财务部工作手册0129.docx

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财务部工作手册0129

财务部工作制度

一、 总则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：

属已经总经理审批的计划内的支付，由相关

事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书

面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，

保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、 资金预算制度及控制

1、 根据采购任务建立采购资金预算制度，逐月编制资金预算表及上月实际与预计比较的资金运用表。

并按规定呈送相关部门掌握采购资金的运用情况。

2、根据采购资金计划做好日常采购中的资金控制制度。

达到资金运用的最高效益。

3、应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。

4、各项支出要以核准的费用计划为依据，尽量不超计划支出。

三、内部管理制度

1、财会人员要相互制约。

出纳与会计、收款与账务要予以分立，避免集中一人。

2、遵循公司的各项书面管理手册规定制度。

3、定期举行资产的全面盘点，一般一年一次。

盘点结果呈报总经理核准后作账务处理。

不得擅自对盘盈或盘亏资产处理。

四、公司借款制度

1、借款制度采取“前款不清，后款不借”的原则

2、超过1000元的现金借款，需提前3日进行借款申请，其他额度借款需提前1日进行借款申请

3、凡是支取现金或支票的，由经办人先行填写借款单，写清借款人，金额和用途，由部门主管签字后，总经理批复，出纳发放

4、借款必须在一周之内报销，报销后出纳将借款单退还经办人。

五、公司报销制度

1、报销内容：

（１）采购办公设备、办公用品

（2）因公外出的交通费用（使用公司交通卡）

（3）广告宣传、促销活动及相关费用

（4）必要的业务招待费

（5）会务费

（6）培训教育费用

（7）公司车辆维修保养及汽油费用

（8）其他费用

2、报销办法：

（1）发生费用由经手人填写费用报销单，逐项填写费用名称、金额，大小写金额填写准确，字迹整齐清晰，不得涂改，粘贴整齐，所填费用与票据相符，用碳素笔填写。

（2）费用单据要有经手人签字，并附相关发票，无正规发票的不予报销

（3）部门领导签字，主要由经手人所在的部门最高领导签字，审核费用事项合理性、金额、费用票据等是否符合公司规定。

（4）财务主管签字：

签字审核是否齐全；费用是否在公司计划列支范围内；票据内容是否正确齐全等内容；如以上内容合格予以报销。

（5）手续齐全后，由出纳于每周周一报总经理审批，出纳支取。

六、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支

帐目，并每天结出余额核对库存。

作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务单位、出纳各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批。

因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。

借款人要在出差回来或借款后向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

七、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴由财务主管负责保管。

八、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计于每星期六下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

九、票据管理制度

1、严格遵守票据管理制度

2、收据视同发票管理。

3、收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。

4、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。

5、加强票据管理，杜绝单据遗失现象。

谁遗失谁负责。

6、财务有权拒绝持非正式票据报销。

十、支出审批制度

1、购买日常办公用品，以月为单位进行购买及报销。

凭采购详单及借款单，经总经理签字方可进行现金或支票的领用

2、固定资产与办公家具：

其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，经运营管理统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，购买后，必须经行政部及财务部进行固定资产登记后再分配。

3、合同款（我方需付款）：

由经办人随借款单附上合同/协议复印件，由总经理审批交由财务办理。

4、差旅费：

各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经行政部审核后由公司总经理审批后方可借款。

5、工资、奖金的支出：

由公司人事部制作工资表，运营总监和会计审核，并报公司总经理批准后由出纳发放。

6、会议费用：

由公司相关部门制作预算，总经理审批后报财务部核发

十一、报销审核制度

一）原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、总经理审批后方可付款

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

二）支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核，报总经理审批后给予报销。

如预借款与实际报销额度不同时，报销人需同时提交实际发生费用的明细。

三）财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四）审核权限

均由总经理审批。

五）报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。

1、差旅费：

于返回3天内必须报销，由人事专员审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。

对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除（遇假期顺延）。

2、业务费用：

所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。

各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。

加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。

所有费用均计入部门成本。

未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

3、预借款报销：

填写支出凭单，附原始发票以及余款、款项明细等经部门经理、运营经理、财务会同签字后，总经理审批后给予报销

十二、应收应付帐款管理

一）应收款管理

1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务、劳务，或签署合同后，应及时督促业务人员催收款项。

2、回款方式：

现金、转账、银行汇款

二）应付帐款管理

1、所有款项均需总经理审批后支付；

2、合同款按照合同约定进行相应支付；

3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付；

4、印刷款于交付后进行相应支付

5、会议款于会议后进行相应支付

6、货款于货物抵达并验收入库后进行相应支付

三）其他：

非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。

十三、财务档案管理规定

1、本公司的会计凭证、账簿、报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

2、会计凭证应按月、按编号逐月装订成册， 标明月季度、年起止、号数、单据张数。

3、所有档案须由有关人员签名并盖章（包括制证、审核、记账、主管）装订后移送专人保管，分类填制目录。

4、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录档案，须经公司总经理批准。

十四、违纪处罚

1、财务如发现报销经手人弄虚作假，填写假发票、假单据蒙骗公司，一经发现处予责任人50-5000元扣款，情节严重者公司将予以开除。

2、财务人员应严格遵守财务纪律，秉公办事，坚持原则，严把报销关，如发现问题及时上报主管上级经理，以确保公司利益不受侵害，全体员工应互相监督，敢于检举揭发报销中出现的违纪事件，有功人员公司将给予适应的奖励。

出纳岗位职责

部门：

财务部

职务名称：

出纳

直属上级：

财务部经理

职务级别：

行政助理

同级同事：

无

任职条件：

大专以上学历，本行业五年以上工作经验，有同行业相等职务或职称。

岗位职责：

一、认真执行现金管理制度，掌握库存现金和各种票券，管好库存现金。

二、汇总银行结算往来账户收支和库存现金收支，核对双方往来金额。

三、负责公司现金报销工作，认真审核各种单据，各种票据应符合财务制度。

四、负责根据审核过的借款单，填制银行汇款凭证负责及时送交银行。

五、负责办理银行汇款回单、银行进账单、回单等各种收付款凭证。

六、负责对每月的记账凭证号进行排序整理，并在现金日报表中标注本号及起始凭单

七、负责现金日记账和银行对账明细逐笔登记，根据记账凭证编制现金报表，并经主管会计审签，每月1日前上报给总经理，1日-5日公司审核账目，不做任何支出。

八、每天下班前盘点库存现金，做到日清月结，发现差错查找不过夜，对不按现金管理规定

进行盘点清查而造成的资金损失，由个人负责赔偿。

九、不超限额保存现金，不私借、挪用公款，不用开支单据和“白条”顶库存现金，不为其它

单位、部门用支票套取现金。

十、负责现金、银行存款账的对账工作，做到账款相符、账账相符，及时编制“银行存款余

额调节表”，做好未达账项的清理工作，防止呆账形成。

定期地接受财务负责人、主管

会计对现金、银行账的抽查。

（支出支入账目不混，所有支入必须存入银行，支出按

计划批款支出）

十一、负责保管财务收据及现金支票。

十二、负责定期与存货管理人员对库存物品进行清查，做到账账一致，账表一致。

对盘盈、

盘亏的存货，及时查明原因并提出处理意见报批，根据批复及时进行账务处理。

每月1日将上月出入库记录及库存数量表报运营部用于核对（遇节假日顺延）

十三、每月工资的按时发放（每月15日发放上月工资和提成）

十四、公司电话费于每月月初缴纳

十五、公司短期债务按照债权人要求，定期还款。

十五、根据物流部提供的销售单据每日负责录入销售返单数额，每周六、每月最后一天向公司相关领导上交销售返单表，并保证销售数据准确无误。

十六、配合主管会计作好各种财务处理。

会计岗位职责

部门：

财务部

职务名称：

会计

直属上级：

财务部经理

职务级别：

主管级

同级同事：

任职条件：

大专以上学历，本行业五年以上工作经验，有同行业相等职务或职称。

一、宣传中华人民共和国会计法，执行财务制度，遵守财经纪律。

二、严格执行上级规定的有关会计业务的法律法规，负责公司一切帐目及固定资产帐的帐务处理，行使会计职责职权，严格从事会计业务、会计核算、会计监督活动。

三、按照会计财务管理制度从事一切业务活动，保证收入合乎标准，支出合乎手续。

四、建立和管理财务档案，依照国家“会计档案管理办法”建立会计档案，作到资料齐全、保密。

五、负责部门会议的组织召开并担任记录，根据公司会议研究确定的原则，草拟有关

财务资产管理工作长远规划和年度计划。

六、负责草拟公司半年、年度财务工作总结。

七、负责公司员工工资审核，保证员工工资按时发放

八、负责会计凭证的编制、录入及会计账的登记，保证单据齐全、手续完备，各要素

准确无误。

九、核算公司全部收入、成本、费用等；每日公司的收入生成凭证，与日报表核对，收入、资金余额等；月末核算公司利润；提取固定资产折旧及各种费用的摊销。

十、负责税收管理，按税务部门规定的时间申报纳税。

作好公司年检、营业执照变更等工作。

十一、负责相关财务报表的编制，保证准确及时。

报告包括（但不限于）：

损益报表（含累计）、负债表每月20日前上报李总；招商会利润报表在会后5日内上报总经理；品牌销售利润报表、公司员工年度销售任务完成报表最迟在下一年度的1月25-31日上报总经理（原则上公司年会前5天上报）

十二、负责每月会计凭证的装订，会计资料的统计归档工作。

十三、负责督促出纳人员按日做库存现金盘点日报表，并负责核对现金，并在日报表上签字。

十四、负责与各往来单位的款项结算与对账工作。

十五、负责短期借款、银行贷款、职工集资款的核算与管理。

十六、负责保证金、押金、应收预收款的管理。

十七、根据工作流程，复核并执行对外汇款通知。

十八、对公司整体财务运行情况进行分析，做出书面报告。

十九、对公司资产、负债、所有者权益情况进行具体量化分析，通过期间比较，发现问题与异常，提出合理化建议。

二十、对预算执行情况、费用开支、资金收支计划进行分析，甑别异常情况，提出改进建议。

二十一、负责房产、设备档案的建立及管理工作。

二十二、网络数据安全备份、维护，对会计电算备份的软盘资料负责管理。

借款流程

费用预支→填写借款单→总经理审批签字到财务出纳处支取

—→付款完成后—→填写支出凭证—→总经理审批签字—→出纳核销

借款（多退少补

会计工作流程

出纳工作流程