各税种的记忆口诀.docx
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各税种的记忆口诀
各税种的记忆口诀
税法记忆口诀
【针对内容】税法-**
【口诀如下】
在**计算中,可抵扣的三个不同的税率为:
运费:
7%,废旧物资:
10%,向农业生产者购入的免税农产品13%由于这三个%容易混淆:
“今日好运气”(7)
“出门拾废品”(10)
“拾了13个农产品”(13)
【针对内容】税法-**
【口诀如下】
视同销售货物的行为:
1,将货物交给他人代销
2,销售代销货物
3,设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外
4.将自产或委托加工的货物用于非应税项目
5.将自产或委托加工或购买的货物作为投资.......
6.将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者
7.将自产或委托加工的货物用于集体福利
8.将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人
口诀:
两代(1.2.)两销(3)非投配(4.5.6.)几(集)个送他人(7.8.)
【针对内容】税法-**
【口诀如下】
不得抵扣的进项税前六项:
固免非几个非非
固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目)
几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品....)
【针对内容】税法-**
【口诀如下】
进项税不得从销项税额中抵扣的项目:
三飞机免雇几个
解译:
三飞机(用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)
免(用于免税项目)
雇(购进的固定资产)
几(用于集体福利)
个(用于个人消费)
【针对内容】税法-消费税
【口诀如下】
销售什么产品要缴纳消费税?
“三男三女去开车”
三男:
烟、酒及酒精、鞭炮焰火
三女:
化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石
去开车:
小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油
【针对内容】税法-消费税
【口诀如下】
直接销售进成本,连续生产可抵扣
其实我认为记消费税是否进成本,不必要记得那么麻烦,只记一句话就可以了,那就是<我只交一次税金>我委托A厂加工轮胎,当时A厂代付消费税,那么说明我已经交过了一次,现在我直接销售:
借委托加工物资
应交**(进项税)
贷银行存款
如果我再加工,我把轮胎装在汽车上,再**时,也要交纳消费税的,所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉
借委托
增(进)
消
贷银行存款
所以,只记一句:
我只交一次消费税!
【针对内容】税法-营业税
【口诀如下】
免征营业税的项目:
残农托医学管(馆)
残:
残疾人为社会提供的劳务
农:
农业机耕排灌植保等
托:
托儿所幼儿园养老院婚姻介绍殡葬服务
医:
医院诊所其他医疗机构的医疗服务
学:
学校及其他教育机构的教育劳务
管(馆):
纪念馆博物馆文化馆美术馆展览馆图书馆门票收入
【针对内容】税法-营业税
【口诀如下】
监事会的职权
(1)检查公司财务
(2)对董事、经理的行为进行监督,发现其行为损害公司的利益时,要求纠正。
(3)提议召开临时股东会
监事会管什么事呢?
先查钱,再管人,最后开会。
【针对内容】税法-印花税
【口诀如下】
万三狗女干计(0.03%,购、建、技)
千一猪管饱(0.1%,租、管、保)
万五赢家运产茶(0.05%,营、加、运、产、查)
千二姑借十万五
万三狗女干计:
税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同);
万五赢家运”产茶”:
税率万分之五的是赢(营业帐本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计);
十万分之五是借款,千分之二是股权**书据
已贴未画一至三(倍)
未贴少贴三至五(倍)
揭下重用二千一(2000至一万)
五倍罚款也可以
伪造印花要被抓
保管不当挨五千
【针对内容】税法-企业所得税
【口诀如下】
在所得税里面,关于业务招待费的扣除比例是:
1500万及以下5%。
,1500万以上3%
“下午(5%。
)上山(3%。
)去招待”
【针对内容】税法-其他
【口诀如下】
有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的,需要进入费用类科目,以下是记入管理费的四个税金:
“等我们有钱了,我们就可以有房有车有地有花”
有房:
房产税
有车:
车船使用税
有地:
土地使用税
有花:
印花税
【针对内容】税法-分章节
【口诀如下】
引子
漫漫征途多辛苦,
不妨园林歇歇足.
拾得税诀若干首,
吟唱赏玩再起步.
媚外
老外特权有几多?
城建教育且不说,
免税用地用房还用车,
资源税,恁严格,
采我油气还能美其名曰搞合作!
最可恨,是所得,
同是企业相差何太多:
公益捐赠无限额,
计税工资又逃脱,
广告费,去宣传,
反正政府不收钱,
管理费,看似严,
没有比例做啥难?
交际应酬多个业务收入看全年,
坏账准备平白无故少一年.
莫生气,别眼馋,
税收优惠更是说不完.
营业税
营业税率
交电见闻鲜,不动金服无。
二十爱贪欢,税重吓你哭。
营业税优惠
老幼残医学农馆,税法规定咱先免。
人身保险能反还,下岗职工免三年,
收费基金进预算,工会忙修疗养院,
高校后勤著作权,摊回分保归保险,
技术**长了款,先对农民转地权,
住房公积银行管,立**费就地免,
政府价格房租廉,个人租房先上山,(3%)
人行金融抱一团,不对企业放贷款,
社保基金买证券,出口信用追偿款,
行医赚钱准三年,商行农合专贷款,
东华长信不良债,随你销售不动产,
电信四家有递延,财寿瓜分不动产,
民航收支两条线,中小企业搞试点。
光租干租程租湿租期租
光干不配人,
出租来服务。
堪羡程氏妻,
随员去运输。
关税
关税减免
减免基准**类,世贸之后普和惠.
法定减免十二条,主要项目要记牢:
运输工具必载品,暂时进出半年又复运.
加配产品境外销,出口数量免材料,
进口料件先征税,实出凭量把税退.
进出货物因故还,免征关税不作难.
运输起卸放行前,破损腐烂何须海关再查验?
残损短少或不良,老外免费更换做补偿,
残损原货需退运,否则照章征税莫把海关来怨恨.
关税特定减免
特定减免有九条.二区二用二傻帽(贸),
进口设备搞扶贫,政府要做慈善人.
关税缴纳
一日出关二妻还,
税书半月要读完,
特殊情况总署行使审批准权,
最长能缓延半年.
滞纳仨月仍负顽,
强制执行扣你钱.
关税退还
海关误征多交税,
免验短卸谁之罪?
已征关税退还难,
除非品种规格能复员.
一年之内写声明,
加算活息咱同情.
关税补征和追征
纳税人无意逃关税,
补征一年对不对?
有意逃税追三年,
外加滞纳方算完.
城镇土地使用税
关于城镇土地使用税
机关团体和军队,开水填海无所谓,
寺庙公园绿化地,农林牧渔惹人醉,
财付单位有特权,企办院校按同类,
免税白用胜不用,人行分支不交税,
营利医疗免三年,产业政策排排队:
厂外道路与社连,公共绿化怎交税?
水利设施管护地,电厂墙外太多灰,
石油矿山盐港口,建材林业高后煤。
房产税
房产税优惠
房产免税法有五,
宗教事业财政补,
机关军团逛公园,
人行个人莫营租。
危房毁损不堪用
困难企业闲撤停
地下大修本年多
基建工地忙搭棚
妇幼房管廉租房
老年高校乐融融
赚钱行医干三年
农村邮政莫进城
房产税纳税义务发生时间
原有房产转经营,
当月征税不宽容。
新建房屋生产用,
无奈次月才建成。
委托施工要验收,
存量房产需**,
购租新房急开发,
不到次月不见工。
印花税
印花税税率
借钱炒股走极端,
两家财产一人管,
购销技术先建筑,
看家运转用账薄。
企业改制过程中有关印花税征面规定
资金帐簿的印花税
合分改制新企业,
原已贴花不再帖。
评估债权钱增加,
转资贴花理不差。
各类应税合同的印花税
未完合同变主体,
余款不动心欢喜。
产权转移数据的印花税
改制需要移产权,
书立书据印花免。
印花税征收管理
自算自贴自画销
一月五百可汇缴
委托代征管征照
妥善保存一定记牢靠
对违反印花税税法规定行为的处罚
印花税靠自觉
要画销莫少贴
一三五成数列
即帖好别再揭
两千万徒呜咽(5倍或者2000元--1万元罚款)
敢伪造戴**
保存好以备查
五千块不用罚
契税
无论城市与乡村,内外大小皆税人。
军事科教办医院,重灾重购能幸免。
职工首次买公房,农林牧渔开荒忙。
县府征占重承受,省问资格够不够。
外交人员领事馆,国家大事咱不管。
公司改造承原权,国独占有半数产,
重组权属不移转,合分**搞破产。
三十职工跑一半,全数职工全数免。
债权转股权,契税跟着免。
政府行使划拨权,改组弟兄争家产。
所得税
企业所得税优惠
西部大开发
鼓励上项目
交电油水广(邮水)
七成肥了主
十年大发展
怎能不要吾?
(15%)
35以上正当年,并非中途落四残;
过10本是青少年,减半只为安伤残。
乡镇企业闹意见,社会开支无来源。
应缴税款减一成,不可与他搞联营。
高新区内话高新,(新产)粮棉药物记在心(两免15%)
高校科研有技术,营业所得均从无。
信息咨询,技术服务,两年免征,还不知足?
商业外贸叫旅游,吃住就医不发愁,
物资储在公用地,减免一年消消气。
三废五减免,四区反坐三。
技术**真能干,一年净挣三十万。
劳务就业新开办,安置闲员有贡献。
待业人员超六成,税局大喜免三年。
免税期满又三十,许你两年再减半。
首免次减爱郊游(交邮),农村三产看耍猴。
三产收入就地免,企业遭灾真叫惨。
福利彩票搞赌博,高校后勤乐呵呵。
集成电路通信差,食品制药化发家
广告费用按二扣,俺们偏偏要按八。
所得税扣除项目借款利息支出
借款利息排第一
其中必有大奥秘
同期同类贷款息
扣除标准从源起
无形资产需明确
技术开发来归集
借款期间无长短
费用资本分东西
关联向来遭众怒
扣息一定要仔细子细再仔细
对外投资能扣除
筹建开办本一理
公益性捐赠
5团5馆整十家,此皆为10%
群众艺术管(馆)文化,
重点文物要保护,
按比捐赠可扣除。
外商投资企业所得税
外商投资企业所得税优惠
国人素来好媚外,税收多优不见怪。
大致算来分五类,低减国补再投退。
浦东开发搞生产,两密过半放大胆,
高新区内高新起,能交港码好欢喜,
西部开发鼓励类,特区企业归一队,
外资银行国批准,十年投入千万本,
以上药物(15%)记得准,开放老区二四(24%)分。
免税
老外国内有利润,放心拿走不议论;
国金组织放贷款,利息所得就地免;
外行优惠贷国内,低息免税对不对?
购买设备靠进口,国外银行有创收。
租赁贸易给设备,返销免征租赁费。
10%预提所得税
农科能交使用费,扣款扣息租设备。
两免三减半
两免三减半,政策和太乱。
外商搞生产,十年轮长短;
可以上能源,油气咱免谈;
科技发,地质普,
信息要为生产来服务。
说什么市场信息,道什么资产评估,
法律会计本来不一路!
搞装修,做广告,
饮食服务瞎胡闹。
一免二减半
一免二减企业少
银行服务离不了
追加投资项目
一千五要过半,
新增资本六千万(美元)
个人所得税
个人所得税扣减
二酬租赁特许权,八百二十酌情减,
稿酬可按七折算,劳酬加成要记全,
租赁税费凭证减,修缮八百为上限,
民房出租好稀罕,减十八百还能减。
包租企业搞生产,缴税要交一整年,
个人生产企业算,包租每月八百元。
财产**准扣减,一次偶得利有三。
四个附加三个外,财政部说不见怪。
个人所得税应纳税额计算中的几个特殊问题
一次取得数月奖金或年终加薪,劳动分红
数月奖金分月发,少交所得理不差;
数月奖金一次发,政府暗地把你夸。
个人所得额的其他规定
而立之年思教育,捐助贫灾为公益,
搞光华科技,谋人口福利。
农村义务教育高发展,间接捐赠全额能扣减。
高校科研非关联,下次下月不下年。
实物有凭如实算,无凭价低也枉然,
税局最喜有价券,捞足市价好体面。
中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪
中国没有俺的屋,内外兼职钱挣足,
数月奖金一次税,不常来华可不对。
特定行业职工取得的工资/薪金所得
远洋采掘波动大,按月预交可分化。
个人取得公务交通通讯补贴收入征税问题
公交通讯有补贴,按月扣费并当月。
失业保险费(金_)征税问题
失业保险能免征,超过标准不宽容。
企业改组/改制过程中个人取得的量化资产征税问题
改组改制量化产,即使有权也暂缓;
转股就是转财产,扣除费用不恕免。
一次性补偿收入
解除劳动气炸肺,幸亏还有一次补偿费,
当地上年3倍内,闻免方才拭去英雄伤心泪;
住房三家办保险,一次超标可抵减。
企业宣告破了产,一次安置彻底免。
在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得的征税问题
两国征税负担重,避免重挣签协定。
税收协定183,等于通常90天。
内外有别看来源,实际工作是关键。
境内不满90天,境外支付本该免;雇主境内分支干,
章纳税别埋怨。
90过了近一年,境内所得概不免。
对在中国境内无住所,但在境内居住1年以上,不到5年的纳税人的减免税优惠
一年多来一直哭,中国没有俺的屋,
外得外服我赦免,六年全征可舒展?
关于个人取得退职费收入征免个人所得税问题
退职免征有标准,一次较高数月分。
6月还为划分完,代扣代征不作难。
退职半年又挣钱,新老分开不牵连。
个人所得税税收优惠
下列个人所得,免纳个人所得税
科教文卫技环体,军级奖金莫提起;
统一贴补奖院士,福利抚恤广救济;
国债教育专项息,免税奖金勇见义;
军人转业兵复员,统发安退度晚年;
险房超规有比例,原存四金任你提;
公约协议赔险款,外交人员当豁免。
注:
**反美911,教育储蓄多9又多1
经批准可以减征:
残疾孤老和烈属,重灾减征少哭述。
下列所得暂免
外籍个人好轻松,下列所得暂免证:
非现实报多贴补,搬迁洗衣好辛苦,
教子女,学外语,亏得出差探亲入了股。
举报协查防犯罪,代扣税款给你手续费。
特殊学者特殊办,离退期间可顺延。
**住房用五年,**免税别眼馋残。
外籍专家可真多,屈指算来有七拨:
世行组织联合国,无偿援助来帮我,
政府院校相交流,来华两年志已酬,
科研协定过民间,中国不负一分钱。
税收征收管理
**下列事项须持税务登记证:
开户银行要证件
申请税款退免减
税款晚报和晚缴
外出经营领**
没有税务登记证
俺停办业务还不行
纳税人有下列情形之一由税务机关核定应纳税额:
不设帐簿怎计税?
应设未设可不对
设了帐簿不算完
帐目乱,凭证残
税务查帐好作难
账册保存过十年
你的计税依据都接近零(了)
还是由我来核定(吧)
银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任
税码账号紧相连,遗漏一处起祸端,
轻者罚款两千/万,5万以下重如山。
证明账户和**,银行不该瞎胡闹,
少缴退税被蒙骗,没收所得坐在椅背罚你款。
(1倍以下罚款)
税务查号冻结款,银行大胆敢阻拦,
帮助客户忙移转,狠罚十万五十万。
有关人员责任大,一千一万也害怕。
非法印制**的法律责任
印刷**好挣钱,岂知税法管得严。
一销二收三罚款,一万五万不算完;
专用**敢伪造,两儿三年戴**;(二万--二十万)
数量较大10年刑,呜呜哭得好伤情;(五万--五十万)
数量巨大特别重,10年以上无期刑,
没收家产,还得叫你呜呜好心疼!
数量特巨国不容,一枪送你去见太平!
营业税优惠
老幼残医学农馆,税法规定咱先免。
人身保险能反还,下岗职工免三年,
收费基金进预算,工会忙修疗养院,
高校后勤著作权,摊回分保归保险,
技术**长了款,先对农民转地权,
住房公积银行管,立**费就地免,
政府价格房租廉,个人租房先上山,(3%)
人行金融抱一团,不对企业放贷款,
社保基金买证券,出口信用追偿款,
行医赚钱准三年,商行农合专贷款,
东华长信不良债,随你销售不动产,
电信四家有递延,财寿瓜分不动产,
民航收支两条线,中小企业搞试点
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