各税种的记忆口诀.docx
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各税种的记忆口诀
各税种的记忆口诀
税法记忆口诀
【针对内容】税法-**
【口诀如下】
在**计算中，可抵扣的三个不同的税率为：
运费：
7%，废旧物资：
10%，向农业生产者购入的免税农产品13%由于这三个%容易混淆：
“今日好运气”（7）
“出门拾废品”（10）
“拾了13个农产品”（13）
【针对内容】税法-**
【口诀如下】
视同销售货物的行为:
1,将货物交给他人代销
2,销售代销货物
3,设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县（市）的除外
4.将自产或委托加工的货物用于非应税项目
5.将自产或委托加工或购买的货物作为投资.......
6.将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者
7.将自产或委托加工的货物用于集体福利
8.将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人
口诀:
两代（1.2.）两销（3）非投配（4.5.6.）几（集）个送他人（7.8.）
【针对内容】税法-**
【口诀如下】
不得抵扣的进项税前六项：
固免非几个非非
固（固定资产）免（免税项目）非（非应税项目）
几（集体福利）个（个人消费）非（5.非正常损失购货）非（6.非正常损失的在产品....）
【针对内容】税法-**
【口诀如下】
进项税不得从销项税额中抵扣的项目:
三飞机免雇几个
解译:
三飞机（用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物）
免（用于免税项目）
雇（购进的固定资产）
几（用于集体福利）
个（用于个人消费）
【针对内容】税法-消费税
【口诀如下】
销售什么产品要缴纳消费税？
“三男三女去开车”
三男：
烟、酒及酒精、鞭炮焰火
三女：
化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石
去开车：
小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油
【针对内容】税法-消费税
【口诀如下】
直接销售进成本,连续生产可抵扣
其实我认为记消费税是否进成本,不必要记得那么麻烦,只记一句话就可以了,那就是<我只交一次税金>我委托A厂加工轮胎,当时A厂代付消费税,那么说明我已经交过了一次,现在我直接销售:
借委托加工物资
应交**（进项税）
贷银行存款
如果我再加工,我把轮胎装在汽车上,再**时,也要交纳消费税的,所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉
借委托
增（进）
消
贷银行存款
所以,只记一句:
我只交一次消费税!
【针对内容】税法-营业税
【口诀如下】
免征营业税的项目:
残农托医学管（馆）
残:
残疾人为社会提供的劳务
农:
农业机耕排灌植保等
托:
托儿所幼儿园养老院婚姻介绍殡葬服务
医:
医院诊所其他医疗机构的医疗服务
学:
学校及其他教育机构的教育劳务
管（馆）:
纪念馆博物馆文化馆美术馆展览馆图书馆门票收入
【针对内容】税法-营业税
【口诀如下】
监事会的职权
（1）检查公司财务
（2）对董事、经理的行为进行监督，发现其行为损害公司的利益时，要求纠正。
（3）提议召开临时股东会
监事会管什么事呢?
先查钱，再管人，最后开会。
【针对内容】税法-印花税
【口诀如下】
万三狗女干计（0.03%，购、建、技）
千一猪管饱（0.1%，租、管、保）
万五赢家运产茶（0.05%，营、加、运、产、查）
千二姑借十万五
万三狗女干计：
税率万分之三的是狗（购销合同）、女干（建筑安装工程承包合同）、计（技术合同）；
万五赢家运”产茶”：
税率万分之五的是赢（营业帐本）、家（加工承揽）、运（运输）、产（产权转移）、茶（勘查设计）；
十万分之五是借款，千分之二是股权**书据
已贴未画一至三（倍）
未贴少贴三至五（倍）
揭下重用二千一（2000至一万）
五倍罚款也可以
伪造印花要被抓
保管不当挨五千
【针对内容】税法-企业所得税
【口诀如下】
在所得税里面,关于业务招待费的扣除比例是:
1500万及以下5%。
，1500万以上3%
“下午（5%。
）上山（3%。
）去招待”
【针对内容】税法-其他
【口诀如下】
有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：
“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”
有房：
房产税
有车：
车船使用税
有地：
土地使用税
有花：
印花税
【针对内容】税法-分章节
【口诀如下】
引子
漫漫征途多辛苦,
不妨园林歇歇足.
拾得税诀若干首,
吟唱赏玩再起步.
媚外
老外特权有几多?
城建教育且不说,
免税用地用房还用车,
资源税,恁严格,
采我油气还能美其名曰搞合作!
最可恨,是所得,
同是企业相差何太多:
公益捐赠无限额,
计税工资又逃脱,
广告费,去宣传,
反正政府不收钱,
管理费,看似严,
没有比例做啥难?
交际应酬多个业务收入看全年,
坏账准备平白无故少一年.
莫生气,别眼馋,
税收优惠更是说不完.
营业税
营业税率
交电见闻鲜，不动金服无。
二十爱贪欢，税重吓你哭。
营业税优惠
老幼残医学农馆，税法规定咱先免。
人身保险能反还，下岗职工免三年，
收费基金进预算，工会忙修疗养院，
高校后勤著作权，摊回分保归保险，
技术**长了款，先对农民转地权，
住房公积银行管，立**费就地免，
政府价格房租廉，个人租房先上山，（3%）
人行金融抱一团，不对企业放贷款，
社保基金买证券，出口信用追偿款，
行医赚钱准三年，商行农合专贷款，
东华长信不良债，随你销售不动产，
电信四家有递延，财寿瓜分不动产，
民航收支两条线，中小企业搞试点。
光租干租程租湿租期租
光干不配人，
出租来服务。
堪羡程氏妻，
随员去运输。
关税
关税减免
减免基准**类,世贸之后普和惠.
法定减免十二条,主要项目要记牢:
运输工具必载品,暂时进出半年又复运.
加配产品境外销,出口数量免材料,
进口料件先征税,实出凭量把税退.
进出货物因故还,免征关税不作难.
运输起卸放行前,破损腐烂何须海关再查验?
残损短少或不良,老外免费更换做补偿,
残损原货需退运,否则照章征税莫把海关来怨恨.
关税特定减免
特定减免有九条.二区二用二傻帽（贸）,
进口设备搞扶贫,政府要做慈善人.
关税缴纳
一日出关二妻还,
税书半月要读完,
特殊情况总署行使审批准权,
最长能缓延半年.
滞纳仨月仍负顽,
强制执行扣你钱.
关税退还
海关误征多交税,
免验短卸谁之罪?
已征关税退还难,
除非品种规格能复员.
一年之内写声明,
加算活息咱同情.
关税补征和追征
纳税人无意逃关税,
补征一年对不对?
有意逃税追三年,
外加滞纳方算完.
城镇土地使用税
关于城镇土地使用税
机关团体和军队，开水填海无所谓，
寺庙公园绿化地，农林牧渔惹人醉，
财付单位有特权，企办院校按同类，
免税白用胜不用，人行分支不交税，
营利医疗免三年，产业政策排排队：
厂外道路与社连，公共绿化怎交税？
水利设施管护地，电厂墙外太多灰，
石油矿山盐港口，建材林业高后煤。
房产税
房产税优惠
房产免税法有五，
宗教事业财政补，
机关军团逛公园，
人行个人莫营租。
危房毁损不堪用
困难企业闲撤停
地下大修本年多
基建工地忙搭棚
妇幼房管廉租房
老年高校乐融融
赚钱行医干三年
农村邮政莫进城
房产税纳税义务发生时间
原有房产转经营，
当月征税不宽容。
新建房屋生产用，
无奈次月才建成。
委托施工要验收，
存量房产需**，
购租新房急开发，
不到次月不见工。
印花税
印花税税率
借钱炒股走极端，
两家财产一人管，
购销技术先建筑，
看家运转用账薄。
企业改制过程中有关印花税征面规定
资金帐簿的印花税
合分改制新企业，
原已贴花不再帖。
评估债权钱增加，
转资贴花理不差。
各类应税合同的印花税
未完合同变主体，
余款不动心欢喜。
产权转移数据的印花税
改制需要移产权，
书立书据印花免。
印花税征收管理
自算自贴自画销
一月五百可汇缴
委托代征管征照
妥善保存一定记牢靠
对违反印花税税法规定行为的处罚
印花税靠自觉
要画销莫少贴
一三五成数列
即帖好别再揭
两千万徒呜咽（5倍或者2000元--1万元罚款）
敢伪造戴**
保存好以备查
五千块不用罚
契税
无论城市与乡村，内外大小皆税人。
军事科教办医院，重灾重购能幸免。
职工首次买公房，农林牧渔开荒忙。
县府征占重承受，省问资格够不够。
外交人员领事馆，国家大事咱不管。
公司改造承原权，国独占有半数产，
重组权属不移转，合分**搞破产。
三十职工跑一半，全数职工全数免。
债权转股权，契税跟着免。
政府行使划拨权，改组弟兄争家产。
所得税
企业所得税优惠
西部大开发
鼓励上项目
交电油水广（邮水）
七成肥了主
十年大发展
怎能不要吾？
（15%）
35以上正当年，并非中途落四残；
过10本是青少年，减半只为安伤残。
乡镇企业闹意见，社会开支无来源。
应缴税款减一成，不可与他搞联营。
高新区内话高新，（新产）粮棉药物记在心（两免15%）
高校科研有技术，营业所得均从无。
信息咨询，技术服务，两年免征，还不知足？
商业外贸叫旅游，吃住就医不发愁，
物资储在公用地，减免一年消消气。
三废五减免，四区反坐三。
技术**真能干，一年净挣三十万。
劳务就业新开办，安置闲员有贡献。
待业人员超六成，税局大喜免三年。
免税期满又三十，许你两年再减半。
首免次减爱郊游（交邮），农村三产看耍猴。
三产收入就地免，企业遭灾真叫惨。
福利彩票搞赌博，高校后勤乐呵呵。
集成电路通信差，食品制药化发家
广告费用按二扣，俺们偏偏要按八。
所得税扣除项目借款利息支出
借款利息排第一
其中必有大奥秘
同期同类贷款息
扣除标准从源起
无形资产需明确
技术开发来归集
借款期间无长短
费用资本分东西
关联向来遭众怒
扣息一定要仔细子细再仔细
对外投资能扣除
筹建开办本一理
公益性捐赠
5团5馆整十家，此皆为10%
群众艺术管（馆）文化，
重点文物要保护，
按比捐赠可扣除。
外商投资企业所得税
外商投资企业所得税优惠
国人素来好媚外，税收多优不见怪。
大致算来分五类，低减国补再投退。
浦东开发搞生产，两密过半放大胆，
高新区内高新起，能交港码好欢喜，
西部开发鼓励类，特区企业归一队，
外资银行国批准，十年投入千万本，
以上药物（15%）记得准，开放老区二四（24%）分。
免税
老外国内有利润，放心拿走不议论；
国金组织放贷款，利息所得就地免；
外行优惠贷国内，低息免税对不对？
购买设备靠进口，国外银行有创收。
租赁贸易给设备，返销免征租赁费。
10%预提所得税
农科能交使用费，扣款扣息租设备。
两免三减半
两免三减半，政策和太乱。
外商搞生产，十年轮长短；
可以上能源，油气咱免谈；
科技发，地质普，
信息要为生产来服务。
说什么市场信息，道什么资产评估，
法律会计本来不一路！
搞装修，做广告，
饮食服务瞎胡闹。
一免二减半
一免二减企业少
银行服务离不了
追加投资项目
一千五要过半，
新增资本六千万（美元）
个人所得税
个人所得税扣减
二酬租赁特许权，八百二十酌情减，
稿酬可按七折算，劳酬加成要记全,
租赁税费凭证减，修缮八百为上限，
民房出租好稀罕，减十八百还能减。
包租企业搞生产，缴税要交一整年，
个人生产企业算，包租每月八百元。
财产**准扣减，一次偶得利有三。
四个附加三个外，财政部说不见怪。
个人所得税应纳税额计算中的几个特殊问题
一次取得数月奖金或年终加薪，劳动分红
数月奖金分月发，少交所得理不差；
数月奖金一次发，政府暗地把你夸。
个人所得额的其他规定
而立之年思教育，捐助贫灾为公益，
搞光华科技，谋人口福利。
农村义务教育高发展，间接捐赠全额能扣减。
高校科研非关联，下次下月不下年。
实物有凭如实算，无凭价低也枉然，
税局最喜有价券，捞足市价好体面。
中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪
中国没有俺的屋，内外兼职钱挣足，
数月奖金一次税，不常来华可不对。
特定行业职工取得的工资/薪金所得
远洋采掘波动大，按月预交可分化。
个人取得公务交通通讯补贴收入征税问题
公交通讯有补贴，按月扣费并当月。
失业保险费（金_）征税问题
失业保险能免征，超过标准不宽容。
企业改组/改制过程中个人取得的量化资产征税问题
改组改制量化产，即使有权也暂缓；
转股就是转财产，扣除费用不恕免。
一次性补偿收入
解除劳动气炸肺，幸亏还有一次补偿费，
当地上年3倍内，闻免方才拭去英雄伤心泪；
住房三家办保险，一次超标可抵减。
企业宣告破了产，一次安置彻底免。
在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得的征税问题
两国征税负担重，避免重挣签协定。
税收协定183，等于通常90天。
内外有别看来源，实际工作是关键。
境内不满90天，境外支付本该免；雇主境内分支干，
章纳税别埋怨。
90过了近一年，境内所得概不免。
对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上，不到5年的纳税人的减免税优惠
一年多来一直哭，中国没有俺的屋，
外得外服我赦免，六年全征可舒展？
关于个人取得退职费收入征免个人所得税问题
退职免征有标准，一次较高数月分。
6月还为划分完，代扣代征不作难。
退职半年又挣钱，新老分开不牵连。
个人所得税税收优惠
下列个人所得，免纳个人所得税
科教文卫技环体，军级奖金莫提起；
统一贴补奖院士，福利抚恤广救济；
国债教育专项息，免税奖金勇见义；
军人转业兵复员，统发安退度晚年；
险房超规有比例，原存四金任你提；
公约协议赔险款，外交人员当豁免。
注：
**反美911，教育储蓄多9又多1
经批准可以减征：
残疾孤老和烈属，重灾减征少哭述。
下列所得暂免
外籍个人好轻松，下列所得暂免证：
非现实报多贴补，搬迁洗衣好辛苦，
教子女，学外语，亏得出差探亲入了股。
举报协查防犯罪，代扣税款给你手续费。
特殊学者特殊办，离退期间可顺延。
**住房用五年，**免税别眼馋残。
外籍专家可真多，屈指算来有七拨：
世行组织联合国，无偿援助来帮我，
政府院校相交流，来华两年志已酬，
科研协定过民间，中国不负一分钱。
税收征收管理
**下列事项须持税务登记证：
开户银行要证件
申请税款退免减
税款晚报和晚缴
外出经营领**
没有税务登记证
俺停办业务还不行
纳税人有下列情形之一由税务机关核定应纳税额：
不设帐簿怎计税？
应设未设可不对
设了帐簿不算完
帐目乱，凭证残
税务查帐好作难
账册保存过十年
你的计税依据都接近零（了）
还是由我来核定（吧）
银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任
税码账号紧相连，遗漏一处起祸端，
轻者罚款两千/万，5万以下重如山。
证明账户和**，银行不该瞎胡闹，
少缴退税被蒙骗，没收所得坐在椅背罚你款。
（1倍以下罚款）
税务查号冻结款，银行大胆敢阻拦，
帮助客户忙移转，狠罚十万五十万。
有关人员责任大，一千一万也害怕。
非法印制**的法律责任
印刷**好挣钱，岂知税法管得严。
一销二收三罚款，一万五万不算完；
专用**敢伪造，两儿三年戴**；（二万--二十万）
数量较大10年刑，呜呜哭得好伤情；（五万--五十万）
数量巨大特别重，10年以上无期刑，
没收家产，还得叫你呜呜好心疼！
数量特巨国不容，一枪送你去见太平！
营业税优惠
老幼残医学农馆，税法规定咱先免。
人身保险能反还，下岗职工免三年，
收费基金进预算，工会忙修疗养院，
高校后勤著作权，摊回分保归保险，
技术**长了款，先对农民转地权，
住房公积银行管，立**费就地免，
政府价格房租廉，个人租房先上山，（3%）
人行金融抱一团，不对企业放贷款，
社保基金买证券，出口信用追偿款，
行医赚钱准三年，商行农合专贷款，
东华长信不良债，随你销售不动产，
电信四家有递延，财寿瓜分不动产，
民航收支两条线，中小企业搞试点
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