商业银行绩效评估.ppt

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第十一章第十一章商业银行绩效评估商业银行绩效评估商业银行绩效评估概述商业银行绩效评估概述商业银行绩效评估指标体系商业银行绩效评估指标体系商业银行绩效评估的方法商业银行绩效评估的方法商业银行绩效评估案例（略）商业银行绩效评估案例（略）Chapter11商业银行绩效评估概述商业银行绩效评估概述商业银行绩效评估的意义商业银行绩效评估的意义商业银行绩效评估的基本原则商业银行绩效评估的基本原则商业银行绩效评估的内容商业银行绩效评估的内容一、商业银行绩效评估的意义一、商业银行绩效评估的意义1.发现和防范风险发现和防范风险2.优化资源配置优化资源配置3.创造公平的金融环境创造公平的金融环境4.提供监管依据提供监管依据银行绩效评估采用一组财务指标和一定的评估方法，采用一组财务指标和一定的评估方法，对银行经营目标实现程度进行考核、对银行经营目标实现程度进行考核、评估的活动与过程。

评估的活动与过程。

二、商业银行绩效评估的基本原则二、商业银行绩效评估的基本原则坚持科学的坚持科学的定位定位坚持效益性、安全性、流动性相协调坚持效益性、安全性、流动性相协调坚持业务稳健经营与积极拓展相统一坚持业务稳健经营与积极拓展相统一坚持自我激励与自我约束相结合坚持自我激励与自我约束相结合三、商业银行绩效评估的内容三、商业银行绩效评估的内容是否有能力达到管理层和股东选定的目标是否有能力达到管理层和股东选定的目标能否实现公司价值最大化能否实现公司价值最大化评价公司股票价值评价公司股票价值预期红利持续增长条件下股票的价值预期红利持续增长条件下股票的价值投资期期末卖出股票时股票的价值投资期期末卖出股票时股票的价值Chapter22商业银行绩效评估指标体系商业银行绩效评估指标体系绩效评估指标体系的分类绩效评估指标体系的分类绩效评估指标体系的构建绩效评估指标体系的构建一、绩效评估指标体系的分类一、绩效评估指标体系的分类主要是通过计算银行某一具体的财务比率，如资产主要是通过计算银行某一具体的财务比率，如资产规模（重点是存款规模、贷款规模）、资本充足率、规模（重点是存款规模、贷款规模）、资本充足率、净资产收益率等，并将其与历史情况纵向对比或与净资产收益率等，并将其与历史情况纵向对比或与其他类似机构进行横向对比，据此对银行的整体经其他类似机构进行横向对比，据此对银行的整体经营情况做出评价和判断。

营情况做出评价和判断。

单一指标体系多指标体系是通过对商业银行在安全性、流动性和盈利性等方是通过对商业银行在安全性、流动性和盈利性等方面设定多个分项指标，并运用多元统计或者其他方面设定多个分项指标，并运用多元统计或者其他方法将这些指标所包含的信息进行合理的加工挖掘而法将这些指标所包含的信息进行合理的加工挖掘而最终得出一个综合评价值，然后通过综合得分来比最终得出一个综合评价值，然后通过综合得分来比较和判断不同银行在综合经营绩效以及某方面能力较和判断不同银行在综合经营绩效以及某方面能力上的差异。

上的差异。

二、绩效评估指标体系的构建二、绩效评估指标体系的构建盈盈利利性性指指标标流流动动性性指指标标风风险险性性指指标标清清偿偿力力指指标标盈利性指标盈利性指标资产收益率资产收益率（ROAROA）营业利润率营业利润率银行净利差率银行净利差率非利息非利息净收入率净收入率银行利润率银行利润率权益报酬率权益报酬率（ROEROE）流动性指标流动性指标现金资产比例现金资产比例短期债券比例短期债券比例证券资产比例证券资产比例短期贷款资产短期贷款资产比例比例易变负债比例易变负债比例短期资产负债短期资产负债比例比例预期现金流量预期现金流量比例比例资产资产流动性流动性指标指标负债负债流动性流动性指标指标综合性综合性指标指标风险性指标风险性指标利率风险缺口利率风险缺口贷款净损失率贷款净损失率不良贷款比率不良贷款比率贷款损失贷款损失准备率准备率商业银行在经营中遭受内部人员单独或相互勾结欺诈骗取贷款，从而使商业银行遭受贷款损失。

信用信用风险风险欺诈欺诈风险风险利率利率风险风险贷款损失保障贷款损失保障倍数倍数利率敏感比率利率敏感比率清偿力和安全性指标清偿力和安全性指标这一指标说明商业银行在不侵蚀债权人利益的前提这一指标说明商业银行在不侵蚀债权人利益的前提下，动用自有资本弥补资产损失的能力。

该指标值下，动用自有资本弥补资产损失的能力。

该指标值越大，说明银行的清偿能力越强；反之亦然。

越大，说明银行的清偿能力越强；反之亦然。

资本总额资本总额/风险风险资产资产这一指标更多地体现了资本资产损失的保护性功能，这一指标更多地体现了资本资产损失的保护性功能，能较准确地反映商业银行的清偿能力。

能较准确地反映商业银行的清偿能力。

资本总额资本总额/风险风险资产资产该指标主要反映银行清偿能力的变化情况。

银行资该指标主要反映银行清偿能力的变化情况。

银行资产增长率低于核心资本增长率，说明银行的清偿能产增长率低于核心资本增长率，说明银行的清偿能力加强；反之，银行的清偿能力减弱。

力加强；反之，银行的清偿能力减弱。

资产增长率与核资产增长率与核心资本增长率心资本增长率这项指标越高，表示银行的利润累积能力越差，清这项指标越高，表示银行的利润累积能力越差，清偿力和安全性都会受到一定的影响。

偿力和安全性都会受到一定的影响。

现金股利现金股利/利润利润Chapter33商业银行绩效评估方法商业银行绩效评估方法比率分析法比率分析法杜邦分析法杜邦分析法经济增加值法经济增加值法平衡计分卡法平衡计分卡法经济资本方法经济资本方法一、比率分析法一、比率分析法比率分析法是以指标体系为核心，从盈利能力、流比率分析法是以指标体系为核心，从盈利能力、流动性、动性、风险性和清偿力及安全性四个方面对银行经风险性和清偿力及安全性四个方面对银行经营绩效分别做出评估，最后形成完整的结论。

营绩效分别做出评估，最后形成完整的结论。

比率分析法的核心是绩效评估指标，一般通过同业比较比率分析法的核心是绩效评估指标，一般通过同业比较和趋势比较来考察银行的绩效状况。

和趋势比较来考察银行的绩效状况。

同业横向比较，可以反映出一家银行经营的优势与不足。

同业横向比较，可以反映出一家银行经营的优势与不足。

对指标值进行连续期间内的比较，可以看出该银行的经对指标值进行连续期间内的比较，可以看出该银行的经营发展趋势，并对未来情况做出预测。

营发展趋势，并对未来情况做出预测。

二、杜邦分析法二、杜邦分析法杜邦分析法是是一种典型的综合分析法，由美国杜邦公司杜邦分析法是是一种典型的综合分析法，由美国杜邦公司的经理创造的。

杜邦分析法将银行经营业绩看作一个系统，的经理创造的。

杜邦分析法将银行经营业绩看作一个系统，从系统内盈利能力和风险因素的相互制约关系入手进行分从系统内盈利能力和风险因素的相互制约关系入手进行分析，从而对银行经营绩效作出比较全面的评估。

杜邦分析析，从而对银行经营绩效作出比较全面的评估。

杜邦分析法的核心是权益报酬率（法的核心是权益报酬率（ROE）。

）。

两因素杜邦分析法两因素杜邦分析法四因素杜邦分析法四因素杜邦分析法三因素杜邦分析法三因素杜邦分析法三、经济增加值法（三、经济增加值法（EVA）经济增加值（经济增加值（EconomicValueAdded，EVA）即经济利润，）即经济利润，也称剩余收入，衡量了减去所有成本支付（包含机会成本）也称剩余收入，衡量了减去所有成本支付（包含机会成本）后企业经营产生的利润，是评价经营效率和资本使用效率后企业经营产生的利润，是评价经营效率和资本使用效率的综合指数。

的综合指数。

经济增加值法能够克服传统指标在计算企业股权资本成本、经济增加值法能够克服传统指标在计算企业股权资本成本、弥补会计报表失真、为会计制度所影响、衡量企业为社会弥补会计报表失真、为会计制度所影响、衡量企业为社会所作贡献等方面的缺陷，为企业提供较为客观、全面、系所作贡献等方面的缺陷，为企业提供较为客观、全面、系统的绩效衡量标准。

统的绩效衡量标准。

EVA=税后净经营利润税后净经营利润-资本成本资本成本我国商业银行我国商业银行EVA体系的设计体系的设计四、平衡计分卡法四、平衡计分卡法平衡计分卡（平衡计分卡（BalancedScoreCard，简称，简称BSC），是将），是将企业战略目标逐层分解为各种具体的相互平衡的绩效考核企业战略目标逐层分解为各种具体的相互平衡的绩效考核指标体系，并对这些指标的实现状况进行不同时段的考核，指标体系，并对这些指标的实现状况进行不同时段的考核，从而为完成战略目标建立坚实的执行基础的绩效管理体系。

从而为完成战略目标建立坚实的执行基础的绩效管理体系。

BSC是一系列财务绩效衡量指标和非财务绩效指标的综合是一系列财务绩效衡量指标和非财务绩效指标的综合体，包括四个方面：

财务方面、客户方面、内部业务方面体，包括四个方面：

财务方面、客户方面、内部业务方面和学习与成长方面。

和学习与成长方面。

BSC以远景和战略为中心，综合分析影响企业绩效的各类以远景和战略为中心，综合分析影响企业绩效的各类指标，最终实现企业财务目标。

指标，最终实现企业财务目标。

商业银行商业银行BSC结构原理图结构原理图商业银行平衡计分卡评价指标商业银行平衡计分卡评价指标指指标类别战略目略目标关关键成功因素成功因素关关键绩效指效指标财务方面方面提高利用提高利用资金金获利的能力利的能力增加收入增加收入净资产收益率收益率降低成本降低成本成本成本费用收益率用收益率控制控制风险不良不良贷款率款率发展能力展能力三年利三年利润平均增平均增长率率客客户方面方面以客以客户为中心，增加可中心，增加可获利客利客户的数量与比重的数量与比重客客户满意意客客户满意度意度客客户投投诉次数次数客客户保留保留客客户保留率保留率市市场份份额市市场占有率占有率客客户获利能力利能力客客户收益率收益率内部内部业务流程方流程方面面提高提高经营效率，促效率，促进经营成效成效创新能力新能力金融金融创新新产品数量与比重品数量与比重服服务质量量服服务方式方式服服务效率效率售后服售后服务售后服售后服务质量量售后服售后服务成本成本学学习与成与成长方面方面增增强强学学习能力，保能力，保证组织健康成健康成长员工工作状工工作状态和精神状和精神状态员工培工培训支出与支出与质量量员工工满意度意度员工工作效率工工作效率有效激励程度有效激励程度责权利利对应程度程度信息系信息系统完善程度完善程度信息反信息反馈与与处理理五、经济资本方法五、经济资本方法经济资本（经济资本（EC，EconomicCapital），又叫风险资本（），又叫风险资本（CapitalatRisk），是指在给定的置信水平下，银行用来抵御由风险带来的非预），是指在给定的置信水平下，银行用来抵御由风险带来的非预期损失的资本量期损失的资本量。

基于经济资本的银行业绩效评估方法，可采用风险调整绩效度量方法，基于经济资本的银行业绩效评估方法，可采用风险调整绩效度量方法，即经风险调整的资本收益率（即经风险调整的资本收益率（RiskAdjustedReturnofCapital，简，简称称RAROC）系统）系统。

RAROC将风险带来的未来可预计的损失，量化为银行当期的成本，将风险带来的未来可预计的损失，量化为银行当期的成本，并据以对银行当期盈利进行调整。

其主要功能包括：

报告不同业务的并据以对银行当期盈利进行调整。

其主要功能包括：

报告不同业务的盈利性和风险状况，计算风险调整业绩；引导风险定价；根据风险盈利性和风险状况，计算风险调整业绩；引导风险定价；根据风险收益状况，在不同经营单位、产品和客户之间分配经济资本等。

收益状况，在不同经营单位、产品和客户之间分配经济资本等。

Chapter44商业银行绩效评估案例（略）商业银行绩效评估案例（略）美国某商业银行与可比组银行资产负债美国某商业银行与可比组银行资产负债比例构成比较比例构成比较美国某商业银行与可比组银行损益表分美国某商业银行与可比组银行损益表分析析本章小结本章小结商业银行绩效评估能够发现和防范风险，优化资源配置，商业银行绩效评估能够发现