财务管理制度5536708889.doc

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财务管理办法

第一章  会计机构设置

会计机构的设置，必须根据实际情况，以“精简、高效率”为原则，按本公司实际需要设置适当部门，在总经理的领导下进行工作。

示意图：

 总经理——》

 财务部——》

 会  计

 出  纳

第二章  财务部人员岗位责任制

根据《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》及财政局的有关规定，每个企业要根据本单位的实际情况，建立财务人员岗位责任制，以便分清责任。

各施其职，各尽其责。

设置一人一岗，或一人多岗，坚持“精简、高效率”的原则，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有标准，工作有检查，业绩有奖惩，保证会计工作有秩序地进行。

第一条  设主管会计岗位一人

1、在总经理的领导下，开展财务工作，组织本部门内业务分工，明确会计人员职责范围，研究、布置各项具体财务会计工作。

2、加强财务管理，严格控制费用开支，

3、建立健全财务会计核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

4、办理向银行借款的一切手续，并组织监督实现。

5、加强往来账目的管理，能及时提供客户的货款资料，协同总经理、出纳催收货款，加速资金回笼，及时与供应商核对账目，安排货款清偿，加快资金周转速度，提高资金使用效果。

6、参加本公司业务经营管理会议，参与经营决策，充分利用会计资料，分析经济效果，预测经济前景，为公司领导决策提供可靠有用信息，当好领导的参谋和助手。

7、负责向本公司领导报告财务状况和经营成果，解释财务方面的情况。

8、负责会计重要资料档案的保管，做好调查记录。

9、负责提供对外的会计报表、资料，并签名盖章，按会计制度及规定时间及时送报各级主管部门。

10、根据有关企业会计制度规定会计科目，设置总账，做好结账、对账工作，保证账账相符。

11、负责做到按时、按质、按量报送公司内部所有报表。

12、负责存货、固定资产、低值易耗品的会计核算。

13、对公司存货、资产或管理上存在的问题，提出建议，改善管理等措施。

并编制损益表、资产负债表、现金流量表（年报）。

14、负责登记总帐，负责办理总经理交办的临时性业务。

15、根据各级主管签批的票据进行核算，并填制记帐凭证。

16、登记存货、销售、费用、往来等明细帐，并编制其明细报表。

17、于每月10日前把所做的明细报表交总经理。

第二条  设出纳岗位一人

1、办理现金收付和银行结算业务，每笔业务必须经过会计人员的审核、编制记账凭证，出纳才能办理款项的收付，记账凭证必须加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”的印章，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金，严格控制签发空白支票。

如因特殊情况，确须签发不填注金额的转帐支票时，必须在支票上注明收款单位名称、用途、签发日期、规定限额和报销期限。

2、登记现金和银行存款日记账，必须根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记，并每日结出余额，要做到账账相符、账实相符，月末要编制“银行余额调节表”，对于未达账项，要及时提出查询。

3、保管库存现金和有价证券，要确保资金安全和完整无缺，如有短缺，要负赔偿责任。

4、妥善保管印章，严格按规定用途使用，签发支票所用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。

5、办理销售款项的结算业务，配合有关部门及时做好催收销售货款工作。

6、每笔业务发生收款时，应由出纳员开收款收据，即交由会计编制记帐凭证，以便及时记帐。

7、做好库存管理工作（详见本章第三章第五条）

8、负责办理总经理、财务主管交办的临时性业务。

第三章财务管理制度

为了加强管理、提高经济效益，适应企业发展需要，现根据本公司具体情况，结合国家有关规定，特制定本制度，以便全体工作人员执行。

第一条  一般规定

1、本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出，统一由财务部负责办理，财务部是代表公司对外结算债权、债务的唯一机构。

未经授权和委托，任何人无权处理有关资金收支的工作，任何越权行为都是无效的，并应对其所造成的后果负责任。

2、财务部门工作人员必须廉洁奉公，严以律已，不谋私利，如发现有利用工作之便，进行挪用公款，假公济私，贪污舞弊，监守自盗等行为，一律加倍处罚，严惩不贷。

因此，会计与出纳必须明确分工，各施其职，相互制约，即相互合作又相互监督。

按照会计管账不管钱，出纳管钱不管账（指除现金、银行日记账外的账）的原则进行工作。

每月终盘点现金，双方核对现金、存款账目，并将存在问题向上级报告。

3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手人应该在单据上签名、盖章、整理好单据，经有权审批的领导批准，会计人员核对无误并符合支付原则，方可办理报销支付款项，如手续不全，内容有错或可疑，财务人员有权拒绝付款。

4、为保障公司财产的安全不致流失，凡是公司的资产都应设置帐簿登记，由专人负责管理。

会计与管理人员按情况规定月、季、年终盘点一次，进行财产清查。

对于损坏、变质或短缺情况，由直接责任人（或使用人）提出报告，经批准方可办理报废注销手续。

5、强化公司管理，公司与外界签订的一切经济合同，最终由财务部负责执行，财务部建立经济合同管理档案。

派专人负责管理，严格按合同规定的权利义务执行，以维护公司的经济权益。

第二条  资金的管理

1、本公司所有资财均属投资者所有，受到国家法律保护。

禁止任何人以任何借口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝支付款项。

如不加制止，造成事实，财务部负责人应负连带责任。

2、资金分级管理，按资金用途，各级审批权限：

A：

固定资产的购置权限

（1）使用部门提出申请报告；

（2）财务部主管初审；

（3）总经理审批。

B：

低值易耗品购置审批权限及程度

（1）总值**元以下（含**元）

a.申请人提出购置清单，单位或部门负责人签署意见；

b.财务部审核；

c.总经理审批。

（2）总值**元以上

a.申请人提出购置清单，部门负责人签署意见；

b.财务部审核；

c.总经理审批；

e.董事长审批。

C：

费用报销审批权限及程度

（1）**元以下（含**元）

a.报销人填写报销单证；

b.部门负责人签署意见；

c.财务部审核；

d.总经理审批；

e.到财务部报销。

（2）**元以上

a.报销人填写报销单证；

b.部门负责人签署意见；

c.财务部审核；

d.总经理审批；

e.董事长审批；

f.财务部报销。

D：

因公借款审批程序

（1）**元以下

a.借款人先填写借款申请单；

b.部门负责人审核；

c.财务部签署意见；

d.总经理、主管、审批；

e..到财务部借款。

（2）**元以上

a.借款人填写借款申请单；

b.部门负责人签署意见；

c.财务部签署意见；

d.总经理审批；

e.董事长审批；

f.到财务部借款。

注：

因公借款，经手人必须在事毕后3-5天内（如购物出差回来等）办理报账手续。

严禁私人占用公款。

原则出差借款（现金量）在万元以上应两人同行。

3、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审批权限报有关领导批准后，财务部审核签字后，方可办理支付款项业务。

4、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连同合同或有关文件交财务部审核，总经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务部结清往来账目，否则造成损失由经手人负责。

5、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损失，应由责任者本人负责，公司拒绝接受任何解释。

第三条低值易耗品管理

1、低值易耗品是指单价在2000元以下，不是使用一次而是多次重复使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。

低值易耗品购置的审批权限及各种程序办理，不能擅自购买，否则作违反反纪律处理。

2、使用人必须办理领用低值易耗品手续，方能领用并成为当然的保管人，妥为保管，如使用人调离岗位，应办理移交手续，年底前对实物进行盘点，核对帐目，检查财产实际情况。

3、低值易耗品如因使用人的主观原因造成损坏或遗失，使用人应负赔偿责任。

根据价值大小，如若发现利用工作之便，化公为私，占为已有，更要严肃处理。

第四条  费用开支管理

（一）、差旅费

1、

等项

级目

标

准

职务

火

车

轮

船

飞

机

其他交通工具（不包括出租汽车）

住宿标准

市

内

交

通

费

一

般

地

市

一

般

地

县

董事长

总经理

董事

软

卧

一

等

舱

公

务

舱

按实

报销

**

**

按实

报销

主管

硬

卧

三

等

舱

普

通

舱

按实

报销

**

**

按实

报销

其他工作

人员

硬

卧

四

等

舱

按实

报销

**

**

按实

报销

2、出差住宿费和交通费实行限额控制、节约奖励的办法，特殊情况经公司总经理批准后方能实报实销；

（1）住宿费凭住宿发票，在规定标准范围内按实际住宿天数计算报销，超标准的，超出部分自理。

（2）乘坐火车，晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上，连续乘坐时间超过12小时的，可按第四条标准购卧铺票。

符合此条款规定，而不买卧铺票的，按慢车和直快列车座位票价的60%奖励给个人，乘坐特快的，按特快列车座位票价的50%奖励（另外加收空调费用不计入座位票价之内）。

乘坐新型空调特快或新型直快列车的，按其座位票价的30%奖励个人。

3、差旅费报销的其他规定

（1）随同公司领导出差，乘坐交通工具和住宿与领导分不开的人员，按特殊情况处理。

（2）自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员不发市内交通费。

（3）趁出差或调动工作之便，回家探亲办事的，其有关费用均由个人自理。

其绕道和在家期间一律不报销出差伙食补助费、住宿费和市内交通费。

（4）凡不符合乘坐飞机条件的人员，因公事紧急乘坐飞机的，应事前经有关领导批准，否则超出规定的费用个人自理。

（5）凡因公事支付的电话、电报费均予报销。

（6）实行差旅费制度后，各部门人员出差，原则上要定任务、定时间、定地点、定人数，实际出差天数超过原计划天数的费用，需经总经理批准，否则，财务室不报销。

（7）外单位人员为我公司临时办事，其费用开支，经公司总经理批准可实报实销。

（二）、办公费

1、购买办公用品、用具等均由行政人事后勤部统一负责，公司各部门按实际需要列出清单，交行政后勤部统一处理。

严禁各部门擅自购买，并要严格控制其开支金额。

2、凡购买所有的物品，均须办理验收入库，并按审批权权限报有关领导审批，方能报销。

行政人事部门要指定专人按部门或个人建立低值易耗品辅助台帐，及时登记领退情况，职工离开本公司时，必须办理移交手续，丢失和损坏的物品，要其本人赔偿。

（三）、借款程序

1、借款人填写借款单，部门主管签字。

2、财务部主管按用途、计划、实际开支情况审核。

3、总经理或副总经理根据部门主管、财务部意见以实际需要另外审批。

4、会计人员根据各级主管审批借款单填制记帐凭证。

5、出纳员根据会计凭证给予付款，借款人签名。

（四）、报销程序

1、报销人将票据粘贴好，填写内容、金额，送部门主管、经理签字。

2、财务部主管根据公司有关规定，逐一审核，签署意见。

3、总经理根据各级主管的联签和公司相关规定进行批示。

4、会计人员根据各级主管批签的票据进行核算，填制记帐凭证。

5、出纳员要报销人或收款人签字，根据记帐凭证付款或冲帐，实行