《营业税改征增值税政策解读及实务案例分析》考试题.docx
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《营业税改征增值税政策解读及实务案例分析》考试题
20XX年会计继续教育考试试卷
卷号（必填）：
姓名：
一、单项选择题
1.我国征税的主体是（ ）。
A.国家
B.集体
C.个人
D.海关
2.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。
这阐述的是（ ）的征税范围。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.所得税
3.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入应（ ）。
A.并入营业额中征收营业税
B.不征税
C.征收车船税
D.不构成营业额
4.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，（ ）。
A.免征营业税
B.减征营业税
C.加倍征收营业税
D.超额征收营业税
5.批发或零售货物的纳税人，年销售额在（ ）及以下的为小规模纳税人。
A.20
B.50
C.80
D.100
6.增值税基本税率为（ ）。
A.5%
B.12%
C.17%
D.25%
7.增值税一般纳税人取得20XX年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（ ）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
A.60日
B.90日
C.120日
D.180日
8.进口货物的增值税由（ ）代征。
A.海关
B.税务局
C.国务院
D.发改委
9.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，（ ）转为小规模纳税人。
A.不得
B.可以
C.随时可以
D.经过一段时间可以
10.应税服务年销售额未超过（ ）以及新开业的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
A.500万元
B.800万元
C.1000万元
D.2000万元
11.政府采购制度需遵循的原则不包括（）。
A.公平
B.公正
C.公开
D.合理
12.下列对预算单位零余额账户的表述中，不正确的是（）。
A.可以向本单位账户划拨工会经费
B.可以向本级、上级或下级划拨其他经费
C.可以办理转账、电汇等结算业务
D.可以办理提取现金业务
13.用于核算反映财政授权支付的用款额度的科目是（）。
A.零余额账户用款额度
B.财政应返还额度
C.事业支出
D.财政补助收入
14.国库集中支付法的原则中，（）是对国库支付中心进行合法监督的有效保证。
A.客观性原则
B.效率原则
C.法定原则
D.彻底原则
15.实行国库集中支付后，直接支付的财政性资金包括（）。
A.工资支出
B.工程采购支出
C.物品和服务采购支出
D.投资支出
16.实行国库集中支付后，工资支出由财政直接拨付到个人工资账户，账务处理借方科目为（）。
A.经费支出
B.拨入经费
C.财政补助收入
D.财政专户返还收入
17.授权支付的财政性资金支付程序适用的支出不包括（）。
A.未纳入工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出管理的购买支出
B.零星支出
C.单件物品或单项服务购买额不足20万元人民币的购买支出
D.年度财政投资不足50万元人民币的工程采购支出
18.（）还是提升财政管理水平的重要手段。
A.简单化
B.手工化
C.制度化
D.信息化
19.根据政府采购法的相关规定，乙级政府采购代理机构资格审批权属于（）。
A.财政部
B.省级人民政府
C.省级人民政府财政部门
D.县级人民政府财政部门
20.根据政府采购法的相关规定，甲级政府采购代理机构资格审批权属于（）。
A．财政部
B．省级人民政府
C．省级人民政府财政部门
D．县级人民政府财政部门
21.根据《政府采购法》的规定，对于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，其适用的政府采购方式是（）。
A．公开招标方式
B．邀请招标方式
C．竞争性谈判方式
D．单一来源方式
22.根据政府采购法律制度的规定，在政府采购中，经采购人同意，供应商可以依法采取分包方式履行合同。
对于分包项目的履行，下列表述中，正确的是（）。
A．分包供应商就全部采购项目承担责任
B．供应商就采购项目和分包项目向采购人负责，分包供应商就分包项目承担责任
C．供应商和分包供应商仅仅需要就分包项目向采购人承担连带责任
D．供应商和分包供应商均不承担责任
23.某国家机关采购一批货物，甲供应商与其成交，经过该国家机关同意，甲将该成交项目分包给乙和丙。
根据政府采购法的有关规定，下列说法中正确的是（）
A．甲的行为不合法
B．甲仅就采购项目向采购人负责，分包项目不予负责
C．乙和丙仅受分包合同的约束，不受采购合同的约束
D．甲、乙和丙应就分包项目承担责任
24.某地方财政局将财政收入票据转借给其他单位使用，根据规定，对该财政局应该给予的行政处罚是（）。
A.处5000元以上10万元以下的罚款
B.处5000元以上1万元以下的罚款
C.处1000元以上10万元以下的罚款
D.处2000元以上50000万元以下的罚款
25.设立甲级政府采购代理机构的主体性质和注册资本要求是（）。
A.具有法人资格，且注册资本为人民币400万元以上
B.不具有法人资格，且注册资本为人民币400万元以上
C.不具有法人资格，且注册资本为人民币50万元以上
D.具有法人资格，且注册资本为人民币50万元以上
26.下列不属于现阶段我国“小金库”发展态势的是（ ）。
A.仍呈多发高发态势
B.高发区相对集中，易发区逐步下移
C.来源更加繁杂，方式更加隐蔽
D.呈现逐年下降趋势
27.严格执行三项制度不包括（ ）。
A.要严格禁止党政机关办企业制度
B.严格“收支两条线”制度
C.要严格进行事业单位改革
D.严格禁止党政机关利用职权无偿占用企业钱物政策制度
28.下列不属于以“现金形态”存在的小金库的特点有（ ）。
A.金额相对较小
B.主要是为个人或少数人谋取额外福利
C.使用时比较方便、快捷
D.金额相对较大
29.《条例》对于财政违法行为的形式的界定和相应处理规定，主要是区分哪两个主体分别加以规定的
A.国家机关和事业单位
B.企业个个人
C.企业单位和事业单位
D.国家机关和企业
30.下面不属于违反国家有关投资建设项目规定的行为的表现
A.违反国家关于转移支付管理规定的行为
B.以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金
C.违反规定超预算投资
D.虚列投资完成额
31.财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关的负责人批准，可以先行登记保存，并应当在（）内及时作出处理决定.
A.5日
B.6日
C.7日
D.8日
32.下列各项中，不属于会计档案的是（）。
A.会计移交清册
B.原始凭证
C.月度财务计划
D.记账凭证
33.会计监督是指（）。
A.单位内部监督
B.国家监督
C.社会监督
D.以上均是
34.会计档案需要专职或兼职档案人员来管理与控制，并且要建立明确的（ ）责任制。
A.义务
B.权利
C.管理
D.监督
35.下列关于会计工作移交说法不正确的是（ ）。
A.会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员
B.没有办清交接手续的，不得调动或者离职
C.会计人员办理移交手续前，已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕
D.会计人员办理移交手续前，尚未登记的账目，由接交人来登记
二、多项选择题
1.税收的特征包括（ ）。
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.有偿性
2.属于流转税类的税种包括（ ）。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.关税
3.营业税改征增值税的意义包括（ ）。
A.有利于减少营业税重复征税
B.有利于在一定程度上完整和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进社会专业化分工，推动产业融合
C.有利于降低企业税收负担，扶持小型微利企业发展，带动扩大就业
D.通过增值税出口退税，有利于服务业出口
4.采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
使用这种情况的业务包括（）。
A.提供建筑业劳务
B.提供租赁业劳务
C.转让土地使用权
D.销售不动产
5.营业税的纳税期限，分别为（ ）。
A.5日
B.10日
C.15日
D.1个月或1个季度
6.营业税的纳税地点表述正确的有（ ）。
A.纳税人提供建筑业劳务，应在劳务发生地主管税务机关缴纳营业税
B.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当在土地所在地或者不动产所在地主管税务机关申报纳税
C.纳税人出租土地使用权、不动产的，应当向土地、不动产所在地主管税务机关缴纳营业税
D.其他情况在机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
7.按对外购固定资产处理方式的不同，增值税可划分为（ ）。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.成本型增值税
8.不属于价外费用的项目包括（ ）。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B.同时符合条件的代垫运费
C.同时符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费
9.免征增值税包括（ ）。
A.农业生产者销售的自产农产品
B.避孕药品和用具
C.古旧图书
D.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备
10.关于货运专用发票管理问题表述正确的有（ ）。
A.货运专用发票暂不纳入失控发票快速反应机制管理
B.货运专用发票的认证结果、稽核结果分类暂与公路、内河货物运输业统一发票一致，认证、稽核异常货运专用发票的处理暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行
C.对稽核异常货运专用发票的审核检查暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行
D.货运专用发票可以纳入失控发票快速反应机制管理
11.建立国库集中支付制度的保障措施主要有（）。
A.国库集中支付以明确政府职能为首要前提
B.国库集中支付以建立和完善部门预算为目标
C.国库集中支付以严格的监督管理和控制体系为重要保障
D.国库集中支付与政府采购制度相互配合
12.实行国库集中支付制度的原则有（）。
A.法制原则
B.便利原则
C.效益原则
D.积极稳妥分步实施原则
13.国库集中支付资金范围具体包括（）。
A.财政预算内资金。
B.纳入财政预算管理的政府性基金
C.纳入财政专户管理的预算外资金
D.其他财政性资金
14.会计人员的素质和能力的变化，需要做到（）。
A.专业知识的变化
B.创新能力的提高
C.沟通协调能力的提高
D.良好的政治思想素质
15.国库集中支付制度的实施对单位财务工作提出的要求有（）。
A.财务管理的重心向“预算”转移
B.财务监督职能得到进一步加强
C.有效杜绝财政资金被截留、挪用
D.财务管理人员岗位要求越来越高
16.单一制度改革所显现的问题包括（）。
A.预算单位过分使用授权支付
B.国库支付中心的监督职能尚未发挥到位
C.代理银行的信誉有待提高
D.资金支付过程中存在风险
17.国库集中支付监控体系的关键环节包括（）。
A.稽核检查
B.风险控制
C.监测预警
D.预防机制
18.下列采购活动中，不适用《政府采购法》调整的有（）。
A．军事采购
B．使用外资进行的政府采购
C．香港特别行政区的政府采购
D．因严重自然灾害所实施的紧急采购
19.甲公司与乙公司组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。
在此情形下，下列有关表述符合规定的有（）。
A.联合体各方应当分别与采购人签订采购合同
B.联合体各方应当共同与采购人签订采购合同
C.联合体各方就采购合同约定的事项各自承担责任
D.联合体各方就采购合同约定的事项对采购人承担连带责任
20.下列关于采购人权利的说法中，正确的是（）。
A.采购人有权按照采购需要与集中采购机构签署委托协议
B.采购人可以就具体委托内容和事项与集中采购机构进行协商，可以全面委托，也可以部分委托。
C.采购人有权自主选择采购代理机构
D.采购人有权要求采购代理机构遵守委托协议约定
21.下列属于设立“小金库”行为的处理处罚原则的有（ ）。
A.依法依纪．宽严相济原则
B.原则性与灵活性相结合原则
C.处理事与处理人相结合原则
D.从宽原则
22.当前“收支两条线”制度存在的问题包括（ ）。
A.法律法规不健全
B.收支两条线”管理的范围需要进一步扩大
C.收支管理不完善
D.监管有待加强
23.加强单位内部控制制度应当（ ）
A.建立和完善财务制度
B.建立和完善经济责任制度
C.建立和完善举报制度
D.每年都必须重新制定内部控制制度
24.“小金库”的表现形式主要包括（ ）。
A.违规收费、罚款及摊派设立“小金库”
B.经营收入纳入规定账户核算
C.用资产处置、出租收入设立“小金库”
D.虚列支出转出资金设立“小金库”
25.以现金形态存在的小金库资金主要来源是（ ）。
A.收入不入账，保险柜直接存放现金
B.采用虚列支出的方法套取现金
C.虚报人数、工资额，将差额部分单独存放，形成小金库
D.商业行为的各种回扣
26.下面属于企业和个人不缴或者少缴财政收入的行为的表现（）
A.隐瞒应当上缴的财政收入
B.截留代收的财政收入
C.其他不缴或者少缴财政收入的行为
D.滞留政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款
27.下面属于“小金库”的形式的是（）
A.隐瞒收入、收益和其他来源，形成账外资金
B.“让利回报”形成账外资金
C.以权谋私，形成账外资金
D.弄虚作假，索取公款，形成账外资金
28.下面属于违反国家有关预算管理规定的行为的表现是（）
A.虚增、虚减财政收入或者财政支出
B.违反规定调整预算
C.坐支应当上缴的财政收入
D.违反规定动用预算预备费或者挪用预算周转金
29.下面属于违反国家有关投资建设项目规定的行为的表现（）。
A.截留、挪用国家建设资金
B.以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金
C.违反规定超预算投资
D.虚列投资完成额
30.财政部门、审计机关、监察机关的工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，应（）
A.给予警告、记过或者记大过处分
B.情节较重的，给予降级或者撤职处分
C.情节严重的，给予开除处分
D.构成犯罪的，依法追究刑事责任
31.行政监察程序为：
（）
A.对需要检查的事项予以立项
B.制定检查方案并组织实施
C.向本级人民政府或者上级监察机关提出检查情况报告
D.根据检查结果作出监察决定或者提出监察建议
32.下列关于文件备份说法正确的有（ ）。
A.在一定的时间间隔内如一会计年度，把计算机系统中的所有会计数据拷贝（备份）存储到磁性介质或光盘上，从而形成了脱离于原计算机系统的会计档案
B.为了便于以后对会计核算软件的二次开发和外挂数据编程接口，应把会计核算软件的全套技术资料作为会计档案保存
C.在长期开展会计电算化的过程中，随着软件系统的不断升级，所调阅的会计档案的版本号与当前会计电算化系统版本号不一致，此时只需将你所需调阅的档案通过会计电算化系统中的数据恢复功能进行调阅即可
D.应注意电算化会计文档与对应的财务软件版本的一致性
33.具备采用（ ）等介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案。
A.磁带
B.磁盘
C.光盘
D.微缩胶片
34.下列说法正确的有（ ）。
A.根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》的规定，财政部和国家档案局于1998-8-21对1984年制定的《会计档案管理办法》进行了修订，于1999年1月1日起施行（财会字[1998]32号）
B.会计档案室，是形成会计档案较多的单位建立在财会部门的专门性会计档案机构
C.综合档案室，是国家机关或企事业单位建立的一种负责收集和保管本单位各种门类档案的内部性档案管理机构
D.月度、季度、年度财务报告应分别装订立卷，一本为一卷
35.关于会计档案借阅的说法正确的有（ ）。
A.借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽换
B.经批准借阅会计档案，应限定期限，并由会计档案管理人员按期收回
C.借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外
D.外单位借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续
三、判断题
1.征税的基本目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能。
（）
2.营业税改征增值税是我国税制改革中的重要内容，改革将大大优化我国的税制结构，显著提高我国流转税的税收中性，大大减少税收对市场经济主体决策的不良影响。
（ ）
3.营业税改征增值税有利于降低企业税收负担，扶持小型微利企业发展，带动扩大就业。
（ ）
4.单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。
（ ）
5.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，取得的营业税应税收入，暂免征收营业税。
（ ）
6.增值税一般纳税人取得20XX年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
（ ）
7.征管法》第六十六条规定：
“以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
”（ ）
8.上门申报主要是通过纳税人直接到税务机关办公地点的办税大厅来完成报税和纳税。
（ ）
9.用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。
认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。
（ ）
10.丢失已开具专用发票的发票联的可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。
（ ）
11.收到财政补助收入时，借记“银行存款”等科目，贷记“财政补助收入”科目；缴回时作相反的会计分录。
（）
12.财政管理软件是在满足财政改革实际需要的基础上建立和开发的。
（）
13.国库集中支付制度的实施坚持“三权不变”的原则，即不改变预算单位资金的使用权、预算执行主体和会计核算主体权限。
（）
14.应缴预算款主要用于核算行政单位按规定代收的，应上缴财政专户的预算外资金。
（）
15.实行国库集中支付后，财务管理要从“管额度”为中心转到以“管钱”为中心。
（）
16.其他收入主要用于核算行政单位按规定收取的各种收入，以及其他来源形成的收入，如房屋租金收入。
（）
17.根据规定，两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。
联合体各方应当共同与采购人签订采购合同，就采购合同约定的事项对采购人承担连带责任。
（ ）
18.中标、成交供应商履行政府采购合同时，经与采购人协商，取得其同意后，可以将自己在合同中的一部分权利转让给其他供应商，但不得将义务转让。
（）
19.政府采购法是指调整各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金依法采购货物、工程和服务的活动的法律规范的总称。
（）
20.供应商无权在采购活动开始前，对政府采购活动和有关采购文件提出询问和质疑。
（）
21.在往来科目中列收列支，不能认定为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律、法规、制度进行处理、处罚。
（ ）
22.个别单位对某些专项资金，单独设置会计账簿进行登记核算，既不进行总账汇总登记，也不在单位对外提供的财务决算报表或财务会计报告中列示反映。
类似于此类行为均可认定为“小金库”。
（ ）
23.采用现场勘察法审计小金库时，审计人员要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁等。
（ ）
24.《处罚规定》仅适用于事业单位，而《条例》则将非国有单位和个人的财政违法行为也一并纳入调整范围。
（）
25.虚增、虚减财政收入或者财政支出是违反国家有关预算管理规定的行为的表现。
（）
26.单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。
对单位处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上5万元以下的罚款。
属于国家公务员的，还应当给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。
（）
27.财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关的负责人批准，可以先行登记保存，并应当在7日内及时作出处理决定。
（）
28.一般情况下，当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。
（ ）
29.借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊情况，须经单位领导批准。
需要复制会计档案的，也应经单位领导人批准后才能进行复制。
（ ）
30.会计档案移交时移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担相应的法律责任。
（ ）
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