盈亏平衡点分析.docx

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盈亏平衡点分析

盈亏平衡点分析

《企业计划与控制》

任务二：

企业市场容量分析与经营目标设定

（经营目标设定）

姓名

专业工商管理

班级1102

学号

公司名称HotelKing

个人具体任务企业盈亏平衡点及相关指标分析

组号11

2014年09月18日

盈亏平衡点及相关指标分析

HotelKing总投资5000万元，企业高层投资800万，企业房地产公司投资800万，CEO投资500万，固定资产1200万，实际资本1500万。

公司一共28层，从9楼到28楼是客房部，每层楼20个房间。

共有客房400间，配套会议、餐饮、娱乐和商业等经营项目，拟2014年12月正式营业。

客房定价分别为：

988,1288,1888,2688以及总统套房8888元。

一、成本费用

1.营情况测算HK酒店成本费用

2.总成本=固定成本+运营费用

3.按香港经营情况测算HK酒店总成本为1500万元，其中固定成本1000万元，运营费用500万元，详见下表：

项目名称

金额

（万元）

固定成本

1000

运营费用

500

营业总成本

1500

二、收入

a项目名称

计算方法

计算

金额

（万元）

客房收入

一级客房*房间数+二级客房*房间数+三级客房*房间数+四级客房*房间数+五级客房*房间数

988*3980+1288*2780+2688*400

+8888*40=

娱乐收入

KTV+棋牌

450000+340000=790000

79

SPA收入

浴足+桑拿+温泉+按摩

800000+750000+900000+700000=

315

3150000

餐厅收入

中餐+西餐

400000+250000=650000

65

收入总计

+790000+3150000+650000

=

三、盈亏平衡点

盈亏平衡点=固定成本/预定毛利率

固定成本：

酒店无论是否发生销售行为，都会产生的费用，如房租、工资、照明、养殖和电梯等用电，都算作固定成本。

毛利率：

酒店经营毛利和销售额的一个比值，即酒店毛利占销售额的比重。

一般，酒店行业根据自己装修、档次和品种的不同，把毛利率确定在40—60%。

HK酒店盈亏平衡点=万元/50%

=万元

酒店在正常经营后，需要每月销售万元以上，能够实现盈利。

四、利润预测

利润为万元（收入*38%）至万元（收入*42%）。

酒店的经营利润=全年经营收入-运营费用

按香港经营情况测算的HK酒店经营利润为万元，净利润万元，如下表：

项目名称

计算方法

计算（万元）

金额（万元）

经营利润

全年经营收入-运营费用

利润总额

全年经营收入-营业总成本

所得税

营业利润*25%

*

净利润

营业利润-所得税

五、HK店经营安全程度指标

安全边际额=实际销售额/盈亏平衡点产销额

=

=（万元）

安全边际率=安全边际额/实际销售额*100%

=

=%

安全边际率越大，盈亏平衡点生产能力利用率越小，说明亏损的危险越小。

本酒店安全边际率在10%以下，保本点开工率90%以上，但是抗风险能力弱，经营状态比较危险。