发现的影响清查结果调整事项，XX全部接受调整建议，并进行了清查变动调整。

附件：

1、资产负债清查表

2、资产盘盈明细表3、资产损失明细表

4、重庆九洲会计师事务所营业执照复印件5、重庆九洲会计师事务所执业资格证书复印件

重庆九洲会计师事务所主任会计师：

篇三：

资产清查专项审计报告（参考格式）

资产清查专项审计报告

（参考格式）

XX报字201X第号

XX单位：

我们接受（单位）委托，因（原因或目的）对截至201X年12月31日的（单位）国有资产清查报表进行审计。

（单位）对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任；我们的责任是按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件，在实施本次专项审计工作的基础上，对（单位）资产清查结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。

在审计过程中，我们结合（单位）的实际情况，实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下。

一、基本情况

（单位）成立于年，单位性质，主要业务范围括。

机构编制管理部门核定编制人数人，其中：

行政编制人数人，事业编制人数人。

截止年月日止职工人数人，其中属于行政正式编制人员，事业编制人员，其他编制人员。

（单位）执行《会计制度》。

二、资产清查情况

（单位）按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等相关文件的规定，于年月至月组织实施了资产自查工作。

由（职务）同志担任清查工作主要负责人。

本次清查工作中，该单位召开了相关工作会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求；在全面清查资产、负债、收支的基础上，实施了各项债权债务的核对，存货、固定资产、无形资产与在建工程的盘点等工作。

三、审计依据与审计内容

（一）资产清查依据

1.行政单位国有资产管理暂行办法（财政部令第35号）；2.事业单位国有资产管理暂行办法（财政部令第36号）；

3.行政事业单位国有资产清查核实管理办法（财资〔201X〕1号）；4.行政单位财务会计制度；5.事业单位财务会计制度；6.行业事业单位会计制度；

7.民间非营利组织会计制度；8.中国注册会计师审计准则等。

（二）工作基准日

（单位）资产清查工作基准日是201X年12月31日。

（三）审计内容

1.清查材料核实。

主要是对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。

重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。

2.资产账务核对。

主要是对单位截止201X年12月31日的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实，对账账相符、账证相符、账实相符情况及函证情况进行核实。

3.资产实物盘点核查。

主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和查实的基础上，对实物进行的盘点核实，实物盘点核实的面不低于该单位实物资产总量的60%。

4.财产损溢鉴证的核查。

主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位财务会计制度规定的认定标准进行核查，在充分调查取证的基础上进行客观分析与职业判断，出具鉴证意见。

5.提交专项审计报告。

会计师事务所在完成审计工作后，按时提交专项审计报告，主要内容包括：

被审计单位的基本情况，资产清查审计总体情况，资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况，对资产清查结果的审计意见，审计情况具体说明，重大事项披露或专项说明等。

四、审计结果

（一）资产清查审计总体情况

（单位）201X年12月31日会计报表资产账面数元，负债账面数元；资产清查报表资产账面数元，负债账面数元；经单位自查后的资产清查数元，负债清查数元。

经审计，该单位资产账面数元，负债账面数元；资产清查数元，负债清查数元。

（如账面数或清查数与审计结果有差异的，应当分别说明差异的原因，如“清查变动数的调整”情况或“清查数调整”的情况等）。

（二）资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况

经审计后，（单位）截止201X年12月31日资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况分别如下：

资产盘盈审计情况

金额：

元

资产盘盈审计情况的具体说明：

如单位自查的盘盈数与审计后的盘盈数不一致情况的说明，盘盈数中已经济鉴证、待经济鉴证、无证据的情况说明，其他特殊情况的说明等。

资产损失审计情况

金额：

元

资产损失审计情况的具体说明：

如单位自查的资产损失数与审计后的资产损失数不一致情况的说明，资产损失数中已经济鉴证、待经济鉴证、无证据的情况说明，其他特殊情况的说明等。

资金挂账审计情况

金额：

元

资金挂账审计情况的具体说明：

如单位自查的资金挂账数与审计后的资金挂账数不一致情况的说明，资金挂账数中已经济鉴证、待经济鉴证、无证据的情况说明，其他特殊情况的说明等。

（三）审计意见

该单位本次资产清查工作（是否）已按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》的规定实施，此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后（是否）未发现重大差错等。

五、审计情况具体说明

（一）银行存款

1.该单位共有银行账户户，其中按规定实施函证的共户；2.实施函证的户中，已获取回函的为户，其中：

账面余额与函证回函确认金额相符的为户；金额不符且编制调节表后仍不相符的为户，金额为元。

（二）应收账款

1.应当实施函证的共户，元；实际实施函证的为户元，其中未获回函的为户，元。

2.截止201X年12月31日止，账面数中账龄为三年以上的有户，元。

（三）预付账款

1.应当实施函证的共户，元；实际实施函证的为户元，其中未获回函的为户，元。

2.截止201X年12月31日止，账面数中账龄为三年以上的有户，元。

（四）其他应收款

1.应当实施函证的共户，元；实际实施函证的为户元，其中未获回函的为户，元。

2.截止201X年12月31日止，账面数中账龄为三年以上的有户，元。

（五）短期借款/长期借款

1.应当实施函证予以确认而未实施函证确认的户，元；2.已逾期未办理转期手续的户，元。

（六）应付账款

1.未有明确债权人的户，元；

2.逾期三年以上且债权人未予以追索的户，元。

（七）其他应付款

1.未有明确债权人的户，元；

2.逾期三年以上且债权人未予以追索的户，元。

（八）其他需要说明的事项六、重大事项披露或专项说明

（一）（单位）截止201X年12月31日已对外提供抵押、担保的资产金额为；对（单位）提供信用担保金额为；是否经过批准的情况说明。

（二）（单位）截止201X年12月31日对外投资户，金额为；是否经过批准的情况说明。

（三）（单位）截止201X年12月31日出租出借资产内容为，金额为；是否经过批准的

情况说明。

（四）（单位）截止201X年12月31日房屋建筑物、土地、车辆等权属是否一致的说明。

（五）应调整的重大错账笔，金额元，调整内容说明：

（六）应作重分类调整的重大事项笔，金额元，调整内容说明：

（七）其他应当专项说明的问题附送：

1.201X年12月31日XX单位资产负债表2.201X年全国行政事业单位国有资产清查报表

XX会计师事务所（盖章）中国注册会计师（签章）

中国

年月日中国注册会计师（签章）