注册税务师考试税收相关法律模拟试题02.docx
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注册税务师考试税收相关法律模拟试题02
《税收相关法律》模拟试题
有参考答案及详细解析
一、单项选择题
1.行政法的基本原则即（ ）。
A.行政合法性原则
B.行政合理性原则
C.行政法治原则
D.行政应急性原则
2.以行政行为的内容对行政相对人是否有利为标准，可将行政行为分为（ ）。
A.内部行政行为与外部行政行为
B.羁束行政行为与自由裁量行政行为
C.作为行政行为与不作为行政行为
D.授益行政行为与损益行政行为
3.下列选项属于，遇有严重影响国家、集体或公民利益的人或物，行政机关为了维护社会秩序的稳定，依法定职权，对违法行为人的人身自由或财产采取紧急措施或予以限制的行政行为的是（ ）。
A.查封、扣押行政相对人的财产
B.强制拆除违章房屋
C.对吸毒人员进行强制治疗
D.代履行
4.根据行政法的相关规定，对下列行政行为判断正确的是（ ）。
A.一般纳税人资格认定属于行政许可
B.火灾事故原因和责任认定属于行政裁决
C.税收保全的批准属于行政强制
D.房屋产权登记属于行政登记
5.根据《国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知》的规定，就行政审批项目取消后有关普通发票管理问题，下列说法错误的是（ ）。
A.纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格
B.主管税务机关接到申请后应在5个工作日内确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额，以及购票数量
C.个体工商户，均应按照规定建立账簿
D.禁止拆本使用发票
6.扣缴义务人A公司以拒绝向税务机关提供有关资料的方式，阻扰税务机关进行税务检查，当地税务机关对该公司的行为进行了调查，认为该公司的违法行为成立，向该企业送达了《税务行政处罚告知定书》，告知其当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知其有要求举行听证的权利。
根据相关规定，下列说法正确的是（ ）。
A.A公司应当在被告知听证权之日起5内提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利
B.税务机关在收到A公司的听证要求后30日内举行听证
C.听证开始后，由听证主持人宣布案由，告知当事人有关的权利和义务，宣读听证会纪律
D.在听证过程中A公司提出延期听证的请求，听证主持可以决定准许或不准许
7.下列关于行政复议申请、受理、审理的表述中，正确的是（ ）。
A.因不可抗力或者其他正常理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起重新计算
B.相对人在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请，应当在在30日内依法处理
C.在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政机关在处理期间，同时要审查具体行政行为
D.被申请人应当自收到申请书副本之日起10日内，提出书面答复，并提交当初做出具体行政行为的证据、依据和其他有关资料
8.某区公安局派出所突击检查孔某经营的娱乐城，孔某向正在赌博的人员通风报信，派出所突击检查一无所获。
派出所工作人员将孔某带回调查，孔某因受到逼供而说出实情。
派出所据此决定对孔某拘留10日，孔某不服提起诉讼。
下列哪一选项说法正确（ ）。
A.在作出拘留决定前，应当告知孔某有权要求举行听证的权利
B.对孔某的拘留决定违法
C.本案的被告是某区公安分局派出所
D.因孔某起诉，公安机关应暂缓执行拘留决定
9.根据《行政诉讼法》的规定，对下列（ ）行政案件人民法院可以适用先予执行。
A.个体工商户要求工商局归还没收的改装三轮车
B.伤残军人李某起诉要求市民政局发放抚恤金的
C.张某对工商执法人员强行扣留自己的生产原料造成的损害起诉要求赔偿的
D.钱某是某公司的职工，因公致残后，没有劳动来源，起诉要求该公司支付抚恤金
10.根据《行政诉讼法》及其司法解释的相关规定，下列对申请非诉行政案件执行的条件说法正确的是（ ）。
A.申请法院执行的行政机关对被申请的行政行为没有强制执行权
B.作出行政行为的行政机关在被申请的行政行为确定的履行期限届满之日起180日内提出
C.对不动产申请执行的，向不动产所在地的基层法院提出申请
D.对动产申请执行的，向被申请人所在地的基层人民法院提出申请
11.根据民法相关理论，关于再代理，下列说法中错误的是（ ）。
A.代理人以自己的名义选任再代理人
B为了保护被代理人利益，代理人未经被代理人同意而转委托的，代理人对自己所转托的人的行为负民事责任
C.再代理人是被代理人的代理人
D.因委托代理人转托不明，给第三人造成损失的，第三人可以直接要求被代理人赔偿损失
12.下列关于所有权的说法错误的是（ ）。
A.矿藏、水流、海域、城市的土地、国防资产，无线电频谱资源是专属于国家所有的财产
B.房屋出租人对承租人收取房租的权利属于用益物权
C.所有权是占有、使用、收益、处分四项权能的有机结合而组成的完整的权利
D.《物权法》中规定的物权类型包括国家所有权、集体所有权和私人所有权
13.关于用益物权的说法中错误的是（ ）。
A.物权法规定的用益物权的客体是动产和不动产
B.矿藏和地下埋藏物不能成为使用权的客体
C.用益物权的享有和行使必须以对物的占有为前提
D.用益物权是以使用收益为目的限定物权
14.根据物权法的理论，下列关于占有的取得说法中正确的是（ ）。
A.占有的原始取得以合法为必要，
B.占有的原始取得以行为人有行为能力为必要
C.占有的让与和占有的继承是占有的继受取得的原因
D.树上果实落入邻人院内是因事实行为而取得占有
15.根据民法理论，下列关于不当得利的说法中正确的是（ ）。
A.甲向银行贷款，银行的工作人员向甲多支付了5000元，甲未将这5000元归还银行，甲构成不当得利
B.甲外出，家中无人看管，邻居乙主动帮甲看管房屋，甲构成不当得利
C.甲以拾得的100元还了欠乙的债务，乙构成不当得利
D.甲替丙向乙清偿债务，乙构成不当得利
16.根据合同法理论，下列可以对方当事人有权要求承担违约责任的是（）。
A.泄露在订立合同中知悉的商业秘密的
B.因故意隐瞒与订立合同有关的重要事实，而使得对方当事人同意签订合同的
C.在合同履行期限届满前，当事人一方明确表示自己将不履行合同义务的
D.合同尚未履行的，合同的一方当事人丧失商业信誉
17.下列有关借款合同的说法，符合规定的是（ ）。
A.自然人之间的借款合同属于要式合同，必须采用书面形式
B.借款期间在1年以上的，应当在每届满一年时支付利息
C.借款期间不满1年的，应当在返还借款时一并支付利息
D.自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息
18.甲公司因仓库货物已满，于是与乙公司商定将一批钢材存在乙公司的仓库内，甲公司一直按期支付保管费用。
后甲公司向乙公司购买机器设备一套，到期未支付货款，乙公司将甲公司存放的钢材留置，下列说法正确的是（ ）。
A.乙公司不可以留置甲公司的钢材，因为钢材不是甲公司的特定动产
B.乙公司不可以留置甲公司的钢材，因为钢材不是买卖合同的标的物
C.乙公司可以留置甲公司的钢材，企业之间的留置不需要受留置权所担保的债权与留置财产属于同一法律关系的限制
D.乙公司可以留置甲公司的钢材，但是在处分该钢材之前，必须先对甲公司进行催告，催告期不得少于3个月
19.下列不可作为权利质押标的的是（ ）。
A.票据
B.基金份额
C.债券
D.著作权中的人身权
20.消费者陈佳在乙商店购买了甲厂生产的电热毯，在使用过程中发生电线短路现象，造成陈佳全身大面积烧伤，花费医疗费10万元，则下列说法正确的是（ ）。
A.陈佳可以就该买卖合同的标的物不符合质量要求为由，要求乙商店承担违约责任
B.陈佳可以同时向乙商店主张违约责任与侵权责任
C.如果陈佳对甲厂提起侵权诉讼，由甲厂就自己对损害不存在过错承担举证责任
D.陈佳向甲厂主张侵权赔偿，甲厂就陈佳的损害事实承担举证责任
21.根据《合伙企业法》中关于合伙事务执行的规定，下列说法错误的是（ ）。
A.有限合伙企业的事务由普通合伙人执行
B.执行合伙事务的合伙人可以要求在合伙协议中确定执行合伙事务的报酬
C.合伙人分别执行合伙企业事务的，执行事务发生争议的，如果合伙协议没有约定解决方法，按照全体合伙人一致同意的办法作出决定
D.聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员，需要全体合伙人一致同意
22.甲是有限合伙企业的有限合伙人，甲向乙借款，欲将自己在合伙企业中的财产份额出质给乙来为自己的债务提供担保，合伙协议中没有关于合伙人以自己的财产份额出质的约定。
根据《合伙企业法》的规定，甲的出质行为（ ）。
A.效力待定
B.无效
C.该行为有效
D.可撤销
23.根据《公司法》的规定，关于有限责任公司的设立，下列说法符合法理规定的有（ ）。
A.采用募集设立和发起设立的方式
B.公司章程由全体董事共同制定
C.由公司的董事会申请公司设立登记
D.公司的股东人数不能超过50人
24.根据公司法的相关理论，下列关于公司能力说法错误的是（ ）。
A.公司的权利能力和行为能力同时产生同时终止
B.公司的行为能力由公司的法定代表人实现
C.任何情况下，公司都不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人
D.公司的行为能力与权利能力的范围和内容相同
25.某股份有限公司股东大会在审议董事会人选时，下列四人的任职资格受到股东的质疑。
其中属于公司法规定的可以担任董事的情形是（ ）。
A.甲曾因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年
B.乙曾经担任某国有企业的经理，该企业已于2年前破产清算，乙负有个人责任
C.丙沉迷于买彩票，所负债务数额较大，债权人仍在催讨
D.丁曾任政府工作人员，已经辞职
26.根据《公司法》的规定，股份有限公司股份转让限制，下列选项符合法律规定的有（ ）。
A.公司董事、监事、高级管理人员离职后一年内，不得转让其所持有的本公司股份
B.公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起半年内不得转让
C.公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%
D.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让其所持有本公司股份总数的25%
27.我国《公司法》中所称的高级管理人员包括（ ）。
A.董事
B.监事
C.副经理
D.董事会秘书
28.债务人财产不足以清偿破产费用，债权人发现债务人的董事、监事、高级管理人员有利用职权从企业获取非正常收入的，自破产程序终结之日起（ ）内，可以请求人民法院依照破产财产分配方案进行追加分配。
A.6个月
B.1年
C.2年
D.3年
29.甲公司被依法宣告破产，成立清算组，清算结果表明：
甲公司的破产财产共1900万元，发生破产清算费用和共益债务共110万元，欠职工工资140万元，欠税款1500万元，破产债权3000万元，其中乙公司拥有破产债权1000万元。
则根据《企业破产法》规定，乙公司就破产债权受偿的金额为（ ）万元。
A．150
B．50
C．35
D．15
30.根据《破产法》的规定，在重整期间有下列情形之一，经管理人或者利害关系人请求，由人民法院裁定终止重整程序，宣告债务人破产的是（ ）。
A.债务人不能执行或者不执行重整计划
B.重整计划未获通过且未依照规定获得批准
C.债务人未能在法定期限内提出重整计划草案
D.由于债务人的行为致使管理人无法执行职务
31.根据《民事诉讼法》的规定，下列关于民事诉讼中的第三人说法正确的是（ ）。
A.可以是自然人，也可以是法人和其他组织
B.只能依法院的通知而参加诉讼
C.在诉讼中处于原告或被告的地位
D.参加诉讼的目的在于帮助原告主张权利
32.根据民事诉讼法的相关规定，下列关于简易程序的说法中正确的是（ ）。
A.适用简易程序审理的案件实行独任制，由审判员或陪审员进行审理
B.基层法院和它的派出法庭审理一审案件时，适用简易程序
C.适用简易程序审理的案件，原告可以采用口头起诉的方式进行起诉
D.适用简易程序审理的案件适用普通程序一审的审理期限
33.下列案件事实中，并非由被告承担举证责任的是（ ）。
A.甲公司诉乙公司侵犯其产品制造方法发明专利，对于乙公司产品的制造方法不同于甲公司的专利方法
B.丙诉供电局安装的高压线过低而电死其牛，就丙无视危险标志而牵牛经过高压线的事实
C.丁诉戊饲养的狼狗咬伤自己，就丁有过错的事实
D.己诉某公司产品存在严重缺陷致使自己人身损害，就产品存在严重缺陷的事实
34.根据《民事诉讼法》的规定，下列属于普通的共同诉讼必须具备的条件是（ ）。
A.诉讼标的是共同的
B.人民法院认为必须合并审理
C.几个诉讼必须属于同一人民法院管辖
D.诉讼人彼此有连带关系
35.某甲意图谋害某乙，晚上乘乙在家中与家人围看电视时，向乙扔去一颗自制炸弹，结果不但炸死了乙，而且还重伤了乙的妻子丙和儿子丁，炸坏了电视一台。
在本案中，对于某甲的行为说法正确的是（ ）。
A.某甲的行为构成结合犯
B.某甲的行为构成想象竞合犯
C.对于某甲应当数罪并罚
D.某甲的行为属于结果加重犯
36.根据《刑法》的规定，下了关于缓刑的规定说法正确的是（ ）。
A.缓刑适用于被判处拘役、管制或者3年以下有期徒刑的犯罪分子
B.犯罪分子所犯罪行的法定最低刑高于3年有期徒刑的，不适用缓刑
C.在缓刑考验期内犯新罪的，应当撤销缓刑，把前罪和后罪所判处的刑罚，按照先减后并方式进行并罚
D.累犯不能适用缓刑
37.下列各项中，属于骗取出口退税罪的量刑中“其他严重情节”的是（ ）。
A.造成国家税款损失30万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的
B.骗取国家出口退税款在50万元以上的
C.造成国家税款损失150万元以上并且在一审判决宣告前无法追回的
D.因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的
38.根据《刑事诉讼法》的规定，有权独立申请再审的人包括（ ）。
A.公诉人
B.被告人的辩护人
C.被害人的近亲属
D.上级人民法院
39.根据《刑事诉讼法》的规定，人民法院适用简易程序审理的自诉案件（ ）。
A.立案后，自诉人不得撤回自诉
B.可以由审判员一人独任审判
C.只有被告人有上诉权
D.起诉后，自诉人和被告人不得和解
40.根据《刑事诉讼法》的规定，下列何人有权委托诉讼代理人（ ）。
A.涉嫌强奸罪被告人的父亲
B.抢劫案被害人的胞妹
C.伤害案中附带民事诉讼被告人的胞弟
D.虐待案自诉人的胞妹
二、多项选择题
1.作为行政法渊源的法律包括基本法律和一般法律，其中（ ）属于一般法律。
A.《税收征收管理法》
B.《行政处罚法》
C.《行政复议法》
D.《行政许可法》
E.《行政诉讼法》
2.下列关于行政程序法的基本制度说法正确的是（ ）。
A.信息公开制度是行政公开原则的重要体现和必要保障
B.公务员任职回避、地域回避以及执行公务回避，是回避制度的体现
C.行政处罚法、行政许可法、价格法、行政复议法、行政诉讼法中都设置了听证制度
D.行政机关及其执法人员在作出行政处罚决定前，不依法向当事人告知给予行政处罚的事实、理由和依据的，该处罚决定不能成立，是告知制度的体现
E.《税收征收管理法》及其实施细则对税务机关确认纳税人提出的纳税担保是否有效定了相应的时效要求
3.根据《行政许可法》的规定，下列关于行政许可实施的说法正确的是（ ）。
A.省、自治区、直辖市人民政府根据精简、统一、效能的原则，有权决定一个行政机关行使有关行政机关的行政许可权
B.如果一个行政许可需要多个省级人民政府的职能部门办理的，应当确定一个机构统一受理该行政许可申请
C.行政许可采取联合办理的，办理的期限不能超过45日；45日不能办结的，经上级人民政府负责人批准，可以延长15日
D.听证、招标、拍卖、检验、检测、检疫、鉴定和专家评审的，所需时间不计算在行政许可规定的期限内
E.除法律、行政法规另有规定外，行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用
4.A省B区国税局在调查陈强的骗取出口退税行为时，发现违法行为人陈某曾多次虚开增值税专用发票，涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任，根据相关规定，下列说法正确的是（ ）。
A.该区国税局应当立即指定2名执法人员组成专案组专门负责，核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，报移送公安机关审批
B.该区国税局正职负责人在接到涉嫌移送犯罪案件的书面报告后，应当在3日内作出是否批准的决定
C.公安机关对税务局移送的陈强涉嫌虚开增值税专用发票罪的案件，应当在涉嫌犯罪案件移送书的回执上签字，如果案件不属于本机关管辖的，应当在24小时内退回该区国税局
D.公安机关应当自接受税务局移送的案件之日起3日内，依法对所移送的案件进行审查
E.该区国税局将陈强的案件移送公安机关后，国税局决定对陈强的罚款处罚不停止执行，如果陈强犯罪行为成立的，人民法院对陈强判处罚金时，依法折抵相应罚金
5.根据《海关行政处罚实施条例》的规定，下列关于海关调查和检查行政违法案件的权力措施说法错误的是（ ）。
A.海关依法扣留走私犯罪嫌疑人，应当制发扣留走私犯罪嫌疑人决定书
B.海关依法扣留走私犯罪嫌疑人，扣留时间不超过7天
C.因案件调查需要，经批准可以延长海关扣留货物、物品、运输工具以及账册、单据等资料的期限，但实际扣留期限不得超过2年
D.海关有权检查走私嫌疑人的身体，是行使行政执行权
E.海关对走私嫌疑人进行扣留的行为是行政处罚行为
6.根据《行政处罚法》和《治安管理处罚法》的规定，下列关于行政处罚执行的程序的说法正确的是（ ）。
A.除法律规定可以当场收缴的罚款外，被处罚人应当自收到行政处罚决定书之日起15日内，到指定的银行缴纳罚款
B.执法人员依据《行政处罚法》作出罚款的行政处罚决定，如果执法人员不当场收缴事后就难以执行，且罚款数额在20元以下的，执法人员可以当场收缴
C.执法人员根据《治安管理处罚法》的规定，当场对行政违法行为人作出罚款50元的处罚决定的，可以当场收缴罚款
D.行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具本级人民政府市财政部门统一制发的罚款收据，不出具的，当事人有权拒绝缴纳罚款
E.执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴之日起2日内，交至行政机关
7.根据《税务行政复议实施规则》的规定，下列情形中，税务行政复议机关应当决定不予受理的是（ ）。
A.申请人对税务机关征收滞纳金的决定提起行政复议，没有缴清滞纳金，也没有提供担保的
B.对市地税局的行政行为不服同时向省地税局和市政府申请行政复议的
C.申请人在提起复议申请的同时向人民法院提起行政诉讼的
D.申请超过法定申请期限的
E.没有明确的被申请人和行政复议对象
8.对下列哪些情形，行政复议机关可以进行调解（ ）。
A.市政府征用某村土地，该村居民认为补偿数额过低申请复议
B.某企业对税务机关所确定的税率及税额不服申请复议
C.公安机关以张某非法种植罂粟为由对其处以拘留10日并处1000元罚款，张某申请复议
D.沈某对建设部门违法拆除其房屋的赔偿决定不服申请复议
E.权利人市房管局对房屋产权登记错误的行为申请行政复议
9.以下关于行政诉讼中诉讼代表人和法定代表人的说法错误的是（ ）。
A.依最高人民法院司法解释的规定，同案原告为5人以上的，就应该适用代表人诉讼
B.诉讼代表人的性质如同诉讼代理人，均是代表“被代表人”或“被代理人”进行行政活动，不是当事人
C.诉讼代表人是由法律规定、当事人推选或人民法院指定产生的，而法定代表人一般由行政机关颁发的证照中确定
D.诉讼代表人也是当事人之一，他参与行政诉讼的目的不仅是为了维护他人的合法权益
E.诉讼代表人的人数为1-2人
10.某甲因不服市工商局对其作出的行政处罚决定向法院提起诉讼。
诉讼过程中，工商局改变了原处罚决定，某甲遂以改变后的具体行政行为向法院起诉，根据《行政诉讼法》的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A.不予受理
B.判决驳回原先的诉讼请求
C.就改变后的具体行政行为进行审理
D.裁定驳回起诉
E.将改变后的具体行政行为与改变前的具体行政行为合并审理
11.根据《关于审理民事案件适用诉讼时效制度若干问题的规定》，下列关于诉讼时效的说法正确的是（ ）。
A.当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不主动适用诉讼时效的规定进行裁判
B.当事人在一审期限未提出诉讼时效抗辩的，在二审期间提出的，人民法院一律不予受理
C.当事人未按规定提出诉讼时效抗辩，以诉讼时效期间届满为由申请再审或者提出再审抗辩的，人民法院不予支持
D.当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间从每一履行期限届满之日起计算
E.当事人约定延长或者缩短诉讼时效期间、预先放弃诉讼时效利益，违反法律规定的，人民法院不予认可
12.根据《物权法》的规定及其相关理论，下列关于物权的分类及形式说法正确的是（ ）。
A.所有权之外的一切物权都是他物权
B.动产物权的享有和变动的公示方法是占有；不动产物权的享有和变动的公示方法为登记
C.从物权的存在须以它所从属的主物权的存在为前提，主物权消灭时，从物权也随之消灭
D.不动产物权均为登记物权
E.准物权，是由特别法所规定的，具有物权性质的财产权
13.根据《合同法》的规定，下列关于承揽合同的说法正确的是（ ）。
A.承揽合同是双务、有偿、诺成合同
B.未经定做人同意而将主要工作交由第三人完成的，定做人有权解除合同
C.承揽人未经定做人的同意，不得将工作交由第三人完成
D.定做人不履行协助义务，在催告期间内仍不履行的，定做人可以解除合同
E.定做人未向承揽人支付报酬或者材料费等价款的，承揽人对完成的工作成果享有留置权
14.根据《合同法》的规定，下列人员可以随时解除合同的是（ ）。
A.承揽合同中的定做人
B.出租合同中的出租人
C.委托合同中的委托人
D.行纪合同中的委托人
E.运输合同中的托运人
15.出现下列（ ）情形时，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权。
A.作为债务人的自然人死亡的
B.债务人移居国外，境内没有财产，债权人也无法与其取得联络的
C.法院受理债务人的破产申请，中止执行程序的
D.保证人表示愿意承担连带责任的
E.债务人不履行到期债务的
16.根据《担保法》的规定，下列关于定金的说法正确的是（ ）。
A.以定金的支付作为合同成立的条件的，是立约定金
B.解约定金是以定金作为不履行合同的赔偿
C.定金合同自定金交付之时生效
D.非金钱履行义务的合同也可以适用定金
E.定金合同从属于主合同，有效的定金数额不得超过主债务标的额的20%
17.根据《物权法》的规定，下列关于抵押权说法正确的是（ ）。
A.抵押合同为法定的要式合同
B.抵押财产，包括不动产、不动产用益物权及动产，权属不明的财产不能成为抵押财产
C.抵押权所担保的债权范围应包括：
主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实行抵押权的费用
D.抵押财产出租的，租赁关系不受该抵押权的影响
E.抵押财产被抵押人的继承人继承的，抵押权的行使不受影响
18.
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